यह किसके लिए है
- कनाडा में बनी और कनाडा की निवासी कंपनियाँ, जो ग्राहकों की प्राप्तियों और ACH भुगतानों के लिए अमेरिका की किसी बैंक शाखा में खाता रखती हैं या खोलने की योजना बना रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- बैंक के हिसाब से खाते की पात्रता और दस्तावेज़ों की ज़रूरतें
- अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करने की विस्तृत कसौटियाँ
- Forms T1135 और W-8BEN-E तैयार करना
- अमेरिकी राज्य के कर और पंजीकरण के नियम
यह खाता किन ज़िम्मेदारियों को चालू करता है?
अमेरिकी खाता अपने-आप न अमेरिकी कंपनी बनाता है, न अमेरिकी आयकर रिटर्न। उसकी जगह अमेरिकी आयकर फ़ाइलिंग से ज़्यादा कनाडा के विदेशी-संपत्ति नियमों के लिए मायने रखती है। हर दायित्व को अलग से जाँचें:
| सवाल | शुरुआती जवाब | क्या इसे बदलता है |
|---|---|---|
| अमेरिकी कंपनी रिटर्न | सिर्फ़ खाता रखने के लिए कोई रिटर्न नहीं | अमेरिकी कारोबारी गतिविधियाँ या कुछ अमेरिकी-स्रोत आय |
| कनाडाई Form T1135 | संभव है, अगर सभी रिपोर्ट योग्य विदेशी संपत्ति की लागत C$100,000 से ऊपर हो | सिर्फ़ सक्रिय कारोबार में इस्तेमाल होने वाला नकद बाहर रहता है |
| अमेरिकी FBAR | अमेरिकी खाते के लिए FBAR नहीं | किसी अमेरिकी व्यक्ति के खाते अमेरिका के बाहर स्थित हों |
| बैंक का कर दस्तावेज़ | अक्सर Form W-8BEN-E | सही फ़ॉर्म कंपनी की अमेरिकी कर स्थिति और भुगतान पर निर्भर करता है |
क्या कनाडाई कंपनी अमेरिकी कंपनी बनाए बिना अमेरिकी खाता खोल सकती है?
हाँ, कनाडाई कंपनी पहले अमेरिकी कंपनी बनाए बिना अपने नाम से आवेदन कर सकती है। IRS साफ़ मानता है कि अमेरिका में कार्यालय न रखने वाली विदेशी कंपनी अमेरिकी बैंक खाते का इस्तेमाल कर सकती है। बैंक आवेदन स्वीकार करता है या नहीं, और खाता ACH का समर्थन करता है या नहीं, यह उस बैंक के खाते और पहचान-सत्यापन के नियमों पर निर्भर है (IRS: Form 1120-F instructions)।
बैंक की पहचान और पते की जाँच के लिए अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता देखें।
क्या खाता खोलने का मतलब अमेरिकी कर रिटर्न फ़ाइल करना है?
नहीं। कनाडाई कंपनी सिर्फ़ इसलिए Form 1120-F फ़ाइल नहीं करती कि उसने अमेरिकी खाता खोला या वहाँ ACH भुगतान पाए। IRS फ़ाइलिंग को कंपनी की गतिविधियों और आय पर आधारित करता है, जिसमें अमेरिकी व्यापार या कारोबार (trade or business) और कुछ ऐसी अमेरिकी-स्रोत आय शामिल है जिस पर विथहोल्डिंग पर्याप्त नहीं थी (IRS: foreign corporation filing responsibilities)।
अमेरिका में काम, अमेरिकी एजेंट या कुछ अमेरिकी-स्रोत आय जवाब बदल सकते हैं, भले ही संधि कुछ आय को छूट देती हो। पूरी कसौटी के लिए कनाडाई कंपनी अमेरिकी रिटर्न कब फ़ाइल करती है देखें।
अमेरिकी बैंक कौन-सा कर फ़ॉर्म माँग सकता है?
