बिना रिकॉर्ड के बकाया रिटर्न: बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाएँ

मेरे छोटे व्यवसाय के पास कोई रिकॉर्ड नहीं है, तो बकाया कर रिटर्न कैसे भरूँ?

IRS का कहना है कि जो भी रिटर्न बकाया हैं, उन सबको भरें, चाहे आप पूरा कर चुका सकें या नहीं। इसलिए आँकड़े उन रिकॉर्ड से बनाएँ जो दूसरों के पास हैं। संघीय नियमों के अनुसार सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट साबित करने लायक रिकॉर्ड रखना ज़रूरी है। बहीखाता न हो, तो बैंक विवरण ही बहीखाता बन जाते हैं: IRS के अनुसार ज़्यादातर छोटे व्यवसायों में व्यवसाय का चेकिंग खाता बहीखाते की एंट्री का मुख्य स्रोत होता है।

दोबारा हिसाब बनाना इसलिए ज़रूरी है कि IRS का बनाया वैकल्पिक रिटर्न (substitute return) कटौतियों का क्रेडिट शायद न दे। जिन खर्चों का सबूत है, उन्हीं से रिटर्न सकल प्राप्तियों (किसी भी लागत से पहले की कुल बिक्री) की जगह मुनाफ़े से शुरू हो पाता है।

मामला आसान नहीं होता जब:

• दो या ज़्यादा साल के रिटर्न बकाया हैं, या IRS का नोटिस या वैकल्पिक रिटर्न पहले ही आ चुका है;
• ग्राहकों का पैसा निजी खातों, पेमेंट ऐप या नकद से होकर गुज़रा है;
• व्यवसाय ने बिक्री कर लिया है, पेरोल चलाया है या उसके एक से ज़्यादा स्वामी हैं;
• जमा राशियाँ, Form 1099 और आय के बारे में आपकी अपनी याददाश्त आपस में मेल नहीं खातीं।

इनमें से कोई भी बात लागू हो, तो लेजर बनाने से पहले कर तैयारकर्ता से योजना की जाँच करा लें, क्योंकि सालों का क्रम और हर जमा राशि को कैसे गिना गया, यह हर रिटर्न में आगे जाता है। कौन-से साल भरने हैं और किस क्रम में, यह बकाया रिटर्न भरना में है; LLC, साझेदारी या कंपनी बकाया व्यावसायिक रिटर्न से शुरू करे।

पहले ये जमा करें: व्यवसाय से जुड़े हर खाते और हर महीने के विवरण, पेमेंट प्रोसेसर की रिपोर्ट, हर Form 1099, IRS ट्रांसक्रिप्ट, पिछले रिटर्न, और ऋण तथा संस्था के कागज़ात।

पहले क्या जमा करूँ, और उनकी कॉपी कहाँ से मिलेगी?

व्यवसाय से जुड़े हर खाते के हर विवरण से शुरू करें, फिर वे बाहरी रिकॉर्ड जोड़ें जो विवरण में न दिखने वाली बातें पक्की करते हैं।

IRS का ट्रांसक्रिप्ट पृष्ठ बताता है कि ट्रांसक्रिप्ट कितने पीछे तक मिलते हैं। रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट चालू और पिछले तीन कर वर्षों के मिलते हैं। खाता ट्रांसक्रिप्ट और वेतन व आय ट्रांसक्रिप्ट आपके IRS ऑनलाइन खाते में पिछले नौ वर्षों तक के मिलते हैं। ट्रांसक्रिप्ट फ़ोटोकॉपी नहीं है: पुराने रिटर्न की कॉपी Form 4506 से मिलती है। रिटर्न दाखिल न होने के सत्यापन का पत्र (verification of non-filing letter) बताता है कि IRS के पास Form 1040 श्रेणी के किसी प्रोसेस किए गए रिटर्न का रिकॉर्ड नहीं है; यह नहीं बताता कि आपको रिटर्न भरना ज़रूरी था। यह पिछले तीन कर वर्षों के लिए मिलता है, और उससे पुराने सालों के लिए Form 4506-T चाहिए।

मुझे जारी हुए या मेरे EIN पर जारी हुए 1099 की सूची कैसे मिलेगी?

