खोई रसीदें और व्यावसायिक खर्च: कटौती के लिए और क्या सबूत चलेगा

अगर मैंने रसीदें खो दी हैं, तो क्या मैं फिर भी व्यावसायिक खर्चों की कटौती ले सकता हूँ?

खोई हुई रसीद से अपने आप कटौती खत्म नहीं होती। खर्च असली व्यावसायिक खर्च होना चाहिए, और आपको उसे दूसरे रिकॉर्ड से साबित करना होगा। अमेरिकी संघीय नियमों के अनुसार आपकी कटौतियों को साबित करने लायक बहीखाते या रिकॉर्ड ज़रूरी हैं (26 CFR 1.6001-1; IRS Topic 305), और IRS कहता है कि कुछ मामलों को छोड़कर कानून किसी खास तरह के रिकॉर्ड की माँग नहीं करता (Publication 583)। साबित करना आपकी ज़िम्मेदारी है, और IRS के अनुसार आम तौर पर आपके पास रसीदें, कैंसिल किए चेक या बिल जैसे दस्तावेज़ी सबूत होने चाहिए (IRS: साबित करने की ज़िम्मेदारी)। रसीद न हो, तो यह काम दूसरे दस्तावेज़ों को करना होगा।

मामला आसान नहीं है अगर एक से ज़्यादा साल की रसीदें गायब हैं, अगर गायब रसीदों में वाहन, यात्रा या बड़ी खरीदारी शामिल हैं, या अगर IRS का पत्र पहले से सबूत माँग रहा है। नीचे के हिस्से हर स्थिति को समझाते हैं।

सबूत के दो रास्ते लागू होते हैं:

$75 की बिना-रसीद वाली सीमा यात्रा, उपहार और वाहन के नियमों की है, सामान्य खर्चों की नहीं। ब्योरा नीचे है।

26 CFR 1.274-5T अदालत के एक पुराने तरीके (Cohan v. Commissioner) का नाम लेता है, जो तब सटीक अनुमान की अनुमति देता था जब खर्च साफ़ तौर पर हुआ था पर सही राशि पता नहीं थी। वह कहता है कि यात्रा, उपहार और वाहन जैसी सूचीबद्ध संपत्ति के लिए सख़्त नियम उस तरीके की जगह लेता है। सामान्य खर्चों के लिए वह तरीका आज भी काम आता है या नहीं, यह न उस नियम में लिखा है, न Publication 463 और 583 में, इसलिए अनुमान पर भरोसा न करें।

पहले ये जुटाएँ:

• हर उस खाते या कार्ड के पूरे साल के विवरण जिससे व्यावसायिक खर्च चुकाए गए, उस निजी कार्ड के भी जो व्यवसाय के लिए इस्तेमाल हुआ।
• हर विक्रेता के ऑनलाइन खाते से बिलिंग इतिहास और चालान।
• ऑर्डर और रसीद के ईमेल, और ऐप या स्टोर के खरीद इतिहास।
• यात्राओं और बैठकों के लिए कैलेंडर, यात्रा कार्यक्रम और ग्राहकों के ईमेल।
• पिछले साल का रिटर्न और बहीखाता, साथ में आपको मिले Form 1099-NEC और 1099-K, ताकि दोबारा बनाते समय जाँच सकें कि आय पूरी है (ये आया हुआ पैसा दिखाते हैं, खर्च नहीं)।

अगर मेरा ऑडिट हो, तो क्या बैंक या क्रेडिट कार्ड विवरण काफ़ी है?

आम तौर पर अकेला नहीं। विवरण साबित करता है कि आपने भुगतान किया, यह नहीं कि क्या खरीदा या क्यों। Publication 583 कहती है कि बहुत साफ़ पढ़े जाने वाले खाता विवरण भुगतान साबित कर सकते हैं, अगर उनमें नीचे दिया ब्योरा हो, और यह कि सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता। चालान या बिक्री पर्ची रखें जो दिखाए कि खर्च हुआ (Publication 583)।

Publication 583 वित्तीय संस्थाओं के तैयार किए विवरणों की बात करती है और यह नहीं बताती कि पेमेंट ऐप का अपना इतिहास गिना जाता है या नहीं, इसलिए उस बैंक या कार्ड का विवरण भी निकालें जिसने उस ऐप में पैसा डाला।

Publication 463 चेकों के लिए यही बात कहती है: पाने वाले के बिल के साथ कैंसिल किया चेक आम तौर पर खर्च साबित करता है, पर अकेला चेक व्यावसायिक मकसद नहीं दिखाता (Publication 463)। सिर्फ़ दुकान का नाम दिखाने वाली विवरण की लाइन में भी यही कमी रहती है।

खोई रसीद की जगह क्या चल सकता है?

