यह किसके लिए है
- स्वरोज़गार वाले लोग, जिनकी 1099 आय उन सालों की है जिनमें उन्होंने रिटर्न फ़ाइल नहीं किया
- वे लोग जिनकी 1099 आय पर IRS ने बदले हुए रिटर्न (substitute return) में खर्च के बिना कर लगाया
- फ़्रीलांसर, ठेकेदार और गिग कामगार, जो पिछले सालों की व्यावसायिक लागत दोबारा बना रहे हैं
- एकल स्वामी, जिनमें एक स्वामी वाली वे LLC भी शामिल हैं जिन पर कंपनी की तरह कर नहीं लगता
यहाँ शामिल नहीं
- IRS किन सालों की उम्मीद करता है, जुर्माने और कितना बकाया है
- बेची गई वस्तुओं की लागत और पुनर्विक्रेताओं की इन्वेंटरी
- कई सदस्यों वाली LLC, S corporation, साझेदारी या कंपनी के रिटर्न
- राज्य के रिटर्न
मैंने सालों तक रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: क्या मुझ पर पूरी 1099 आय पर कर लगेगा?
आप पर पूरी 1099 रकम पर कर तभी लगता है जब उस साल के लिए जो रिटर्न माना जाता है, वह आपके खर्च छोड़ देता है। Form 1099 वह दिखाता है जो भुगतानकर्ता ने आपको आपकी किसी भी लागत से पहले दिया, और Form 1099-K की रकम शुल्क, रिफ़ंड या शिपिंग का हिसाब लगाए बिना बताई जाती है। अगर आप फ़ाइल नहीं करते, तो IRS एक substitute return (SFR) फ़ाइल कर सकता है, जो उसे मिले आय के फ़ॉर्मों से तैयार होता है, और वह उन कटौतियों का क्रेडिट नहीं दे सकता जिनका आप दावा कर सकते थे। आपका अपना रिटर्न आपकी प्राप्तियों को Schedule C की लाइन 1 पर रखता है और आपके सबूत वाले खर्च घटाता है, इसलिए कर शुद्ध मुनाफ़े पर निकलता है।
सारी व्यावसायिक प्राप्तियाँ दिखाएँ, उन भुगतानों सहित जिनकी किसी फ़ॉर्म में रिपोर्ट नहीं हुई: रिपोर्ट की गई रकम चाहे जो हो, सामान या सेवाएँ बेचने से हुई आय दिखानी ही होती है। 1099 का कुल आँकड़ा आपके अपने रिकॉर्ड से मिलाने की संख्या है, आपका मुनाफ़ा नहीं।
मामला तब सरल नहीं रहता जब कई साल खुले हों, IRS ने कुल आय पर कर प्रस्तावित या निर्धारित किया हो, या रिकॉर्ड कम हों। हर मामला सबूत पर टिका है, एक-एक साल करके, और यही वे मामले हैं जिनमें विशेषज्ञ की मदद मायने रखती है: हर साल के रिकॉर्ड कौन-से खर्च साबित करते हैं, सबूत कैसे बनता है, और सालों को किस क्रम में फ़ाइल करना है। देखें व्यक्तिगत कर में मदद, या अगर रिकॉर्ड पहले दोबारा बनाने हैं तो बकाया बहीखाता। जुटाएँ:
- हर साल के वेतन और आय के ट्रांसक्रिप्ट: आपके नंबर पर रिपोर्ट हुए हर 1099 और W-2 की IRS की कॉपी।
- हर उस बैंक खाते और कार्ड के विवरण जिससे कोई व्यावसायिक लागत चुकाई गई, निजी खाते भी।
- विक्रेताओं के चालान, ऑर्डर का इतिहास और बिलिंग रिकॉर्ड।
- कैलेंडर की प्रविष्टियाँ, ईमेल और यात्रा का इतिहास, जो दिखाएँ कि आपने कहाँ और क्यों गाड़ी चलाई, साथ में वाहन की सर्विस के रिकॉर्ड।
- जिस भी साल आपने घर से काम किया, उसके किराये या मॉर्गेज, बिजली-पानी और बीमा के रिकॉर्ड।
कौन-से साल देय हैं, जुर्माने क्या हैं और 1099 की कॉपी कैसे पाएँ, इसके लिए बिना फ़ाइल किए रिटर्न की भरपाई देखें।
पिछले साल के लिए मैं Schedule C पर कौन-से व्यावसायिक खर्च का दावा कर सकता हूँ?
