یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا میں قائم اور مقیم کارپوریشنیں جو گاہکوں کی وصولیوں اور ACH ادائیگیوں کے لیے امریکہ میں بینک برانچ پر اکاؤنٹ رکھتی ہیں یا کھولنے کا ارادہ رکھتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- بینک کے اپنے اکاؤنٹ کی اہلیت اور دستاویزات کے تقاضے
- امریکی گوشوارے جمع کرانے کے تفصیلی ٹیسٹ
- Forms T1135 اور W-8BEN-E تیار کرنا
- امریکی ریاستی ٹیکس اور رجسٹریشن کے قواعد
اکاؤنٹ سے کیا لازم ہوتا ہے؟
امریکی اکاؤنٹ خود نہ امریکی کارپوریشن بناتا ہے اور نہ امریکی آمدنی ٹیکس کا گوشوارہ لازم کرتا ہے۔ اس کی جگہ کینیڈا کے غیر ملکی جائیداد کے قواعد کے لیے امریکی آمدنی ٹیکس کی فائلنگ سے زیادہ اہم ہے۔ ہر ذمہ داری الگ دیکھیں:
| سوال | ابتدائی جواب | کیا اسے بدلتا ہے |
|---|---|---|
| امریکی کارپوریٹ گوشوارہ | صرف اکاؤنٹ رکھنے پر کوئی گوشوارہ نہیں | امریکی کاروباری سرگرمیاں یا امریکی ماخذ کی بعض آمدنی |
| کینیڈین Form T1135 | ممکن ہے اگر تمام قابل اطلاع غیر ملکی جائیداد کی لاگت C$100,000 سے زیادہ ہو | وہ نقد رقم جو صرف فعال کاروبار میں استعمال ہو، شمار نہیں ہوتی |
| امریکی FBAR | امریکی اکاؤنٹ کے لیے FBAR نہیں | کسی امریکی فرد کے اکاؤنٹس امریکہ سے باہر واقع ہوں |
| بینک کا ٹیکس دستاویز | اکثر Form W-8BEN-E | صحیح فارم کارپوریشن کی امریکی ٹیکس حیثیت اور ادائیگی پر منحصر ہے |
کیا کینیڈین کارپوریشن امریکی کمپنی کے بغیر امریکی اکاؤنٹ کھول سکتی ہے؟
جی ہاں، کینیڈین کارپوریشن پہلے امریکی کمپنی بنائے بغیر اپنے نام سے درخواست دے سکتی ہے۔ IRS صاف طور پر ایسی غیر ملکی کارپوریشن کا ذکر کرتا ہے جس کا امریکہ میں دفتر نہیں مگر وہ امریکی بینک اکاؤنٹ استعمال کرتی ہے۔ بینک درخواست قبول کرتا ہے یا نہیں، اور اکاؤنٹ ACH کی سہولت دیتا ہے یا نہیں، یہ اس بینک کے اکاؤنٹ اور شناخت کی تصدیق کے قواعد پر منحصر ہے (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔
بینک کی شناخت اور پتے کی جانچ کے لیے امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ دیکھیں۔
کیا اکاؤنٹ کھولنے کا مطلب امریکی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانا ہے؟
نہیں۔ کینیڈین کارپوریشن صرف امریکی اکاؤنٹ کھولنے یا وہاں ACH ادائیگیاں وصول کرنے کی وجہ سے Form 1120-F جمع نہیں کراتی۔ IRS فائلنگ کی بنیاد کارپوریشن کی سرگرمیوں اور آمدنی پر رکھتا ہے، جن میں امریکی تجارت یا کاروبار اور امریکی ماخذ کی وہ آمدنی شامل ہے جس پر ودہولڈنگ ناکافی رہی (IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی جمع کرانے کی ذمہ داریاں)۔
امریکی کام، امریکی ایجنٹ یا امریکی ماخذ کی بعض آمدنی جواب بدل سکتی ہے، چاہے ٹیکس معاہدہ کچھ آمدنی کو مستثنیٰ کرتا ہو۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے کینیڈین کارپوریشن امریکی گوشوارہ کب جمع کراتی ہے دیکھیں۔
امریکی بینک کون سا ٹیکس فارم مانگ سکتا ہے؟
امریکی بینک کینیڈین کارپوریشن سے اس کی غیر ملکی ادارے کی حیثیت ثابت کرنے کے لیے Form W-8BEN-E مانگ سکتا ہے۔ یہ فارم امریکی ودہولڈنگ کے لیے ادارے کی حیثیت بھی ثابت کر سکتا ہے؛ اسے بینک کو دینا امریکی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کے برابر نہیں ہے (IRS: W-8BEN-E کی ہدایات)۔
مناسب سرٹیفکیٹ کارپوریشن کی حیثیت اور متعلقہ آمدنی پر منحصر ہے۔ اسے مکمل کرنے سے پہلے کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارم دیکھیں۔
