यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी, जो बिना कंपनी बनाए फ़्रीलांसर या ठेकेदार के रूप में सीधे अमेरिकी क्लाइंट को बिल भेजते हैं
- क्यूबेक के एकल स्वामी, जिन्हें निर्यात की गई सेवाओं पर QST जाँचना है
- कनाडा के गैर-अमेरिकी व्यक्ति, जो कभी-कभी अमेरिका में ठेके का काम करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक और वे लोग जो अमेरिकी कर निवासी बन जाते हैं
- अमेरिकी कंपनियों, साझेदारियों और निगमित व्यवसायों के कर्मचारी
- अमेरिकी राज्य आयकर, बिक्री कर और आव्रजन नियम
- कनाडा में स्वरोज़गार की विस्तृत गणना और GST/HST पंजीकरण का समय
क्या मुझे अपने अमेरिकी क्लाइंट से GST/HST लेना होगा?
कनाडाई फ़्रीलांसर आमतौर पर किसी अनिवासी अमेरिकी क्लाइंट को दी गई योग्य सेवा पर शून्य दर (zero-rated) लगाता है। शून्य दर का मतलब है कि बिक्री कर योग्य है, पर उस पर GST/HST नहीं लिया जाता। इसका यह मतलब नहीं कि अमेरिकी पते वाला हर चालान इसके योग्य है। Excise Tax Act के निर्यात नियम और CRA का मार्गदर्शन सेवा, उसे पाने वाले और इसमें शामिल किसी भी कनाडाई संपत्ति के आधार पर फ़र्क करते हैं।
| सेवा और क्लाइंट | GST/HST के लिए क्या जाँचें |
|---|---|
| अनिवासी को दी गई सामान्य सेवा | आमतौर पर सामान्य निर्यात नियम के तहत शून्य दर, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। |
| अनिवासी को दी गई सलाहकार, परामर्श या पेशेवर सेवा | इन सेवाओं के लिए अलग निर्यात नियम जाँचें। यह नियम कुछ मुकदमेबाज़ी, कनाडा की अचल संपत्ति या कनाडा में मौजूद माल से सीधे जुड़ी सेवाओं और एजेंट के काम को बाहर रखता है। |
| अनिवासी व्यक्ति को दी गई सेवा, जब वह संबंधित संपर्क या सेवा के दौरान कनाडा में हो | सामान्य निर्यात नियम इसे बाहर रखता है। फिर भी कोई दूसरा निर्यात नियम लागू हो सकता है, इसलिए उस विशेष सेवा को जाँचें। |
| कनाडा की अचल संपत्ति या कनाडा में मौजूद माल से सीधे जुड़ी सेवा, या क्लाइंट के एजेंट के रूप में किया गया काम | सामान्य नियम आमतौर पर इसे शून्य दर नहीं देता। कोई सीमित निर्यात नियम लागू हो सकता है। |
क्लाइंट का अमेरिकी बिलिंग पता यह साबित नहीं करता कि वह अनिवासी है। अनुबंध, अनुबंध करने वाले पक्ष का पता और निवास का प्रमाण, चालान और काम का विवरण सँभालकर रखें। CRA के अनुसार आपूर्तिकर्ताओं को क्लाइंट की अनिवासी स्थिति का प्रमाण रखना होता है। शून्य दर वाली निर्यात बिक्री GST/HST के छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है; पंजीकरण कब शुरू होता है, यह जानने के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें। पंजीकृत होने पर हर रिपोर्टिंग अवधि का GST/HST रिटर्न फ़ाइल करें, चाहे सारी बिक्री शून्य दर वाली हो और कोई कर देय न हो।
क्या क्यूबेक के फ़्रीलांसर अमेरिकी क्लाइंट से QST लेते हैं?
क्यूबेक का फ़्रीलांसर आमतौर पर किसी अनिवासी को दी गई योग्य सेवा पर शून्य दर लगाता है, इसलिए उस बिक्री पर QST नहीं लिया जाता। Revenu Québec उन अपवादों की सूची देता है जिनमें अनिवासी व्यक्ति कनाडा में होता है, और कुछ पेशेवर व परामर्श सेवाओं को शून्य दर वाला बताता है।
क्यूबेक के किसी चालान को निर्यात मानने से पहले जाँचें कि सेवा किसने खरीदी और काम किस चीज़ से जुड़ा है। किसी अमेरिकी कंपनी के साथ सलाह का अनुबंध, क्यूबेक की संपत्ति से सीधे जुड़ी सेवा से अलग होता है। क्लाइंट के निवास और किए गए काम का प्रमाण रखें। पंजीकरण के लिए Revenu Québec के GST/QST नियम और GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें। QST पंजीकृत व्यक्ति हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करता है, चाहे कोई QST देय न हो।
क्या कनाडा से अमेरिकी क्लाइंट के लिए किए गए काम पर मुझे अमेरिकी कर देना होगा?
