यह किसके लिए है
- वे कनाडाई कंपनियाँ जिनसे अमेरिकी ग्राहक विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र माँगते हैं
- वे कनाडाई कंपनियाँ जो अमेरिकी ग्राहक की W-9 माँग या 1099-NEC को सुधरवाना चाहती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- किसी व्यक्ति या दूसरे प्रकार की संस्था के लिए W-फ़ॉर्म चुनना
- अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना, EIN के आवेदन और पहले से कटे कर की वसूली
- संधि की पात्रता या स्थायी प्रतिष्ठान का विस्तृत विश्लेषण
कनाडाई कंपनी Form W-8BEN-E में कौन-से बॉक्स चुनती है?
अगर यही संस्था की अमेरिकी कर श्रेणी है, तो लाइन 4 पर Corporation चुनें। विथहोल्डिंग योग्य भुगतान मिलने पर, या माँगने वाली वित्तीय संस्था के लिए वित्तीय खाते का दस्तावेज़ बनाते समय, लाइन 5 भरें। कोई परिचालन कंपनी Active NFFE हो सकती है। यह ऐसी विदेशी संस्था है जो वित्तीय संस्था नहीं है और नीचे दिए निष्क्रिय आय और निष्क्रिय संपत्ति के परीक्षण पूरे करती है। मौजूदा IRS फ़ॉर्म और निर्देश अक्टूबर 2021 के हैं।
| Part I की लाइन | सामान्य कनाडाई कंपनी क्या लिखे |
|---|---|
| 1-2 | कंपनी का कानूनी नाम और निगमन का देश, यानी कनाडा। |
| 3 | खाली छोड़ें, जब तक उपेक्षित संस्था (disregarded entity) के विशेष निर्देश लागू न हों। |
| 4 | Corporation, अगर अमेरिकी कर नियमों के तहत यही उसकी श्रेणी है। |
| 5 | उसकी सत्यापित FATCA स्थिति, जब chapter 4 का दस्तावेज़ ज़रूरी हो। |
| 6-7 | उसका स्थायी निवास का पता। अलग डाक पता हो, तो उसे लाइन 7 पर लिखें। |
| 8 | अमेरिकी EIN केवल तभी, जब ज़रूरी हो। यहाँ कनाडाई व्यवसाय संख्या न लिखें। |
| 9a | GIIN केवल तब, जब उसकी स्थिति के लिए ज़रूरी हो। Active NFFE इसे नहीं लिखता। |
| 9b-9c | व्यावसायिक लाभ पर संधि-दावे के लिए 9b पर अपनी व्यवसाय संख्या लिखें, जब तक लाइन 8 पर अमेरिकी EIN न हो। यही अमेरिकी कार्यालय के उस वित्तीय खाते पर भी लागू है जिसकी अमेरिकी स्रोत की आय Form 1042-S पर रिपोर्ट होती है। अन्य मामलों में 9b वैकल्पिक है। लाइन 9c उस पात्र खाताधारक के लिए है जिसे कानूनन FTIN लेना ज़रूरी नहीं है। |
| 10 | ग्राहक के रिकॉर्ड के लिए वैकल्पिक संदर्भ संख्या। |
उपेक्षित संस्था (disregarded entity) या शाखा को Part II भरना पड़ सकता है। पते के विकल्पों के लिए अमेरिकी व्यावसायिक पते और बैंक खाते देखें।
क्या कनाडाई व्यवसाय संख्या ही लाइन 9b की विदेशी TIN है?
हाँ। नौ अंकों की कनाडाई व्यवसाय संख्या लिखें, RC कार्यक्रम पहचानकर्ता या खाता प्रत्यय के बिना (CRA खाता प्रारूप)। कई संधि-दावों में IRS के निर्देश इसे अमेरिकी EIN की जगह मानते हैं। EIN के सवालों के लिए कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
कंपनी Part III की लाइन 14 और 15 कब भरती है?
