यह किसके लिए है
- वे कनाडाई निवासी जिन्हें अमेरिकी कर कटने के बाद Form 1042-S मिला
- कनाडाई फ़्रीलांसर, जिनके अमेरिकी ग्राहकों ने कर काटा
- वे कनाडाई कंपनियाँ जो स्रोत पर कटे अमेरिकी कर का रिफ़ंड चाहती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- Form W-8 चुनना या यह तय करना कि अमेरिकी विथहोल्डिंग पहली बार कब लागू होती है
- अमेरिकी रियल एस्टेट की बिक्री पर FIRPTA विथहोल्डिंग
- वेतन या सेवानिवृत्ति खाते से निकासी पर अमेरिकी विथहोल्डिंग
- Form T2209 पर कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट की गणना
अमेरिकी भुगतानकर्ता ने मेरे भुगतान से कर क्यों काटा?
अमेरिकी भुगतानकर्ता ने शायद इसलिए कर काटा कि उसने भुगतान को अमेरिकी स्रोत की ऐसी आय माना जिस पर विथहोल्डिंग लगती है, और कम दर या छूट के लिए उसके पास दस्तावेज़ नहीं थे। विथहोल्डिंग लगी या नहीं, यह भुगतान के प्रकार, उसके स्रोत और संबंधित अमेरिकी नियम पर निर्भर करता है। अमेरिकी स्रोत के लाभांश और अन्य निश्चित या निर्धारणीय वार्षिक या आवधिक आय पर सामान्य दर 30% है। कर संधि या कोई और नियम अंतिम कर बदल सकता है (IRS Publication 515)।
भुगतानकर्ता की जगह से ज़्यादा आय का प्रकार मायने रखता है। निजी सेवाओं का भुगतान वहाँ का माना जाता है जहाँ काम किया गया। पूरा काम कनाडा में किया गया हो, तो उसका भुगतान अमेरिकी ग्राहक ने किया हो, तब भी वह आम तौर पर अमेरिकी स्रोत की आय नहीं है। कुछ काम अमेरिका में हुआ हो, तो भुगतान को बाँटना पड़ सकता है (IRS: आय का स्रोत)। विथहोल्डिंग कब लागू होती है और भुगतानकर्ता को कौन-सा फ़ॉर्म देना है, यह जानने के लिए विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है देखें।
Form 1042-S क्या है, और इसमें क्या जाँचना चाहिए?
Form 1042-S विदेशी प्राप्तकर्ता को दी गई आय और काटे गए अमेरिकी कर की भुगतानकर्ता की रिपोर्ट है। यह रिफ़ंड या विदेशी कर क्रेडिट का सबूत है, लेकिन इससे यह तय नहीं होता कि विथहोल्डिंग कानूनन देय थी या नहीं (IRS: Form 1042-S के निर्देश)।
| जाँचें | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| प्राप्तकर्ता और भुगतानकर्ता | नाम उसी व्यक्ति या कंपनी का होना चाहिए जो राहत का दावा कर रही है। |
| Box 1 का आय कोड और Box 2 की कुल आय | ये भुगतान की पहचान कराते हैं, ताकि उसे अमेरिकी स्रोत-नियमों और कर संधि पर परखा जा सके। |
| Box 3 और Box 3a या 4a | Box 3 बताता है कि विथहोल्डिंग किस chapter के तहत हुई। छूट के कोड दर को समझाने में मदद करते हैं। अगर यह chapter 4 दिखाए, तो संधि के तहत सामान्य ज़्यादा विथहोल्डिंग का दावा करने से पहले भुगतानकर्ता या मध्यस्थ से प्राप्तकर्ता की स्थिति समझाने को कहें। |
| Box 3b या 4b की दर | जो दर लगाई गई, उसकी तुलना उस दर से करें जिसके लिए भुगतान वास्तव में पात्र था। |
| Box 7a, Box 9 और Box 10 | Box 7a काटा गया कर दिखाता है। Box 9 लौटाया गया कर दिखा सकता है। Box 10 रिपोर्ट किए गए समायोजन के बाद कुल विथहोल्डिंग क्रेडिट है। |
| Box 13i, प्राप्तकर्ता की अमेरिकी कर पहचान संख्या | विथहोल्डिंग क्रेडिट या रिफ़ंड के लिए इस्तेमाल होने वाले Form 1042-S पर अमेरिकी कर पहचान संख्या ज़रूरी है। वह न हो या गलत हो, तो सुधरे हुए फ़ॉर्म के लिए भुगतानकर्ता से बात करें। ITIN के लिए आवेदन कर रहे हों, तब भी यही करें। |
फ़ॉर्म, भुगतान के विवरण, भुगतानकर्ता को दिया गया Form W-8, कनाडा में निवास का प्रमाण, और वे रिकॉर्ड रखें जो दिखाएँ कि सेवाएँ कहाँ दी गईं या संपत्ति कहाँ थी। प्राप्तकर्ता, आय, विथहोल्डिंग या वापसी गलत रिपोर्ट हुई हो, तो भुगतानकर्ता से संशोधित Form 1042-S माँगें (IRS: Form 1042-S के निर्देश)।
क्या भुगतानकर्ता गलती से कटा कर लौटा सकता है?