जो कनाडाई फ़्रीलांसर अमेरिकी कर व्यक्ति नहीं है और पूरी सेवा कनाडा में देता है, उस पर आमतौर पर केवल इस वजह से अमेरिकी संघीय आयकर नहीं लगता कि क्लाइंट अमेरिका से भुगतान करता है। IRS व्यक्तिगत सेवाओं की आय का स्रोत वहाँ मानता है जहाँ काम किया जाता है, चाहे क्लाइंट कहाँ रहता हो, अनुबंध कहाँ हुआ हो या भुगतान किस खाते से आया हो।
पूरा काम कनाडा में होने पर भी अमेरिकी राज्यों के नियम अलग से जाँचने होते हैं। उदाहरण के लिए, California एकल स्वामी की सेवा-आय का स्रोत वहाँ मानता है जहाँ ग्राहक को लाभ मिलता है, चाहे काम कहीं भी किया गया हो। यह नियम किसी खास कनाडाई अनुबंध पर लागू होगा या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है।
हर प्रोजेक्ट के लिए काम की जगह का रिकॉर्ड रखें। अगर कोई अनुबंध दोनों देशों में काम को कवर करता है, तो फ़ीस को हर जगह किए गए काम के हिसाब से बाँटें; IRS इस बँटवारे के लिए आमतौर पर सेवा के दिनों का उपयोग करता है। सेवा-आय के व्यापक अमेरिकी नियम विदेशी स्वामियों को अमेरिकी कर कब देना होता है में हैं। क्लाइंट अमेरिका में हैं, सिर्फ़ इसलिए अमेरिकी कंपनी बनाना ज़रूरी नहीं है; ढाँचों की तुलना कनाडा के निवासी के रूप में अमेरिकी व्यवसाय शुरू करना में करें।
Form W-8BEN क्या है, और क्या मुझे Form W-9 की जगह यही देना चाहिए?
Form W-8BEN अमेरिकी भुगतानकर्ता को बताता है कि व्यक्ति विदेशी है। कनाडा का जो एकल स्वामी अमेरिकी व्यक्ति नहीं है, वह कनाडा से किए गए काम के लिए अमेरिकी कर दस्तावेज़ माँगने वाले क्लाइंट को आमतौर पर यह फ़ॉर्म दे सकता है। इसे भुगतानकर्ता को दें, IRS को नहीं। IRS के W-8BEN निर्देश इसका उद्देश्य और इसे देने का तरीका बताते हैं।
| फ़ॉर्म | कनाडाई फ़्रीलांसर के लिए यह कब सही है |
|---|---|
| W-8BEN | वह व्यक्ति जो किसी योग्य भुगतान के लिए अमेरिकी भुगतानकर्ता को अपनी विदेशी स्थिति का दस्तावेज़ देता है। |
| W-9 | अमेरिकी व्यक्ति। विदेशी व्यक्ति को इस फ़ॉर्म पर अमेरिकी स्थिति प्रमाणित नहीं करनी चाहिए। |
| 8233 | अनिवासी व्यक्ति, जो अमेरिका में किए गए काम के पारिश्रमिक पर कर संधि के तहत विथहोल्डिंग से छूट माँगता है; अमेरिकी कर संख्या ज़रूरी है। |
| W-8ECI | व्यक्तिगत सेवाओं के पारिश्रमिक के अलावा अन्य प्रभावी रूप से जुड़ी आय। |
IRS अमेरिका में सेवाएँ देने वाले विदेशी व्यक्तियों से कहता है कि वे W-8BEN की जगह Form 8233 या कोई और लागू फ़ॉर्म इस्तेमाल करें। Form 8233 के निर्देश में अमेरिकी करदाता पहचान संख्या अनिवार्य है। अगर क्लाइंट W-9 माँगे, तो बताएँ कि आप विदेशी व्यक्ति हैं और सही फ़ॉर्म दें। IRS के W-9 माँगने वाले के निर्देश कहते हैं कि विदेशी व्यक्ति W-9 नहीं दे सकता।
अगर अमेरिकी क्लाइंट मुझे Form 1099 भेजे या W-9 पर ज़ोर दे, तो क्या करें?