अपने SSN या ITIN के लिए वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट मँगाएँ, फिर EIN के नाम से दाखिल हुए फ़ॉर्म भुगतानकर्ताओं और प्लेटफ़ॉर्म से माँगें। वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट में वे Form W-2, 1098, 1099 और 5498 दिखते हैं जो IRS को मिले, चालू और पिछले नौ कर वर्षों के लिए। इसे अपने IRS ऑनलाइन खाते से या Form 4506-T की line 8 से मँगाएँ; लगभग 85 से ज़्यादा दस्तावेज़ होने पर ऑनलाइन अनुरोध विफल हो जाता है, और उनके लिए Form 4506-T काम आता है। जिस प्रतिनिधि का Form 2848 फ़ाइल पर है, वह आपके खाते की जानकारी पा सकता है और देख सकता है।

कमी वहाँ है जहाँ फ़ॉर्म व्यवसाय के EIN के नाम से दाखिल हुए हों। Form 4506-T कहता है कि Schedule C के साथ Form 1040 भरने वाला एकल स्वामी SSN दे, और EIN सिर्फ़ व्यावसायिक रिटर्न के लिए रखता है। ऊपर के IRS पृष्ठ व्यवसाय के EIN के नाम से दाखिल फ़ॉर्मों के ट्रांसक्रिप्ट के बारे में कुछ नहीं बताते, इसलिए ऐसे फ़ॉर्म भुगतानकर्ता से माँगने की चीज़ मानें। Form 1099-K पर दिया नंबर EIN हो सकता है, और Form 4506-T कहता है कि Form 1099 की कॉपी के लिए पहले भुगतानकर्ता से संपर्क करें।

सूची पर कितना भरोसा करें:

• यह छोटी हो सकती है। इसमें सिर्फ़ वे फ़ॉर्म दिखते हैं जो IRS के पास दाखिल हुए, और वे आपको जारी सभी फ़ॉर्म नहीं दिखा सकते। कई भुगतानकर्ता सीमा से ऊपर ही फ़ॉर्म दाखिल करते हैं: पेमेंट ऐप या मार्केटप्लेस $20,000 और 200 से ज़्यादा लेन-देन के बाद, हालाँकि IRS कहता है कि इससे कम पर भी आपको फ़ॉर्म मिल सकता है; कार्ड प्रोसेसर किसी भी रकम पर (IRS); और Form 1099-NEC 2025 तक $600 पर (IRS, 2025 के निर्देश) और उसके बाद $2,000 पर (IRS)।
• फ़ॉर्म न मिलने का मतलब आय न होना नहीं है। आपको व्यवसाय की पूरी आय रिपोर्ट करनी होगी, उस आय को भी जो Form 1099 में नहीं आई।
• यह गलत भी हो सकती है। किसी फ़ॉर्म में निजी भुगतान, दोहराव या किसी और का पैसा हो सकता है। नीचे मिलान वाला भाग देखें।

बैंक विवरण से आय और खर्च दोबारा कैसे बनाऊँ?

एक बार में एक खाता, एक महीना और एक साल लें, हर लाइन को टैग करें, और साबित करें कि हर महीने का जोड़ बैठता है। बैंक रिकॉर्ड पढ़ते समय IRS का जाँच अधिकारी भी कुछ ऐसा ही करता है। Internal Revenue Manual, यानी जाँच अधिकारियों के लिए IRS का आंतरिक मार्गदर्शन, एक बैंक खाता विश्लेषण बताता है: उसमें जमा राशियों का जोड़ किया जाता है, ट्रांसफ़र और कर-मुक्त रकमें हटाई जाती हैं, और जो बचता है उसे कर योग्य जमा माना जाता है।