कोई भी चीज़ जो राशि, तारीख, क्या खरीदा और क्यों दिखाती है, मदद कर सकती है, और सबसे करीबी विकल्प विक्रेता की दी हुई प्रति है। Publication 583 सहायक दस्तावेज़ों में चुकाए बिल, चालान, खाता विवरण और बिक्री पर्चियाँ गिनाती है (Publication 583)।

आखिरी पंक्ति के बारे में: जो रिकॉर्ड उसी समय या उसके आसपास बना हो, उसकी विश्वसनीयता बहुत ऊँची होती है जो बाद के बयान में नहीं होती, क्योंकि याददाश्त अक्सर कमज़ोर होती है। बाद के बयान को ऊँचे प्रमाण-मूल्य वाले पुष्टि करने वाले सबूत की ज़रूरत होती है (26 CFR 1.274-5T)। यह अंश यात्रा, उपहार और वाहन के खर्चों पर लागू होता है। किसी भी खर्च के लिए, अभी लिखे नोट के साथ बाहरी रिकॉर्ड लगाएँ, जैसे चालान, ईमेल और कैलेंडर प्रविष्टियाँ, और उस पर लिखें कि वह बाद में लिखा गया है।

यात्रा, उपहार और वाहन के खर्चों के लिए, Publication 463 के अनुसार आपका अपना लिखित या मौखिक बयान तभी कमी भर सकता है जब दूसरे सहायक सबूत उसका समर्थन करें, और खर्च, समय, जगह या तारीख के लिए सीधा या दस्तावेज़ी सबूत चाहिए (Publication 463)। कार के लिए माइलेज लॉग दोबारा बनाना देखें।

रसीद के बिना नकद भुगतान सबसे कमज़ोर मामला है, क्योंकि कोई विवरण उसे नहीं दिखाता। Publication 583 कहती है कि जब नकद भुगतान की रसीद न मिल सके, तो भुगतान के समय अपने रिकॉर्ड में पर्याप्त स्पष्टीकरण दर्ज करें (Publication 583)। नकद में भुगतान किए गए उप-ठेकेदार के लिए उप-ठेकेदारों को नकद भुगतान देखें।

क्या गायब रसीदें बड़ी बात हैं? किन खर्चों के लिए सख़्त सबूत चाहिए?

सामान्य खर्चों के लिए गायब रसीद एक कमी है जिसे दूसरे रिकॉर्ड से भरा जाता है। यात्रा, उपहार और वाहन के खर्चों के लिए यह बड़ी समस्या है: 26 CFR 1.274-5T हर तत्व साबित हुए बिना कटौती की अनुमति नहीं देता, और वह खर्च का अंदाज़ा लगाने की पुरानी प्रथा को खत्म करता है।

स्रोत: Publication 463, Table 5-1 और 26 CFR 1.274-5T।

यह तालिका वास्तविक लागत के दावों का वर्णन करती है। अगर आप पात्र हैं, तो दो तय-दर वाले तरीके कुछ रसीदों की जगह ले लेते हैं: घर से दूर यात्रा के लिए मानक भोजन भत्ता, और कार के खर्चों के लिए मानक माइलेज दर। दोनों को उन रसीदों की ज़रूरत नहीं, पर दोनों में यात्रा या मील का सबूत फिर भी चाहिए: तारीखें, गंतव्य, व्यावसायिक मील और मकसद (26 CFR 1.274-5(j); Publication 463)। ये तय दरें हैं, अनुमान नहीं; पात्रता व्यावसायिक भोजन की कटौती और मानक माइलेज या वास्तविक कार खर्च में है।