विथहोल्डिंग एजेंट कभी-कभी chapter 3 की ज़्यादा विथहोल्डिंग सीधे लौटा सकता है, या उसी प्राप्तकर्ता की आगे की विथहोल्डिंग में उसे घटा सकता है। तुरंत पूछें। IRS के Form 1042-S निर्देश के अनुसार सामान्य समायोजन अवधि तब खत्म हो सकती है जब भुगतानकर्ता फ़ॉर्म फ़ाइल करे या प्राप्तकर्ता को दे। नियमन में अलग समय-सीमा बताई गई है, इसलिए भुगतानकर्ता को जाँचना होगा कि कौन-सी प्रक्रिया अब भी उपलब्ध है।
भुगतानकर्ता को जो सबूत छूट गए थे या जिन्हें सुधारना है दें, जैसे निवास और लाभकारी स्वामित्व के दस्तावेज़, और वापसी दिखाने वाला संशोधित Form 1042-S माँगें। वही रकम IRS से दोबारा दावा न करें। भुगतानकर्ता कोई समायोजन प्रक्रिया इस्तेमाल न कर सके, तो ज़्यादा कटी रकम का दावा अमेरिकी रिटर्न पर करें (IRS: Form 1042-S के निर्देश; IRS: Form 1040-NR के निर्देश)।
व्यक्ति और कंपनी IRS से रिफ़ंड का दावा कैसे करते हैं?
रिफ़ंड का फ़ॉर्म इस पर निर्भर करता है कि आय किसे मिली और उसकी अमेरिकी कर स्थिति क्या है। जो कनाडाई निवासी अमेरिकी अनिवासी व्यक्ति है, वह आम तौर पर Form 1040-NR फ़ाइल करता है, और कनाडाई कंपनी Form 1120-F फ़ाइल करती है। कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी आम तौर पर अमेरिकी निवासी रिटर्न के नियम मानता है। अगर Form 1042-S आपको विदेशी मान रहा है, तो भुगतानकर्ता से उसकी समीक्षा करने को कहें। जो गैर-नागरिक दोनों देशों के कानून के तहत निवासी है और संधि के आधार पर कनाडाई निवास का दावा करता है, वह समय पर Form 1040-NR फ़ाइल करता है और उसके साथ Form 8833 लगाता है। केवल वही कर माँगें जो भुगतानकर्ता ने नहीं लौटाया (IRS: Form 1040-NR के निर्देश; IRS: Form 1120-F के निर्देश)।
| प्राप्तकर्ता | अमेरिकी फ़ाइलिंग | क्या शामिल करें |
|---|---|---|
| व्यक्ति या एकल स्वामी | Form 1040-NR | Form 1042-S लगाएँ। आय की रिपोर्ट करें और बताएँ कि विथहोल्डिंग देय कर से ज़्यादा क्यों थी, जैसे छूट, संधि की दर या कोई और कारण। |
| कनाडाई कंपनी | Form 1120-F | Form 1042-S, रिफ़ंड का कारण बताने वाला विवरण, ज़रूरी संधि प्रमाणन और सहायक रिकॉर्ड लगाएँ। स्रोत पर कटे कर के पात्र दावे के लिए IRS एक सरल प्रक्रिया देता है। |
जिस व्यक्ति का अमेरिका में कोई व्यापार या कारोबार नहीं है और जिसकी कोई प्रभावी रूप से जुड़ी आय नहीं है, वह अगर केवल स्रोत पर कटा कर वापस पाने के लिए फ़ाइल करे, तो Schedule NEC और OI के साथ Form 1040-NR की सरल प्रक्रिया के लिए पात्र हो सकता है। अमेरिकी रिटर्न पहले ही फ़ाइल हो चुका हो, तो ज़्यादा कर का दावा Form 1040-X या संशोधित Form 1120-F पर करें, जो रिफ़ंड की समय-सीमा के अधीन है (IRS: Form 1042 के निर्देश)।
अमेरिका में व्यापार या कारोबार वाली कनाडाई कंपनी पर Form 1120-F फ़ाइल करने की ज़्यादा ज़िम्मेदारियाँ हो सकती हैं। विथहोल्डिंग रिफ़ंड उस रिटर्न का केवल एक हिस्सा है (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। उन फ़ाइलिंग नियमों के लिए कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
क्या रिफ़ंड के लिए ITIN या EIN चाहिए?