ऐसी लागत जो व्यवसाय के लिए सामान्य और ज़रूरी हो और, नकद पद्धति (cash method) के तहत, जो बिना इन्वेंटरी वाले कई एकल स्वामी इस्तेमाल करते हैं (आय मिलने पर गिनी जाती है, लागत चुकाने पर), उसी साल चुकाई गई हो। सामान्य खर्च वह है जो आपके क्षेत्र में आम और स्वीकार्य हो; ज़रूरी खर्च वह जो मददगार और उपयुक्त हो। आंशिक रूप से निजी लागत सिर्फ़ अपने व्यावसायिक हिस्से के लिए गिनी जाती है। निजी, रहन-सहन और पारिवारिक खर्च, सरकारी एजेंसी को चुकाए गए जुर्माने, और मनोरंजन आम तौर पर कटौती योग्य नहीं हैं (Publication 334)।
| लागत | आम तौर पर इसे क्या साबित करता है | ध्यान रखें |
|---|---|---|
| सॉफ़्टवेयर, सब्सक्रिप्शन, प्लेटफ़ॉर्म और भुगतान शुल्क | विक्रेता का बिलिंग इतिहास, भुगतान रिपोर्ट | 1099-K की रकम शुल्क से पहले की होती है, इसलिए शुल्क वह लागत है जिसका दावा करना है |
| फ़ोन और इंटरनेट | मासिक बिल | सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा गिना जाता है; देखें मिले-जुले इस्तेमाल की लागत |
| सामग्री और छोटे औज़ार | ऑर्डर का इतिहास, कार्ड की लाइनें | उपकरण आम तौर पर मूल्यह्रास में जाते हैं, एक साथ नहीं घटाए जाते; नीचे का नोट देखें |
| बीमा, लाइसेंस, पेशेवर शुल्क | पॉलिसी विवरण, चालान | वह पॉलिसी जो निजी इस्तेमाल को भी कवर करती है: व्यावसायिक हिस्से का दावा करें |
| किराया या को-वर्किंग | लीज़, भुगतान की लाइनें | आपके अपने घर की जगह नीचे के होम ऑफ़िस नियमों पर चलती है |
| कार और ट्रक | माइलेज का सबूत, या ईंधन, मरम्मत और बीमा | हर साल हर वाहन के लिए एक ही पद्धति; पहले वाहन की पद्धति का इतिहास जाँचें |
पिछले साल खरीदा गया उपकरण: de minimis safe harbor, जो छोटी खरीद को एक साथ घटाने देता है, समय पर फ़ाइल किए गए मूल रिटर्न पर चुना जाता है, इसलिए सालों देर से फ़ाइल किया रिटर्न इसके योग्य नहीं भी हो सकता, जबकि धारा 179 का चुनाव मूल रिटर्न पर किया जा सकता है, चाहे वह समय पर फ़ाइल हुआ हो या नहीं, और बोनस मूल्यह्रास तब तक लागू होता है जब तक समय पर रिटर्न ने उससे बाहर रहने का चुनाव न किया हो। देखें छोटी खरीद, जिसमें यह भी है कि चुनाव छूट गया हो तो क्या करें।
जो सामान आप दोबारा बेचते हैं, वह बेची गई वस्तुओं की लागत है, खर्च की लाइन नहीं: देखें रिकॉर्ड के बिना इन्वेंटरी। ड्राइवरों की अपनी सूची राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर की कटौतियाँ में है।
क्या मुझे पुराना बहीखाता चाहिए, या मैं बैंक विवरण से खर्च दोबारा बना सकता हूँ?
आपको हर पिछले साल की आय और खर्च का सारांश चाहिए, उसके पीछे के रिकॉर्ड के साथ, और उसे आप अब बैंक विवरण और विक्रेता के रिकॉर्ड से बना सकते हैं। Publication 583 कहता है कि आपके बहीखाते में कुल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखने चाहिए, और आपको सहायक दस्तावेज़ रखने होंगे। उस पैसे से शुरू करें जो आपके खातों से गया, फिर जोड़ें कि उससे क्या खरीदा गया था।
- हर उस खाते या कार्ड का हर साल का विवरण डाउनलोड करें जिससे कोई व्यावसायिक लागत चुकाई गई।
- व्यावसायिक पाने वालों को भुगतान की सूची बनाएँ, हर एक को Schedule C की श्रेणी दें, और उसे खरीद के रिकॉर्ड से जोड़ें: विक्रेता के खाते का इतिहास, बिलिंग ईमेल, चालान, शुल्क रिपोर्ट।
- मिले-जुले इस्तेमाल की लागत को ऐसे व्यावसायिक हिस्से पर बाँटें जिसे आप समझा सकें, और दोहरी गिनती हटाएँ। बैंक से कार्ड का भुगतान और कार्ड विवरण के खर्च एक ही पैसा हैं, एक बार गिनें।
- हर श्रेणी का साल-दर-साल जोड़ निकालें और लिखें कि आपने इसे कैसे बनाया।
रद्द किए गए चेक के बिना भी साफ़ पढ़ा जा सकने वाला खाता विवरण भुगतान दिखा सकता है, अगर उसमें रकम, पाने वाला और तारीख हो (चेक के लिए चेक नंबर भी), पर सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता: ऐसा चालान या बिक्री पर्ची रखें जो दिखाए कि लागत आपने उठाई। पूरी बही पद्धति के लिए बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना देखें।
रसीदें खो जाने पर IRS कौन-सा सबूत मानता है?
