کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form W-8BEN-E بھرنے کا طریقہ

کینیڈین کارپوریشن Form W-8BEN-E میں کون سے خانے منتخب کرتی ہے؟

اگر ادارے کی امریکی ٹیکس درجہ بندی یہی ہو تو لائن 4 پر Corporation پر نشان لگائیں۔ جب قابل ودہولڈنگ ادائیگی وصول ہو رہی ہو، یا کسی درخواست کرنے والے مالیاتی ادارے کے لیے مالیاتی اکاؤنٹ کی دستاویز بنانی ہو، تو لائن 5 مکمل کریں۔ کاروباری کمپنی Active NFFE کی اہل ہو سکتی ہے۔ یہ ایسا غیر ملکی ادارہ ہے جو مالیاتی ادارہ نہیں اور نیچے دیے گئے غیر فعال آمدنی اور غیر فعال اثاثوں کے ٹیسٹ پورے کرتا ہے۔ موجودہ IRS فارم اور ہدایات اکتوبر 2021 کی ہیں۔

نظر انداز کردہ ادارے یا برانچ کو Part II بھرنا پڑ سکتا ہے۔ پتے کے انتخاب کے لیے امریکی کاروباری پتے اور بینک اکاؤنٹس دیکھیں۔

کیا کینیڈین بزنس نمبر لائن 9b پر غیر ملکی TIN ہے؟

جی ہاں۔ نو ہندسوں کا کینیڈین بزنس نمبر لکھیں، RC پروگرام شناخت کنندہ یا اکاؤنٹ لاحقے کے بغیر (CRA اکاؤنٹ کی شکل)۔ IRS کی ہدایات معاہدے کے کئی دعووں میں اسے امریکی EIN کی جگہ قبول کرتی ہیں۔ EIN کے سوالات کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔

کارپوریشن Part III کی لائن 14 اور 15 کب بھرتی ہے؟

Part III صرف اس وقت بھریں جب آپ کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے تحت امریکی ودہولڈنگ کی کم شرح یا چھوٹ کا دعویٰ کر رہے ہوں۔ جو فیس مکمل طور پر کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کی ہو، وہ گاہک کے مقام سے قطع نظر عموماً غیر ملکی ماخذ کی ہوتی ہے۔ اس لیے کارپوریشن عام طور پر ان فیسوں کے لیے معاہدے کا دعویٰ کیے بغیر اپنی غیر ملکی حیثیت کی دستاویز دیتی ہے (IRS کا ماخذ کا قاعدہ; Form W-8BEN-E کی ہدایات)۔

امریکی ماخذ کے کاروباری منافع پر ایسے دعوے کے لیے جو W-8BEN-E پر آتا ہو، لائن 14a میں Canada کو کارپوریشن کی معاہدے کے تحت رہائش کا ملک بتائیں۔ لائن 14b پر متعلقہ limitation-on-benefits کا خانہ Article XXIX-A جانچنے کے بعد ہی منتخب کریں۔ صرف کینیڈا میں قائم ہونا کافی نہیں۔ لائن 14c بعض ڈیویڈنڈ اور سود سے متعلق ہے۔ لائن 15 پر Article VII(1) لکھیں، ودہولڈنگ کی شرح 0 اور کاروباری منافع بتائیں، اور وضاحت کریں کہ منافع امریکی مستقل ادارے سے منسوب کیوں نہیں۔ لائن 8 پر امریکی EIN لکھیں یا لائن 9b پر بزنس نمبر۔ دیگر آمدنی کے لیے کوئی اور Article درکار ہو سکتا ہے (معاہدہ; IRS کی ہدایات)۔

امریکہ میں یا ملے جلے مقامات پر کیے گئے کام کے لیے ماخذ اور معاہدے کا جائزہ ضروری ہے۔ اگر خدمات کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں 183 دن یا زیادہ دن انجام دی جائیں اور Article V(9) کا آمدنی یا منصوبے کا ٹیسٹ پورا ہو تو امریکی مستقل ادارہ بن سکتا ہے (معاہدہ)۔ اگر آمدنی امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک ہو اور معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ نہ ہو تو اس ادائیگی کے لیے W-8ECI استعمال کریں۔ جو کارپوریشن ایسی آمدنی پر معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کرے، اسے Form 1120-F کے ساتھ Form 8833 جمع کرانا ہوگا۔ انکشاف نہ کرنے پر C کارپوریشن کو ہر کوتاہی پر US$10,000 جرمانہ ہو سکتا ہے۔ کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔

