यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी जिनके पास विदेशी बैंक या ब्रोकरेज खाते, विदेशी शेयर या विदेश में संपत्ति है
- स्वरोज़गार वाले लोग और साझेदारियाँ, जिनके पास कनाडा के बाहर संपत्ति है
- कनाडाई कंपनियाँ जिनकी विदेशी सहायक कंपनियाँ हैं या जिनका संबंधित अनिवासियों के साथ बड़ा लेन-देन है
- कनाडा के निवासी जो किसी अमेरिकी LLC या अन्य विदेशी कंपनी के स्वामी हैं
यहाँ शामिल नहीं
- विदेशी आय पर कर कैसे लगता है, और विदेशी कर क्रेडिट
- आपके नियंत्रण वाली विदेशी कंपनी के भीतर कमाई गई निष्क्रिय आय पर कनाडा कर कैसे लगाता है
- हर फ़ॉर्म को पंक्ति-दर-पंक्ति भरने में मदद
- अमेरिकी नागरिकों और निवासियों द्वारा कनाडाई खातों की अमेरिका में रिपोर्टिंग
- संबंधित अनिवासियों के साथ लेन-देन के लिए ट्रांसफ़र प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण
- अनिवासियों को किए भुगतान पर विथहोल्डिंग कर और NR4 पर्चियाँ
मुझे कौन-से फ़ॉर्म भरने पड़ सकते हैं?
कनाडा में विदेशी संपत्ति और विदेशी लेन-देन को CRA के पाँच सूचना रिटर्न कवर करते हैं। T1135 विदेशी संपत्ति के लिए है, T1134 उन विदेशी कंपनियों के लिए जिनमें आपका बड़ा हिस्सा है, और बाकी तीन विदेशी ट्रस्टों और संबंधित अनिवासियों के साथ लेन-देन के लिए हैं।
| फ़ॉर्म | किसकी रिपोर्ट | कौन फ़ाइल करता है | शर्त | अंतिम तिथि |
|---|---|---|---|---|
| T1135 | आपकी विदेशी संपत्ति | कनाडा के निवासी व्यक्ति, कंपनियाँ, ट्रस्ट और कुछ साझेदारियाँ | वर्ष में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा | आपके आयकर रिटर्न की अंतिम तिथि |
| T1134 | विदेशी सहयोगी कंपनियाँ (foreign affiliates) | कनाडा के निवासी और कुछ साझेदारियाँ | वर्ष में किसी भी समय कोई अनिवासी कंपनी या ट्रस्ट आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी हो | आपके वर्षांत के 10 महीने बाद |
| T1141 | अनिवासी ट्रस्ट में योगदान | कनाडा के निवासी जिन्होंने किसी अनिवासी ट्रस्ट में योगदान दिया | योगदान, और फिर हर वर्ष जब तक आप योगदानकर्ता बने रहें | ट्रस्ट के वर्षांत वाले वर्ष के लिए आपके रिटर्न की अंतिम तिथि |
| T1142 | अनिवासी ट्रस्ट से वितरण और उसके प्रति कर्ज़ | कनाडा के निवासी जिनका किसी अनिवासी ट्रस्ट में लाभकारी हित है | आपको उससे वितरण मिला, या आप पर उसका कर्ज़ था | आपके आयकर रिटर्न की अंतिम तिथि |
| T106 | संबंधित अनिवासियों के साथ लेन-देन | कारोबार और साझेदारियाँ | ऐसे अनिवासियों के साथ, जिनसे सौदा स्वतंत्र पक्षों जैसा नहीं (non-arm's-length) है, वर्ष में लेन-देन का कुल योग $1,000,000 से ज़्यादा | कंपनियाँ: वर्षांत के 6 महीने बाद (अन्य नीचे) |
कनाडा में विदेशी संपत्ति से आय पर कर लगता है और उसे आपके रिटर्न में दिखाना होता है, संपत्ति की लागत चाहे जो हो (CRA प्रश्नोत्तर)।
Form T1135 कौन फ़ाइल करता है?