अमेरिकी बैंक कनाडाई कंपनी से उसकी विदेशी संस्था की स्थिति दर्ज करने के लिए Form W-8BEN-E माँग सकता है। यह फ़ॉर्म अमेरिकी विथहोल्डिंग के लिए संस्था की स्थिति भी स्थापित कर सकता है; इसे बैंक को देना अमेरिकी आयकर रिटर्न फ़ाइल करने के बराबर नहीं है (IRS: W-8BEN-E instructions)।
उचित प्रमाणपत्र कंपनी की स्थिति और संबंधित आय पर निर्भर करता है। इसे भरने से पहले कनाडाई कंपनी के लिए W फ़ॉर्म देखें।
क्या अमेरिकी डॉलर का खाता Form T1135 में गिना जाता है?
कनाडा के बाहर स्थित बैंक शाखा में रखे धन को कनाडाई-निवासी कंपनी के लिए आम तौर पर विदेशी संपत्ति माना जाता है। कनाडा में रखा अमेरिकी डॉलर का खाता सिर्फ़ अपनी मुद्रा के कारण विदेशी संपत्ति नहीं होता। Form T1135 तब प्रासंगिक होता है जब उसकी सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की संयुक्त लागत राशि कर वर्ष में किसी भी समय कनाडाई डॉलर में C$100,000 से ऊपर जाए, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (Income Tax Act, section 233.3; CRA: T1135 questions)।
कसौटी लागत है, खाते की वर्षांत शेष राशि या बाज़ार-मूल्य का अनुमान नहीं। कंपनी के पास उसी समय मौजूद दूसरी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति जोड़ें। CRA का उदाहरण अमेरिकी बैंक जमा को विदेशी शेयरों के साथ जोड़ता है, और कहता है कि सीमा का अस्थायी रूप से पार होना भी रिपोर्टिंग चालू कर देता है। जमा और निकासी की तारीख़ें और कनाडाई डॉलर लागत दर्ज करें; अमेरिकी डॉलर के किसी एक उच्चतम स्तर से नतीजा न निकालें (CRA: T1135 questions)।
अगर खाते पर ब्याज मिलता है, तो कंपनी उसे अपने कनाडाई कर रिटर्न में बताती है, भले ही T1135 देय न हो (CRA: T1135 questions)।
मालिक सिर्फ़ इसलिए व्यक्तिगत T1135 पर वह खाता नहीं जोड़ता कि वह शेयरों का मालिक है। फ़ाइलिंग के ब्योरे के लिए विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग देखें।
अगर T1135 ज़रूरी है, तो कंपनी इसे अपनी T2 की समय-सीमा तक फ़ाइल करती है, यानी कर वर्षांत के छह महीने बाद (CRA: T1135 questions; CRA: T2 filing deadline)।
जो क्यूबेक-निवासी कंपनी विदेशी-संपत्ति की कसौटी पूरी करती है, वह अपने क्यूबेक रिटर्न की समय-सीमा तक Form TP-1079.8.BE-V भी फ़ाइल करती है। यह 30 दिसंबर 2025 के बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों पर लागू होता है (Revenu Québec: foreign-property reporting)।
क्या कामकाजी नकद सक्रिय-कारोबार की संपत्ति के रूप में बाहर रहता है?
जो नकद सिर्फ़ कंपनी के सक्रिय कारोबार को चलाने में रखा गया है, वह निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति से बाहर है। कानून विशेष उपयोग का नियम बताता है, और CRA इसे सिर्फ़ कारोबारी इन्वेंटरी के लिए इस्तेमाल हुए गोदाम पर लागू करती है; अमेरिकी बैंक खाते में पड़े अतिरिक्त नकद के लिए दोनों में कोई आम जवाब नहीं है (Income Tax Act, section 233.3; CRA: T1135 questions)।
खाते से गुज़रकर आपूर्तिकर्ताओं या संचालन खर्चों के भुगतान में जाने वाले नकद के लिए कारोबारी इस्तेमाल का आधार, निवेश-रिज़र्व के रूप में पड़े पैसे से मज़बूत होता है। अतिरिक्त नकद की सीमा तथ्यों पर निर्भर है और CRA के प्रकाशित उदाहरणों से साफ़ तय नहीं होती। बैंक विवरण और नकद-उपयोग का रिकॉर्ड रखें। अगर बाहर न रखी गई संपत्ति सीमा पार कर सकती है और विशेष उपयोग का सबूत नहीं दिया जा सकता, तो T1135 फ़ाइल करना सतर्क रास्ता है; वर्गीकरण की CPA से समीक्षा कराएँ।
क्या FBAR ज़रूरी है, और किसके लिए?