کارپوریشن بعد کا کون سا حصہ بھرتی ہے، اور دستخط کون کرتا ہے؟

اگر لائن 5 میں Active NFFE لکھا ہو تو Part XXV کی لائن 39 پر نشان لگائیں۔ مجاز افسر یا نمائندہ Part XXX پر دستخط کرتا ہے، اپنا نام لکھتا ہے اور تاریخ ڈالتا ہے۔ اس میں دستخط کرنے کے اختیار کی تصدیق شامل ہے (فارم; ہدایات)۔ Active NFFE کے لیے ضروری ہے کہ پچھلے کیلنڈر سال کی کل آمدنی کا 50% سے کم غیر فعال ہو، اور اثاثوں کا 50% سے کم غیر فعال آمدنی پیدا کرے یا اسی مقصد کے لیے رکھا گیا ہو۔ اس کے لیے فارم کا سہ ماہی وزنی اوسط ٹیسٹ استعمال ہوتا ہے۔ تصدیق کرنے سے پہلے سود، سرمایہ کاری اور غیر فعال آمدنی کے لیے رکھے گئے اثاثے جانچیں۔

Passive NFFE Part XXVI کی لائن 40a پر نشان لگاتا ہے۔ اگر اس کا کوئی نمایاں امریکی مالک نہ ہو تو لائن 40b، اور اگر ہو تو لائن 40c اور Part XXIX۔ دیگر ادارے وہ حصہ بھرتے ہیں جو لائن 5 سے میل کھاتا ہو۔ دستخط شدہ فارم ادا کنندہ کو دیں۔

کیا درست W-8BEN-E آئندہ ادائیگیوں پر ودہولڈنگ روک دیتا ہے؟

درست فارم ادا کنندہ کو صحیح قواعد لاگو کرنے میں مدد دیتا ہے، لیکن یہ 30% امریکی ودہولڈنگ سے مکمل چھوٹ نہیں ہے۔ ادا کنندہ کو پھر بھی طے کرنا ہوتا ہے کہ ادائیگی کا ماخذ کیا ہے، chapter 3 یا FATCA ودہولڈنگ لاگو ہے یا نہیں، اور معاہدے کا دعویٰ درست ہے یا نہیں (IRS کی ہدایات; Publication 515)۔ جس ادا کنندہ پر ودہولڈنگ لازم ہو اور وہ نہ کرے، وہ section 1461 کے تحت ٹیکس کا ذمہ دار ہوتا ہے۔

ہر ادا کنندہ کو ادائیگی سے پہلے موجودہ فارم دیں اور کام کہاں ہوا اس کا ریکارڈ رکھیں۔ جو ٹیکس پہلے ہی کٹ چکا ہو، اس کے لیے کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کٹا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

اگر امریکی گاہک کا اکاؤنٹس پیایبل شعبہ W-9 پر اصرار کرے تو؟

جو کینیڈین کارپوریشن غیر ملکی شخص رہتی ہے، اسے وضاحت کرنی چاہیے کہ Form W-9 امریکی شخص ہونے کی تصدیق ہے، اور اس کے بجائے اپنا دستخط شدہ W-8BEN-E دینا چاہیے۔ IRS کی مطالبہ کرنے والے کے لیے ہدایات کہتی ہیں کہ غیر ملکی شخص Form W-9 نہیں دے سکتا۔ اس پر دستخط کرنے کا مطلب جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت امریکی حیثیت کی تصدیق کرنا ہے۔

اکاؤنٹس پیایبل کو کارپوریشن کا قانونی نام، مکمل W-8BEN-E اور یہ نوٹ بھیجیں کہ وہ غیر ملکی وصول کنندہ ہے۔ اگر اس کی امریکی درجہ بندی غیر یقینی ہو تو دستخط سے پہلے اسے حل کریں۔ کون سا فارم لاگو ہے دیکھیں۔

اگر امریکی گاہک نے پھر بھی 1099-NEC بھیج دیا تو؟

ادا کنندہ سے کہیں کہ کارپوریشن کا W-8BEN-E دیکھے اور اگر ادائیگی غلط رپورٹ ہوئی تھی تو اصلاح شدہ 1099-NEC جاری کرے۔ اصل فارم، درستی کی درخواست، انوائسز اور کام کہاں ہوا اس کا ثبوت رکھیں۔ صرف 1099-NEC سے یہ ثابت نہیں ہوتا کہ کینیڈین کارپوریشن پر امریکی ٹیکس واجب ہے یا اسے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہے۔