कनाडा का हर निवासी, जिसकी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत वर्ष में किसी भी समय $100,000 से ज़्यादा रही हो। इसमें व्यक्ति, स्वरोज़गार वाले लोग, कंपनियाँ और ट्रस्ट शामिल हैं (ITA s. 233.3)।
- साझेदारियाँ अपना T1135 खुद फ़ाइल करती हैं, जब तक अनिवासी या कर-मुक्त सदस्यों को उसकी आय या हानि का 90% या उससे ज़्यादा न मिलता हो। जब साझेदारी फ़ाइल करती है, तब उसके साझेदार उसमें अपने हित की रिपोर्ट अलग से नहीं करते।
- नए निवासी उस वर्ष के लिए फ़ाइल नहीं करते जिसमें वे पहली बार कनाडा के निवासी बने। यह व्यक्तियों पर लागू होता है, ट्रस्ट पर नहीं, और T1134, T1141 व T1142 पर भी लागू है (ITA s. 233.7)। CRA के अनुसार लौटने वाला पूर्व निवासी पहली बार निवासी नहीं बना है (T1134 निर्देश)।
- कनाडा छोड़ने वाले लोगों को केवल उस भाग की रिपोर्ट देनी होती है जिसमें वे निवासी थे। यह CRA की प्रशासनिक राहत है। कानून खुद पूरे वर्ष की माँग करता है (CRA प्रश्नोत्तर)।
सीमा कैसे मापी जाती है?
लागत के आधार पर, बाज़ार मूल्य के आधार पर नहीं, और आपकी सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्तियों को जोड़कर (CRA प्रश्नोत्तर)।
- लागत राशि आमतौर पर वह है जो आपने चुकाई। जो संपत्ति आपके पास कनाडा आते समय थी, उसके लिए यह कनाडा का निवासी बनने के समय का उचित बाज़ार मूल्य है। उपहार या विरासत के लिए यह उसे पाने के समय का उचित बाज़ार मूल्य है।
- वर्ष में किसी भी समय। यदि आपने सीमा पार की और फिर बेच दिया, तब भी आपको फ़ाइल करना होगा।
- सारी संपत्ति एक साथ। सीमा से नीचे की दो अलग-अलग संपत्तियाँ मिलकर सीमा पार कर सकती हैं।
- पूरी लागत, इक्विटी नहीं। मॉर्गेज वाली संपत्ति अपनी पूरी लागत पर गिनी जाती है।
- कनाडाई डॉलर। आमतौर पर खरीद के समय की विनिमय दर से बदलें (Form T1135)।
निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति में क्या गिना जाता है?
- कनाडा के बाहर रखा पैसा, जैसे विदेशी बैंक खाते में, प्रीपेड कार्ड सहित। कनाडा के बैंक में अमेरिकी डॉलर का खाता नहीं गिना जाता: मायने इस बात का रखता है कि पैसा कहाँ रखा है, किस मुद्रा में है यह नहीं
- अनिवासी कंपनियों के शेयर, भले ही वे कनाडाई ब्रोकर के ज़रिए रखे हों
- कनाडाई कंपनियों के वे शेयर जो आपके लिए कनाडा के बाहर रखे हैं, जैसे अमेरिकी ब्रोकरेज खाते में कनाडाई स्टॉक
- अनिवासियों पर आपका बकाया कर्ज़, जिसमें विदेशी सरकारी और कंपनी बॉन्ड शामिल हैं
- कनाडा के बाहर की अचल संपत्ति जिसे आप किराये पर देते हैं या निवेश के रूप में रखते हैं, खाली ज़मीन सहित
- किसी ऐसी साझेदारी में हित जिसके पास विदेशी संपत्ति है, पर केवल तब जब अनिवासी या कर-मुक्त सदस्यों को उसकी आय का 90% या उससे ज़्यादा मिलता हो
- विदेश में अन्य संपत्ति, जैसे विदेशी बीमा पॉलिसियाँ, कनाडा के बाहर रखी कीमती धातुएँ, अनिवासी ट्रस्टों में आपके पैसे देकर लिए गए हित, और विदेशी संपत्ति खरीदने के विकल्प या अन्य अधिकार
क्या नहीं गिना जाता?