کیا امریکی ڈالر کا اکاؤنٹ Form T1135 میں شمار ہوتا ہے؟
کینیڈا سے باہر بینک برانچ میں رکھی گئی رقم کینیڈا میں مقیم کارپوریشن کے لیے عموماً غیر ملکی جائیداد ہے۔ کینیڈا میں رکھا ہوا امریکی ڈالر کا اکاؤنٹ صرف کرنسی کی وجہ سے غیر ملکی جائیداد نہیں بنتا۔ Form T1135 اس وقت متعلقہ ہوتا ہے جب اس کی تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی مجموعی لاگت اس کے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت کینیڈین ڈالر میں C$100,000 سے زیادہ ہو، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو (Income Tax Act، سیکشن 233.3؛ CRA: T1135 کے سوالات)۔
ٹیسٹ لاگت کا ہے، اکاؤنٹ کا سال کے اختتام کا بیلنس یا مارکیٹ قدر کا اندازہ نہیں۔ کارپوریشن کی اسی وقت ملکیت میں دوسری مخصوص غیر ملکی جائیداد بھی شامل کریں۔ CRA کی مثال میں امریکی بینک ڈپازٹ کو غیر ملکی حصص کے ساتھ ملایا گیا ہے، اور وہ کہتی ہے کہ حد کا عارضی طور پر پار ہونا بھی رپورٹنگ لازم کر دیتا ہے۔ ڈپازٹ اور رقم نکالنے کی تاریخیں اور کینیڈین ڈالر کی لاگت درج کریں؛ امریکی ڈالر میں بلند ترین سطح سے نتیجہ اخذ نہ کریں (CRA: T1135 کے سوالات)۔
اگر اکاؤنٹ پر سود ملے تو کارپوریشن اسے اپنے کینیڈین ٹیکس گوشوارے میں رپورٹ کرتی ہے، چاہے T1135 واجب نہ ہو (CRA: T1135 کے سوالات)۔
اس کا مالک صرف حصص کی ملکیت کی وجہ سے اس اکاؤنٹ کو اپنے ذاتی T1135 میں شامل نہیں کرتا۔ فائلنگ کی تفصیل کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ذیلی اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
اگر T1135 درکار ہو تو کارپوریشن اسے اپنے T2 کی آخری تاریخ تک جمع کراتی ہے، جو ٹیکس سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد ہے (CRA: T1135 کے سوالات؛ CRA: T2 جمع کرانے کی آخری تاریخ)۔
کیوبیک میں مقیم کارپوریشن جو غیر ملکی جائیداد کا ٹیسٹ پورا کرے، اپنے کیوبیک گوشوارے کی آخری تاریخ تک Form TP-1079.8.BE-V بھی جمع کراتی ہے۔ یہ ان ٹیکس سالوں پر لاگو ہے جو 30 دسمبر 2025 کے بعد ختم ہوں (Revenu Quebec: غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ)۔
کیا کاروباری استعمال کی نقد رقم فعال کاروباری جائیداد کے طور پر مستثنیٰ ہے؟
وہ نقد رقم جو صرف کارپوریشن کے فعال کاروبار کے دوران رکھی گئی ہو، مخصوص غیر ملکی جائیداد سے مستثنیٰ ہے۔ قانون خصوصی استعمال کا قاعدہ بیان کرتا ہے، اور CRA اسے ایسے گودام پر لاگو کرتی ہے جو صرف کاروباری انوینٹری کے لیے ہو؛ کوئی ماخذ امریکی بینک اکاؤنٹ میں اضافی نقد رقم کے لیے عمومی جواب نہیں دیتا (Income Tax Act، سیکشن 233.3؛ CRA: T1135 کے سوالات)۔
جو نقد رقم اکاؤنٹ سے گزر کر سپلائرز یا آپریٹنگ اخراجات کی ادائیگی میں جاتی ہے، اس کے حق میں کاروباری استعمال کی دلیل اس رقم سے زیادہ مضبوط ہے جو سرمایہ کاری کے ذخیرے کے طور پر پڑی رہے۔ اضافی نقد رقم کی حد حقائق پر منحصر ہے اور CRA کی شائع شدہ مثالوں سے واضح طور پر طے نہیں ہوتی۔ بینک اسٹیٹمنٹس اور نقد کے استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔ اگر غیر مستثنیٰ جائیداد حد پار کر سکتی ہو اور خصوصی استعمال ثابت نہ کیا جا سکے تو T1135 جمع کرانا محتاط راستہ ہے؛ درجہ بندی کا جائزہ CPA سے کرائیں۔
کیا FBAR درکار ہے، اور کس کے لیے؟
امریکہ میں واقع بینک کے اکاؤنٹ کے لیے FBAR جمع نہیں کرانا پڑتا۔ FBAR امریکی افراد کے غیر ملکی مالی اکاؤنٹس کا احاطہ کرتا ہے؛ کینیڈا میں قائم اور مقیم کارپوریشن صرف امریکہ میں بینکاری یا فروخت کرنے سے امریکی فرد نہیں بنتی (FinCEN: FBAR؛ IRS: FBAR)۔
