यह किसके लिए है
- अमेरिकी ग्राहकों को माल या सेवाएँ बेचने वाली कनाडाई कंपनियाँ
- अमेरिका में स्टाफ़, एजेंट, ठेकेदार या माल रखने वाली कनाडाई कंपनियाँ
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी राज्यों की आयकर, फ़्रैंचाइज़ कर और बिक्री कर फ़ाइलिंग
- अमेरिकी रियल एस्टेट, साझेदारियाँ और निवेश आय
- कनाडाई कंपनी कर या अमेरिका में कारोबार से जुड़ी आय की गणना
क्या अमेरिकी ग्राहकों को बेचने का मतलब है कि मेरी कनाडाई कंपनी अमेरिकी रिटर्न भरेगी?
नहीं। सिर्फ़ इसलिए कि ग्राहक अमेरिका में रहते हैं, कनाडाई कंपनी Form 1120-F नहीं भरती। IRS की फ़ाइलिंग कसौटी इसके बजाय इन बातों पर टिकी है: अमेरिका में व्यापार या कारोबार की गतिविधि, अमेरिकी स्रोत की कुछ आय जिस पर कर पूरा नहीं काटा गया, रिफ़ंड का दावा, या संधि का ज़रूरी प्रकटीकरण।
| कंपनी की स्थिति | संघीय फ़ाइलिंग का संभावित नतीजा |
|---|---|
| कनाडा से बिक्री करती है, अमेरिका में कोई कारोबारी गतिविधि या फ़ाइलिंग की कोई और वजह नहीं | सिर्फ़ उन बिक्रियों के लिए Form 1120-F नहीं |
| अमेरिकी गोदाम में माल रखती है या अमेरिकी फ़ुलफ़िलमेंट इस्तेमाल करती है | अमेरिकी व्यापार-या-कारोबार की कसौटी जाँचें; सिर्फ़ भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के लिए रखा माल संधि के स्थायी प्रतिष्ठान से बच सकता है, पर इससे संघीय फ़ाइलिंग का दायित्व तय नहीं होता |
| अमेरिका में व्यापार या कारोबार करती है, पर संधि का संरक्षण पाती है क्योंकि अमेरिका में उसका कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है | Form 1120-F, आम तौर पर Form 8833 के साथ |
| अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान के ज़रिए अमेरिका में व्यापार या कारोबार करती है | Form 1120-F, जिसमें उससे जुड़ा मुनाफ़ा दिखाया जाता है |
| अमेरिकी व्यापार या कारोबार के बाहर अमेरिकी स्रोत की आय है और उस पर कर पूरा नहीं काटा गया | Form 1120-F ज़रूरी हो सकता है |
ये संघीय आयकर के नतीजे हैं। राज्य अपने आयकर, फ़्रैंचाइज़ कर या बिक्री कर के दायित्व लगा सकता है; संधि राज्य के दायित्व तय नहीं करती। अमेरिका में रखे माल के लिए अमेरिका में माल और राज्य कर देखें। कनाडाई कंपनी की T2 फ़ाइलिंग एक अलग सवाल बना रहता है।
किस बात से कनाडाई कंपनी अमेरिका में व्यापार या कारोबार में लगी मानी जाती है?
अमेरिका में किए गए काम से कनाडाई कंपनी अमेरिका में व्यापार या कारोबार में लगी मानी जा सकती है, भले ही उसकी कोई अमेरिकी कंपनी या दफ़्तर न हो। IRS के अनुसार अमेरिका में किसी भी अवधि के लिए सेवाएँ देने वाली विदेशी कंपनी आम तौर पर अमेरिका में व्यापार या कारोबार में लगी मानी जाती है; दूसरी गतिविधियाँ उनकी निरंतरता और तथ्यों पर निर्भर करती हैं (IRS का फ़ाइलिंग मार्गदर्शन)।
देखें कि कौन अमेरिका जाता है और वहाँ हर व्यक्ति क्या करता है। अमेरिकी कर्मचारी, शाखा, और वहाँ नियमित रूप से बिक्री की बातचीत करने या उसे पूरा करने वाले लोग मायने रखते हैं। एजेंट या ठेकेदार का अमेरिकी काम भी मायने रख सकता है; सिर्फ़ उनका पदनाम नतीजा तय नहीं करता। यात्रा की तारीख़ें, काम का ब्योरा, अनुबंध, और ऑर्डर कहाँ स्वीकार होते हैं इसके रिकॉर्ड रखें। सेवा आय के स्रोत और कर व्यवहार की जानकारी विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है में है।
अमेरिकी गोदाम में रखा माल या फ़ुलफ़िलमेंट भी अलग से व्यापार-या-कारोबार की समीक्षा माँगता है; गोदाम और राज्य के सवालों के लिए अमेरिका में माल और राज्य कर देखें।
अमेरिका में व्यापार या कारोबार संधि के स्थायी प्रतिष्ठान से कम ऊँची कसौटी है। Form 1120-F के निर्देश अमेरिका में व्यापार या कारोबार में लगी विदेशी कंपनी से रिटर्न माँगते हैं, भले ही संधि उसकी कारोबारी आय को छूट दे।
कंपनी का अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान कब बनता है?