- वह संपत्ति जो केवल सक्रिय कारोबार में इस्तेमाल या रखी जाती है, जैसे विदेश में आपका माल रखने वाला गोदाम। जिस कारोबार का मुख्य उद्देश्य किराया या निवेश आय कमाना है, वह यहाँ आमतौर पर सक्रिय नहीं माना जाता
- निजी उपयोग की संपत्ति, जैसे छुट्टियों का घर जिसे मुख्य रूप से आप या आपके संबंधी, जैसे जीवनसाथी, माता-पिता या बच्चे, इस्तेमाल करते हैं
- आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी के शेयर और उस पर बकाया कर्ज़ (इन्हें T1134 पर बताएँ)
- पंजीकृत योजना में रखी संपत्ति, जैसे RRSP, RRIF, TFSA या FHSA
- कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड ट्रस्ट की इकाइयाँ, भले ही वह विदेश में निवेश करे
- विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्था में हित, जैसे अमेरिकी IRA, और कुछ विदेशी पेंशन ट्रस्ट (ITA s. 233.3(1)(n))
जो संपत्ति आंशिक रूप से किराये पर और आंशिक रूप से निजी उपयोग में है, वह गिनी जाएगी या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है। CRA के प्रश्नोत्तर में उदाहरण दिए गए हैं।
सरल या विस्तृत रिपोर्टिंग?
यदि पूरे वर्ष आपकी कुल लागत $250,000 से कम रही, तो आप Part A की सरल पद्धति इस्तेमाल कर सकते हैं: संपत्ति के प्रकारों पर निशान लगाएँ, शीर्ष तीन देशों के नाम बताएँ, और कुल आय व लाभ दें। यदि लागत किसी भी समय $250,000 तक पहुँची, तो आपको Part B इस्तेमाल करना होगा और हर संपत्ति सूचीबद्ध करनी होगी। Part B में वर्ष के दौरान हर संपत्ति की सबसे ऊँची लागत माँगी जाती है। इसके लिए आप उसकी महीने के अंत की सबसे ऊँची लागत इस्तेमाल कर सकते हैं। कनाडा के पंजीकृत प्रतिभूति डीलर या ट्रस्ट कंपनी के पास रखी संपत्ति को Part B की श्रेणी 7 में देश के हिसाब से जोड़ा जा सकता है।
T1135 कब देय है, और इसे कैसे फ़ाइल करें?
यह आपके आयकर रिटर्न की अंतिम तिथि पर देय है, भले ही आपको रिटर्न फ़ाइल न करना हो (CRA)।
| फ़ाइल करने वाला | अंतिम तिथि |
|---|---|
| व्यक्ति | 30 अप्रैल |
| स्वरोज़गार वाले व्यक्ति, और उनके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर | 15 जून |
| कंपनियाँ | वर्षांत के 6 महीने बाद |
| ट्रस्ट | ट्रस्ट के वर्षांत के 90 दिन बाद |
| केवल व्यक्तिगत साझेदारों वाली साझेदारियाँ | वित्तीय अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में खत्म होती है, उसके बाद की 31 मार्च |
| केवल कंपनी साझेदारों वाली साझेदारियाँ | वित्तीय अवधि खत्म होने के 5 महीने बाद |
| अन्य साझेदारियाँ | साझेदारी की दोनों तारीखों में से जो पहले आए |
CRA-प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करें, या कागज़ पर अपने रिटर्न के साथ लगाकर या फ़ॉर्म पर दिए पते पर अलग से डाक से भेजें।
विदेशी कंपनी के लिए Form T1134 कब फ़ाइल करना होगा?