विवरण, विक्रेता के रिकॉर्ड और चालान, जो रकम, तारीख, पाने वाला और व्यावसायिक उद्देश्य दिखाएँ। Publication 583 कहता है कि सहायक दस्तावेज़ों में चुकाई गई रकम और यह दिखना चाहिए कि वह व्यावसायिक खर्च था, और वह रद्द किए गए चेक, खाता विवरण, कार्ड की पर्चियाँ और चालान गिनाता है।
| स्थिति | क्या इस्तेमाल करें |
|---|---|
| रसीद खो गई, भुगतान विवरण में है | विवरण की लाइन के साथ विक्रेता की कॉपी, ऑर्डर ईमेल या चालान |
| यात्रा, उपहार या कार के इस्तेमाल के अधूरे रिकॉर्ड | आपका अपना विशिष्ट ब्योरे वाला बयान, और दूसरे सबूत जैसे चालान, डिलीवरी के रिकॉर्ड या कैलेंडर; व्यावसायिक उद्देश्य परिस्थितिजन्य सबूत पर टिक सकता है |
| आग, बाढ़ या किसी अन्य दुर्घटना में नष्ट हुए रिकॉर्ड (यात्रा, उपहार और कार की लागत) | रिकॉर्ड या खर्च दोबारा बनाएँ |
| रसीद फेंक दी गई या कभी रखी नहीं | Publication 463 आग, बाढ़ और अन्य दुर्घटनाओं को आपके नियंत्रण से बाहर कारण मानता है, इसे नहीं; रसीद की जगह विवरण और तीसरे पक्ष के रिकॉर्ड इस्तेमाल करें |
उसी समय बनाया गया रिकॉर्ड बाद में तैयार किए बयान से ज़्यादा वज़न रखता है। जो भी आप अब बनाएँ, उस पर आज की तारीख और उसके स्रोत लिखें, और तारीख कभी पीछे न डालें। यात्रा, उपहार और कार की लागत के लिए आप अनुमान या अंदाज़े से लगाई रकम की कटौती नहीं कर सकते।
दूसरे खर्चों के लिए इस पृष्ठ में दिए IRS प्रकाशन अनुमान लगाने का कोई नियम नहीं बताते। जिस आँकड़े के पीछे कोई दस्तावेज़ नहीं है, उसी की कटौती रद्द होने की सबसे ज़्यादा संभावना है, और बिना सबूत की कटौती पर 20% का सटीकता-संबंधी जुर्माना लग सकता है, जब कम चुकाया गया कर लापरवाही या आय की भारी कम घोषणा से आए (IRS)। देखें व्यावसायिक खर्च की खोई रसीदें और वे खर्च जिन पर IRS सवाल उठाता है।
कार और ट्रक की लागत का क्या: हर पिछले साल के लिए कौन-सी माइलेज दर लागू होती है?