कनाडा–अमेरिका संधि आम तौर पर अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान उसे कहती है जो कारोबार की ऐसी निश्चित जगह हो जिससे कनाडाई कंपनी अपना कारोबार चलाती है। जो व्यक्ति अमेरिका में नियमित रूप से कंपनी के नाम पर अनुबंध पक्के करता है, उसे भी संधि स्थायी प्रतिष्ठान मानती है, जब तक स्वतंत्र-एजेंट का नियम लागू न हो (संधि अनुच्छेद V)।
| अमेरिकी गतिविधि | संधि का सवाल |
|---|---|
| दफ़्तर, शाखा या कारोबार की कोई और निश्चित जगह | क्या कंपनी का कारोबार उसी के ज़रिए चलता है? |
| अमेरिका में नियमित रूप से कंपनी के नाम पर अनुबंध पक्के करने वाला व्यक्ति | क्या आश्रित-एजेंट का नियम लागू होता है? |
| अमेरिका में की गई सेवाएँ | क्या दोनों में से कोई सेवा नियम किसी भी बारह महीने की अवधि में 183 दिन तक पहुँचता है? |
| सिर्फ़ भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के लिए सुविधाएँ या माल | क्या असल गतिविधियों पर संधि का विशेष अपवाद लागू होता है? |
सेवाओं के नियम बिना दफ़्तर के भी स्थायी प्रतिष्ठान बना सकते हैं। एक नियम तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति किसी भी बारह महीने की अवधि में कम से कम 183 दिन अमेरिका में सेवाएँ देता है और उस अवधि में कंपनी की सकल सक्रिय कारोबारी आय का 50% से ज़्यादा हिस्सा उस व्यक्ति की अमेरिकी सेवाओं से आता है। दूसरा नियम तब लागू होता है जब कंपनी किसी भी बारह महीने की अवधि में 183 दिन या उससे ज़्यादा एक ही या जुड़ी हुई परियोजना के लिए अमेरिकी निवासी को, या ऐसे ग्राहक को जिसका अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान है और जिसके लिए सेवाएँ दी गई हैं, अमेरिका में सेवाएँ देती है (संधि अनुच्छेद V(9))। बारह महीने की चलती अवधियाँ गिनें, उन अवधियों समेत जो एक कर वर्ष को पार करती हैं।
संधि का लाभ निवास और लाभ-सीमा अनुच्छेद पर भी निर्भर करता है। सिर्फ़ कनाडा में निगमन से संधि की हर शर्त साबित नहीं होती।
स्थायी प्रतिष्ठान न होने पर भी क्या हम Forms 1120-F और 8833 फ़ाइल करें?