Part III तभी भरें जब कनाडा-अमेरिका संधि के तहत अमेरिकी विथहोल्डिंग की घटी हुई दर या छूट का दावा हो। पूरी तरह कनाडा में किए गए काम की सेवा-फ़ीस आम तौर पर विदेशी स्रोत की होती है, चाहे ग्राहक कहीं भी हो। इसलिए कंपनी आम तौर पर उन फ़ीस के लिए संधि-दावा किए बिना केवल अपनी विदेशी स्थिति का दस्तावेज़ देती है (IRS का स्रोत-नियम; Form W-8BEN-E के निर्देश)।
अमेरिकी स्रोत के व्यावसायिक लाभ पर W-8BEN-E में किए जाने वाले ठोस आधार वाले दावे के लिए लाइन 14a में Canada को कंपनी का संधि-निवास बताया जाता है। लाइन 14b पर Article XXIX-A परखने के बाद ही लागू लाभ-सीमा का बॉक्स चुनें। केवल निगमन काफ़ी नहीं है। लाइन 14c कुछ लाभांश और ब्याज से जुड़ी है। लाइन 15 पर Article VII(1), विथहोल्डिंग दर के रूप में 0, और व्यावसायिक लाभ लिखें। समझाएँ कि वह लाभ अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से क्यों नहीं जुड़ा है। लाइन 8 पर अमेरिकी EIN या लाइन 9b पर व्यवसाय संख्या लिखें। दूसरी आय के लिए कोई और article चाहिए हो सकता है (संधि; IRS के निर्देश)।
अमेरिका में या मिले-जुले स्थानों पर किए काम के लिए स्रोत और संधि की समीक्षा चाहिए। किसी बारह महीने की अवधि में 183 दिन या उससे ज़्यादा समय तक दी गई सेवाएँ अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान बना सकती हैं, बशर्ते Article V(9) की राजस्व या परियोजना शर्त पूरी हो (संधि)। अगर आय अमेरिकी कारोबार से प्रभावी रूप से जुड़ी है और संधि की छूट का दावा नहीं है, तो उस भुगतान के लिए W-8ECI इस्तेमाल करें। जो कंपनी ऐसी आय पर संधि-छूट का दावा करती है, उसे Form 8833 के साथ Form 1120-F फ़ाइल करना होगा। खुलासा न करने पर C corporation को हर चूक पर US$10,000 का जुर्माना लग सकता है। कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
कंपनी आगे का कौन-सा भाग भरती है, और हस्ताक्षर कौन करता है?
अगर लाइन 5 में Active NFFE है, तो Part XXV की लाइन 39 चुनें। अधिकृत अधिकारी या प्रतिनिधि Part XXX पर हस्ताक्षर करता है, अपना नाम छापता है और तारीख लिखता है। इसमें हस्ताक्षर करने की हैसियत का प्रमाणन भी शामिल है (फ़ॉर्म; निर्देश)। Active NFFE के लिए ज़रूरी है कि पिछले कैलेंडर वर्ष की कुल आय का 50% से कम निष्क्रिय आय हो और संपत्तियों का 50% से कम निष्क्रिय आय पैदा करता हो या उसके लिए रखा गया हो। इसमें फ़ॉर्म का त्रैमासिक भारित-औसत परीक्षण इस्तेमाल होता है। प्रमाणित करने से पहले ब्याज, निवेश और निष्क्रिय आय कमाने के लिए रखी संपत्तियाँ जाँच लें।
Passive NFFE Part XXVI की लाइन 40a चुनता है। अगर उसके कोई बड़े अमेरिकी स्वामी नहीं हैं, तो फिर लाइन 40b चुनता है। अगर हैं, तो लाइन 40c और Part XXIX। दूसरी संस्थाएँ वही भाग भरती हैं जो लाइन 5 से मेल खाता है। हस्ताक्षर किया हुआ फ़ॉर्म भुगतानकर्ता को दें।
क्या सही W-8BEN-E आगे के भुगतानों पर विथहोल्डिंग रोक देता है?
सही फ़ॉर्म से भुगतानकर्ता को सही नियम लागू करने में मदद मिलती है, लेकिन यह 30% की अमेरिकी विथहोल्डिंग से पूरी छूट नहीं है। भुगतानकर्ता को फिर भी तय करना होता है कि भुगतान का स्रोत क्या है, chapter 3 या FATCA विथहोल्डिंग लागू होती है या नहीं, और संधि का दावा वैध है या नहीं (IRS के निर्देश; Publication 515)। जिस भुगतानकर्ता को कर काटना ज़रूरी था और जिसने नहीं काटा, वह section 1461 के तहत उस कर के लिए ज़िम्मेदार है।
भुगतान से पहले हर भुगतानकर्ता को मौजूदा फ़ॉर्म दें और रिकॉर्ड रखें कि काम कहाँ हुआ। पहले से कटे कर के लिए कनाडाई प्राप्तकर्ता से कटा अमेरिकी कर देखें।
अगर अमेरिकी ग्राहक की देय खाता टीम W-9 पर अड़ी रहे तो?