जब कोई अनिवासी कंपनी वर्ष में किसी भी समय आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी हो। आमतौर पर इसका मतलब है कि आप सीधे या विदेशी कंपनियों के ज़रिए उसका कम से कम 1% हिस्सा रखते हैं, और संबंधित लोगों के साथ मिलाकर कम से कम 10% (ITA s. 95(1))। कुछ अनिवासी ट्रस्ट भी विदेशी सहयोगी कंपनियाँ हो सकते हैं।
- कौन फ़ाइल करता है: कनाडा के निवासी व्यक्ति, कंपनियाँ और ट्रस्ट, और साझेदारियाँ, जब तक अनिवासी या कर-मुक्त सदस्यों को आय का 90% या उससे ज़्यादा न मिलता हो (ITA s. 233.4)।
- क्या देना है: एक सारांश, और हर विदेशी सहयोगी कंपनी के लिए एक पूरक, जिसमें आपकी सहयोगी कंपनी के स्वामित्व वाली ज़्यादातर सहयोगी कंपनियाँ भी शामिल हैं। हर नियंत्रित सहयोगी कंपनी के लिए, और हर उस दूसरी सहयोगी कंपनी के लिए जिसके कम से कम 20% वोट आपके पास हैं, उसके टिप्पणियों सहित असंकलित (unconsolidated) वित्तीय विवरण भी जोड़ें (T1134 निर्देश)।
- अंतिम तिथि: आपके वर्षांत के 10 महीने बाद। किसी व्यक्ति के लिए यह अगले वर्ष की 31 अक्टूबर है।
- कनाडाई कंपनी के ज़रिए रखी गई: यदि आप सहयोगी कंपनी को केवल किसी कनाडाई कंपनी के ज़रिए रखते हैं, तो उसकी रिपोर्ट वह कनाडाई कंपनी करती है, आप नहीं। साझा नियंत्रण वाली कनाडाई कंपनियों के समूह में आमतौर पर केवल सबसे निचले स्तर की कंपनी रिपोर्ट करती है, जब तक समूह की कोई दूसरी कंपनी भी उसके शेयर सीधे न रखती हो। एक ही वर्षांत वाले संबंधित फ़ाइल करने वाले मिलकर एक T1134 फ़ाइल करना चुन सकते हैं (ITA s. 233.4(2); T1134 निर्देश)।
- कैसे: व्यक्ति, कंपनियाँ और साझेदारियाँ इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल कर सकती हैं। व्यक्तियों और ट्रस्टों के कागज़ी रिटर्न आयकर रिटर्न से अलग भेजे जाते हैं।
क्या छोटी, निष्क्रिय सहयोगी कंपनी के लिए राहत है?
हाँ। यदि वर्ष के लिए ये तीनों बातें सही हैं, तो आप उस सहयोगी कंपनी का पूरक छोड़ सकते हैं (T1134 निर्देश):
- उसमें आपके हित की लागत हर समय $100,000 से कम रही।
- सहयोगी कंपनी की सकल प्राप्तियाँ, कर्ज़ और बिक्री की आय सहित, $100,000 से कम रहीं।
- उसकी संपत्तियों का मूल्य कभी $1,000,000 से ज़्यादा नहीं हुआ।
आपको फिर भी T1134 का सारांश फ़ाइल करना होगा और सहयोगी कंपनी को निष्क्रिय सहयोगी कंपनियों की तालिका में सूचीबद्ध करना होगा।
यदि मैं सहयोगी कंपनी की जानकारी न पा सकूँ तो क्या होगा?
रिटर्न में वह जानकारी देना ज़रूरी नहीं है, यदि आप बताते हैं कि क्या छूटा है, उसे पाने की पूरी कोशिश की थी, और जानकारी उपलब्ध होने के 90 दिनों के भीतर उसे फ़ाइल करते हैं। नियंत्रित सहयोगी कंपनी के लिए अतिरिक्त शर्तें लागू होती हैं (ITA s. 233.5)।
अनिवासी ट्रस्टों का क्या?