1. देखें कि सेट पूरा है। हर खाते के विवरण तारीख़ के क्रम में रखें। हर शुरुआती बैलेंस पिछले अंतिम बैलेंस के बराबर होना चाहिए; न मिले, तो आम तौर पर कोई विवरण छूटा है। जिस खाते को आपने सूची में नहीं रखा, उसके लिए या उससे ट्रांसफ़र दिखें, तो समझें कि एक और खाते का विवरण माँगना है।
2. सबसे पुराने बकाया साल से शुरू करें और हर साल का अंतिम बैलेंस अगले साल में ले जाएँ।
3. हर लाइन को टैग करें। आने वाला पैसा ग्राहक का पैसा है या कुछ और (अगला भाग)। जाने वाला पैसा व्यावसायिक लागत है या नहीं। मैनुअल की गैर-व्यावसायिक भुगतानों की सूची में निजी जीवन-यापन खर्च, पूँजीगत खरीद, खातों के बीच ट्रांसफ़र और देनदारियों की किस्तें शामिल हैं। संपत्ति की खरीद अलग दर्ज की जाती है, क्योंकि उस पर मूल्यह्रास के नियम लागू होते हैं। कुछ संपत्तियों की पूरी कटौती फिर भी मिल सकती है, लेकिन de minimis सुरक्षित दायरे (safe harbor) का चुनाव समय पर दाखिल मूल रिटर्न में करना होता है, इसलिए सालों देर से भरा रिटर्न शायद इसके लायक न हो, जबकि धारा 179 का चुनाव देर से भरे मूल रिटर्न में भी हो सकता है। तैयारकर्ता के लिए हर संपत्ति, उसकी लागत और वह कब इस्तेमाल में लाई गई, इसकी सूची बनाएँ; देखें बकाया सालों के लिए Schedule C के खर्च। व्यावसायिक ऋण की किस्त दो हिस्सों में बँटती है: ब्याज व्यावसायिक खर्च हो सकता है, और जो हिस्सा बकाया रकम घटाता है वह खर्च नहीं है।
4. रिटर्न की अपनी श्रेणियों से जोड़ें। एकल स्वामी के Schedule C में आय और खर्च की तय लाइनें हैं; साझेदारी और कंपनी के रिटर्न की अपनी लाइनें हैं। कार्ड से किया भुगतान एक ही बार गिनें: कार्ड विवरण खरीदारी की सूची देता है, और कार्ड का बिल चुकाने वाली बैंक लाइन एक ट्रांसफ़र है।
5. हर महीना साबित करें। शुरुआती बैलेंस में आने वाला पैसा जोड़कर और जाने वाला पैसा घटाकर अंतिम बैलेंस से मिलान करें।
6. साल के अंत पर कट-ऑफ रखें। नकद पद्धति (cash method) में, जिसे कई छोटे व्यवसाय अपनाते हैं, आय तब गिनी जाती है जब वह मिले या बिना रोक के उपलब्ध हो, और खर्च तब जब चुकाया जाए। दिसंबर के आखिरी हफ़्ते में मिला, पर जनवरी में जमा हुआ चेक आम तौर पर पिछले साल का होता है। जो व्यवसाय माल बेचता है, उसे इन्वेंटरी और उपार्जन के नियम लग सकते हैं; देखें रिकॉर्ड के बिना इन्वेंटरी और बेची गई वस्तुओं की लागत।

साझेदारी या कंपनी के रिटर्न में साल के अंत का तुलन पत्र भी लग सकता है, जो बहीखाते से मेल खाए (Form 1065 के निर्देश, Form 1120 के निर्देश), इसलिए संस्था के लेजर में स्वामियों के खाते और बैलेंस भी रखे जाते हैं। यह पिछले साल के रिटर्न से कैसे जुड़ता है, यह पिछड़े बहीखाते को पूरा करना में देखें।

हर बकाया साल में उसी साल के फ़ॉर्म और सीमाएँ लगती हैं। पहला साल बंद करने से पहले लेखा पद्धति के बारे में तैयारकर्ता से पुष्टि कर लें।

कौन-सी जमा राशियाँ आय नहीं हैं, और यह कैसे दिखाऊँ?

ग्राहकों के भुगतान आय हैं। ट्रांसफ़र, ऋण की राशि और कुछ पास-थ्रू रकमें आय नहीं हैं। मैनुअल कहता है कि कर-मुक्त प्राप्तियों के समायोजन के बाद जमा राशियों का सबूत कर योग्य प्राप्तियों का प्रमाण है। इसलिए आय न मानी जाने वाली हर जमा के पीछे कागज़ी सबूत होना चाहिए।

अगर बिक्री कर विक्रेता के रूप में आप पर लगता है, तो ली गई राशि सकल प्राप्तियों का हिस्सा है; कौन-सा नियम लागू है, यह राज्य का कानून तय करता है। जो कर देय था पर कभी लिया नहीं गया, उसकी बात न लिए गए बिक्री कर को पूरा करना में है। स्वामी के आने-जाने वाले पैसे के लिए स्वामी की निकासी दर्ज करना देखें।

हर जमा पर लेबल लगाएँ। मैनुअल कहता है कि बिना पहचान की जमा राशियाँ अपने आकार, बराबर रकम, स्रोत और तारीख़ों से आय जैसी लग सकती हैं, इसलिए "विविध" वाली मद सबसे कमज़ोर कड़ी है।

दोबारा बनाई गई आय को Form 1099-K और 1099-NEC से कैसे मिलाऊँ?