जिस साल मील चलाए गए, उस साल की मानक माइलेज दर इस्तेमाल करें। 2022 के लिए मील को आधे-आधे साल में बाँटें।
| साल | व्यावसायिक दर |
|---|---|
| 2025 | 70 सेंट प्रति मील |
| 2024 | 67 सेंट प्रति मील |
| 2023 | 65.5 सेंट प्रति मील |
| 2022, 1 जुलाई से 31 दिसंबर | 62.5 सेंट प्रति मील |
| 2022, 1 जनवरी से 30 जून | 58.5 सेंट प्रति मील |
| 2021 | 56 सेंट प्रति मील |
| 2020 | 57.5 सेंट प्रति मील |
| 2019 | 58 सेंट प्रति मील |
| 2018 | 54.5 सेंट प्रति मील |
दरें IRS की तालिका से हैं, जिसमें पहले के साल भी हैं। व्यावसायिक मील को उस साल की दर से गुणा करें और पार्किंग और टोल लाइन 9 पर जोड़ें (Schedule C के निर्देश)। दूसरा विकल्प असल खर्च है: ईंधन, मरम्मत और बीमा का व्यावसायिक हिस्सा, साथ में मूल्यह्रास। किसी साल के लिए मानक दर चुनने पर उस साल के असल खर्च की कटौती नहीं हो सकती।
तीन जाल। पहला, अपनी कार मानक दर तभी इस्तेमाल कर सकती है जब वह कार के व्यवसाय के लिए उपलब्ध होने के पहले साल में, रिटर्न की नियत तारीख तक (एक्सटेंशन सहित) चुनी गई हो। IRS के पृष्ठ नहीं बताते कि जब व्यवसाय का पहला साल कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ तो यह कैसे चलता है, इसलिए चुनने से पहले इसे तय कर लें। दूसरा, किराये की कार को पूरी लीज़ अवधि के लिए, नवीकरण सहित मानक दर ही इस्तेमाल करनी होती है, इसलिए इसे साल-दर-साल नहीं चुना जा सकता। तीसरा, घर और नियमित कार्यस्थल के बीच गाड़ी चलाना आना-जाना है, जो कटौती योग्य नहीं है।
हर व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए रिकॉर्ड में तारीख, गंतव्य, उद्देश्य और मील चाहिए, साथ में साल के कुल मील (Publication 463, Table 5-1)। रिटर्न यह भी पूछता है कि वाहन कब इस्तेमाल में लाया गया, उसके व्यावसायिक, आने-जाने के और अन्य मील, और क्या आपके पास लिखित सबूत है (Schedule C, Part IV, या Form 4562 अगर आप उसे फ़ाइल करते हैं)। कैलेंडर, चालान, यात्रा के इतिहास और सर्विस रिकॉर्ड से दोबारा बनाएँ: देखें माइलेज लॉग दोबारा बनाना।
क्या मैं उन सालों के लिए होम ऑफ़िस का दावा कर सकता हूँ जब मैंने रिटर्न फ़ाइल नहीं किया?
हाँ, अगर उस साल आपके घर का कोई हिस्सा शर्तें पूरी करता था। सरल पद्धति के लिए समय पर फ़ाइल किया मूल रिटर्न चाहिए, इसलिए पिछले साल के लिए Form 8829 की योजना बनाएँ।
जगह का खास तौर पर और नियमित रूप से आपके मुख्य कार्यस्थल के रूप में इस्तेमाल होना चाहिए, या ऐसी जगह के रूप में जहाँ आप सामान्य व्यवसाय में ग्राहकों से मिलते हैं; Publication 587 और रास्ते भी गिनाता है। जिस कमरे का परिवार भी इस्तेमाल करता है, वह आम तौर पर खास इस्तेमाल की शर्त में फ़ेल हो जाता है। कटौती असंबंधित व्यावसायिक लागत घटाने के बाद उस इस्तेमाल से हुई व्यावसायिक आय तक सीमित है, इसलिए वह हानि नहीं बना सकती।
| पद्धति | यह कैसे काम करती है | रिकॉर्ड |
|---|---|---|
| सरल | इस्तेमाल हुए क्षेत्र के प्रति वर्ग फ़ुट $5, अधिकतम 300 वर्ग फ़ुट तक | वर्ग फ़ुट |
| असल (Form 8829, होम ऑफ़िस की वर्कशीट) | किराये या मॉर्गेज ब्याज, बिजली-पानी, बीमा और ऐसी लागतों का व्यावसायिक हिस्सा; मकान के स्वामी व्यावसायिक हिस्से का मूल्यह्रास भी घटाते हैं | हर साल के आवास की लागत |
सरल पद्धति समय पर फ़ाइल किए गए मूल रिटर्न पर उसका इस्तेमाल करके चुनी जाती है, और नियत तारीख (एक्सटेंशन सहित) के बाद फ़ाइल किया रिटर्न समय पर फ़ाइल किया हुआ नहीं माना जाता। पिछले साल के लिए उस साल की आवास की लागत से Form 8829 बनाएँ; देर से चुनाव की कोई राहत है या नहीं, इसके लिए फ़ाइल करने से पहले तैयारकर्ता की समीक्षा चाहिए। अगर घर आपका अपना है, तो दफ़्तर वाले हिस्से पर मिला या मिलने योग्य मूल्यह्रास घर बिकने पर लाभ से बाहर नहीं रखा जा सकता। पूरी शर्तों के लिए होम ऑफ़िस: सरल या असल देखें।
मैं किस साल के फ़ॉर्म इस्तेमाल करूँ, और क्या हर साल अलग फ़ाइल करूँ?