इन्हें दो फ़ॉर्म कवर करते हैं, और कोई फ़ॉर्म लागू होता है या नहीं, यह ट्रस्ट के तथ्य तय करते हैं।
- T1141: आप कनाडा के निवासी हैं और आपने किसी अनिवासी ट्रस्ट में योगदान दिया है। जब तक आप योगदानकर्ता बने रहते हैं, तब तक आप हर वर्ष फ़ाइल करते रहते हैं। कुछ ट्रस्टों को छूट है, जिनमें अमेरिकी IRA जैसी विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्थाएँ शामिल हैं (CRA)।
- T1142: आपका किसी अनिवासी ट्रस्ट में लाभकारी हित है और आपको उससे वितरण मिला या आप पर उसका कर्ज़ था। यह अमेरिकी IRA जैसी विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्था, मृत्यु पर बनी संपदा (estate), या ऐसे ट्रस्ट पर लागू नहीं होता जिसकी रिपोर्ट आप पहले से T1134, T1135 या T1141 पर करते हैं (CRA)।
कारोबार को Form T106 कब फ़ाइल करना होता है?
जब उन अनिवासियों के साथ उसके लेन-देन, जिनसे वह स्वतंत्र पक्ष के रूप में (arm's length) सौदा नहीं करता, जैसे विदेशी मूल कंपनी या सहायक कंपनी, वर्ष में कुल $1,000,000 से ज़्यादा हों। वह एक सारांश और हर अनिवासी के लिए एक पर्ची फ़ाइल करता है (Form T106; ITA s. 233.1)।
- कंपनियाँ: वर्षांत के 6 महीने बाद
- ट्रस्ट: ट्रस्ट के वर्षांत के 90 दिन बाद
- व्यक्ति: 30 अप्रैल, या 15 जून यदि आप या आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर स्वरोज़गार में है
- साझेदारियाँ: साझेदारी सूचना रिटर्न की अंतिम तिथि; साझेदारी के लिए एक रिटर्न, हर साझेदार के लिए नहीं
T106 आयकर रिटर्न से अलग भेजा जाता है। व्यक्ति और ट्रस्ट इसे कागज़ पर फ़ाइल करते हैं।
जुर्माने क्या हैं?
हर देर से भरे या छूटे रिटर्न का अपना जुर्माना है, और यदि चूक जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो तो जुर्माने बढ़ जाते हैं (CRA; ITA s. 162 और s. 163)।
| चूक | जुर्माना |
|---|---|
| देर से फ़ाइल किया | प्रतिदिन $25, अधिकतम 100 दिनों तक; कम से कम $100, अधिकतम $2,500 |
| फ़ाइल नहीं किया, जानबूझकर या घोर लापरवाही से (T106, T1134, T1135, T1141) | प्रति माह $500, अधिकतम 24 महीनों तक, अधिकतम $12,000 |
| वही चूक, CRA की फ़ाइल करने की मांग को अनदेखा करने के बाद (T1142 पर भी लागू) | प्रति माह $1,000, अधिकतम 24 महीनों तक, अधिकतम $24,000 |
| 24 महीने बाद भी फ़ाइल नहीं किया (T1134, T1135, T1141) | विदेशी संपत्ति, सहयोगी कंपनी के शेयर और कर्ज़, या ट्रस्ट में योगदान की लागत का अतिरिक्त 5%, ऊपर के जुर्मानों को घटाकर |
| जानबूझकर या घोर लापरवाही से झूठा बयान या चूक | $24,000 और संबंधित लागत या मूल्य के 5% में से जो ज़्यादा हो; T106 के लिए निश्चित $24,000; T1142 के लिए कम |
T106 के लिए CRA हर पर्ची पर देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगा सकती है (Form T106)।
क्या CRA सामान्य से ज़्यादा देर बाद पुनर्निर्धारण कर सकती है?