जो कनाडाई कंपनी विदेशी व्यक्ति बनी रहती है, उसे समझाना चाहिए कि Form W-9 अमेरिकी व्यक्ति की स्थिति प्रमाणित करता है, और उसकी जगह अपना हस्ताक्षर किया W-8BEN-E देना चाहिए। IRS के माँगने वालों के निर्देश कहते हैं कि विदेशी व्यक्ति Form W-9 नहीं दे सकता। उस पर हस्ताक्षर करना झूठी गवाही के दंड के तहत अमेरिकी स्थिति प्रमाणित करना होगा।
देय खाता टीम को कंपनी का कानूनी नाम, भरा हुआ W-8BEN-E और यह नोट भेजें कि यह विदेशी प्राप्तकर्ता है। अमेरिकी कर श्रेणी को लेकर संदेह हो, तो हस्ताक्षर से पहले उसे सुलझा लें। कौन-सा फ़ॉर्म लागू होता है देखें।
अगर अमेरिकी ग्राहक ने फिर भी 1099-NEC भेज दिया तो?
भुगतानकर्ता से कंपनी का W-8BEN-E देखने को कहें, और अगर भुगतान गलती से रिपोर्ट हुआ था, तो सुधरा हुआ 1099-NEC जारी करने को कहें। मूल फ़ॉर्म, सुधार का अनुरोध, चालान और यह सबूत रखें कि काम कहाँ हुआ। अकेला 1099-NEC यह साबित नहीं करता कि कनाडाई कंपनी पर अमेरिकी कर बनता है या उसे अमेरिकी रिटर्न भरना है।
वैध W-8BEN-E आम तौर पर इस बात का दस्तावेज़ है कि विदेशी प्राप्तकर्ता Form 1099 रिपोर्टिंग से मुक्त है (Publication 515)। अमेरिकी स्रोत की आय की जगह Form 1042-S रिपोर्टिंग ज़रूरी हो सकती है। जब रिटर्न बिना ज़रूरत के फ़ाइल हो गया हो, तो उसके लिए IRS के सुधार निर्देश हैं। सुधार माँगते समय भुगतान का स्रोत और कटा हुआ कर, यदि कोई हो, जाँच लें।
कंपनी को Form W-8BEN-E कितने समय में नवीनीकृत करना होता है?
W-8BEN-E आम तौर पर हस्ताक्षर के बाद तीसरे कैलेंडर वर्ष के आखिरी दिन तक वैध रहता है, जब तक कोई बदलाव किसी प्रविष्टि या प्रमाणन को गलत न बना दे। IRS के निर्देश सीमित दस्तावेज़ीकरण व्यवस्थाओं में अनिश्चितकालीन वैधता भी मानते हैं। इसे मान लेने के बजाय भुगतानकर्ता से पूछें कि क्या यह अपवाद लागू होता है।
जब कोई बदलाव किसी प्रमाणन को गलत बना दे, तो 30 दिन के भीतर नया फ़ॉर्म दें। स्वामित्व में बदलाव तब मायने रखता है जब वह FATCA स्थिति, अमेरिकी स्वामियों के खुलासे या संधि पात्रता को बदले। गतिविधि या निवास बदलने पर दोबारा जाँच करें।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सेवा-फ़ीस अमेरिकी डॉलर में हैं।
कनाडा में की गई सेवाएँ
एक कनाडाई कंपनी अमेरिकी ग्राहक को पूरी तरह कनाडा में किए काम के लिए US$10,000 का चालान भेजती है। वह Corporation चुनती है, लाइन 9b पर अपनी व्यवसाय संख्या लिखती है, Part XXX पर हस्ताक्षर करती है और Part III खाली छोड़ती है। इस विदेशी स्रोत की फ़ीस के लिए वह लाइन 5 और Part XXV खाली छोड़ सकती है। अगर वह Active NFFE चुनती है, तो पहले आय और संपत्ति के परीक्षण जाँचती है। फ़ीस का स्रोत इससे तय होता है कि काम कहाँ हुआ, ग्राहक का पता कहाँ है इससे नहीं।
ग्राहक W-9 माँगता है
एक अमेरिकी ग्राहक US$5,000 का चालान चुकाने से पहले W-9 माँगता है। कंपनी अपना W-8BEN-E भेजती है और समझाती है कि W-9 देना अमेरिकी व्यक्ति की स्थिति को झूठा प्रमाणित करेगा। ग्राहक भुगतान से पहले अपने प्राप्तकर्ता रिकॉर्ड अपडेट कर लेता है।
फ़ॉर्म की नवीनीकरण तिथि आ जाती है
