बिक्री, पेआउट और Form 1099-K का मिलान

मेरी जमा राशि बिक्री रिपोर्ट से छोटी क्यों है?

भुगतान की जमा राशि अक्सर शुद्ध settlement होती है, जबकि बिक्री रिपोर्ट कटौतियों से पहले ग्राहक के लेन-देन दिखाती है। शुल्क, रिफ़ंड, मार्केटप्लेस के सँभाले बिक्री कर, रिज़र्व और समय का अंतर, ये सब दोनों के बीच फ़र्क पैदा कर सकते हैं। अगर कनाडाई व्यवसाय को अमेरिकी डॉलर में पेआउट मिलते हैं, तो अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट देखें।

IRS कहता है कि Form 1099-K शुल्क और रिफ़ंड से पहले की कुल भुगतान राशियाँ दिखाता है। यह भुगतान गतिविधि का एक और नज़रिया है, बैंक जमा का कुल नहीं। पहले पहचानें कि रिपोर्ट की तारीख़ का आधार क्या है: ऑर्डर की तारीख़, भुगतान की तारीख़, settlement की तारीख़ और बैंक में दर्ज होने की तारीख़ अलग हो सकती हैं। अंतर को छूटी आय मानने से पहले वही लेन-देन और वही तारीख़ें मिलाएँ।

हर जमा राशि मिलाने के लिए मुझे कौन-से रिकॉर्ड चाहिए?

हर बैंक जमा को settlement या पेआउट ID से मिलाएँ, फिर उस settlement को बिक्री रिकॉर्ड के लेन-देन ID से मिलाएँ। IRS माँगता है कि बहीखाते में कुल आय और बिक्री व जमा के सहायक दस्तावेज़ दिखें।

मूल एक्सपोर्ट रखें और एक छोटी वर्कशीट भी, जो हर पेआउट ID को उसके लेन-देन और बैंक प्रविष्टि से जोड़े। Publication 583 कहता है कि सहायक दस्तावेज़ों से बहीखाते की प्रविष्टियाँ साबित होनी चाहिए, और वह मासिक बैंक मिलान की सलाह देता है। लेन-देन के ब्योरे के बिना सिर्फ़ सारांश किसी छूटे रिफ़ंड या महीनों में फैले पेआउट को छिपा सकता है।

बिक्री, शुल्क और रिफ़ंड घटाकर आए पेआउट को कैसे दर्ज करूँ?

हर हिस्से को उसके अपने खाते में दर्ज करें, फिर बिक्री रिकॉर्ड को बैंक जमा से जोड़ने के लिए भुगतान clearing खाता इस्तेमाल करें। clearing खाता वह पैसा दिखाता है जो प्रोसेसर को आपको देना है, जब तक वह चुका न दिया जाए या किसी और तरह सुलझ न जाए। यह लेन-देन का पता लगाने की बहीखाता पद्धति है, IRS की तय की हुई जर्नल प्रविष्टि नहीं; IRS किसी भी रिकॉर्ड प्रणाली की अनुमति देता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए।

अगर प्रोसेसर पेआउट से शुल्क रोकने के बजाय सीधे बैंक से शुल्क काटता है, तो उस बैंक शुल्क को सिर्फ़ एक बार दर्ज करें। अगर chargeback पर विवाद अभी चल रहा है, तो रोकी गई राशि की पहचान करें और उसे चुपचाप पूरा हुआ रिफ़ंड न मानें। IRS का रिकॉर्ड रखने का मार्गदर्शन ऐसी प्रविष्टियाँ माँगता है जिन्हें सहायक दस्तावेज़ों तक ट्रेस किया जा सके।

सिर्फ़ शुद्ध जमा को बिक्री के रूप में दर्ज करना काफ़ी क्यों नहीं है?