सख़्त सबूत का नियम योग्य गैर-निजी उपयोग वाले वाहन पर लागू नहीं होता, यानी ऐसा वाहन जो अपनी प्रकृति से निजी कामों में मामूली मात्रा से ज़्यादा इस्तेमाल होने की संभावना नहीं रखता (26 U.S.C. 274(d) and (i))। कोई वर्क ट्रक या वैन इसमें आती है या नहीं, यह वाहन और उसके इस्तेमाल पर निर्भर है।

यात्रा के दौरान के भोजन यात्रा के नियमों में आते हैं। जो व्यावसायिक भोजन किसी यात्रा का हिस्सा नहीं है, वह कानून की यात्रा, उपहार और सूचीबद्ध संपत्ति वाली सख़्त-सबूत सूची में नहीं है (26 U.S.C. 274(d)), और Publication 463 की Table 5-1 में उसकी कोई पंक्ति नहीं है, पर वह असली व्यावसायिक खर्च होना ज़रूरी है। व्यावसायिक भोजन के लिए Publication 463 कहती है कि रेस्तराँ की रसीद काफ़ी है अगर उस पर रेस्तराँ का नाम और जगह, परोसे गए लोगों की संख्या, और तारीख और राशि हों। कार्ड विवरण रेस्तराँ, तारीख और राशि दिखाता है, इसलिए कौन शामिल हुआ और व्यावसायिक कारण क्या था, इसके लिए आपका अपना रिकॉर्ड चाहिए। भोजन का कितना हिस्सा कटौती योग्य है, यह व्यावसायिक भोजन की कटौती में है।

क्या छोटी खरीदारियों के लिए रसीद चाहिए?

यात्रा, उपहार और वाहन के नियमों के तहत $75 से कम के खर्च के लिए रसीद ज़रूरी नहीं है, सिवाय ठहरने के। ठहरने के लिए और $75 या उससे ज़्यादा के किसी भी दूसरे खर्च के लिए दस्तावेज़ी सबूत ज़रूरी है। परिवहन शुल्क के लिए यह छूट है जब रसीद आसानी से उपलब्ध न हो, और यात्रा के भोजन या ठहरने के लिए भी, जिनका हिसाब कर्मचारी नियोक्ता को accountable plan के तहत दैनिक भत्ते (per diem) से देता है (26 CFR 1.274-5; Publication 463)। राशि, तारीख, जगह और मकसद फिर भी दर्ज करने होंगे।

Publication 583 सामान्य खर्चों के लिए कोई डॉलर सीमा नहीं रखती, और बहीखाते को उन्हें फिर भी साबित करना होता है। रसीद में क्या दिखना चाहिए, यह IRS की रसीद संबंधी आवश्यकताएँ में है।

अगर आग, बाढ़ या कंप्यूटर क्रैश ने रसीदें नष्ट कर दीं तो?

अगर रिकॉर्ड आपके नियंत्रण से बाहर की परिस्थितियों में खो जाएँ, जैसे आग, बाढ़ या कोई और क्षति, तो 26 CFR 1.274-5T आपको यात्रा, उपहार और वाहन के खर्चों को उचित पुनर्निर्माण से साबित करने का अधिकार देता है (Publication 463)। आपको यह स्थापित करना होगा कि नुकसान आपके नियंत्रण से बाहर था, इसलिए घटना दिखाने वाली कोई भी चीज़ रखें, जैसे बीमा दावा या घटना की रिपोर्ट।

कंप्यूटर क्रैश, डिलीट हुआ फ़ोल्डर या खो गया डिब्बा, इनमें से किसी स्रोत में नहीं गिनाया गया है। यह गिना जाएगा या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है, और उसे आपको स्थापित करना होगा। पहले बैंक, कार्ड जारीकर्ता और विक्रेताओं से प्रतियाँ माँगें।

आपदा के बाद व्यावसायिक रिकॉर्ड दोबारा बनाने के लिए IRS आपूर्तिकर्ताओं के चालान की प्रतियाँ, बैंक विवरण और पिछले वर्षों के रिटर्न गिनाता है, जिन्हें वह इन्वेंटरी और बिक्री के आँकड़ों के लिए इस्तेमाल करता है; वही दस्तावेज़ खर्च भी दिखाते हैं। वह Get Transcript से मुफ़्त रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट और डाक से Form 4506-T भी जोड़ता है (IRS: Reconstructing records)।

मैं साल के खर्च दोबारा कैसे बनाऊँ, बिना कुछ दो बार गिने?

