加拿大公司成立后：CRA 账户及纠正

已有公司成立证书，哪些 CRA 账户已经有了？

证书证明公司存在，不证明所有 CRA 税账户都已开设。联邦成立，以及阿尔伯塔、不列颠哥伦比亚、曼尼托巴、新不伦瑞克、新斯科舍、安大略、爱德华王子岛或萨斯喀彻温成立，会自动提供业务编号（BN）及公司所得税账户（RC）。其他省和地区两者均须单独向 CRA 注册。CRA：公司所得税账户。

账户号由九位 BN、两字母项目代码及四位参考号组成。BN 或 RC 不会开通 RT 或 RP。开票前检查 GST/HST 何时成为应收；义务可能早于 CRA 完成 RT 申请。CRA：项目账户号；CRA：何时注册及收税。

证书 BN 与 GST/HST 或省级编号一样吗？

CRA BN 是公司九位识别号，GST/HST 号则是 BN 加 RT 账户代码及参考号。省级登记号可能不同：CRA 明确说明，添加账户时不能用安大略 Business Identification Number 或魁北克 Enterprise Number 代替 BN。CRA：项目账户；CRA：需收集编号。

成立文件没有 BN，检查成立登记机构消息或门户、CRA 信函及保存的注册确认。也可查相关公开企业登记。仍找不到，请 CRA 查现有 BN，不要为同一公司再建 BN。CRA：查现有 BN；CRA：每个实体一个 BN。

省级成立后，何时必须单独向 CRA 注册？

在纽芬兰与拉布拉多、西北地区、努纳武特、魁北克或育空成立，须向 CRA 为公司注册 BN 和 RC。在上述其他省成立，先找已分配 BN 和 RC，仅添加需要的其他 CRA 账户。CRA：何时取得 BN。

单独注册时，准备法律名称、成立证书号、日期及辖区。CRA 居民企业渠道，通过 CRA 账户使用 Business Registration Online。未曾加拿大报税而无法创建账户，使用 Form RC1 邮寄。实际位于魁北克的企业，向魁北克税务局注册及申报 GST/HST；还可能须 QST 及源头扣款注册。CRA：RC 资料；CRA：居民注册；魁北克税务局：注册。

RC 是联邦账户。在阿尔伯塔或魁北克有营业机构的公司，还可能分别须 AT1 或 CO-17 省级公司税表。该步骤见申报公司税。阿尔伯塔：公司税；魁北克税务局：CO-17。

首次开票前，需要 RT 吗？

普通应税商品或服务，公司无需注册且未自愿注册，可不含 GST/HST 开票。某些应税不动产供应，未注册仍可能有税。公司销售不要使用所有人个人 RT。必须注册时，从适用生效日期收 GST/HST，即使申请未完成；发票无税不取消责任。CRA：自愿注册例外；CRA：何时注册及收税；CRA：应收未收税；CRA：公司是注册人。

多数企业小供应商门槛为 $30,000，但例外及测试时间重要。出租车及商业网约车从首笔应税车费起必须注册，即使低于门槛。提供应税供应的小供应商通常可自愿注册；仅免税供应的企业通常不能。完整测试见何时注册 GST/HST。CRA：注册规则；CRA：出租车注册。

如何在公司 BN 添加 GST/HST 或工资？

注册 RT 或 RP 使用公司现有 BN。CRA 居民企业流程中，登录 CRA 账户，通过 Business Registration Online 添加所需项目账户；该渠道不可用时，CRA 提供 Form RC1 邮寄方式。保留账户号及确认。仅有非居民所有人的企业不能使用该在线渠道；临时 SIN 以 9 开头的董事，注册 GST/HST 必须邮寄 Form RC1。CRA：居民注册。

CRA 注册相关账户时要求这些资料。RT 注册检查生效日期。小供应商身份结束后必须注册，在失去该身份后的首笔应税供应之后 29 天 内申请；申请等待期间仍从规定日期收税。首次工资缴款到期前确认 RP 号。实际位于魁北克的企业，须通过魁北克税务局注册及申报 GST/HST，并检查 QST 及源头扣款渠道。CRA：注册资料；《消费税法》：注册申请；CRA：何时注册及收税；魁北克税务局：注册。