शुद्ध जमा कुल बिक्री, शुल्क, रिफ़ंड, कर और backup withholding को छिपा देती है। इससे बहीखाते की तुलना Form 1099-K से करना भी मुश्किल हो जाता है, जिसके बारे में IRS के निर्देश कहते हैं कि वह शुल्क, रिफ़ंड, छूट और अन्य राशियों के समायोजन से पहले रिपोर्ट होता है; box 4 संघीय backup withholding दिखाता है।

एक ही शुद्ध जमा बहुत अलग-अलग लेन-देन से बन सकती है। कम जमा रिफ़ंड, शुल्क, मार्केटप्लेस के रोके कर या न चुकाए रिज़र्व की वजह से हो सकती है। बहीखाते में इन सबकी जगह अलग है। settlement रिपोर्ट से हर हिस्सा दर्ज करें, फिर नतीजे में आई बैंक राशि का मिलान करें। बहीखाते के ये कुल आयकर रिटर्न में कहाँ जाते हैं, इसके लिए ऑनलाइन विक्रेता की आय पर कर देखें।

चालान चुकाने और जमा आने पर बिक्री दो बार क्यों गिनी जाती है?

चालान को चुकाया हुआ दर्ज करने से वही चालान निपटना चाहिए; बाद की बैंक जमा से प्रोसेसर clearing की शेष राशि निपटनी चाहिए। अगर चालान ने बिक्री और प्राप्य दर्ज किया था, तो ग्राहक का भुगतान प्राप्य को प्रोसेसर clearing में ले जाता है, फिर जमा उस शेष राशि को बैंक में ले जाती है। clearing में बची कोई भी राशि शुल्क, रिफ़ंड और रिज़र्व से समझाई जा सकती है। किसी और बिक्री के रूप में दर्ज आयातित जमा को clearing ट्रांसफ़र में बदलें, और उसका बैंक मिलान बनाए रखें।

नकद पद्धति वाले कर बहीखाते में चालान वह बिंदु होना ज़रूरी नहीं जहाँ आय दर्ज हो; वास्तविक या मानी गई प्राप्ति (constructive receipt) भुगतान के समय हो सकती है। बाद का बैंक ट्रांसफ़र फिर भी एक और बिक्री नहीं है। Publication 538 नकद और accrual का समय समझाता है।

मार्केटप्लेस या मेरे वसूले बिक्री कर का क्या करूँ?

बिक्री कर अलग ट्रैक करें और खरीदार पर लगे कर और विक्रेता पर लगे कर में फ़र्क करें। IRS Publication 334 कहता है कि खरीदार पर लगा कर, जो आप वसूलकर जमा करते हैं, आय नहीं है; चुकाने तक उसे देनदारी के रूप में दर्ज करें। अगर कर आप पर विक्रेता के रूप में लगता है और खरीदार से लिया जाता है, तो वह राशि कुल प्राप्तियों में गिनें और देय कर अलग ट्रैक करें। जो कर मार्केटप्लेस अपनी ज़िम्मेदारी पर जमा करता है, वह आपकी बकाया कर देनदारी नहीं बनना चाहिए। एक संघीय IRS स्पष्टीकरण कहता है कि रिपोर्ट करने योग्य कार्ड लेन-देन में चुकाया बिक्री कर Form 1099-K की कुल भुगतान राशि में दिख सकता है।

राज्यों के नियम अलग हैं। Texas में जो विक्रेता सद्भावना से मार्केटप्लेस प्रदाता का कर प्रमाणन स्वीकार करता है, वह उन बिक्रियों को अपनी Texas बिक्री कर रिपोर्ट से बाहर रखता है, हालाँकि Texas के विक्रेता को फिर भी परमिट और रिटर्न चाहिए हो सकते हैं। प्रदाता को दी गई गलत या अपर्याप्त जानकारी से हुई कमी का भुगतान विक्रेता फिर भी करता है; संबद्ध विक्रेता और प्रदाता मिलकर कमी के लिए देनदार हो सकते हैं। California में पंजीकृत विक्रेता facilitator के ज़रिए हुई बिक्री को कुल बिक्री में गिनता है और जब कर की ज़िम्मेदारी facilitator की हो, तब "अन्य" कटौती का दावा करता है। मार्केटप्लेस का प्रमाणन और कर रिपोर्ट रखें। पंजीकरण के लिए बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है और रिटर्न की रिपोर्टिंग के लिए बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।