हाँ, हर कर वर्ष उस साल के फ़ॉर्म पर अलग रिटर्न है। उस साल के निर्देशों के साथ उसी साल का Form 1040, Schedule C और Schedule SE इस्तेमाल करें, पिछले साल के फ़ॉर्म वाले पृष्ठ से। हर व्यवसाय का उस साल अपना Schedule C होता है (Schedule C के निर्देश)।
रिटर्न उस पते पर भेजें जो किसी भी IRS नोटिस में लिखा हो; वरना उसे उसी तरह और उसी जगह फ़ाइल करें जैसे समय पर वाला रिटर्न। IRS e-file IRS के खोले हुए सबसे हाल के तीन कर वर्ष स्वीकार करता है, जिसकी खिड़की हर जनवरी बदलती है; IRS नोटिस पाने वालों को बताता है कि पुराने रिटर्न डाक से जाते हैं। नोटिस में बताए साल की अपनी जवाब देने की तारीख होती है, इसलिए पहले नोटिस पढ़ें। राज्य के रिटर्न अलग नियमों पर चलते हैं; देखें भरपाई की मार्गदर्शिका।
खर्च गिनने पर शुद्ध मुनाफ़ा और स्वरोज़गार कर कैसे बदलते हैं?
आयकर और स्वरोज़गार कर दोनों शुद्ध मुनाफ़े से निकलते हैं, इसलिए सबूत वाले खर्च दोनों को घटा सकते हैं। कितना, यह बाकी रिटर्न (दूसरी आय और क्रेडिट) पर और स्वरोज़गार कर के लिए उस साल की Social Security वेतन सीमा पर निर्भर करता है। Schedule C की लाइन 31 आयकर के लिए Schedule 1 और Schedule SE की लाइन 2 में जाती है।
स्वरोज़गार कर शुद्ध मुनाफ़े को 92.35% से गुणा करके उसका 15.3% है (12.4% Social Security और 2.9% Medicare), जिसका आधा कटौती योग्य है; Social Security वाला हिस्सा साल की वेतन सीमा पर रुक जाता है (Schedule SE)। यह तब लागू होता है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई $400 तक पहुँचे। देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के जुर्माने बकाया कर पर निकलते हैं, इसलिए कम कर का आम तौर पर मतलब कम जुर्माना है, हालाँकि देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना लग सकता है; दरें, न्यूनतम और राहत बिना फ़ाइल किए रिटर्न की भरपाई में हैं।
एक समझौता: Social Security Administration लाभ निकालने के लिए Schedule SE इस्तेमाल करता है। वह कर वर्ष के बाद 3 वर्ष, 3 महीने और 15 दिन के भीतर फ़ाइल हुए रिटर्न पर रिपोर्ट की गई स्वरोज़गार आय को क्रेडिट करता है, इसलिए जो साल अब भी उस सीमा के भीतर है, उसमें खर्च का दावा करने से कर के साथ दर्ज कमाई भी घटती है। सीमा के बाद SSA अपना रिकॉर्ड सिर्फ़ कमाई हटाने या घटाने के लिए बदल सकता है, बढ़ाने के लिए नहीं।
पुराने साल के रिफ़ंड का दावा करने के लिए मेरे पास कितना समय है?
विथहोल्डिंग, अनुमानित भुगतान या earned income credit जैसे क्रेडिट वापस पाने के लिए कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल से 3 साल बाद के भीतर फ़ाइल करें (IRS)। ये भुगतान नियत तारीख पर किए गए माने जाते हैं, इसलिए बाद में फ़ाइल किए रिटर्न को आम तौर पर इनमें से कुछ वापस नहीं मिलता, जब तक फ़ाइलिंग का एक्सटेंशन या कोई अपवाद, जैसे आपदा या युद्ध-क्षेत्र की सेवा, समय न जोड़े (IRS)। किसी और तरह चुकाए कर के लिए दावा फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या भुगतान के 2 वर्ष बाद में से जो बाद का हो, तब तक देय है, और रिफ़ंड फ़ाइल करने से पहले के तीन साल में चुकाए कर तक सीमित है, साथ में कोई एक्सटेंशन अवधि (IRS)। कम शुद्ध मुनाफ़ा आय पर निर्भर क्रेडिट बदल सकता है।
खर्चों की अपनी कोई समय-सीमा नहीं होती: वे उस साल के रिटर्न का हिस्सा हैं। अगर रिटर्न में अधिक भुगतान दिखे, तो ऊपर की रिफ़ंड सीमाएँ लागू होती हैं। अगर कर पहले ही निर्धारित हो चुका है, तो IRS आपके रिटर्न को पुनर्विचार (reconsideration) मानता है (अगला हिस्सा)। जिस साल आपने रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, उसके लिए IRS किसी भी समय कर निर्धारित कर सकता है; रिटर्न फ़ाइल करने से निर्धारण की अवधि शुरू होती है, आम तौर पर तीन साल।
अगर IRS ने पहले ही मेरे लिए फ़ाइल कर दिया हो, या बकाया बहुत बड़ा दिखे तो?