हाँ। सामान्य पुनर्निर्धारण अवधि (व्यक्तियों और कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों के लिए 3 साल) में 3 साल और जुड़ जाते हैं, यदि आपका T1135, या उस साझेदारी का जिसके आप सदस्य हैं, छूटा, देर से भरा या गलत था और आपने निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की आय भी अपने रिटर्न से छोड़ी थी (ITA s. 152(4)(b.2))। विदेशी सहयोगी कंपनी से जुड़ी आय या राशियों, या संबंधित अनिवासियों के साथ लेन-देन के लिए भी 3 साल और जुड़ते हैं (s. 152(4)(b)(iii))।
यदि मैंने कोई फ़ाइलिंग छोड़ दी हो तो?
देर से फ़ाइल करने का जुर्माना फ़ाइल करने तक बढ़ता रहता है, अधिकतम 100 दिनों तक। CRA कहती है कि छूटे या अधूरे T1135 के लिए, कुछ शर्तें पूरी होने पर, उसका स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) उपलब्ध हो सकता है (CRA प्रश्नोत्तर)।
अमेरिकी खातों, संपत्ति और कंपनियों के लिए यह कैसे काम करता है?
- अमेरिकी खाते, शेयर और किराये की संपत्ति ऊपर की सूचियों का पालन करते हैं। उदाहरण के लिए, आपका किराये पर दिया अमेरिकी कॉन्डो अपनी पूरी लागत पर गिना जाता है।
- अमेरिकी LLC। CRA अमेरिकी LLC को कंपनी मानती है, भले ही अमेरिका कर के लिए उसे अनदेखा करे (IC71-17, para. 88)। यदि आपका हिस्सा इतना है कि वह विदेशी सहयोगी कंपनी बन जाए, तो आप उसके लिए T1134 फ़ाइल करते हैं और उसे T1135 से बाहर रखते हैं। छोटा हिस्सा T1135 की संपत्ति गिना जाता है। अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी की फ़ाइलिंग देखें।
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी। कनाडाई फ़ॉर्म आप पर कनाडा के निवासी के रूप में लागू होते हैं। अमेरिकी व्यक्ति होने के नाते, यदि वर्ष में किसी भी समय अमेरिका के बाहर आपके खातों का कुल योग US$10,000 से ज़्यादा रहा हो, तो आपको FBAR भी फ़ाइल करना पड़ सकता है (FinCEN), और यदि आपकी विदेशी संपत्तियाँ उसकी ऊँची सीमाएँ पार करती हैं, तो अपने अमेरिकी रिटर्न के साथ Form 8938 भी (IRS)। अमेरिका को विदेशी खातों की रिपोर्टिंग देखें।
उदाहरण
वैंकूवर की एक निवासी (उदाहरण के लिए, स्वरोज़गार वाली नहीं) के पास ये संपत्तियाँ हैं, कनाडाई डॉलर में, खरीद के समय की विनिमय दरों पर:
| संपत्ति | लागत |
|---|---|
| अमेरिकी ब्रोकरेज खाते में अमेरिकी शेयर | $60,000 |
| उसी खाते में नकद | $10,000 |
| किरायेदारों को दिया अमेरिकी कॉन्डो, जो $280,000 के मॉर्गेज से खरीदा गया | $350,000 |
| उसके RRSP में अमेरिकी शेयर | $50,000 |
उसकी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति $420,000 की है: शेयर, नकद और कॉन्डो उसकी पूरी लागत पर। RRSP शामिल नहीं है। यह $100,000 से ज़्यादा है, इसलिए वह T1135 फ़ाइल करती है। यह $250,000 से भी ज़्यादा है, इसलिए उसे विस्तृत Part B इस्तेमाल करना होगा, जिसमें नकद, शेयर और कॉन्डो अलग-अलग सूचीबद्ध होंगे। यह 30 अप्रैल तक उसके रिटर्न के साथ देय है। उसके लाभांश और शुद्ध किराये की आय दोनों स्थितियों में उसके रिटर्न में जाएँगे।