विक्रेता का वसूला पर न चुकाया कर निजी कर्ज़ बन सकता है। Texas Tax Code §111.016 के तहत जो भी कर वसूलता है, एकल स्वामी समेत, वह वसूली गई राशि का देनदार होता है; जो अधिकारी, प्रबंधक, निदेशक, कर्मचारी या साझेदार वसूली या भुगतान पर नियंत्रण रखता है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, वह भी ज़िम्मेदार हो सकता है। सामान्य निर्धारण सीमा कर देय होने के बाद 4 वर्ष है; व्यक्ति की अवधि तब तक रुकी रह सकती है जब तक व्यवसाय की देनदारी अंतिम होने या दिवालियापन बंद या खारिज होने के बाद 1 वर्ष न बीत जाएँ। California Revenue and Taxation Code §6829 के तहत ज़िम्मेदार अधिकारी, सदस्य, प्रबंधक, साझेदार या नियंत्रण रखने वाला अन्य व्यक्ति व्यवसाय बंद होने के बाद बकाया कर का देनदार हो सकता है, अगर उसने ज़िम्मेदार रहते हुए देय हुआ कर जानबूझकर नहीं चुकाया और व्यवसाय ने कर वसूला या कर की प्रतिपूर्ति को अपनी कीमत में शामिल किया। नोटिस की समय-सीमा इनमें से जो पहले हो वही है: CDTFA को बंदी का पता चलने के 3 वर्ष बाद, या बंदी के 8 वर्ष बाद; दोनों समय-सीमाएँ संबंधित तिमाही के बाद वाले महीने के अंत से गिनी जाती हैं।

मैं बिक्री और पेआउट को Form 1099-K से कैसे जोड़ूँ?

Form 1099-K की तुलना जारी करने वाले के उस फ़ॉर्म के कैलेंडर वर्ष के कुल रिपोर्ट करने योग्य भुगतानों से करें, शुद्ध जमा या हर बिक्री चैनल से नहीं। रिपोर्टिंग के लिए भुगतानकर्ता तब settlement भुगतान करता है जब वह ट्रांसफ़र का निर्देश देता है; लेन-देन की तारीख़ उसकी डॉलर राशि तय करती है। Form 1099-K के निर्देश ये नियम तय करते हैं। जारी करने वाले के settlement वर्ष और बिक्री रिकॉर्ड के बीच के अंतर को जोड़ें, फिर रिटर्न से मिलान करते समय व्यवसाय की लेखांकन पद्धति लागू करें।

फ़ॉर्म न मिलने से बिक्री बहीखाते या रिटर्न से हट नहीं जाती। तृतीय-पक्ष नेटवर्क भुगतानों के लिए संघीय रिपोर्टिंग आमतौर पर $20,000 से ज़्यादा भुगतान और 200 से ज़्यादा लेन-देन, दोनों माँगती है; भुगतान-कार्ड लेन-देन पर ऐसी कोई सीमा नहीं है।

जारी करने वाले के लेन-देन-स्तर के कुल भुगतान और ट्रांसफ़र की तारीख़ों से शुरू करें। फिर अपनी बिक्री रिपोर्ट से अंतर समझाएँ: ग्राहक के भुगतान में शामिल बिक्री कर, रिफ़ंड और छूट, नकद या अन्य गैर-कार्ड बिक्री, किसी और संस्था के भुगतान, और उस जारीकर्ता या अवधि के बाहर के लेन-देन। कुल भुगतान से settlement तक और settlement से बैंक जमा तक के अलग ब्रिज को समझाएँ, जिसमें box 4 का कोई भी backup withholding शामिल हो। फ़ॉर्म को खुद बिक्री के रूप में दर्ज न करें: लेन-देन बहीखाते में पहले से दिखने चाहिए। IRS कहता है कि फ़ॉर्म और रिकॉर्ड सही आय तय करने में मदद करते हैं।

अगर Form 1099-K दोहराया गया हो या उसमें गलत पाने वाला या गलत राशि हो तो क्या करें?