हाँ, अगर कनाडाई कंपनी ने अमेरिका में व्यापार या कारोबार किया है और कारोबारी मुनाफ़े को अमेरिकी संघीय कर से बाहर रखने के लिए संधि पर निर्भर है। संधि की छूट दिखाने के लिए Form 1120-F फ़ाइल करें और स्थायी प्रतिष्ठान न होने की स्थिति बताने के लिए Form 8833 लगाएँ (IRS के निर्देश; संधि-प्रकटीकरण का नियम)।
Form 1120-F के पेज 2 पर मद W(1) भरें और Form 8833 लगाएँ, जिसमें संधि का अनुच्छेद, वह अमेरिकी कर नियम जिसे वह बदलता है, लाभ-सीमा का आधार, और संबंधित आय और तथ्य बताए जाते हैं (IRS के निर्देश; IRS फ़ॉर्म)। अगर कंपनी का अमेरिका में कोई व्यापार या कारोबार नहीं है और फ़ाइलिंग की कोई और वजह नहीं है, तो वह सिर्फ़ यह साबित करने के लिए ये फ़ॉर्म नहीं भरती कि स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है। अगर अमेरिकी कर कटा था, तो Form 1120-F पर रिफ़ंड का दावा फ़ाइल करने की एक अलग वजह है; देखें कटा हुआ अमेरिकी कर वापस पाना।
सुरक्षात्मक Form 1120-F क्यों भरें?
सुरक्षात्मक Form 1120-F कनाडाई कंपनी की कटौतियाँ और क्रेडिट क्लेम करने की क्षमता बनाए रखता है, अगर IRS बाद में अमेरिकी कारोबारी आय को कर योग्य पाए। यह तब काम का है जब अमेरिकी गतिविधि सीमित हो या कंपनी मानती हो कि संधि का संरक्षण लागू है पर तथ्यों को चुनौती मिल सकती है (IRS के निर्देश; 26 CFR 1.882-4)।
पेज 1 पर सुरक्षात्मक-रिटर्न का बॉक्स चुनें, उसकी मद A–G और पेज 2 के ज़रूरी सवाल भरें, और संधि की छूट का दावा करते समय Form 8833 लगाएँ। कंपनी का अधिकृत अधिकारी रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है (IRS के निर्देश)। जब कंपनी जानती हो कि उसकी अमेरिकी आय कर योग्य है, तब सुरक्षात्मक रिटर्न पूरे रिटर्न की जगह नहीं लेता। समय पर और सही रिटर्न के बिना, कारोबार से जुड़ी आय पर ज़्यादातर कटौतियाँ और क्रेडिट खो सकते हैं, इसलिए IRS शुद्ध मुनाफ़े से कहीं बड़े आधार पर कर निर्धारित कर सकता है।
Form 1120-F की देय तिथि क्या है, और क्या इसे बढ़ाया जा सकता है?
देय तिथि इस पर निर्भर है कि कनाडाई कंपनी का अमेरिका में दफ़्तर या कारोबार की जगह है या नहीं, इस पर नहीं कि उसके अमेरिकी ग्राहक हैं या संधि का स्थायी प्रतिष्ठान है। Form 1120-F के निर्देश ये सामान्य अंतिम तिथियाँ तय करते हैं:
| अमेरिका में दफ़्तर या कारोबार की जगह? | कर वर्ष समाप्त होने के बाद की सामान्य अंतिम तिथि | कैलेंडर-वर्ष का अंत |
|---|---|---|
| हाँ | चौथे महीने की 15वीं तारीख़ | 15 अप्रैल |
| नहीं | छठे महीने की 15वीं तारीख़ | 15 जून |
कुछ छोटे वर्षों और जून के वर्षांत के लिए विशेष नियम लागू होते हैं, और सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है। अमेरिकी दफ़्तर वाली कंपनी आम तौर पर रिटर्न के साथ विवरण लगाकर regulation 1.6081-5 के तहत स्वचालित विस्तार से छठे महीने की 15वीं तारीख़ तक फ़ाइल और भुगतान कर सकती है। और समय के लिए वह उस तारीख़ तक Form 7004 की लाइन 4 पर निशान लगाकर 4 महीने का का अतिरिक्त विस्तार माँगती है। बिना अमेरिकी दफ़्तर वाली कंपनी छठे महीने की 15वीं तारीख़ तक Form 7004 की लाइन 2 पर निशान लगाती है, जिससे आम तौर पर 6 महीने का का फ़ाइलिंग विस्तार मिलता है। Form 7004 कर चुकाने का समय नहीं बढ़ाता (IRS के निर्देश; Form 7004 के निर्देश)।
क्या कंपनी को EIN चाहिए, और क्या Form 5472 लागू होता है?