आपका खुद फ़ाइल किया रिटर्न वे आँकड़े इस्तेमाल कर सकता है जिनका आप सबूत दे सकें; जहाँ सबूत कम है वहाँ सवालों की उम्मीद रखें।
- कमी का नोटिस (CP3219N): आपके पास Tax Court में याचिका दाखिल करने के लिए 90 दिन हैं (अमेरिका से बाहर होने पर 150 दिन)। रिटर्न फ़ाइल करने से वह समय-सीमा नहीं बढ़ती। याचिका के बिना असहमति जताने के लिए, नोटिस की तारीख तक रिटर्न फ़ाइल करें।
- substitute return पर कर पहले ही निर्धारित हो चुका है: IRS बाद के मूल रिटर्न को पुनर्विचार के रूप में सँभालता है। अगर वह खर्च पर सवाल उठाता है, तो वह उनकी जाँच कर सकता है और कानूनी नोटिस प्रक्रिया से उन खर्चों को रद्द कर सकता है जिनका सबूत नहीं है। वह बिना हस्ताक्षर के रिटर्न को अमान्य मानकर लौटा देता है, इसलिए हर रिटर्न पर हस्ताक्षर करें।
- ऐसा 1099 जो आपकी जमा राशियों से मेल नहीं खाता: दोनों की तुलना करें। अगर आपके 1099-NEC का कुल योग आपके रिपोर्ट किए गए प्राप्तियों से ज़्यादा है, तो अंतर समझाता बयान संलग्न करें। गलत फ़ॉर्म को सुधारने के लिए भुगतानकर्ता से कहें। IRS के मेल-न-खाने के नोटिस के लिए CP2000 का जवाब देना देखें।
- बड़ा बकाया: IRS कहता है कि जो भी रिटर्न देय हैं उन सबको फ़ाइल करें, चाहे आप पूरा चुका सकें या नहीं, और आपका अपना रिटर्न प्रोसेस होने के बाद वह आम तौर पर आपका खाता सही आँकड़ों पर समायोजित करता है। भुगतान के विकल्पों के लिए बिना फ़ाइल किए रिटर्न की भरपाई देखें। आगे के अनुमानित भुगतान तिमाही अनुमानित कर में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में। आयकर और स्वरोज़गार कर सरल रखे गए हैं।
डिलीवरी ड्राइवर, तीन साल
एक ड्राइवर को तीन बिना फ़ाइल किए सालों में हर साल US$40,000 की 1099 आय मिलती है। विवरण और यात्रा का इतिहास हर साल 10,000 व्यावसायिक मील के साथ फ़ोन, सामग्री और शुल्क के US$7,500 का समर्थन करते हैं। मान लें कि कार के लिए मानक दर उपलब्ध है (ऊपर के जाल देखें) और ड्राइवर का कोई वेतन नहीं है, जो Social Security वेतन सीमा का हिस्सा इस्तेमाल कर लेता।
| साल | 1099 आय | उस साल की दर पर मील | फ़ोन, सामग्री, शुल्क | शुद्ध मुनाफ़ा |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | US$40,000 | 10,000 × US$0.655 = US$6,550 | US$7,500 | US$25,950 |
| 2024 | US$40,000 | 10,000 × US$0.67 = US$6,700 | US$7,500 | US$25,800 |
| 2025 | US$40,000 | 10,000 × US$0.70 = US$7,000 | US$7,500 | US$25,500 |
2023 के लिए, आयकर से पहले, स्वरोज़गार कर US$40,000 पर लगभग US$5,650 से घटकर US$25,950 पर लगभग US$3,670 रह जाता है। हर साल अपने ही फ़ॉर्म पर फ़ाइल होता है।
बिना रसीद वाली फ़्रीलांस लेखिका
एक लेखिका की US$65,000 की 1099-NEC आय है और एक खाली कमरा है जो नियमित रूप से और सिर्फ़ काम के लिए इस्तेमाल होता है, जहाँ वह बिलिंग करती है और अपना ज़्यादातर लेखन करती है। बैंक की लाइनें सॉफ़्टवेयर, को-वर्किंग और इंटरनेट के व्यावसायिक हिस्से के US$9,000 दिखाती हैं, हर एक विक्रेता के बिलिंग रिकॉर्ड से मिला हुआ। होम ऑफ़िस से पहले शुद्ध मुनाफ़ा US$56,000 है। चूँकि साल देर से फ़ाइल हो रहा है, सरल पद्धति उपलब्ध नहीं है, इसलिए वह उस साल का किराया और बिजली-पानी Form 8829 के लिए जुटाती है।
सलाहकार, जिसकी कुल आय पर कर निर्धारित हुआ
IRS ने US$90,000 पर substitute return फ़ाइल किया। सलाहकार अपना हस्ताक्षर किया रिटर्न फ़ाइल करती है जिसमें US$30,000 के सबूत वाले खर्च और US$60,000 का शुद्ध मुनाफ़ा दिखता है। IRS इसे पुनर्विचार के रूप में सँभालता है। अगर वह US$30,000 पर सवाल उठाता है, तो वह रिटर्न की जाँच कर सकता है और सबूत माँग सकता है।
आपके मामले में अलग है?