मार्च 2026 में हस्ताक्षर किया गया फ़ॉर्म आम तौर पर 31 दिसंबर 2029 तक वैध रहता है। अगर स्वामित्व में बदलाव किसी प्रमाणन को गलत बना दे, तो कंपनी 30 दिन के भीतर नया फ़ॉर्म देती है। जो स्वामित्व बदलाव हर प्रमाणित तथ्य को सही रहने देता है, वह अपने आप में उस नियम को लागू नहीं करता।
आपका मामला अलग है?
- आप व्यक्तिगत फ़्रीलांसर हैं: अपने अमेरिकी ग्राहकों के भुगतान के लिए कनाडाई फ़्रीलांसर मार्गदर्शिका देखें।
- आपकी कंपनी अमेरिका में काम करती है या उसका अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान हो सकता है: अमेरिकी कंपनी रिटर्न और संधि की स्थिति का आकलन सीमा पार कर सहायता के साथ करें।
- भुगतानकर्ता ने अमेरिकी कर काटा: अमेरिकी विथहोल्डिंग और वसूली मार्गदर्शिका अपनाएँ।
- पिछले अमेरिकी रिटर्न छूटे हो सकते हैं: कनाडाई कंपनी के छूटे अमेरिकी रिटर्न देखें और सीमा पार कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान न होने पर Canada-US संधि की व्यावसायिक-लाभ विथहोल्डिंग की दर योग्य Article VII(1) व्यावसायिक-लाभ छूट के लिए Form W-8BEN-E की पंक्ति 15 में दर्ज की जाने वाली दर; IRS की पंक्ति 15 के निर्देश शून्य दर के लिए '0' का उपयोग करते हैं | 0 | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article VII(1) जाँचा गया |
| Canada-US संधि में सेवा स्थायी प्रतिष्ठान की दिन-सीमा किसी भी बारह महीने की अवधि में, यदि Article V(9)(a) का राजस्व परीक्षण या (b) का समान या जुड़ी परियोजना परीक्षण भी पूरा होता है | 183 दिन | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article V(9) जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना (C corporation) धारा 6712 के तहत प्रति चूक, C corporation के लिए। | US$10,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| सक्रिय NFFE की निष्क्रिय आय की सीमा पिछले कैलेंडर वर्ष की सकल आय का वह हिस्सा जो निष्क्रिय आय है | 50% से कम | IRS: Form W-8BEN-E, Part XXV, line 39 जाँचा गया |
| सक्रिय NFFE की निष्क्रिय संपत्ति की सीमा निष्क्रिय आय पैदा करने वाली या उसके लिए रखी गई संपत्ति का हिस्सा, जिसे त्रैमासिक प्रतिशतों के भारित औसत के रूप में मापा जाता है | 50% से कम | IRS: Form W-8BEN-E, Part XXV, line 39 जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| परिस्थितियाँ बदलने के बाद W-8BEN-E की सूचना जब किसी बदलाव से chapter 3 या 4 के लिए दी गई जानकारी ग़लत हो जाए, तो withholding agent या वित्तीय संस्था को सूचित करें | 30 दिन | IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form W-8BEN-E (अक्टूबर 2021)
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- CRA: कौन-सी जानकारी साझा की जाती है
- CRA: कंपनी आयकर कार्यक्रम खाता
- IRS: निजी सेवाओं से आय का स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, 2007 के प्रोटोकॉल सहित
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश (अप्रैल 2025)
- IRS: Publication 515
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।