बहीखाता बदलने से पहले जारीकर्ता, पाने वाले का नाम और कर ID, box 1a और लेन-देन का ब्योरा जाँचें; दो फ़ॉर्म अलग-अलग भुगतानों के हो सकते हैं। अगर कोई फ़ॉर्म व्यवसाय का नहीं है या सचमुच किसी दूसरे की नकल है, तो जारीकर्ता से शून्य दिखाता सुधारा हुआ Form 1099-K माँगें। गलत पाने वाले की ID या कुल राशि के लिए सही जानकारी के साथ सुधारा फ़ॉर्म माँगें। मूल और सुधारे फ़ॉर्म और पत्राचार रखें। IRS ये कदम बताता है और कहता है कि वह भुगतानकर्ता का जारी किया फ़ॉर्म खुद ठीक नहीं कर सकता।

अगर साल के दौरान व्यवसाय ने संस्था या कर ID बदली, तो लेन-देन को उस संस्था के हिसाब से बाँटें जिसने उन्हें कमाया, और भुगतानकर्ता के रिकॉर्ड अपडेट करवाएँ। अगर फ़ॉर्म में किसी मालिक का नाम है पर आय साझेदारी या कंपनी के रिटर्न पर आनी चाहिए, तो जारीकर्ता से सुधार करवाएँ। मिलान बैठाने के लिए झूठी बिक्री या खर्च न बनाएँ। अगर फ़ाइल करने के समय तक सुधार नहीं आया, तो रिटर्न तैयारकर्ता को लेन-देन का ब्रिज और पत्राचार दें; IRS कहता है कि सुधारे फ़ॉर्म का अनिश्चित काल तक इंतज़ार न करें। रिटर्न में इसे कैसे दिखाएँ, यह जानने के लिए ऑनलाइन विक्रेता की आय पर कर देखें।

रिज़र्व, chargeback और वर्षांत के पेआउट मिलान को कैसे बदलते हैं?

रोके गए रिज़र्व और अनसुलझे विवादों को शुल्क और पूरे हुए रिफ़ंड से अलग ट्रैक करें। न चुकाया रिज़र्व अब भी प्रोसेसर के साथ मिलाने की राशि है; chargeback जो हुआ उसके अनुसार रिफ़ंड, शुल्क या वसूली योग्य विवाद बन सकता है। प्रोसेसर की स्थिति और बाद की रिलीज़ या समाधान रिपोर्ट रखें।

वर्षांत पर लेन-देन की तारीख़, पैसा उपलब्ध होने की तारीख़, settlement की तारीख़ और बैंक में दर्ज होने की तारीख़ की तुलना करें। नकद पद्धति में Publication 538 उन राशियों को शामिल करता है जो वास्तव में मिलीं या मिली हुई मानी गईं, जिनमें आपके अधिकृत एजेंट को मिली आय भी है; बड़े प्रतिबंध मानी गई प्राप्ति (constructive receipt) को रोक सकते हैं। Accrual लेखांकन में आय आमतौर पर कमाने पर दर्ज होती है, चाहे बैंक को पेआउट कभी मिले। रिज़र्व पर अनुबंध के प्रतिबंध और प्रोसेसर आपका एजेंट है या नहीं, नकद पद्धति का जवाब बदल सकते हैं; सिर्फ़ अगले साल बैंक जमा होना इसे तय नहीं करता। अनसुलझी clearing शेष राशि को अगली अवधि में ले जाएँ और उसे बाद के पेआउट से जाँचें।

फ़ाइल करने से पहले क्या जाँचूँ, और बहीखाता विशेषज्ञ को कब सँभालना चाहिए?

फ़ाइल करने से पहले हर बड़े अंतर का एक स्रोत दस्तावेज़ और खाते में साफ़ व्यवहार होना चाहिए। Publication 583 कहता है कि बैंक, बहीखाता और सहायक रिकॉर्ड आपस में मिलने चाहिए; इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड का उसका मार्गदर्शन भी ऐसे रिकॉर्ड माँगता है जिन्हें स्रोत दस्तावेज़ों तक ट्रेस किया जा सके।