- कई साल खुले हैं, या आपके पास न रसीदें हैं न बहीखाता: सालों का क्रम और हर साल का सबूत विशेषज्ञ के फ़ैसले की माँग करते हैं। व्यक्तिगत कर में मदद लें, और अगर रिकॉर्ड पहले दोबारा बनाने हैं तो बकाया बहीखाता देखें।
- IRS ने substitute return फ़ाइल किया है या नोटिस भेजा है: नोटिस की तारीख सबसे ऊपर है। बिना फ़ाइल किए रिटर्न की भरपाई पढ़ें और नोटिस व्यक्तिगत कर में मदद के पास ले जाएँ।
- आपने सामान दोबारा बेचा: बेची गई वस्तुओं की लागत के अपने नियम रिकॉर्ड के बिना इन्वेंटरी में हैं।
- आप किसी प्लेटफ़ॉर्म के लिए गाड़ी चलाते हैं: राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर की कटौतियाँ देखें।
- IRS ने मेल-न-खाने का नोटिस (CP2000) भेजा: CP2000 का जवाब देना देखें।
- कई सदस्यों वाली LLC, साझेदारी या कंपनी ने भी रिटर्न छोड़े: बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न देखें। जिस एक स्वामी वाली LLC ने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया, वह स्वामी के Schedule C पर रिपोर्ट करती है।
- उन सालों में से कुछ में आप अमेरिका के निवासी नहीं थे, या विदेश में खाते थे: फ़ॉर्म और अतिरिक्त रिपोर्टें बदल जाती हैं; देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न और छूटी विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई।
- उन छूटे सालों में आप कनाडा में रहते थे: कनाडा से छूटे अमेरिकी रिटर्न देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2025 2025 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 70 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2025 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2024 2024 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 67 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2024 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2023 2023 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 65.5 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2023 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, जुलाई से दिसंबर 2022 1 जुलाई से 31 दिसंबर 2022 तक चलाए गए व्यावसायिक मील | 62.5 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2022 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, जनवरी से जून 2022 1 जनवरी से 30 जून 2022 तक चलाए गए व्यावसायिक मील | 58.5 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2022 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2021 2021 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 56 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2021 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2020 2020 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 57.5 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2020 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2019 2019 में चलाए गए व्यावसायिक मील | 58 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2019 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| व्यावसायिक मानक माइलेज दर, 2018 2018 में चलाए गए व्यावसायिक मील (2017 के कर कानून में बदलाव के बाद) | 54.5 सेंट प्रति मील कर वर्ष 2018 | IRS: मानक माइलेज दरें जाँचा गया |
| सरल होम ऑफ़िस पद्धति, प्रति वर्ग फ़ुट दर तय दर को योग्य व्यावसायिक क्षेत्र के वर्ग फ़ुट से गुणा करके; यह तरीका समय पर दाखिल मूल रिटर्न पर इस्तेमाल करने से चुना जाता है | $5 | IRS: Publication 587, घर का व्यावसायिक इस्तेमाल जाँचा गया |