आपकी दोबारा बनाई सकल प्राप्तियों से हर फ़ॉर्म की व्याख्या होनी चाहिए, पर उनका फ़ॉर्मों के जोड़ के बराबर होना ज़रूरी नहीं। फ़ॉर्म वह दिखाते हैं जो भुगतानकर्ताओं ने रिपोर्ट किया; आपके विवरण वह दिखाते हैं जो असल में आया।

• Form 1099-NEC। गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक वाले box में सही ढंग से दिखाई गई रकमें (box 1, या मौजूदा फ़ॉर्म में box 1a) सकल प्राप्तियों में आती हैं। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि box 1 का जोड़ आपकी रिपोर्ट की सकल प्राप्तियों से ज़्यादा हो, तो अंतर समझाने वाला विवरण संलग्न करें।
• दोहरी गिनती न करें। कार्ड या भुगतान नेटवर्क से किए गए भुगतान Form 1099-K पर रिपोर्ट होते हैं, Form 1099-NEC या 1099-MISC पर नहीं। देखें कि एक ही बिक्री दोनों में न आई हो। एक भुगतान के लिए दोनों फ़ॉर्म कैसे रिपोर्ट करें, यह एक ही आय दो कर फ़ॉर्मों पर में है।
• Form 1099-K। Box 1a सकल रकम है: इसे शुल्क, क्रेडिट, रिफ़ंड, शिपिंग या छूट के लिए समायोजित नहीं किया जाता, इसलिए बैंक जमा कम होती है। रिपोर्ट किया गया भुगतान अपने-आप कर योग्य नहीं हो जाता। प्लेटफ़ॉर्म की साल के अंत की रिपोर्ट सकल रकम और पेआउट के बीच का पुल बनाती है।
• गलत या दोहराया फ़ॉर्म। निजी भुगतान, किसी और के पैसे या दोहराव के लिए जारी करने वाले से सही फ़ॉर्म माँगें; IRS इसे ठीक नहीं कर सकता, और आप इंतज़ार किए बिना रिटर्न भरें। देखें कि फ़ॉर्म पर प्राप्तकर्ता का नाम और नंबर उसी रिटर्न का है जो यह आय रिपोर्ट करता है: आय Form 1065, 1120 या 1120-S पर रिपोर्ट हो और फ़ॉर्म स्वामी के निजी नाम और नंबर पर हो, तो उसे सुधरवाना होगा।

जो पेआउट अंतर समझ में न आए, उसके लिए बिक्री और पेआउट का मिलान देखें। अगर IRS बाद में नोटिस भेजे कि रिटर्न किसी फ़ॉर्म से मेल नहीं खाता, तो CP2000 नोटिस देखें।

जो नकद बिक्री बैंक तक पहुँची ही नहीं, उसका क्या?

नकद आय है, चाहे जमा हुई हो या नहीं और चाहे कोई फ़ॉर्म हो या नहीं। IRS कहता है कि Form 1099-K न हो तब भी नकद में मिले भुगतान रिपोर्ट करने होते हैं।

नकद को उस समय बने रिकॉर्ड से दोबारा बनाएँ: रसीद बुक, चालान, रजिस्टर या पॉइंट-ऑफ़-सेल की रिपोर्ट, अपॉइंटमेंट कैलेंडर और बिक्री कर के रिटर्न। आपदा के बाद व्यवसाय के रिकॉर्ड दोबारा बनाने के लिए लिखा IRS का मार्गदर्शन कहता है कि जमा राशियाँ बिक्री के क़रीब चलनी चाहिए, और पिछले संघीय, राज्य व स्थानीय रिटर्न, जिनमें बिक्री कर की रिपोर्ट भी हैं, किसी अवधि की सकल बिक्री दिखाते हैं।

फिर इन जोड़ों की तुलना जमा राशियों से करें। जो अंतर रहे, वह या तो खर्च हुआ नकद है या रखा हुआ; लिखें कि उसका क्या हुआ। मैनुअल की जमा-पद्धति मानती है कि खर्चों में लगा नकद किसी कर योग्य स्रोत से आया, जब तक उसका हिसाब न दिया जाए, और सबूत देने का भार करदाता पर डालती है। यह भी कहता है कि जो व्यवसाय अपना बहुत सारा नकद जमा नहीं करता, उसके लिए जमा-पद्धति ठीक नहीं बैठती, इसलिए जाँच अधिकारी व्यवसाय की गतिविधि पर बने दूसरे तरीके अपना सकता है।