रसीदों से नहीं, विवरणों से शुरू करें: वे किसी खाते या कार्ड से किया हर भुगतान सूचीबद्ध करते हैं, और बाकी दस्तावेज़ बताते हैं कि हर भुगतान किस चीज़ का था। कोई खर्च किस साल का है, यह व्यवसाय की तय लेखा पद्धति से तय होता है: नकद पद्धति में आम तौर पर वह साल जब भुगतान हुआ, और उपार्जन पद्धति में वह साल जब खर्च हुआ, चाहे चुकाया गया हो या नहीं (Publication 583)। उपार्जन बहीखाते में साल के अंत में बिना चुकाए बिल जोड़ें और हर भुगतान को किसी खुले बिल से मिलाएँ, ताकि वह दोबारा न गिना जाए। इस क्रम में काम करें:

1. उन सभी खातों, कार्डों और पेमेंट ऐप की सूची बनाएँ जिनसे साल में व्यावसायिक खर्च चुकाए गए।
2. हर एक के पूरे साल के विवरण निकालें।
3. हर लाइन को व्यावसायिक, निजी, ट्रांसफ़र या रिफ़ंड के रूप में चिह्नित करें। बैंक खाते से चुकाया क्रेडिट कार्ड का बिल ट्रांसफ़र है; कार्ड पर लगे शुल्क खर्च हैं।
4. हर व्यावसायिक लाइन को उस रिकॉर्ड से मिलाएँ जो बताता है कि क्या खरीदा, और लाइन पर उस रिकॉर्ड का नोट लगाएँ।
5. नकद भुगतान जोड़ें, जिन्हें कोई विवरण नहीं दिखाता, विक्रेता की प्रतियों, छोटे नकद की पर्चियों और दूसरे रिकॉर्ड से (Publication 583)। नकद निकासी खर्च नहीं है; उसे उस खर्च से मिलाएँ जिसके लिए वह दी गई।
6. हर खर्च एक बार गिनें। चालान और उसकी विवरण वाली लाइन एक ही खर्च हैं; रिफ़ंड उस खर्च को घटाता है जिसका वह रिफ़ंड है।
7. जिन लाइनों का कोई सहायक रिकॉर्ड नहीं है, उन्हें अलग सूची में रखें, "विविध" श्रेणी में न दबाएँ।
8. कुल राशियों को विवरणों से मिलाएँ, जैसा Publication 583 बैंक विवरण को बहीखाते से मिलाने के बारे में बताती है (Publication 583)।

बैंक विवरणों से पूरे साल दोबारा बनाने के लिए बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना देखें।

अगर मैं कोई खर्च साबित न कर पाऊँ, तो क्या मुझ पर जुर्माना लग सकता है?

पहली कीमत कटौती ही है: जो खर्च IRS अस्वीकार करता है, वह आपकी कर योग्य आय बढ़ाता है। उसके बाद जुर्माना लग सकता है। सटीकता-संबंधी जुर्माना कम चुकाए कर के उस हिस्से का 20% है जो लापरवाही या भारी कम-रिपोर्टिंग (substantial understatement) की वजह से हुआ (IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना)। 26 CFR 1.6662-3 कहता है कि लापरवाही में पर्याप्त बहीखाते और रिकॉर्ड न रखना, या मदों को ठीक से साबित न करना शामिल है।

IRS कहता है कि जब आपने नेकनीयती से काम किया हो और उचित कारण दिखा सकें, तो वह कुछ जुर्माने हटा या घटा सकता है, और जुर्मानों पर ब्याज लगाता है। भारी कम-रिपोर्टिंग की कसौटियाँ, जो व्यक्तियों और कंपनियों के लिए अलग हैं, और खराब रिकॉर्ड की दूसरी कीमतें व्यावसायिक रिकॉर्ड न रखने पर जुर्माने में हैं।

अगर IRS ने पहले ही सबूत माँग लिया हो तो?