Form 1099 आना या W-9 माँगा जाना अपने आप में कनाडा के काम को अमेरिकी स्रोत की आय नहीं बना देता और अमेरिका में फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी भी नहीं बनाता। काम की जगह और आपकी कर स्थिति ही तय करती है। फ़ॉर्म की राशि को अपने चालानों से मिलाएँ, और अगर भुगतानकर्ता ने आपको अमेरिकी प्राप्तकर्ता के रूप में रिपोर्ट किया है, तो उससे रिकॉर्ड ठीक करने को कहें। IRS का स्रोत नियम तब भी लागू रहता है, और W-9 प्रमाणन अमेरिकी व्यक्तियों के लिए है।
Form 1099, अपना W-8BEN, भुगतानकर्ता से हुआ पत्राचार और काम की जगह का प्रमाण सँभालकर रखें। भुगतानकर्ता का फ़ॉर्म गलत हो, तब भी आय कनाडा में रिपोर्ट करें। अगर भुगतानकर्ता ने सच में अमेरिकी कर काटा है, तो रिफ़ंड या कनाडाई क्रेडिट का आकलन करने के लिए कनाडाई लोगों को किए गए भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर देखें।
मुझे अमेरिकी Form 1040-NR कब फ़ाइल करना होगा?
जो कनाडाई फ़्रीलांसर अमेरिका का अनिवासी है, वह आमतौर पर तब Form 1040-NR फ़ाइल करता है जब वह अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा हो; अमेरिका में की गई व्यक्तिगत सेवाएँ भी ऐसा व्यापार या व्यवसाय बना सकती हैं। IRS के फ़ाइलिंग निर्देश कहते हैं कि कर संधि से आय अमेरिकी कर से मुक्त हो, तब भी फ़ाइलिंग ज़रूरी हो सकती है। अन्य अमेरिकी-स्रोत आय पर अपर्याप्त विथहोल्डिंग या रिफ़ंड का दावा भी रिटर्न की ज़रूरत बना सकता है।
| स्थिति | संघीय रिटर्न का नतीजा |
|---|---|
| सारा ठेके का काम कनाडा में हुआ, और अमेरिका में फ़ाइलिंग का कोई दूसरा कारण नहीं है | अकेले अमेरिकी क्लाइंट की फ़ीस पर आमतौर पर Form 1040-NR ज़रूरी नहीं होता। |
| अमेरिका में की गई सेवाएँ, जिनसे आप अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे माने जाते हैं | Form 1040-NR फ़ाइल करें, भले ही कर संधि इस आय को अमेरिकी संघीय कर से मुक्त कर दे। |
| किसी भुगतान से अमेरिकी कर काटा गया | रिफ़ंड का दावा करने के लिए फ़ाइलिंग की ज़रूरत पड़ सकती है; कनाडाई लोगों को किए गए भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर देखें। |
एक सीमित वैधानिक अपवाद अमेरिका में दी गई सेवाओं को अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से बाहर रखता है, बशर्ते कर वर्ष में अमेरिका में कुल उपस्थिति 90 दिन से अधिक न हो, उन सेवाओं का कुल पारिश्रमिक US$3,000 से अधिक न हो, और अनुबंध किसी योग्य विदेशी व्यक्ति के साथ या किसी अमेरिकी व्यक्ति के विदेशी कार्यालय के साथ हो। अमेरिकी क्लाइंट के अमेरिकी कार्यालय के साथ सीधा अनुबंध इस अपवाद में नहीं आता।
रिटर्न में कर संधि का दावा करने पर Form 8833 भी ज़रूरी हो सकता है; IRS के निर्देश अपवादों की सूची देते हैं। यह न मानें कि कर से छूट मिलने पर फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी भी खत्म हो जाती है।
अगर मैं काम करने के लिए अमेरिका जाऊँ तो क्या बदलता है?