अनुमान तभी टिकता है जब उसका लिखित आधार हो: इस्तेमाल किए रिकॉर्ड, अवधि और गणित। जिस तैयारकर्ता को आँकड़े गलत, किसी अहम तथ्य से बेमेल या अधूरे लगें, उसे उनके बारे में उचित पूछताछ करनी होगी। आगे के रोज़ाना रिकॉर्ड के लिए नकद व्यवसाय की बिक्री के रिकॉर्ड देखें।

जिन खर्चों की रसीद नहीं है, और उसी खाते में निजी खर्च हों तो क्या करूँ?

बैंक या कार्ड की लाइन बताती है कि किसे, कितना और कब चुकाया गया; व्यावसायिक कारण दूसरे रिकॉर्ड से आना चाहिए। IRS कहता है कि सहायक दस्तावेज़ों से भुगतान पाने वाला, रकम, भुगतान का सबूत, तारीख़ और व्यावसायिक खर्च दिखाने वाला विवरण पता चलना चाहिए, और कई दस्तावेज़ों का मेल ज़रूरी हो सकता है। कारण विक्रेता के चालान या खाता इतिहास, ऑर्डर ईमेल, अनुबंध से बताएँ, या आज लिखा तारीख़ वाला नोट दें, जिस पर साफ़ लिखा हो कि वह अभी लिखा गया है।

Publication 583 कहती है कि नकद भुगतान की रसीद न मिले, तो भुगतान के समय ही अपने रिकॉर्ड में पर्याप्त स्पष्टीकरण दर्ज करें; पुराने सालों के लिए दोबारा बनाने में यह अक्सर संभव नहीं होता। यात्रा, उपहार और वाहन की लागत पर नियम सख़्त हैं: Publication 463 कहती है कि अनुमान से लगाई रकमों की कटौती नहीं मिलती, और रिकॉर्ड आपके नियंत्रण से बाहर कारणों से नष्ट हुए हों तो दोबारा बनाने की अनुमति देती है। देखें व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें।

निजी खर्च को निजी टैग करें और खर्चों से बाहर रखें। Publication 334 एक निकासी खाते (drawing account) का ज़िक्र करती है, जिसमें निजी और पारिवारिक खर्च चुकाने के लिए निकाली गई व्यावसायिक आय दर्ज होती है। जो चीज़ दोनों कामों में आती है, जैसे वाहन, उसके लिए सिर्फ़ उसका व्यावसायिक हिस्सा मान्य है। अगर निजी और व्यावसायिक पैसा हर जगह मिला हुआ है, तो व्यावसायिक और निजी पैसे के घालमेल को ठीक करना देखें।

क्या CPA बैंक विवरण से मेरे बकाया रिटर्न तैयार कर सकता है?

हाँ, जब दोबारा बनाए रिकॉर्ड हर आँकड़े का समर्थन करें और खुले सवालों के जवाब हों। प्रैक्टिशनरों के लिए Treasury के नियम कहते हैं कि तैयारकर्ता आम तौर पर ग्राहक की जानकारी पर बिना सत्यापन के सद्भावना से भरोसा कर सकता है। पर वह जानकारी के निहितार्थ को अनदेखा नहीं कर सकता, और जानकारी गलत, किसी अहम तथ्य से बेमेल या अधूरी लगे तो उसे उचित पूछताछ करनी होगी। "विविध" टैग वाली जमा, छूटे महीने, या रिपोर्ट की गई प्राप्तियों से ज़्यादा जोड़ वाले Form 1099 पर सवालों की उम्मीद रखें।

सिर्फ़ बैंक विवरण लेजर नहीं होते। तैयारकर्ता को ये दें:

• हर खाते और महीने के विवरण, छूटे महीनों की सूची के साथ;
• टैग किया हुआ लेजर, हर विवेकाधीन निर्णय पर एक नोट के साथ;
• हर Form 1099, पेमेंट प्रोसेसर की रिपोर्ट और IRS ट्रांसक्रिप्ट;
• पिछले रिटर्न, संपत्तियों की सूची, ऋण के कागज़ात और संस्था के कागज़ात।

रिटर्न लेजर पर टिके होते हैं, और लेजर के पीछे विवरण होते हैं। कौन-सी संस्था कौन-सा रिटर्न और किस क्रम में भरती है, यह बकाया व्यावसायिक रिटर्न में है; साल-दर-साल Schedule C के खर्च बकाया सालों के लिए Schedule C के खर्च में हैं।

अगर मैं रिटर्न न भरूँ और IRS मेरे लिए भर दे, तो क्या होता है?