Form 1120-F फ़ाइल करने वाली कनाडाई कंपनी को अपनी खुद की अमेरिकी नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) चाहिए। अगर उसके पास नहीं है, तो Form SS-4 से आवेदन करें; जिस आवेदक का अमेरिका में कोई निवास, मुख्य कारोबार की जगह, दफ़्तर या एजेंसी नहीं है, वह ऑनलाइन EIN आवेदन इस्तेमाल नहीं कर सकता (Form 1120-F के निर्देश; Form SS-4 के निर्देश)। ग्राहक का EIN कंपनी का EIN नहीं है।
Form 5472 संबंधित पक्षों के लेन-देन की अलग सूचना-रिटर्न है, कनाडाई स्वामित्व का अपने आप होने वाला नतीजा नहीं। अमेरिका में व्यापार या कारोबार में लगी विदेशी कंपनी को किसी संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन पर इसकी ज़रूरत पड़ सकती है। Form 5472 के निर्देश में एक अपवाद है जब कंपनी का अमेरिका में कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है और वह समय पर Form 8833 फ़ाइल करती है। दूसरा अपवाद तभी लागू होता है जब दोनों पक्ष गैर-अमेरिकी व्यक्ति हों और उनके लेन-देन से किसी भी कर वर्ष में अमेरिकी स्रोत या कारोबार से जुड़ी आय, या उस आय के लिए आवंटित खर्च, हानि या कटौती न बने। यह निष्कर्ष निकालने से पहले कि Form 5472 देय नहीं है, हर लेन-देन और अपवाद जाँचें।
अमेरिकी ग्राहकों को कौन-सा Form W-8BEN-E दें?
कनाडाई कंपनी आम तौर पर माँगने वाले अमेरिकी भुगतानकर्ता को विदेशी संस्था का दर्जा प्रमाणित करने के लिए Form W-8BEN-E देती है; वह फ़ॉर्म भुगतानकर्ता को देती है, IRS को नहीं। कंपनी को संस्था का वर्गीकरण और बाकी लागू भाग सही-सही भरने होते हैं, क्योंकि Form W-8BEN-E खुद यह साबित नहीं करता कि कंपनी पर कोई अमेरिकी कर नहीं बनता (IRS के निर्देश)।
| भुगतान या दावा | फ़ॉर्म और संधि की प्रविष्टियाँ |
|---|---|
| भुगतानकर्ता को सिर्फ़ यह सबूत चाहिए कि कंपनी विदेशी है | Form W-8BEN-E; Part III में संधि की राहत का दावा न करें, जब तक संधि के किसी लाभ पर निर्भर न हों |
| कंपनी अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान के बिना कारोबारी मुनाफ़े पर संधि की राहत माँगती है | Form W-8BEN-E Part III: लाइन 14a पर Canada लिखें; लाइन 14b पर वह Article XXIX A कसौटी चुनें जो कंपनी पूरी करती है; लाइन 15 पर Article VII(1), दावा की गई विथहोल्डिंग दर और आय का प्रकार लिखें, और समझाएँ कि मुनाफ़ा अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से क्यों नहीं जुड़ा है |
| आय कारोबार से जुड़ी है और अमेरिकी कुल आय में शामिल है | उस आय के लिए आम तौर पर Form W-8ECI |
स्वामी-प्रबंधित कंपनी के लिए Article XXIX A का स्वामित्व और आधार-क्षरण परीक्षण दोनों को देखता है: शेयर किसके पास हैं, और अपात्र व्यक्तियों को कटौती योग्य भुगतान। अगर वह परीक्षण पूरा न हो तो कोई और उपलब्ध परीक्षण जाँचें; सिर्फ़ कनाडा में निगमन कंपनी को पात्र नहीं बनाता। अगर किसी बदलाव से W-8BEN-E गलत हो जाए, तो 30 दिन के भीतर भुगतानकर्ता को सूचित करें और अद्यतन दस्तावेज़ दें (IRS के निर्देश)। जब Form 1120-F या Form 8833 ज़रूरी हों, तब भरा हुआ W-8BEN-E उनकी जगह नहीं लेता। अगर किसी ग्राहक ने कर काटा है, तो कनाडा के लोगों को भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर का तरीका अपनाएँ।
अगर कंपनी का अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान सच में हो तो क्या होता है?