| सरल होम ऑफ़िस पद्धति: अधिकतम क्षेत्रफल घर में सभी पात्र व्यवसायों को मिलाकर, सरल कटौती निकालने के लिए इस्तेमाल होने वाले क्षेत्रफल की सीमा | 300 वर्ग फ़ुट | IRS: Publication 587, घर का व्यावसायिक इस्तेमाल जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का सामाजिक सुरक्षा हिस्सा Social Security wage base तक लागू; नियोक्ता और कर्मचारी वेतन पर आधा-आधा चुकाते हैं | 12.4% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का Medicare वाला हिस्सा कमाई पर कोई सीमा नहीं है; नियोक्ता और कर्मचारी, दोनों वेतन पर आधा-आधा भुगतान करते हैं | 2.9% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| शुद्ध स्वरोज़गार कमाई के लिए अमेरिका में फ़ाइलिंग की सीमा कोई रिटर्न तब ज़रूरी है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई इस स्तर पर हो, चाहे फ़ाइलिंग स्थिति कोई भी हो | $400 | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| सामाजिक सुरक्षा क्रेडिट के लिए स्वरोज़गार आय की रिपोर्ट करने का समय जिस कर वर्ष में स्वरोज़गार आय कमाई गई, उसके अंत के बाद मापा जाता है | 3 वर्ष, 3 महीने और 15 दिन | IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business जाँचा गया |
| देर से मूल रिटर्न दाखिल करके भी वेतन से काटा गया अमेरिकी आयकर वापस पाने की समय-सीमा वेतन से काटा गया कर कर वर्ष के बाद चौथे महीने के 15वें दिन चुकाया गया माना जाता है (26 USC 6513(b)(1)); रिफ़ंड दावे से पहले के 3 साल (और विस्तार) में चुकाए गए कर से अधिक नहीं हो सकता (26 USC 6511(b)(2)(A)), और मूल रिटर्न ही दावा है | कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल से 3 साल बाद | 26 USC 6513(b) और 6511 जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल करने के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने से; इसकी तुलना भुगतान से 2 साल से करें और section 6511 की लुकबैक सीमाएँ लागू करें | 3 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| भुगतान के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि यदि कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ तो भुगतान से; अन्यथा रिटर्न फ़ाइल करने से 3 साल से तुलना करें, section 6511 की लुकबैक सीमाओं के अधीन | 2 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| देर से भरे मूल आयकर रिटर्न के लिए रिफ़ंड की जाँच-अवधि रिफ़ंड आम तौर पर देर से भरे मूल रिटर्न की फ़ाइलिंग से पहले तीन साल के भीतर चुकाए कर तक सीमित होता है, साथ में फ़ाइलिंग के लिए मिला कोई भी विस्तार | तीन साल | US Code: धारा 6511(b)(2)(A) जाँचा गया |
| कमी के नोटिस (notice of deficiency) के बाद Tax Court में याचिका की अवधि कमी के नोटिस (notice of deficiency) के डाक से भेजे जाने से गिना जाता है; अंतिम दिन के रूप में शनिवार, रविवार या District of Columbia का वैधानिक अवकाश नहीं गिना जाता; नोटिस में बताई गई बाद की अंतिम तिथि तक दाखिल की गई याचिका भी समय पर मानी जाती है। | 90 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो तो Tax Court में याचिका की अवधि तब लागू होता है जब कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर रहने वाले व्यक्ति के पते पर भेजा गया हो; IRS मैनुअल के अनुसार, विदेश में रहने वाले करदाता को अमेरिकी पते पर भेजे गए नोटिस पर यह लागू होता है या नहीं, इसकी जाँच मामले-दर-मामले की जाती है। | 150 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: समय सीमा बीत चुके कर रिटर्न फ़ाइल करना
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Schedule C (Form 1040)
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS: Publication 463, यात्रा, उपहार और कार खर्च
- IRS: Revenue Procedure 2019-46, व्यावसायिक मानक माइलेज दर
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: Publication 587, घर का व्यावसायिक इस्तेमाल
- IRS: Revenue Procedure 2013-13, सरल होम ऑफ़िस पद्धति
- IRS: मानक माइलेज दरें
- IRS: Schedule SE (Form 1040)
- IRS: Schedule SE (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 1099-K, प्राप्तकर्ता के लिए निर्देश
- IRS: अपना Form 1099-K समझें
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय-सीमा
- IRS: IRS कर निर्धारित करने की समय-सीमा
- IRS: अपना CP3219N नोटिस समझें
- IRS: Internal Revenue Manual 4.13.1, Audit Reconsideration Process
- IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Form 4562 के निर्देश
- eCFR: 26 CFR 1.263(a)-1, de minimis safe harbor election
- IRS: पिछले सालों के फ़ॉर्म और निर्देश
- IRS: Modernized e-File के फ़ायदे
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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