درست W-8BEN-E عموماً غیر ملکی وصول کنندہ کی Form 1099 رپورٹنگ سے چھوٹ کی دستاویز ہوتا ہے (Publication 515)۔ امریکی ماخذ کی آمدنی کے لیے اس کے بجائے Form 1042-S کی رپورٹنگ ضروری ہو سکتی ہے۔ IRS کی درستی کی ہدایات اس گوشوارے کے بارے میں ہیں جو بلا ضرورت جمع کرایا گیا ہو۔ درستی مانگتے وقت ادائیگی کا ماخذ اور کوئی بھی ودہولڈنگ جانچیں۔

کارپوریشن کو Form W-8BEN-E کتنی بار تجدید کرنا ہوتا ہے؟

W-8BEN-E عموماً دستخط کے بعد تیسرے کیلنڈر سال کے آخری دن تک مؤثر رہتا ہے، سوائے اس کے کہ کوئی تبدیلی کسی اندراج یا تصدیق کو غلط کر دے۔ IRS کی ہدایات محدود دستاویزی انتظامات میں غیر معینہ مدت تک درست رہنے کی اجازت بھی دیتی ہیں۔ یہ فرض نہ کریں کہ یہ استثنا لاگو ہے، ادا کنندہ سے پوچھیں۔

جب کوئی تبدیلی کسی تصدیق کو غلط کر دے تو 30 دن کے اندر نیا فارم دیں۔ ملکیت کی تبدیلی تب اہم ہے جب وہ FATCA حیثیت، امریکی مالکان کے انکشاف یا معاہدے کی اہلیت کو بدل دے۔ سرگرمی یا رہائش بدلنے کے بعد دوبارہ جانچیں۔

مثال

یہ مثالیں تشریح کے لیے ہیں۔ خدمات کی فیس امریکی ڈالر میں ہے۔

کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات

ایک کینیڈین کارپوریشن امریکی گاہک کو مکمل طور پر کینیڈا میں کیے گئے کام کا US$10,000 کا انوائس بھیجتی ہے۔ وہ Corporation پر نشان لگاتی ہے، لائن 9b پر اپنا بزنس نمبر لکھتی ہے، Part XXX پر دستخط کرتی ہے اور Part III خالی چھوڑتی ہے۔ اس غیر ملکی ماخذ کی فیس کے لیے وہ لائن 5 اور Part XXV خالی چھوڑ سکتی ہے۔ اگر وہ Active NFFE منتخب کرے تو پہلے آمدنی اور اثاثوں کے ٹیسٹ جانچتی ہے۔ فیس کا ماخذ اس جگہ سے طے ہوتا ہے جہاں کام ہوا، گاہک کے پتے سے نہیں۔

گاہک W-9 مانگتا ہے

ایک امریکی گاہک US$5,000 کا انوائس ادا کرنے سے پہلے W-9 مانگتا ہے۔ کارپوریشن اپنا W-8BEN-E بھیجتی ہے اور وضاحت کرتی ہے کہ W-9 امریکی شخص ہونے کی جھوٹی تصدیق ہوگی۔ گاہک ادائیگی سے پہلے اپنا وصول کنندہ ریکارڈ اپ ڈیٹ کر لیتا ہے۔

فارم کی تجدید کی تاریخ آ جاتی ہے

مارچ 2026 میں دستخط شدہ فارم عموماً 31 دسمبر 2029 تک درست رہتا ہے۔ اگر ملکیت کی تبدیلی کسی تصدیق کو غلط کر دے تو کارپوریشن 30 دن کے اندر نیا فارم دیتی ہے۔ جو ملکیت کی تبدیلی تمام تصدیق شدہ حقائق کو درست رکھے، وہ بذات خود اس قاعدے کو متحرک نہیں کرتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ انفرادی فری لانسر ہیں: اپنی امریکی گاہکوں سے ادائیگیوں کے لیے کینیڈین فری لانسر گائیڈ دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن امریکہ میں کام کرتی ہے یا اس کا امریکی مستقل ادارہ ہو سکتا ہے: امریکی کارپوریٹ گوشوارہ اور معاہدے کی صورتحال کو سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ جانچیں۔
• ادا کنندہ نے امریکی ٹیکس کاٹا ہے: امریکی ودہولڈنگ اور واپسی کی گائیڈ پر عمل کریں۔
• ماضی کے امریکی گوشوارے رہ گئے ہو سکتے ہیں: کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