कनाडाई कंपनी आम तौर पर पूरा Form 1120-F फ़ाइल करती है और अपने अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा मुनाफ़ा दिखाती है। संधि अमेरिका को उस मुनाफ़े पर कर लगाने देती है और प्रतिष्ठान से जुड़े खर्चों की अनुमति देती है; IRS के निर्देश कारोबार से जुड़ी कर योग्य आय पर 21% की संघीय कंपनी दर लागू करते हैं (संधि अनुच्छेद VII)।
कंपनी को शाखा लाभ कर, विथहोल्डिंग और Form 5472 के किसी भी दायित्व को भी जाँचना होता है। कनाडाई कर अलग रहता है; section 126 अपनी सीमाओं के भीतर विदेशी कारोबारी आय कर क्रेडिट की अनुमति दे सकता है। अमेरिका में कारोबार से जुड़ी आय की गणना विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है में है।
जुर्माने क्या हैं, और छूटे वर्ष कैसे सुधारें?
Form 1120-F देर से फ़ाइल करने पर बिना चुकाए कर पर जुर्माना लग सकता है और, इससे भी गंभीर, अमेरिकी कारोबारी आय से घटाई जाने वाली कटौतियाँ और क्रेडिट खो सकते हैं। IRS के निर्देश देर से रिटर्न भरने का सामान्य जुर्माना बिना चुकाए कर का हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 5%, अधिकतम 25% तक बताते हैं। रिटर्न 60 दिन से ज़्यादा देर से भरा जाए तो अलग न्यूनतम जुर्माना लग सकता है; उचित कारण होने पर जुर्माना हट सकता है। कंपनी का ज़रूरी Form 8833 छूट जाए तो हर चूक पर US$10,000 का जुर्माना लग सकता है (IRS Form 8833)। ज़रूरी Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड से समर्थित न होने पर US$25,000 का जुर्माना लग सकता है, और IRS की सूचना के बाद भी चूक जारी रहे तो और ज़्यादा (IRS के निर्देश)।
ज़्यादातर कटौतियों और क्रेडिट के लिए 26 CFR 1.882-4 पहला ज़रूरी रिटर्न, या ठीक पिछले फ़ाइल किए गए वर्ष के बाद का रिटर्न, उसकी सामान्य देय तिथि के 18 महीने के भीतर फ़ाइल करने देता है। पिछला वर्ष छूटा हो तो IRS की सूचना इस अवधि को छोटा कर सकती है। माफ़ी तभी संभव है जब तथ्य दिखाएँ कि चूक उचित कारण से और नेकनीयती से हुई; जान-बूझकर ज़रूरी रिटर्न छोड़ना इसके योग्य नहीं है।
हर छूटे वर्ष को अलग से दोबारा तैयार करें: अमेरिकी बिक्री और आय, स्टाफ़ और ठेकेदारों के कार्यदिवस, अनुबंध, अमेरिकी परिसर और माल, संबंधित पक्षों के लेन-देन, कटा हुआ कर, पिछले रिटर्न, और IRS की कोई भी सूचना। फिर हर वर्ष तय करें कि पूरा या सुरक्षात्मक Form 1120-F और Form 8833 या 5472 ज़रूरी था या नहीं। छूटे रिटर्न जल्दी फ़ाइल करें और उचित-कारण या छूट के अनुरोध के लिए सबूत सँभालकर रखें। कई छूटे वर्ष या IRS की सूचना होने पर सीमा-पार कर में मदद लें।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए; सारा पैसा अमेरिकी डॉलर में है। एक कनाडाई कंपनी अमेरिकी ग्राहकों से US$200,000 कमाती है और उनकी सेवा पर US$40,000 खर्च करती है। उसका एक कर्मचारी अमेरिकी-निवासी ग्राहक के दफ़्तर में पाँच दिन काम करता है; बाकी काम और अनुबंध के फ़ैसले कनाडा में होते हैं। मान लें कि कंपनी संधि के निवास और लाभ-सीमा के नियम पूरे करती है, उसका अमेरिका में कोई दफ़्तर या आश्रित एजेंट नहीं है, और छोटी यात्रा से अमेरिका में व्यापार या कारोबार बनता है पर अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान नहीं।
कंपनी Form 1120-F फ़ाइल करती है और Form 8833 लगाकर दावा करती है कि संधि के तहत उसके कारोबारी मुनाफ़े पर अमेरिका कर नहीं लगा सकता। सुरक्षात्मक फ़ाइलिंग कटौतियाँ बचाकर रखती है, अगर IRS बाद में तथ्यों पर विवाद करे। US$200,000 में से US$40,000 घटाने पर US$160,000 बचते हैं, पर वह अंतर अपने आप अमेरिकी कर योग्य मुनाफ़ा नहीं है; संधि का सवाल पहले आता है। अगर कंपनी इसके बजाय उसी अमेरिकी-निवासी ग्राहक की उसी परियोजना पर किसी चलती बारह महीने की अवधि में 190 दिन सेवाएँ देती है, तो Article V(9)(b) के तहत उसका अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान माना जाता है। तब वह उस प्रतिष्ठान से जुड़ा मुनाफ़ा Form 1120-F पर दिखाती है; US$160,000 का अंतर अकेला उस मुनाफ़े को नहीं नापता। कंपनी अपना कनाडाई T2 भी फ़ाइल करती है।
आपका मामला अलग है?