ऑडिट डाक से शुरू होता है, जिसमें खास दस्तावेज़ों की लिखित माँग और जवाब की तारीख होती है (IRS: IRS ऑडिट)। अगर आप उस तारीख तक जवाब नहीं देते, तो IRS ऑडिट पूरा कर देता है और प्रस्तावित बदलावों वाली रिपोर्ट भेजता है।

1. पढ़ें कि पत्र में कौन-सी मदें और कौन-से साल शामिल हैं। वह खास दस्तावेज़ माँगता है, इसलिए जवाब मद-दर-मद बनाएँ।
2. हर मद के लिए विवरण की लाइन, विक्रेता का रिकॉर्ड और मकसद का नोट इकट्ठा करें। यात्रा, उपहार और वाहन की मदों के लिए ऊपर की तालिका के तत्व जोड़ें।
3. दोबारा बनाए रिकॉर्ड पर "दोबारा बनाया गया" लिखें, बनाने की तारीख के साथ। कभी भी असली जैसी दिखने वाली रसीद दोबारा न बनाएँ।
4. कुछ मदों का कोई ऐसा रिकॉर्ड नहीं हो सकता जो उन्हें साबित करे। साबित करना आपकी ज़िम्मेदारी है (IRS: साबित करने की ज़िम्मेदारी), इसलिए ऑडिट में जोखिम उन्हीं मदों पर है। किन मदों को पहले साबित करना सार्थक है और किन्हें नहीं, यह कर तैयारकर्ता या अधिकृत प्रतिनिधि के निर्णय का विषय है।
5. डाक से हो रहे ऑडिट में ज़्यादा समय चाहिए तो पत्र के निर्देश के अनुसार लिखित में माँगें। IRS के अनुसार वह आम तौर पर 30 दिन का एक बार का स्वचालित विस्तार दे सकता है। एक बार प्रमाणित डाक से Notice of Deficiency (कमी का नोटिस) आ जाए, तो वह दस्तावेज़ों के लिए और समय नहीं दे सकता और कर अदालत (Tax Court) में याचिका के लिए मिले मूल 90 दिन भी नहीं बढ़ा सकता (IRS: IRS ऑडिट)।
6. जवाब ऐसे तरीके से भेजें जो पहुँचने की पुष्टि देता हो।

आप अपनी ओर से खुद पेश हो सकते हैं या अधिकृत प्रतिनिधि रख सकते हैं। ऑडिट कैसे चलता है, विस्तार के नियम और आपकी ओर से कौन पेश हो सकता है, यह छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट में है।

रसीदें दोबारा गुम न हों, इसके लिए मैं क्या बदलूँ?

सबूत उसी समय सहेजें जब खर्च होता है, साल के अंत में नहीं। जो रिकॉर्ड उसी समय या उसके आसपास बनता है, उसका वज़न ज़्यादा होता है (Publication 463)।

• व्यावसायिक खर्च एक ही व्यावसायिक खाते या कार्ड से चुकाएँ, ताकि विवरणों में व्यावसायिक खर्च एक जगह सूचीबद्ध हों।
• हर चालान या रसीद का ईमेल उसी हफ़्ते साल के फ़ोल्डर में सहेजें।
• नकद के लिए, भुगतान के समय ही लिख लें कि वह किस चीज़ के लिए था, कब और कितना (Publication 583)।
• यात्रा, उपहार, भोजन और वाहन के इस्तेमाल के लिए, मकसद उसी समय लिख लें जब वह होता है।
• हर महीने विवरणों का बहीखाते से मिलान करें।

पूरी व्यवस्था स्वरोज़गार वालों के लिए रिकॉर्ड रखना में है। कागज़ की जगह फ़ोटो कागज़ की जगह स्कैन की गई रसीदें में हैं, और सब कुछ कितने समय तक रखना है, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और इनमें अमेरिकी डॉलर इस्तेमाल हुए हैं।

कार्ड विवरण वाला डिज़ाइनर, पर रसीदें नहीं

एक फ्रीलांस डिज़ाइनर ने साल की सारी रसीदें खो दीं, पर उसके पास कार्ड विवरण हैं: US$3,600 का सॉफ़्टवेयर, US$1,200 की सदस्यताएँ और US$2,400 का लैपटॉप, कुल US$7,200। हर विवरण की लाइन में दुकान, तारीख और राशि दिखती है, जो भुगतान साबित करती है। डिज़ाइनर हर विक्रेता का बिलिंग इतिहास और लैपटॉप की ऑर्डर पुष्टि डाउनलोड करता है, जो दिखाते हैं कि क्या खरीदा और कब, और फिर एक छोटा नोट जोड़ता है कि हर चीज़ व्यवसाय के लिए कितनी इस्तेमाल होती है (मिले-जुले इस्तेमाल के खर्च और व्यावसायिक प्रतिशत)। अब हर खर्च के पास भुगतान का सबूत, विक्रेता का रिकॉर्ड और एक नोट है। लैपटॉप संपत्ति भी है, इसलिए उसकी खरीद की तारीख, कीमत और व्यावसायिक इस्तेमाल संपत्ति के रिकॉर्ड में जाते हैं।