जिस व्यक्ति के पास न अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा संख्या है और न ITIN, और जो सामाजिक सुरक्षा संख्या के लिए पात्र नहीं है, वह आम तौर पर Form 1040-NR रिफ़ंड रिटर्न के साथ Form W-7 पर ITIN के लिए आवेदन करता है। पहचान दस्तावेज़ों और संयुक्त पैकेज कहाँ भेजना है, इसके लिए Form W-7 के निर्देश मानें। ऐसे में रिटर्न अलग से डाक से नहीं भेजा जाता।
कनाडाई कंपनी Form 1120-F पर नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) इस्तेमाल करती है। उसके पास न हो, तो उसे आवेदन करना होगा। पेपर रिटर्न पर आवेदन लंबित होना कैसे दिखाएँ, यह Form 1120-F के निर्देश में है। Form 1042-S पर भुगतानकर्ता का EIN कंपनी का EIN नहीं है।
अमेरिकी रिफ़ंड का दावा करने के लिए मेरे पास कितना समय है?
अमेरिका में रिफ़ंड-दावे की सामान्य समय-सीमा इन दोनों में से बाद वाली है: रिटर्न फ़ाइल करने के तीन साल बाद, या कर चुकाने के दो साल बाद। रिटर्न फ़ाइल ही न हुआ हो, तो दावा आम तौर पर भुगतान के दो साल के भीतर करना होता है। एक अलग लुकबैक नियम इस बात की सीमा तय कर सकता है कि IRS कितना रिफ़ंड दे सकता है, भले ही दावा समय पर हो (26 USC 6511)।
Form 1042-S में दिखाई गई chapter 3 या 4 की विथहोल्डिंग के लिए कानून आम तौर पर मानता है कि प्राप्तकर्ता ने उस कर वर्ष के मूल रिटर्न की देय तिथि पर कर चुकाया, विस्तार के बिना (26 USC 6513(b)(3))। असली फ़ाइलिंग तिथि, कोई विस्तार और लुकबैक सीमा उपलब्ध रिफ़ंड को बदल सकते हैं। पुराने भुगतान के लिए, यह मानने से पहले कि देर से रिटर्न भरने पर पैसा वापस मिल जाएगा, तारीखें जाँच लें।
क्या मैं अमेरिकी कर को इसके बजाय कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा कर सकता हूँ?
कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट की गणना में केवल अंतिम, पात्र अमेरिकी कर आ सकता है, और क्रेडिट उसी पात्र अमेरिकी आय पर लगे कनाडाई कर से ज़्यादा नहीं हो सकता। जो कर लौटाया जा चुका है या लौटाया जा सकता है, या जो संधि की दर से ऊपर कटा है, वह सिर्फ़ इसलिए क्रेडिट योग्य नहीं हो जाता कि वह Form 1042-S पर दिखता है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio, अनुच्छेद 1.33-1.35)।
कनाडा के स्रोत की सेवा-आय इसलिए अमेरिकी स्रोत की नहीं बन जाती कि भुगतान अमेरिकी ग्राहक ने किया। CRA सेवा-व्यवसाय की आय का स्थान मुख्य रूप से वहीं मानती है जहाँ सेवाएँ दी गईं, और कनाडाई व्यावसायिक आय को अमेरिकी विदेशी-आय की गणना से बाहर रखती है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio, अनुच्छेद 1.48 और 1.53)। इसलिए पूरी तरह कनाडा में किए काम पर गलत कटे कर के लिए अमेरिकी सुधार या रिफ़ंड चाहिए, उस भुगतान के लिए कनाडाई क्रेडिट नहीं। Form T2209 के लिए व्यक्ति और एकल स्वामी कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देख सकते हैं। कनाडाई कंपनी अपना पात्र क्रेडिट T2 Schedule 21 पर निकालती है: Part 1 विदेशी गैर-व्यावसायिक आय के लिए है, जिसमें विदेशी सहयोगी कंपनियों से मिले लाभांश को छोड़कर अन्य लाभांश शामिल हैं, और Part 2 विदेशी व्यावसायिक आय के लिए (CRA: T2 Schedule 21)।
मेरे अमेरिकी लाभांश पर पूरी दर से कर क्यों कटा?
सामान्य विथहोल्डिंग दर 30% है। वहीं कनाडा-अमेरिका संधि का Article X आम तौर पर पात्र कनाडाई निवासी के लाभकारी स्वामित्व वाले सामान्य पोर्टफ़ोलियो लाभांश पर अमेरिकी कर को 15% पर सीमित करता है। जो कनाडाई कंपनी संधि की मतदान-शेयर शर्त पूरी करती है, वह किसी अलग दर के लिए पात्र हो सकती है (कनाडा-अमेरिका संधि, Article X(2))।
अमेरिकी REIT के वितरणों पर संधि की अतिरिक्त शर्तें हैं। सामान्य पोर्टफ़ोलियो दर से ऊपर की विथहोल्डिंग को रिफ़ंड योग्य मानने से पहले Article X(7)(c) देखें (कनाडा-अमेरिका संधि, Article X(7))। हो सकता है भुगतानकर्ता के पास संधि के वैध दस्तावेज़ भी न रहे हों। Form W-8, लाभकारी स्वामी, और Form 1042-S का chapter संकेतक, आय कोड और दर जाँचें। पूछें कि क्या भुगतानकर्ता अब भी विथहोल्डिंग सुधार सकता है। न सुधार सके, तो पात्र प्राप्तकर्ता अपने रिफ़ंड रिटर्न पर IRS से ज़्यादा रकम माँग सकता है। संधि की दर से ऊपर की रकम का क्रेडिट CRA नहीं देती (CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio, अनुच्छेद 1.35)।
अगर RRSP या TFSA के अंदर अमेरिकी कर कटा हो तो?
RRSP या TFSA की निवेश आय और उस पर लगा विदेशी कर, दोनों कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट की गणना में शामिल नहीं होते (CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio, अनुच्छेद 1.69)।
पात्र कनाडाई सेवानिवृत्ति व्यवस्था के अमेरिकी लाभांश और ब्याज Article XXI(2) के तहत छूट पा सकते हैं, बशर्ते संधि की शर्तें पूरी हों और खाते की विथहोल्डिंग श्रृंखला के ज़रिए सही दस्तावेज़ दिए गए हों। विथहोल्डिंग को रिफ़ंड योग्य मानने से पहले योजना-धारक या मध्यस्थ से पूछें कि क्या व्यवस्था और भुगतान पात्र हैं। अगर Form 1042-S में प्राप्तकर्ता के रूप में RRSP ट्रस्ट या कोई मध्यस्थ दर्ज है, तो उसके प्रशासक या कस्टोडियन से सुधार या रिफ़ंड की कार्रवाई करने को कहें। उस कर का दावा अपने निजी रिटर्न पर न करें। TFSA का कर-मुक्त बचत का उद्देश्य अपने आप में संधि की पेंशन, सेवानिवृत्ति या कर्मचारी-लाभ की शर्त पूरी नहीं करता। उसके लाभांश पर अमेरिकी कर लागू संधि दर पर बना रह सकता है (कनाडा-अमेरिका संधि, Article XXI(2) और (4))।
अगर अमेरिकी कैसिनो या लॉटरी ने कर काटा हो तो?