अमेरिका में स्थित बैंक के खाते के लिए FBAR नहीं भरा जाता। FBAR अमेरिकी व्यक्तियों के विदेशी वित्तीय खातों को कवर करता है; कनाडा में बनी और कनाडा की निवासी कंपनी सिर्फ़ अमेरिका में बैंकिंग या बिक्री करने से अमेरिकी व्यक्ति नहीं बन जाती (FinCEN: FBAR; IRS: FBAR)।
कोई अमेरिकी व्यक्ति, जैसे अमेरिकी नागरिक या निवासी, कंपनी के कनाडाई या अन्य गैर-अमेरिकी खातों के लिए निजी तौर पर FBAR भरना पड़ सकता है, अगर वह उन पर हस्ताक्षर कर सकता है या कंपनी के शेयर मूल्य या मतदान शक्ति के 50% से ज़्यादा का प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष मालिक है। उन सभी विदेशी खातों को जोड़ें जिनमें उस व्यक्ति का वित्तीय हित या हस्ताक्षर का अधिकार है, और कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय US$10,000 की सीमा से तुलना करें। अमेरिकी खाता नहीं गिना जाता। पूरी कसौटी के लिए विदेशी खाता रिपोर्टिंग देखें (IRS: FBAR financial interest; FinCEN: FBAR)।
अगर ज़रूरी हो, तो उस व्यक्ति का FBAR 15 अप्रैल तक देय है, और 15 अक्टूबर तक का स्वचालित विस्तार मिलता है (IRS: FBAR)।
वर्षांत पर अमेरिकी डॉलर को कैसे सँभालें?
अगर बही कनाडाई डॉलर में रखी जाती है, तो बचे हुए अमेरिकी डॉलर के बैंक बैलेंस को वर्षांत की दर पर बदलें। कनाडाई-डॉलर कर रिपोर्टिंग के लिए, प्राप्तियाँ और भुगतान लेनदेन की तारीख़ की दर या CRA की स्वीकृत वैकल्पिक दर पर दर्ज करें। पात्र कंपनी कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद तक Form T1296 फ़ाइल करके कर के लिए मुद्रा-रूपांतरण के अलग नियम चुन सकती है (CRA: income tax reporting currency)।
बाद का खर्च या रूपांतरण विनिमय लाभ या हानि पैदा कर सकता है। सिर्फ़ वर्षांत का बही समायोजन उसका कर व्यवहार तय नहीं करता; वह इस पर निर्भर करता है कि धन का इस्तेमाल कैसे हुआ (CRA: audit manual, foreign currency exchange; Income Tax Act, section 39)। प्रविष्टियों के लिए अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस भुगतान देखें।
उदाहरण
काल्पनिक राशियाँ; जब तक बताया न जाए, किसी कंपनी के पास कोई और निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति नहीं है।
ग्राहकों की प्राप्तियाँ सीमा से नीचे रहती हैं
एक कनाडाई कंपनी के अमेरिकी खाते में ग्राहकों की प्राप्तियाँ ज़्यादा से ज़्यादा US$60,000 रहती हैं। मान लें उसकी बाहर न रखी गई विदेशी संपत्ति की सबसे ऊँची संयुक्त कनाडाई-डॉलर लागत C$82,000 है। सिर्फ़ खाते से न अमेरिकी रिटर्न बनता है, न FBAR, और कंपनी सक्रिय-कारोबार का अपवाद लिए बिना भी T1135 की सीमा से नीचे है।
खाते में बड़ी राशि पड़ी रहती है
एक कंपनी के खाते की शेष राशि US$120,000 पर पहुँचती है, जिसकी जमा लागत लगभग C$165,000 है। उसे T1135 की जाँच करनी होगी। जो पैसा नज़दीकी संचालन भुगतानों के लिए तय है, वह विशेष रूप से सक्रिय कारोबार में इस्तेमाल का आधार बन सकता है; बेकार पड़ा नकद शायद न बने। कंपनी को नकदी-प्रवाह के रिकॉर्ड रखने चाहिए और फ़ाइल करने की समीक्षा करनी चाहिए, भले ही वर्षांत की शेष राशि बाद में घट जाए।
मालिक अमेरिकी नागरिक है
अमेरिकी-नागरिक मालिक कंपनी के अमेरिकी और कनाडाई, दोनों खातों पर हस्ताक्षर कर सकता है। अमेरिकी खाता FBAR का खाता नहीं है। कनाडाई खाता निजी FBAR दायित्व बना सकता है, अगर उन खातों का संयुक्त मूल्य, जिन पर मालिक हस्ताक्षर कर सकता है या जिनमें उसका वित्तीय हित है, अमेरिकी सीमा पार कर जाए। बहुमत का स्वामित्व हस्ताक्षर के अधिकार के बिना भी वह हित बना सकता है; कनाडाई कंपनी खुद सिर्फ़ मालिक के कारण फ़ाइल नहीं करती।
आपके लिए अलग है?