کوئی امریکی فرد، جیسے امریکی شہری یا مقیم، کو کارپوریشن کے کینیڈین یا دوسرے غیر امریکی اکاؤنٹس کے لیے ذاتی طور پر FBAR درکار ہو سکتا ہے اگر وہ ان پر دستخط کر سکتا ہو یا کارپوریشن کی حصص کی قدر یا ووٹنگ کے حقوق کے 50% سے زیادہ کا بالواسطہ یا براہ راست مالک ہو۔ کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت ان تمام غیر ملکی اکاؤنٹس کی مجموعی قدر کو US$10,000 کی حد سے ملائیں جن میں اس فرد کا مالی مفاد یا دستخط کا اختیار ہو۔ امریکی اکاؤنٹ شمار نہیں ہوتا۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں (IRS: FBAR کا مالی مفاد؛ FinCEN: FBAR)۔
اگر درکار ہو تو اس فرد کا FBAR 15 اپریل تک واجب ہے، اور 15 اکتوبر تک خود بخود توسیع ملتی ہے (IRS: FBAR)۔
سال کے اختتام پر امریکی ڈالر کا کیا کریں؟
اگر کھاتے کینیڈین ڈالر میں ہوں تو سال کے اختتام پر باقی امریکی ڈالر بینک بیلنس کو کینیڈین ڈالر میں تبدیل کریں۔ کینیڈین ڈالر میں ٹیکس رپورٹنگ کے لیے وصولیاں اور ادائیگیاں لین دین کی تاریخ کی شرح یا CRA کے منظور شدہ متبادل پر درج کریں۔ اہل کارپوریشن Form T1296 ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد تک جمع کرا کے ٹیکس کے لیے تبدیلی کے مختلف قواعد کا انتخاب کر سکتی ہے (CRA: آمدنی ٹیکس رپورٹنگ کی کرنسی)۔
بعد کا خرچ یا تبدیلی شرح تبادلہ کا منافع یا نقصان پیدا کر سکتی ہے۔ سال کے اختتام کی کھاتوں کی ایڈجسٹمنٹ سے اس کا ٹیکس سلوک طے نہیں ہوتا، جو اس پر منحصر ہے کہ رقم کیسے استعمال ہوئی (CRA: آڈٹ مینوئل، غیر ملکی کرنسی کا تبادلہ؛ Income Tax Act، سیکشن 39)۔ اندراجات کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
مثال
صرف مثال کے لیے رقوم؛ جب تک بتایا نہ جائے، ہر کارپوریشن کے پاس کوئی اور مخصوص غیر ملکی جائیداد نہیں ہے۔
گاہکوں کی وصولیاں حد سے کم رہتی ہیں
ایک کینیڈین کارپوریشن کے امریکی اکاؤنٹ میں گاہکوں کی وصولیاں زیادہ سے زیادہ US$60,000 رہتی ہیں۔ فرض کریں اس کی غیر مستثنیٰ غیر ملکی جائیداد کی کینیڈین ڈالر میں سب سے زیادہ مجموعی لاگت C$82,000 ہے۔ اکیلا اکاؤنٹ نہ امریکی گوشوارہ لازم کرتا ہے نہ FBAR، اور کارپوریشن فعال کاروبار کا استثنا کلیم کیے بغیر بھی T1135 کی حد سے کم ہے۔
اکاؤنٹ میں بڑا بیلنس پڑا رہتا ہے
ایک کارپوریشن کے اکاؤنٹ کا بیلنس US$120,000 تک پہنچتا ہے، اور ڈپازٹس کی لاگت تقریباً C$165,000 ہے۔ اسے T1135 کا ٹیسٹ کرنا ہوگا۔ قریبی آپریٹنگ ادائیگیوں کے لیے مختص رقم فعال کاروبار میں خصوصی استعمال کا جواز بن سکتی ہے؛ غیر استعمال شدہ پڑی نقد رقم شاید نہ بنے۔ کارپوریشن کو نقد بہاؤ کا ریکارڈ رکھنا چاہیے اور جائزہ لینا چاہیے کہ جمع کرانا ہے یا نہیں، چاہے سال کے اختتام کا بیلنس بعد میں گر جائے۔
مالک امریکی شہری ہے
امریکی شہری مالک کارپوریشن کے امریکی اور کینیڈین دونوں اکاؤنٹس پر دستخط کر سکتا ہے۔ امریکی اکاؤنٹ FBAR کا اکاؤنٹ نہیں ہے۔ کینیڈین اکاؤنٹ ذاتی FBAR کی ذمہ داری پیدا کر سکتا ہے اگر ان اکاؤنٹس کی مجموعی قدر، جن پر مالک دستخط کر سکتا ہو یا جن میں اس کا مالی مفاد ہو، امریکی حد پار کر جائے۔ اکثریتی ملکیت دستخط کے اختیار کے بغیر بھی وہ مفاد بنا سکتی ہے؛ کینیڈین کارپوریشن خود صرف مالک کی وجہ سے جمع نہیں کراتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی کارپوریشن کا امریکی عملہ، امریکی دفتر یا جگہ، یا امریکی ماخذ کی دوسری آمدنی ہے: کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے کا جائزہ لیں اور معاہدے، کام کی جگہیں اور آمدنی کے ریکارڈ جمع کریں۔