अमेरिका में जुए की जीत पर विथहोल्डिंग खेल और मान्य हानियों के आधार पर पूरी या आंशिक रूप से अंतिम या रिफ़ंड योग्य हो सकती है। कनाडा-अमेरिका संधि कनाडाई निवासियों को अमेरिका में कर योग्य जीत के मुकाबले अमेरिकी दाँव की हानियाँ उसी हद तक घटाने देती है जिस हद तक अमेरिकी निवासियों को। यह आम तौर पर सारी जीत को छूट नहीं देती (कनाडा-अमेरिका संधि, Article XXII(3))।
जो कनाडाई निवासी जुए का व्यवसाय नहीं करता, उसकी अमेरिकी स्रोत की पात्र दाँव-हानियाँ Form 1040-NR के Schedule NEC पर अमेरिका में कर योग्य जीत घटा सकती हैं। इस पृष्ठ पर दिखाए कर वर्ष के लिए 26 USC 165(d) कटौती को उन हानियों के 90% तक सीमित करता है, और जीत की रकम उसकी ऊपरी सीमा है। जीत और हानि बराबर हों, तब भी अमेरिकी कर बच सकता है। दोनों के रिकॉर्ड रखें। IRS के अनुसार ब्लैकजैक, बैकारा, क्रैप्स, रूलेट और बिग-6 व्हील की गैर-व्यावसायिक जीत पर अमेरिकी कर नहीं लगता, इसलिए उन खेलों पर कटा कर रिफ़ंड योग्य हो सकता है (IRS Publication 515)।
आम लॉटरी और मनोरंजन के जुए की जीत पर कनाडा में आम तौर पर कर नहीं लगता। जुए का व्यवसाय अलग हो सकता है (CRA: लॉटरी और जुआ जीत Folio, अनुच्छेद 1.11-1.16)। अगर कनाडा जीत पर कर नहीं लगाता, तो उस आय पर कनाडाई कर ही नहीं है जिसे विदेशी कर क्रेडिट घटा सके।
उदाहरण
उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में: एक कनाडाई निवासी को सामान्य अमेरिकी शेयरों के US$10,000 के लाभांश मिलते हैं और भुगतानकर्ता US$3,000 काट लेता है। मान लें कि प्राप्तकर्ता संधि की 15% दर के लिए पात्र है और भुगतानकर्ता पर्ची सुधार नहीं सकता। तब अंतिम अमेरिकी कर US$1,500 है, और बाकी US$1,500 Form 1040-NR पर Form 1042-S के साथ माँगे जाते हैं। कनाडाई कर के लिए, US$1,500 का अंतिम कर कनाडा की सीमाओं के भीतर विदेशी कर क्रेडिट की गणना में आ सकता है, जबकि रिफ़ंड योग्य US$1,500 नहीं आता। लाभांश और कर को लागू कनाडाई नियमों के अनुसार कनाडाई डॉलर में बदलना होगा।
आपका मामला अलग है?
- अमेरिकी रियल एस्टेट बेचते समय कर कटा: अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई देखें।
- भुगतान अमेरिकी 401(k) या IRA से था: कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते देखें।
- भुगतान वेतन था: सीमा पार काम करना देखें।
- आप अमेरिकी ग्राहकों के लिए फ़्रीलांस काम करते हैं: अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर देखें।
- किसी कंपनी की अमेरिका में गतिविधि, संधि के सवाल या छूटे रिटर्न हैं: 1042-S, W-8 की प्रतियाँ, अनुबंध, काम की जगह के रिकॉर्ड और पिछले रिटर्न इकट्ठा करें, फिर सीमा पार कर देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| जुए में हुए नुकसान का कटौती योग्य हिस्सा 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए जुए की हानि की कटौती, जो जुए के लाभ तक भी सीमित है। | 90% कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 165(d) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1042-S के निर्देश
- IRS: Publication 515
- eCFR: 26 CFR 1.1461-2
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: Form W-7 के निर्देश
- IRS: Form 1042 के निर्देश
- US Code: 26 USC 165
- CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका
- CRA: T2 Schedule 21
- US Code: 26 USC 6511
- US Code: 26 USC 6513
- CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio S5-F2-C1
- कनाडा का वित्त विभाग: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्तियों की आय का स्रोत-निर्धारण
- CRA: लॉटरी और जुआ जीत Folio S3-F9-C1
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।