公司可以沿用旧独资 BN 或 RT 吗？

不能。独资与公司是不同法律实体。现有业务公司化后，公司取得新 BN 和 RC，旧 RT 或 RP 不转入。该转换情况下，CRA 要求致电为新 BN 注册所需 RT 或 RP；成立未提供 BN 时，同次电话注册 BN。独资结束则关闭旧 BN 及账户；有继续的独立活动则保留。原业主仍对自身业务税款承担个人责任。CRA：法律身份改变。

业务资产也转移时，原业主与公司可共同作 Form GST44 选择，符合条件的业务转让可免多数资产 GST/HST，但绝不会转移 RT 账户。已注册公司在 涵盖该转让原本应产生税款的首份 GST/HST 申报表的截止日 前提交。《消费税法》第 167 条；CRA：Form GST44。

魁北克转让，双方改向魁北克税务局填写 Form FP-2044-V，处理 GST/HST 及 QST；已注册公司在 涵盖该转让原本应缴税期间的首份申报表的截止日 前提交。合格资产转让，如业主收到公司股份且双方在 双方在转让年度适用的最早所得税申报截止日 前通过 Form T2057 选择，也可能递延所得税。魁北克所得税还须在 最早的相关所得税申报截止日，与较晚年结一方纳税年度结束后第二个月的最后一天，以较晚者为准 前交 Form TP-518-V。魁北克税务局：FP-2044-V；魁北克销售税法第 75.1 条；《所得税法》第 85 条；CRA：T2057；魁北克税务局：TP-518-V。

保留各实体销售日期及记录。不要仅因商号或客户未变，就把公司销售填进独资 GST/HST 税表。CRA 将公司法人视为 GST/HST 注册的人。CRA：必须注册 GST/HST。

GST/HST 注册或 CRA 账户关联验证失败，检查什么？

Business Registration Online 拒绝 RT 申请，核对公司 BN 及法律资料与 CRA 记录；在线无法完成，邮寄 Form RC1。GST/HST Registry 查询失败，只输入 RT 前九位、向 CRA 提供的供应商名称及发票日期；仍失败则联系 CRA。Registry 检查供应商身份，不验证 RT 申请。CRA：居民注册；CRA：GST/HST Registry。

My Business Account 访问，检查成立登记及 CRA 记录是否正确显示董事或管理人员，以及 SIN 是否关联公司 BN。CRA 表示先改登记机构；视机构及变更内容，再向 CRA 交支持文件。BN 或账户找不到，或资料仍验证失败，携证书及账户通知联系 CRA，不要重复注册实体。CRA：公司访问及更新；CRA：查现有 BN。

公司发票用了个人 RT，纠正什么？

不要再将所有人个人 RT 放到公司发票。确认公司是否有自身 RT；需要则在公司 BN 下注册并检查生效日。过去发票列日期、供应商名称、已收税及付款。CRA：法律身份改变；CRA：注册生效日期。

将个人账户已申报 GST/HST 视为公司已付前，请 CRA 说明如何核对。向客户提供显示真实供应商及规定有效 RT 的更正文件；客户 ITC 可能取决于供应商交易日已注册。涉及过去发票或税表，收集双方 BN/RT 通知、发票、抵账、税表及付款记录，寻求业务设立帮助。CRA：GST/HST Registry。

公司低于公平价值将财产或售款转给非独立交易所有人，该人可在价值差额内，与公司共同承担转让年度或以前所得税，或转让期间或以前 GST/HST。反避税规则可延及后来的税。根据《所得税法》第 160 条或《消费税法》第 325 条，CRA 可随时核定转让责任。《所得税法》第 160 条；《消费税法》第 325 条。