IRS धारा 6020(b) के तहत वैकल्पिक रिटर्न बना सकता है, और वह रिटर्न आपकी हक़दार कटौतियों और छूटों का क्रेडिट शायद न दे। यह कानून हर ज़रूरी रिटर्न पर लागू है, सिर्फ़ व्यक्ति के रिटर्न पर नहीं। व्यक्ति के रिटर्न के लिए, जिसमें Schedule C वाला रिटर्न भी शामिल है, IRS फिर कमी का नोटिस (Notice of Deficiency) भेजता है (CP3219N, यानी 90 दिन का पत्र), जिसमें निर्धारण का प्रस्ताव होता है। आप उसके आँकड़ों से असहमत हों, तो नोटिस पर लिखी तारीख़ तक अपना रिटर्न भरें; IRS के अनुसार रिटर्न भरने के लिए विस्तार नहीं माँगा जा सकता। कर अदालत (Tax Court) में याचिका की अपनी समय-सीमा है: नोटिस डाक से भेजे जाने के 90 दिन बाद (अगर नोटिस अमेरिका के बाहर किसी व्यक्ति के पते पर है तो 150 दिन बाद), या नोटिस में लिखी आख़िरी तारीख़। रिटर्न भरने से यह समय-सीमा नहीं बढ़ती। अगर आप न रिटर्न भरते हैं और न याचिका देते हैं, तो IRS निर्धारण आगे बढ़ा देता है। नोटिस आ चुका हो, तो तैयारकर्ता से अभी उसकी तारीख़ें पढ़वा लें; देखें बकाया रिटर्न भरना।

देर से भरे साझेदारी या S corporation के रिटर्न पर हर महीने का जुर्माना भी लगता है, जो हर साझेदार या शेयरधारक के हिसाब से गिना जाता है और संस्था पर लगाया जाता है (धारा 6698, धारा 6699), और देर से भरे C corporation के रिटर्न पर धारा 6651 का अतिरिक्त कर लागू होता है। जुर्माने और उचित कारण की सफ़ाई देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने में है।

IRS का बनाया रिटर्न कर निर्धारण की समय-सीमा शुरू नहीं करता, और जिस साल कोई रिटर्न दाखिल नहीं हुआ उसके कर का निर्धारण कभी भी हो सकता है। IRS कहता है कि उसके वैकल्पिक रिटर्न के बाद भी अपना रिटर्न भरें, ताकि आपको अपनी कटौतियाँ और क्रेडिट मिलें; वह आम तौर पर आपके खाते को उसके अनुसार समायोजित कर देगा। किसी साल की विथहोल्डिंग या अनुमानित कर का रिफ़ंड पाने के लिए उस साल का रिटर्न उसकी देय तारीख़ के तीन साल के भीतर भरें। कानून रिटर्न भरने के लिए मिला कोई भी विस्तार इसमें जोड़ता है, और अपवादों से अंतिम तारीख़ बदल सकती है, इसलिए हर साल के रिफ़ंड की अंतिम तारीख़ तैयारकर्ता से जँचवा लें। रिटर्न बकाया होने पर IRS रिफ़ंड भी रोक लेता है।

दोबारा बनाए रिकॉर्ड कितने समय तक रखूँ?

कम से कम तब तक, जब तक हर रिटर्न की समय-सीमा खत्म न हो जाए। IRS के रखने के नियम रिटर्न दाखिल होने की तारीख़ से गिनते हैं, इसलिए देर से भरे रिटर्न के लिए गिनती तब शुरू होती है जब आप असल में रिटर्न भरते हैं।

दूसरी अवधियाँ, जैसे छोड़ी गई आय, रिफ़ंड के दावे और रोज़गार कर, व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में हैं।

लेजर, उसके नोट, विवरण और दाखिल रिटर्न की कॉपियाँ एक साथ रखें। नियम कहता है कि रिकॉर्ड तब तक रखे जाएँ जब तक उनकी सामग्री किसी भी आंतरिक राजस्व कानून के लिए महत्वपूर्ण हो सकती है।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