- आपकी कंपनी के अमेरिका में कर्मचारी, परिसर या अन्य अमेरिकी-स्रोत आय है: कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न देखें और अनुबंध, काम की जगहें और आय के रिकॉर्ड इकट्ठा करें।
- आपकी विदेशी संपत्ति या बेकार पड़ा नकद कनाडाई सीमा पार कर रहा है: विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग का इस्तेमाल करें और जमा की तारीख़ें, कनाडाई-डॉलर लागत और नकद-उपयोग के रिकॉर्ड इकट्ठा करें।
- कोई अमेरिकी नागरिक गैर-अमेरिकी खातों पर हस्ताक्षर कर सकता है: उस व्यक्ति की विदेशी खाता रिपोर्टिंग जाँचें।
- बैंक कर प्रमाणन या खाते के दस्तावेज़ माँगता है: कनाडाई कंपनी के लिए W फ़ॉर्म और अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता देखें।
- खाते का उपयोग या विनिमय-लाभ का व्यवहार मिला-जुला है: समीक्षा के लिए विवरण, अनुबंध और बही सीमा-पार कर के पास ले जाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| कनाडाई कंपनी आयकर रिटर्न की फ़ाइलिंग अवधि पैराग्राफ़ 150(1)(a) के तहत कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद | छह महीने | Income Tax Act, paragraph 150(1)(a) जाँचा गया |
| क्यूबेक में विदेशी संपत्ति के रिटर्न की शुरुआती तिथि Form TP-1079.8.BE-V इस तिथि के बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों पर लागू होता है | 30 दिसंबर 2025 | Revenu Québec: कनाडा के बाहर रखी विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट करने की आवश्यकता जाँचा गया |
| किसी संस्था के खातों के लिए FBAR स्वामित्व का स्तर आपका उन विदेशी खातों में वित्तीय हित है, जो ऐसी कंपनी, साझेदारी या अन्य इकाई के हैं जिसके इस हिस्से से अधिक के आप सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी हैं | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350, विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; स्वचालित विस्तार लागू होता है | 15 अप्रैल | IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts जाँचा गया |
| FBAR के स्वतः विस्तार की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; विस्तार का अनुरोध करना ज़रूरी नहीं | 15 अक्टूबर | IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts जाँचा गया |
| कार्यात्मक मुद्रा विकल्प फ़ाइल करने की अंतिम तिथि Form T1296; केवल उन कंपनियों के लिए उपलब्ध जो Income Tax Act subsection 261(3) की शर्तें पूरी करती हैं | कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद | Income Tax Act, paragraph 261(3)(b) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, section 233.3
- CRA: Questions and answers about Form T1135
- CRA: When to file your corporation income tax return
- Revenu Québec: Foreign property reporting
- IRS: Foreign corporation Form 1120-F filing responsibilities
- IRS: Instructions for Form 1120-F
- IRS: Instructions for Form W-8BEN-E
- FinCEN: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
- IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency
- CRA: Income Tax Audit Manual, Chapter 27
- Income Tax Act, section 39
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।