1. हर settlement को उसके लेन-देन ID और बैंक जमा से मिलाएँ, जिसमें शुल्क, रिफ़ंड, कर, रिज़र्व और chargeback शामिल हों।
2. बैंक का मिलान हर महीने करें और रास्ते की जमा या रुकी clearing शेष राशियाँ समझाएँ।
3. हर Form 1099-K को जारीकर्ता की कुल लेन-देन रिपोर्ट से मिलाएँ; दोहराव, गलत पाने वाले और समय के अंतर दर्ज करें।
4. जाँचें कि चालान के भुगतान और आयातित जमा से दोहरी बिक्री तो नहीं बनी।
5. रिटर्न तैयारकर्ता को एक्सपोर्ट, settlement रिपोर्ट, बिक्री कर रिपोर्ट, बैंक विवरण, Form 1099-K और अनसुलझी मदों की सूची दें।

अगर पेआउट कई अवधियों में फैले हैं, किसी clearing शेष राशि के पीछे कोई लेन-देन नहीं है, या पिछले रिटर्न में शुद्ध जमा को बिक्री मान लिया गया था, तो कर रिटर्न तैयार होने से पहले बहीखाता विशेषज्ञ ब्रिज दोबारा बना सकता है। जिन बहीखातों में महीने या साल छूटे हैं, उनके लिए पिछड़ा बहीखाता पूरा करना देखें।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर की उदाहरण राशियाँ, जिनमें माल-सूची की लागत, मार्केटप्लेस-वसूला कर या backup withholding नहीं है। मान लें कि कर खरीदार पर लगता है और विक्रेता को उसे वसूलकर जमा करना है। एक प्रोसेसर $1,000 की बिक्री और उस पर $80 का कर सँभालता है। बाद में वह $100 की बिक्री का रिफ़ंड और $8 का कर लौटाता है, $30 का शुल्क काटता है और $50 का रिज़र्व रोक लेता है। बैंक को $892 मिलते हैं।

बहीखाते में $1,000 की कुल बिक्री और $100 की अलग वापसी दिखती है, यानी $900 की शुद्ध बिक्री। इनमें $72 का देय बिक्री कर, $30 का शुल्क खर्च, बैंक में $892 और $50 का प्रोसेसर प्राप्य भी दिखता है; रिज़र्व खर्च नहीं है। अगर चालान प्रणाली ने बिक्री पहले ही दर्ज कर ली थी, तो भुगतान और पेआउट शेष राशियाँ निपटाते हैं, एक और बिक्री नहीं बनाते।

अगर यह भुगतान रिपोर्ट करने योग्य है और जारीकर्ता ट्रांसफ़र का निर्देश फ़ॉर्म के कैलेंडर वर्ष में देता है, तो यह Form 1099-K के box 1a में $1,080 जोड़ता है: $1,000 की बिक्री और $80 का कर। बाद का $108 का रिफ़ंड उस कुल भुगतान को कम नहीं करता। $892 की बैंक जमा तक पहुँचने के लिए उस रिफ़ंड, $30 के शुल्क और $50 के रिज़र्व को घटाएँ। असली फ़ॉर्म के लिए यह ब्रिज इस्तेमाल करने से पहले जारीकर्ता का लेन-देन ब्योरा जाँचें। IRS के निर्देश कुल राशि को परिभाषित करते हैं, और IRS का मार्गदर्शन कहता है कि उसमें बिक्री कर शामिल हो सकता है।

आपका मामला अलग है?

• आपको व्यावसायिक रिटर्न पर बिक्री, शुल्क या माल-सूची की लागत दर्ज करनी है: ऑनलाइन विक्रेता की आय पर कर देखें।
• आपको राज्य बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करने और मिलाने हैं: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
• आपको बिक्री कर परमिट चाहिए हो सकता है या सीधी बिक्री पर कर वसूलना पड़ सकता है: बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
• आपको बिक्री कर वसूलना या जमा करना चाहिए था पर नहीं किया: वसूल न किए गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
• कई महीनों या सालों का बहीखाता छूटा है: पिछड़ा बहीखाता पूरा करना देखें।
• आपका व्यवसाय कनाडाई डॉलर में बहीखाता रखता है: अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट देखें।
• रिज़र्व, विवादित भुगतान या पिछले साल की गलतियाँ अब भी अनसुलझी हैं: लेन-देन के एक्सपोर्ट, settlement रिपोर्ट, कर रिपोर्ट, Form 1099-K और बैंक विवरण बहीखाता सेवा के पास लाएँ।