तीन साल के बकाया रिटर्न वाला फ़्रीलांस डिज़ाइनर

डिज़ाइनर के Form 1099-NEC का जोड़ $80,000 है और उसके पास सिर्फ़ बैंक विवरण हैं। हर साल की जमा राशियों को ग्राहकों के भुगतान और बाकी में बाँटा जाता है, फिर कार्ड और बैंक की लाइनों से खर्च निकाले जाते हैं।

दूसरे साल में $2,500 एक छोटे ग्राहक से आए, जिसने कोई फ़ॉर्म नहीं भेजा। वह फिर भी आय है, इसलिए सकल प्राप्तियाँ फ़ॉर्मों से ऊपर रहती हैं। तीन सालों में फ़ॉर्मों का जोड़ $80,000 है, दोबारा बनाई सकल प्राप्तियाँ $82,500 हैं और शुद्ध मुनाफ़ा $66,500 है। वैकल्पिक रिटर्न शायद सिर्फ़ फ़ॉर्मों से शुरू होता, और व्यावसायिक खर्चों का कोई क्रेडिट नहीं मिलता।

एकल-सदस्य LLC वाला खुदरा विक्रेता

LLC की एक साल में $150,000 की जमा राशि है। विवरण दिखाते हैं कि स्वामी की बचत से $12,000 आए और बैंक से $8,000 का ऋण आया, जो मिलाकर $20,000 हैं और बिक्री नहीं हैं। मान लें कि बाकी सारी जमा बिक्री है और कोई बिक्री कर नहीं लिया गया, तो राजस्व $130,000 है। दोबारा बनाए हिसाब को यह दिखाना होगा कि ऐसा क्यों है: ट्रांसफ़र स्वामी के बचत विवरण से मेल खाते हैं, और ऋण हस्ताक्षरित समझौते से। दोनों न हों, तो ये $20,000 बिक्री जैसे लग सकते हैं। बेची गई वस्तुओं की लागत का हिसाब अलग से बनता है।

ऑनलाइन विक्रेता

Form 1099-K में $45,000 है, पर जमा राशियों का जोड़ $38,000 है। प्लेटफ़ॉर्म ने $7,000 रखे: $4,500 शुल्क और $2,500 रिफ़ंड। उसकी साल के अंत की रिपोर्ट दोनों को जोड़ देती है। सकल प्राप्तियाँ $45,000 से शुरू होती हैं; रिफ़ंड बिक्री घटाते हैं और शुल्क खर्च है। सिर्फ़ $38,000 की जमा दर्ज करने से बिक्री कम दिखती और शुल्क छिप जाते।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• आप दो या ज़्यादा साल पीछे हैं और कोई लेजर नहीं है, IRS का नोटिस या वैकल्पिक रिटर्न आ चुका है, या व्यवसाय में बिक्री कर, पेरोल या साझेदार भी हैं: पहले कौन-से साल दोबारा बनाएँ, विवरण कैसे ऐसे बहीखाते में बदलें जिस पर रिटर्न टिक सके, और तैयारकर्ता को क्या चाहिए, यह ऐसे तथ्यों पर निर्भर है जिन्हें एक पृष्ठ तय नहीं कर सकता। कौन-से साल भरने हैं, इसके लिए बकाया रिटर्न भरना, सफ़ाई का खर्च, और खुद दोबारा बनाने के लिए पिछड़े सालों का बहीखाता देखें।
• व्यवसाय कई स्वामियों वाली LLC, साझेदारी या S corporation है: बकाया व्यावसायिक रिटर्न और S corporation का पिछड़ा बहीखाता देखें।
• व्यवसाय ने माल बेचा है: बेची गई वस्तुओं की लागत का हिसाब अलग से बनता है; देखें रिकॉर्ड के बिना इन्वेंटरी और बेची गई वस्तुओं की लागत।
• पेरोल की जमा या रिटर्न छूट गए: पेरोल कर में पीछे होना देखें।
• विवरण में कोई विदेशी खाता दिखता है: छूटी विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना देखें।
• IRS पहले ही व्यवसाय को पत्र लिख चुका है: आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस देखें।
• आपका बहीखाता है, पर सिर्फ़ कुछ महीने पीछे है: पिछड़े बहीखाते को पूरा करना देखें।