- آپ کے غیر ملکی اثاثے یا غیر استعمال شدہ نقد رقم کینیڈین حد پار کرتے ہیں: غیر ملکی جائیداد اور ذیلی اداروں کی رپورٹنگ استعمال کریں اور ڈپازٹ کی تاریخیں، کینیڈین ڈالر کی لاگت اور نقد کے استعمال کا ریکارڈ جمع کریں۔
- کوئی امریکی شہری غیر امریکی اکاؤنٹس پر دستخط کر سکتا ہے: اس فرد کی غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- بینک ٹیکس تصدیق یا اکاؤنٹ کے کاغذات مانگتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارم اور امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ استعمال کریں۔
- اکاؤنٹ کا استعمال یا شرح تبادلہ کے منافع کا سلوک ملا جلا ہے: جائزے کے لیے اسٹیٹمنٹس، معاہدے اور لیجر سرحد پار ٹیکس میں لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| کینیڈین کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی مدت شق 150(1)(a) کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, شق 150(1)(a) جانچا گیا |
| کیوبیک میں غیر ملکی جائیداد کے گوشوارے کی ابتدائی تاریخ Form TP-1079.8.BE-V اس تاریخ کے بعد ختم ہونے والے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتا ہے | 30 دسمبر 2025 | Revenu Quebec: کینیڈا سے باہر رکھی گئی غیر ملکی جائیداد کی رپورٹ کی ضرورت جانچا گیا |
| ادارے کے اکاؤنٹس کے لیے FBAR کی ملکیت کی سطح آپ کو اس کارپوریشن، شراکت داری یا دیگر ادارے کے غیر ملکی اکاؤنٹس میں مالی مفاد ہے جس کے اس حصے سے زیادہ کے آپ براہ راست یا بالواسطہ مالک ہیں | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350، غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹیں جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | US$10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ خودکار توسیع لاگو ہوتی ہے | 15 اپریل | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| FBAR کی خودکار توسیع کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ توسیع کی درخواست ضروری نہیں | 15 اکتوبر | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| فنکشنل کرنسی (functional currency) کے انتخاب کی فائلنگ کی آخری تاریخ Form T1296؛ صرف ان کارپوریشنوں کے لیے دستیاب جو Income Tax Act subsection 261(3) پر پوری اترتی ہیں | ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد | Income Tax Act, شق 261(3)(b) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 233.3
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوالات و جوابات
- CRA: اپنا کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں
- Revenu Quebec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ): غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ
- IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی Form 1120-F جمع کرانے کی ذمہ داریاں
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- IRS: Form W-8BEN-E کی ہدایات
- FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ
- IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1، آمدنی ٹیکس رپورٹنگ کی کرنسی
- CRA: Income Tax Audit Manual، باب 27
- Income Tax Act، سیکشن 39
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