给自己工资、股息或不付款，需要 RP 吗？

公司作为雇主或支付其他工资规则涵盖金额，包括向员工身份所有人发工资，需要工资账户。首次缴款截止日前注册，通常为开始代扣次月 第 15 日，除非 CRA 指定其他频率。未注册雇主仍须按时计算并缴纳。计算及步骤见处理工资。CRA：工资注册。

付款到期时担任董事的人，可根据《消费税法》第 323 条对未缴净 GST/HST，及《所得税法》第 227.1 条对漏扣或漏缴工资税，连同利息罚款承担个人责任。CRA 须满足法定追缴失败或无力偿债条件；合理预防及尽职履责可抗辩。GST/HST 核定须在离任后 两年 内，工资追缴也须在同一期限内开始。《消费税法》第 323 条；《所得税法》第 227.1 条。

魁北克董事也可根据《税务管理法》第 24.0.1 和 24.0.2 条，承担未缴 QST、魁北克源头扣款及雇主供款。居民工资从未扣税，魁北克所得税责任通常限于罚款及利息；QPP 和 QPIP 供款规则不同。魁北克税务局不能在最后停止担任董事后超过 两年 才核定；合理尽职或不知情可抗辩。魁北克税务局：付款责任；魁北克税务管理法。

工资与股息如何选择是单独决定。请参阅工资还是股息。魁北克工资还可能须向魁北克税务局注册。CRA：工资注册。

如何取得 My Business Account 访问并授权会计师？

董事或管理人员使用 My Business Account，需要 CRA 账户、公司 BN 及与该 BN 关联的 SIN。在 CRA 账户添加 Business Account，选择现有 BN 并完成验证。SIN 未关联且尚未交 GST/HST 或 T2，CRA 仅允许 BN 注册后 28 天 内在线关联。否则可经获授权代理人，或邮寄、传真已签请求。CRA：公司访问。

董事或管理人员可使用 My Business Account 时，能用 RepID、GroupID 或业务编号授权会计师。无人可访问时，董事、管理人员或被委派授权人可签 Form AUT-01 申请离线访问，并在签署后 六个月 内寄送。无 SIN 的非居民董事及管理人员通常使用该渠道，并应确保 CRA 有当前居民及联系方式。确认所需访问级别及账户范围。更广设置见新移民或非居民成立公司。CRA：公司授权；CRA：Form AUT-01。

开公司银行账户前，需要 BN 吗？

CRA BN 规则不设银行开户要求。询问金融机构公司所需成立、身份及税务账户文件。有的话携证书及 BN/RC 确认；不要以为银行账户证明 RT 或 RP 已注册。CRA：BN 用途；CRA：查 BN。

首次销售前应设置的独立账户及记录，请参阅自己记账还是聘请记账员。

举例说明

示例金额为加元。新安大略公司计划首份普通服务发票 C$2,000，没有工资。成立使其有 BN 和 RC，但未开 RT 或 RP。仍是小供应商且未自愿注册，通常可不含 GST/HST 开该发票。所有人不能在上面放个人 RT。

之后 C$3,000 发票前，公司自愿注册 RT，生效日期在首份发票后。从该日应税发票使用公司 RT。后来计划 C$1,000 工资，添加 RP 并准备工资扣款。仅销售数字不能决定另一家公司是否必须注册：关联企业及特殊规则可改变 GST/HST 测试。

您的情况有所不同？

• 不确定 GST/HST 何时强制注册，或已超门槛：请参阅何时注册 GST/HST。
• 在有自身销售税的省销售：请参阅省级销售税。
• 发工资或漏缴工资税：请参阅处理工资。
• 您需要决定如何从公司取钱：参阅工资还是分红。
• 董事为新移民或非居民，或无 SIN：请参阅新移民或非居民成立公司。
• 公司首份所得税表到期：请参阅申报公司税。
• 公司用个人 RT 开票，或两个实体税表混用：收集成立文件、双方 BN 和账户通知、发票日期、税表及付款，修改已交税表前寻求业务设立帮助。