आग से दफ़्तर नष्ट

आग से एक दफ़्तर नष्ट हो जाता है जिसमें साल के खर्चों की लगभग US$15,000 की रसीदें थीं। स्वामी आपूर्तिकर्ताओं से चालान की प्रतियाँ माँगता है, बैंक और कार्ड विवरण निकालता है, और पिछले साल के रिटर्न से देखता है कि कौन-सी श्रेणियाँ और संपत्तियाँ पहले ही दावा हो चुकी हैं। स्वामी यह दिखाने के लिए कि नुकसान उसके नियंत्रण से बाहर था, आग की रिपोर्ट और बीमा दावा रखता है, और दोबारा बनी सूची पर "दोबारा बनाया गया" लिखता है।

IRS का पत्र कार, यात्रा और भोजन के बारे में पूछता है

IRS का पत्र US$9,000 के वास्तविक कार, यात्रा और भोजन के खर्चों का सबूत माँगता है, और स्वामी के पास रसीदें नहीं हैं। कार्ड विवरण दुकान, तारीख और राशि दिखाते हैं, पर हर यात्रा की जगह और मकसद, चलाए गए मील, या हर भोजन में कौन शामिल था, यह नहीं। इनके लिए अलग रिकॉर्ड चाहिए: कैलेंडर प्रविष्टियाँ, यात्राओं से जुड़े ग्राहक के ईमेल और चालान, और उनसे दोबारा बना माइलेज लॉग, जिस पर "दोबारा बनाया गया" लिखा हो। कार और यात्रा के लिए, रास्ते के भोजन समेत, याददाश्त से अनुमानित राशि की कटौती नहीं मिलती।

आपके लिए अलग है?

• एक से ज़्यादा साल की रसीदें गायब हैं, या गायब रसीदों में वाहन, यात्रा या बड़ी खरीदारियाँ शामिल हैं: कौन-से खर्च दूसरे रिकॉर्ड पर टिक सकते हैं, और पहले क्या दोबारा बनाना है, ये आपके तथ्यों पर निर्णय के सवाल हैं। साल-दर-साल बहीखाता दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• IRS का पत्र पहले से सबूत माँग रहा है: पत्र की जवाब की तारीख ही मान्य है, Notice of Deficiency दस्तावेज़ों के लिए अतिरिक्त समय नहीं देता और कर अदालत (Tax Court) में याचिका के 90 दिन को बढ़ाने की अनुमति भी नहीं देता, और यात्रा, उपहार और वाहन की मदों के लिए हर तत्व चाहिए। छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट पढ़ें और पत्र में बताए रिकॉर्ड जुटाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• पहले से फ़ाइल किए रिटर्न में ऐसे खर्च थे जिन्हें अब आप साबित नहीं कर सकते: व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न में संशोधन पढ़ें और प्रभावित साल को दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• बहीखाता महीनों या सालों पीछे है, या विवरण उससे मेल नहीं खाते: बकाया बहीखाता पूरा करना देखें, और फ़ाइल न किए गए सालों के लिए फ़ाइल न किए सालों के Schedule C खर्च देखें।
• आपने व्यावसायिक खर्च निजी कार्ड से चुकाए: निजी क्रेडिट कार्ड पर व्यावसायिक खर्च देखें।
• आप कंपनी या साझेदारी हैं: Publication 463 कर्मचारियों और एकल स्वामियों के लिए लिखी गई है और यात्रा और भोजन के लिए आपको अपने रिटर्न के निर्देशों की ओर भेजती है, और संस्था के बहीखाते को हर कटौती साबित करने लायक फिर भी होना चाहिए (26 CFR 1.6001-1)। अगर संस्था के रिकॉर्ड में कमियाँ हैं, तो बहीखाता सहायता लें।