- बेचने से पहले संरचना चुनना: कनाडाई कंपनी, US LLC और अमेरिकी कंपनी की तुलना कनाडा के निवासी का अमेरिकी कारोबार में देखें।
- आपकी कंपनी के पास US LLC है: देखें US LLC का कनाडाई स्वामी।
- आप अमेरिकी गोदामों में माल रखते हैं: अमेरिका में माल और राज्य कर की समीक्षा करें।
- आप अमेरिका में माल रखे बिना बेचते हैं और बिक्री कर का जवाब चाहिए: देखें विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर।
- आपको रिटर्न का कनाडाई पक्ष चाहिए: देखें अपनी कंपनी का T2 फ़ाइल करना और GST/HST पंजीकरण।
- आपका अमेरिकी स्टाफ़ है, अनुबंध अमेरिका में पक्के होते हैं, कई वर्ष छूटे हैं या IRS की सूचना आई है: साल-दर-साल बिक्री, अमेरिकी कार्यदिवस, अनुबंध के रिकॉर्ड, W-8BEN-E की प्रतियाँ और कोई भी EIN जुटाएँ, फिर सीमा-पार कर में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Canada–US संधि में सेवा PE का राजस्व परीक्षण अनुच्छेद V(9)(a): यदि कोई व्यक्ति किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक उपस्थित रहे और उस अवधि में उद्यम की सकल सक्रिय व्यावसायिक आय का इससे अधिक हिस्सा वहाँ उस व्यक्ति की सेवाओं से आए, तो सेवा स्थायी प्रतिष्ठान (PE) बनता है | 50% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| अमेरिका में कार्यालय वाली विदेशी कंपनी के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग का अतिरिक्त विस्तार विनियम 1.6081-5 के विस्तार के बाद, छठे महीने के 15वें दिन तक; Form 7004 की लाइन 4 उस तिथि तक चिह्नित होनी चाहिए; केवल फ़ाइलिंग विस्तार | 4 महीने का | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी कार्यालय के बिना विदेशी कंपनी के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार आमतौर पर वर्ष के अंत के बाद छठे महीने की 15वीं तारीख़ से; उस तिथि तक Form 7004 की line 2 पर निशान लगाना ज़रूरी है; जून वर्ष-अंत के विशेष नियम लागू हो सकते हैं; केवल फ़ाइलिंग विस्तार | 6 महीने का | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| परिस्थितियाँ बदलने के बाद W-8BEN-E की सूचना जब किसी बदलाव से chapter 3 या 4 के लिए दी गई जानकारी ग़लत हो जाए, तो withholding agent या वित्तीय संस्था को सूचित करें | 30 दिन | IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी के देर से रिटर्न का प्रति माह या माह के हिस्से का जुर्माना बकाया कर का, कुल सीमा और उचित कारण के अधीन | 5% | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी के देर से रिटर्न के जुर्माने की सीमा बकाया कर का, उचित कारण के अधीन | 25% | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना (C corporation) धारा 6712 के तहत प्रति चूक, C corporation के लिए। | US$10,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | US$25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: विदेशी कंपनी की Form 1120-F फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ
- कनाडा–अमेरिका कर संधि
- eCFR: 26 CFR 1.882-4
- eCFR: 26 CFR 301.6114-1
- IRS: Form 8833
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- Justice Laws: Income Tax Act, section 126
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।