अमेरिका की यात्रा के दौरान किया गया काम आमतौर पर अमेरिकी-स्रोत की सेवा-आय होता है, इसलिए अमेरिकी कर और Form 1040-NR का विश्लेषण बदल जाता है। अलग-अलग जगह के काम वाले अनुबंधों को हर देश में किए गए काम के आधार पर बाँटें, और अमेरिका में काम के दिनों, डिलीवरी, चालानों और यात्रा का तारीख़वार रिकॉर्ड रखें। IRS का स्रोत-निर्धारण मार्गदर्शन आमतौर पर व्यक्तिगत सेवाओं के पारिश्रमिक को काम के दिनों के आधार पर बाँटता है।
कर संधि अमेरिकी संघीय आयकर हटा दे, तब भी अमेरिका में काम के लिए Form 1040-NR ज़रूरी हो सकता है। कनाडा-अमेरिका कर संधि के तहत अमेरिका आमतौर पर कनाडा के निवासी के व्यावसायिक मुनाफ़े पर तभी कर लगाता है जब वह अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा हो। यह कोई तय जगह हो सकती है जहाँ व्यवसाय चलता है, जैसे दफ़्तर; संधि की अलग कसौटियों के तहत लंबी सेवा परियोजनाएँ भी स्थायी प्रतिष्ठान बना सकती हैं। सिर्फ़ छोटी यात्रा से फ़ाइलिंग या कर का जवाब तय नहीं होता।
अगर आपको अमेरिका में काम की उम्मीद है, तो पहला भुगतान आने से पहले कर संधि और विथहोल्डिंग की स्थिति तय कर लें। Form 8233 अमेरिका में किए गए स्वतंत्र सेवा-कार्य पर विथहोल्डिंग से संधि-छूट का दस्तावेज़ बन सकता है। आप Part III पर हस्ताक्षर करते हैं; भुगतानकर्ता Part IV पर हस्ताक्षर करता है और फ़ॉर्म स्वीकार करने के पाँच दिन के भीतर उसे IRS को भेजता है। एक प्रति और अमेरिकी भुगतानकर्ता से मिले किसी भी विवरण को अंतिम रिटर्न के साथ रखें। आव्रजन की अनुमति और राज्य कर नियमों की अलग से समीक्षा करनी होती है।
क्या अमेरिकी क्लाइंट से हुई आय पर मुझे अमेरिकी स्वरोज़गार कर देना होगा?
कनाडा का अनिवासी आमतौर पर केवल इसलिए अमेरिकी स्वरोज़गार कर नहीं देता कि क्लाइंट अमेरिकी है। IRS के अनुसार अनिवासी विदेशी व्यक्तियों पर आमतौर पर यह कर नहीं लगता, सामाजिक सुरक्षा समझौतों के अपवादों को छोड़कर। अमेरिका-कनाडा समझौते के तहत कनाडा में रहने वाला स्वरोज़गार व्यक्ति आमतौर पर कनाडाई या क्यूबेक प्रणाली में आता है, भले ही काम सीमा के आर-पार फैला हो।
अगर आप अमेरिका में काम करते हैं और कनाडाई या क्यूबेक सामाजिक सुरक्षा कवरेज का दावा करते हैं, तो कवरेज प्रमाणपत्र माँगें: CPP कवरेज के लिए Form CPT56, या QPP कवरेज के लिए Form QUE/USA 101। अगर आप अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करते हैं, तो अमेरिकी स्वरोज़गार कर से छूट के प्रमाण के रूप में इसकी प्रति संलग्न करें। कनाडा की CPP या क्यूबेक योजना की गणना स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है में है।
अपने कनाडाई रिटर्न में अमेरिकी डॉलर की आय कैसे रिपोर्ट करूँ?
कनाडा का निवासी एकल स्वामी अमेरिकी क्लाइंट की फ़ीस को कनाडाई डॉलर में व्यावसायिक या पेशेवर आय के रूप में रिपोर्ट करता है, आमतौर पर T1 रिटर्न के साथ Form T2125 पर। CRA के स्वरोज़गार निर्देश लागू स्वरोज़गार लाइनों पर कुल और शुद्ध राशि माँगते हैं; अमेरिकी Form 1099 कनाडाई रिकॉर्ड की जगह नहीं लेता।
फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी वाले क्यूबेक के निवासी अपनी प्रांतीय TP-1 रिटर्न की Schedule L पर भी व्यावसायिक आय रिपोर्ट करते हैं, और जैसा लागू हो, Form TP-80 या वित्तीय विवरण संलग्न करते हैं। Revenu Québec एकल स्वामी की फ़ाइलिंग समझाता है।
राजस्व और खर्चों को कनाडाई डॉलर में उसी दिन बदलें जिस दिन वे बनें, आमतौर पर उस दिन की Bank of Canada की दर से। CRA का आयकर मुद्रा फ़ोलियो व्यावहारिक होने पर कुछ आय मदों के लिए औसत दर की अनुमति देता है, लेकिन दरों में भारी उतार-चढ़ाव हो तो आमतौर पर औसत को नहीं मानता। हर रूपांतरण में इस्तेमाल की गई दर और उसका स्रोत रखें। प्रविष्टियों, पेआउट शुल्क और बाद के विनिमय लाभ या हानि के लिए अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट देखें।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए। एक कैलेंडर वर्ष में क्यूबेक में रहने वाला एकल स्वामी पूरी तरह क्यूबेक से किए गए परामर्श के लिए किसी अमेरिकी कंपनी को US$100,000 का चालान भेजता है और उसके US$20,000 के व्यावसायिक खर्च होते हैं। केवल रूपांतरण दिखाने के लिए मान लें कि हर संबंधित राशि तब बनी जब US$1 बराबर C$1.30 था। तब कनाडाई आँकड़े होंगे C$130,000 राजस्व, C$26,000 खर्च, और अन्य समायोजनों से पहले C$104,000। असल लेन-देन में अलग-अलग दिनों की अलग दरें लग सकती हैं।