यदि कॉन्डो छुट्टियों का घर होता जिसे वह मुख्य रूप से खुद इस्तेमाल करती, तो उसका कुल योग $70,000 होता और वह T1135 फ़ाइल नहीं करती, हालाँकि वह लाभांश की रिपोर्ट फिर भी करती। यदि वह इसी वर्ष पहली बार कनाडा की निवासी बनी होती, तो वह इस वर्ष के लिए T1135 फ़ाइल नहीं करती।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप किसी अमेरिकी LLC या कंपनी के आंशिक स्वामी हैं: अमेरिकी पक्ष के अपने फ़ॉर्म हैं। अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी की फ़ाइलिंग और कनाडा के निवासी के रूप में अमेरिकी कारोबार शुरू करना देखें।
- आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी और अमेरिका को विदेशी खातों की रिपोर्टिंग देखें।
- आप अमेरिकी संपत्ति किराये पर देते हैं या बेचते हैं: अमेरिका भी आप पर कर लगा सकता है। विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है देखें।
- आप सर्दियाँ अमेरिका के घर में बिताते हैं: स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।
- आपने पिछले वर्षों के T1135 या T1134 छोड़ दिए हैं, या आपका विदेशी ट्रस्ट या संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन है: इन्हें ध्यान से देखना ज़रूरी है। सीमा-पार कर या कर तैयारी देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| विदेशी संबद्ध कंपनी का परीक्षण: आपका अपना इक्विटी प्रतिशत यदि आपका इक्विटी प्रतिशत (प्रत्यक्ष, और T1134 रिपोर्टिंग के लिए s. 233.4(2)(a) के तहत अनिवासी कंपनियों के ज़रिए अप्रत्यक्ष) कम से कम इतना है और समूह परीक्षण भी पूरा होता है, तो अनिवासी कंपनी विदेशी सहयोगी है | 1% | Income Tax Act, s. 95(1), विदेशी संबद्ध कंपनी जाँचा गया |
| विदेशी संबद्ध कंपनी का परीक्षण: आप और संबंधित व्यक्ति मिलाकर आपका और आपसे संबंधित हर व्यक्ति का कुल इक्विटी प्रतिशत कम से कम इतना होना चाहिए | 10% | Income Tax Act, s. 95(1), विदेशी संबद्ध कंपनी जाँचा गया |
| Form T106 फ़ाइल करने की सीमा वर्ष में सभी ग़ैर-स्वतंत्र अनिवासियों के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन का कुल उचित बाज़ार मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $1,000,000 | Income Tax Act, s. 233.1(4) जाँचा गया |
| साझेदारी की आय का वह हिस्सा, जिससे T1135 और T1134 दाखिल करने का दायित्व हट जाता है साझेदारी T1135 या T1134 तभी फ़ाइल करती है जब अनिवासी या कर-मुक्त सदस्यों को वित्तीय अवधि की उसकी आय या हानि का इससे कम हिस्सा मिलता है | 90% | Income Tax Act, s. 233.3(1) और 233.4(1) जाँचा गया |
| Form T1135 की सरल रिपोर्टिंग की सीमा सरल विधि (Part A) के उपयोग के लिए निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत पूरे वर्ष इससे कम रहनी चाहिए; किसी भी समय इसके बराबर या ऊपर होने पर विस्तृत विधि (Part B) ज़रूरी है | $250,000 | CRA: Form T1135 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134: वह मतदान हित, जिसमें सहयोगी कंपनी के वित्तीय विवरण ज़रूरी हैं हर नियंत्रित विदेशी सहयोगी कंपनी और हर उस सहयोगी कंपनी के लिए, जिसमें रिपोर्ट करने वाली इकाई का कम से कम इतना मतदान हित हो, नोट्स के साथ असंयुक्त विवरण; s. 233.5 के उचित परिश्रम अपवाद के अधीन | 20% | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी की राहत: हित में आपकी लागत यदि सहयोगी कंपनी में आपके हित की कुल लागत इस रकम से कम है और वह कंपनी निष्क्रिय है, तो पूरक फ़ॉर्म की ज़रूरत नहीं है; सारांश फिर भी दाखिल करना होता है | $100,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी: सकल प्राप्तियों की सीमा वर्ष में सहयोगी कंपनी की सकल प्राप्तियाँ, ऋण और निपटान की आय सहित, इससे कम होनी चाहिए | $100,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी: संपत्ति मूल्य की सीमा सहयोगी कंपनी की संपत्तियों का कुल उचित बाज़ार मूल्य वर्ष में किसी भी समय इससे अधिक नहीं होना चाहिए | $1,000,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक | $25 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो | $100 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि | $2,500 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न न भरने का जुर्माना, प्रति माह T106, T1134, T1135 और T1141 के लिए; 24 महीने तक, देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से घटाकर | $500 | Income Tax Act, s. 162(10) जाँचा गया |
| जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न न भरने का जुर्माना, अधिकतम 24 महीनों के लिए मासिक राशि | $12,000 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| CRA की माँग के बाद भी रिटर्न न भरने का जुर्माना, प्रति माह तब लागू जब चूक जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो और फ़ाइल करने की माँग भेजी गई हो; 24 महीने तक | $1,000 | Income Tax Act, s. 162(10) जाँचा गया |
| CRA की माँग के बाद भी रिटर्न न भरने का जुर्माना, अधिकतम 24 महीनों के लिए मासिक राशि | $24,000 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग में चूक पर अतिरिक्त जुर्माने की दर निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की लागत (T1135), सहयोगी कंपनी के शेयर और ऋण (T1134) या ट्रस्ट अंशदान (T1141) का; यह जानबूझकर रिटर्न न भरने के 24 महीने बाद (s. 162(10.1)) और जानबूझकर ग़लत बयान या चूक पर (s. 163(2.4)) लागू होता है | 5% | Income Tax Act, s. 162(10.1) जाँचा गया |
| जानबूझकर ग़लत बयान या चूक का जुर्माना, न्यूनतम T1134, T1135 और T1141 के लिए इस राशि और 5% वाली राशि में से जो अधिक हो; T106 के लिए निश्चित राशि; T1142 का न्यूनतम कम है | $24,000 | Income Tax Act, s. 163(2.4) जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Form T1135 के बारे में प्रश्न और उत्तर
- CRA: विदेशी आय सत्यापन विवरण (T1135)
- CRA: Form T1135 और निर्देश
- CRA: विदेशी सहयोगी कंपनियों से संबंधित सूचना रिटर्न (T1134)
- CRA: Form T1134 और निर्देश
- CRA: Form T1141 के बारे में
- CRA: Form T1142 के बारे में
- CRA: Form T106 और निर्देश
- CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने
- CRA: IC71-17, कनाडा की कर संधियों के तहत सक्षम प्राधिकारी की सहायता
- Income Tax Act, s. 233.1 (T106)
- Income Tax Act, s. 233.3 (T1135)
- Income Tax Act, s. 233.4 (T1134)
- Income Tax Act, s. 233.5 (उचित सावधानी का अपवाद)
- Income Tax Act, s. 233.7 (पहले वर्ष के निवासी)
- Income Tax Act, s. 95 (विदेशी सहयोगी कंपनी की परिभाषा)
- Income Tax Act, s. 162 (जुर्माने)
- Income Tax Act, s. 163 (झूठे बयान या चूक)
- Income Tax Act, s. 152 (पुनर्निर्धारण की अवधि)
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर की विथहोल्डिंग, भुगतान और रिपोर्टिंग
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।