अगर क्लाइंट अनिवासी है और कोई अपवाद लागू नहीं होता, तो परामर्श सेवा GST/HST और QST के लिए शून्य दर वाली हो सकती है। यह बिक्री GST/QST के छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से ज़्यादा है, इसलिए कोई बिक्री कर न लेने पर भी फ़्रीलांसर को पंजीकरण कराना और दोनों रिटर्न फ़ाइल करने होंगे। फ़्रीलांसर अनुबंध, क्लाइंट के निवास का प्रमाण, चालान, विनिमय दर के रिकॉर्ड और एक कैलेंडर रखता है जो दिखाए कि अमेरिका में काम का कोई दिन नहीं रहा। शुद्ध व्यावसायिक आय Form T2125 के ज़रिए संघीय रिटर्न में और Schedule L के ज़रिए क्यूबेक रिटर्न में जाती है। अमेरिकी क्लाइंट को Form W-8BEN दिया जा सकता है; अकेली फ़ीस पर आमतौर पर Form 1040-NR ज़रूरी नहीं होता। बाद में अनुबंध का कुछ हिस्सा अमेरिका में करने के लिए जाने पर आय का स्रोत और फ़ाइलिंग का विश्लेषण बदल जाता है।
आपके मामले में अलग है?
- आपने अमेरिका में काम किया, अमेरिकी कर कटा, या कर संधि की स्थिति की समीक्षा करानी है: सीमा-पार कर के लिए यात्रा की तारीख़ें, अनुबंध, चालान, भुगतानकर्ता के फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग विवरण जमा करें। कटे हुए भुगतान के लिए कनाडाई लोगों को किए गए भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर से शुरू करें।
- आप अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या संभावित अमेरिकी कर निवासी हैं: ऊपर का अनिवासी वाला उत्तर आप पर लागू नहीं हो सकता; सीमा-पार कर देखें।
- आप असल में अमेरिकी कंपनी के कर्मचारी हैं: सीमा पार काम करना देखें।
- आप किसी कंपनी के ज़रिए चालान भेजते हैं या अमेरिकी LLC पर विचार कर रहे हैं: कनाडा के निवासी के रूप में अमेरिकी व्यवसाय शुरू करना देखें।
- आपको GST/HST पंजीकरण की कसौटी जाननी है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें।
- आपके पास अमेरिकी बैंक या पेमेंट खाता है: विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग जाँचें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी नियोक्ता के अपवाद के लिए अमेरिकी सेवा के वेतन की सीमा कर वर्ष में योग्य अमेरिकी सेवाओं के लिए कुल पारिश्रमिक; 90 दिन की उपस्थिति और विदेशी अनुबंध की शर्तें भी लागू होती हैं | US$3,000 | IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति, आय से छूट जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Excise Tax Act, Schedule VI, Part V
- CRA: निर्यात, सेवाएँ और अमूर्त निजी संपत्ति
- CRA: निर्यात, निवास स्थिति का निर्धारण
- CRA: छोटे आपूर्तिकर्ता
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की आवश्यकताएँ
- Revenu Québec: अनिवासियों को सेवाओं की आपूर्ति
- Revenu Québec: GST और QST के लिए पंजीकरण
- Revenu Québec: GST/HST और QST की रिपोर्टिंग
- Revenu Québec: एकल स्वामित्व
- IRS: आय का स्रोत, व्यक्तिगत सेवाओं की आय
- California FTB: वर्ष के कुछ भाग का निवासी और अनिवासी
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Form 8233 के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति, आय से छूट
- Department of Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर समझौता
- IRS: सामाजिक सुरक्षा कर, Medicare कर और स्वरोज़गार
- SSA: कनाडा के साथ टोटलाइज़ेशन समझौता
- CRA: लाइन 13499 से 14300, स्वरोज़गार आय
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, आयकर रिपोर्टिंग की मुद्रा
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।