ऑनलाइन और मार्केटप्लेस विक्रेताओं का आयकर: रिपोर्ट कैसे करें

जो सामान मैं ऑनलाइन बेचता हूँ, क्या उस पर मुझे आयकर देना होगा?

ऑनलाइन बिक्री पर कर तब लगता है जब उससे कारोबारी मुनाफ़ा या निजी संपत्ति पर लाभ बनता है। मार्केटप्लेस की भुगतान रकम सिर्फ़ आपको भेजा गया नकद है: उसमें से शुल्क और वापसी पहले ही कट चुकी हो सकती है, और वह यह नहीं बताती कि आपने सामान पर कितना खर्च किया। कोई कर फ़ॉर्म न आए, तब भी आय दिखानी होती है (IRS: अपना Form 1099-K समझें)।

जो विवाहित जोड़ा बिना LLC के दुकान का सह-स्वामी है, संयुक्त रिटर्न भरता है और दोनों कारोबार में सक्रिय रूप से शामिल हैं, वह साझेदारी के व्यवहार से बाहर रहने का election कर सकता है: हर जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न के साथ अलग Schedule C फ़ाइल करता है, और यही election माना जाता है। LLC इसका इस्तेमाल नहीं कर सकती; देखें जीवनसाथी या परिवार की LLC पर कर कैसे लगता है (IRS: विवाहित जोड़ों के लिए election)।

अगर गतिविधि में घाटा हो रहा है और उसके कारोबार होने पर संदेह है, तो व्यावसायिक हानि देखें।

अगर मैंने सिर्फ़ अपना इस्तेमाल किया निजी सामान बेचा हो तो?

अगर बिक्री के खर्च घटाने के बाद आपको मिली रकम सामान की लागत से कम है, तो कोई कर योग्य लाभ नहीं बनता, लेकिन वह हानि दूसरी आय से घटाई नहीं जा सकती। अगर रकम ज़्यादा है, तो लाभ को Form 8949 और Schedule D पर दिखाएँ। एक साल से ज़्यादा रखी संग्रहणीय चीज़ों, जैसे सिक्के, डाक टिकट, कला या पुरानी वस्तुओं, से हुए लाभ पर अधिकतम 28% कर लग सकता है। मार्केटप्लेस के शुल्क और बिक्री के दूसरे खर्च आपको मिली रकम घटा देते हैं (IRS: Form 1099-K का क्या करें; IRS: Publication 550)।

हर सामान की मूल खरीद का रिकॉर्ड और बिक्री का रिकॉर्ड रखें। अगर रसीद खो गई हो, तो पुराने बैंक या कार्ड विवरण इस्तेमाल करें या मूल विक्रेता से उसकी प्रति माँगें (IRS: Form 1099-K फ़ाइलिंग के सवाल)। अगर Form 1099-K में घाटे पर बेचा गया कोई निजी सामान शामिल है, तो IRS Schedule 1 या Form 8949 पर उस रिपोर्ट किए भुगतान को दिखाने और समायोजित करने के तरीके देती है, ताकि फ़ॉर्म की वजह से पूरी बिक्री कर योग्य न बन जाए। लाभ और हानि अलग रखें; निजी सामान की हानि दूसरे सामान के लाभ को खत्म नहीं कर सकती। अगर आपने सामान दोबारा बेचने के लिए खरीदा था, तो उसे निजी सामान के बजाय कारोबारी माल मानें (IRS: Form 1099-K का क्या करें)।

Form 1099-K क्या है, और अगर मुझे मिला या नहीं मिला तो क्या करूँ?

Form 1099-K सामान या सेवाओं के लिए प्रोसेस किए गए भुगतान दिखाता है; यह कर का बिल या मुनाफ़े का विवरण नहीं है। भुगतान ऐप या मार्केटप्लेस को आम तौर पर यह फ़ॉर्म तब भेजना होता है जब उस प्लेटफ़ॉर्म से भुगतान $20,000 से ज़्यादा हों और 200 से ज़्यादा लेन-देन हों। सीधे भुगतान-कार्ड प्रोसेसिंग के लिए ऐसी कोई संघीय रिपोर्टिंग सीमा नहीं है। प्लेटफ़ॉर्म अपनी सीमा से नीचे भी फ़ॉर्म भेज सकता है, और किसी राज्य की रिपोर्टिंग सीमा कम हो सकती है (IRS: अपना Form 1099-K समझें; IRS: Form 1099-K के अक्सर पूछे सवाल)।

फ़ॉर्म की कुल रकम में शुल्क, वापसी और शिपिंग शामिल हो सकते हैं, जिन्हें अलग से दिखाना होता है। हर फ़ॉर्म को प्लेटफ़ॉर्म की लेन-देन रिपोर्ट और अपने बिक्री रिकॉर्ड से मिलाएँ; प्लेटफ़ॉर्म के बाहर मिली बिक्री जोड़ें और एक ही बिक्री दो बार गिनने से बचें। फ़ॉर्म न मिलने से आय रिटर्न से बाहर नहीं हो जाती। उपहार या परिवार से मिली प्रतिपूर्ति को बिक्री से अलग रखें; वे बिक्री की आय नहीं हैं (IRS: Form 1099-K की आम स्थितियाँ)। अगर फ़ॉर्म दोहराया गया है, किसी और का है, या उसमें रकम या कर पहचान संख्या गलत है, तो जारीकर्ता से उसे सुधारने को कहें। फ़ॉर्म और पत्राचार रखें, और सुधार न आए तब भी समय पर फ़ाइल करें। अगर साझेदारी की बिक्री किसी साझेदार की कर पहचान संख्या के तहत दिखे, तो जारीकर्ता से भुगतान पाने वाला नाम सुधारने को कहें, ऐसे रिकॉर्ड रखें जो दिखाएँ कि बिक्री साझेदारी की है, और उसे Form 1065 पर दिखाएँ। Box 4 जाँचें और रोके गए किसी भी संघीय आयकर को सही रिटर्न पर दिखाएँ (IRS: Form 1099-K का क्या करें; IRS: Form 1099-K फ़ाइलिंग के सवाल)।

बिक्री, शुल्क, वापसी और शिपिंग को कैसे दिखाऊँ?

एकल स्वामी Schedule C की शुरुआत कारोबार की कुल प्राप्तियों से करता है, फिर ग्राहकों की वापसी, बेचे गए माल की लागत और परिचालन खर्च अलग करता है। मार्केटप्लेस से मिली शुद्ध जमा इस गणना की जगह नहीं ले सकती, क्योंकि हो सकता है कि मार्केटप्लेस ने शुल्क काट लिए हों या आपके कुछ खर्च खुद चुका दिए हों (IRS: Schedule C के निर्देश; IRS: Form 1099-K का क्या करें)।

IRS प्राप्तियों, वापसी और बेचे गए माल की लागत का क्रम समझाती है और खरीदारों पर लगे करों को विक्रेताओं पर लगे करों से अलग बताती है। मार्केटप्लेस विवरण में देखें कि उसने बिक्री कर वसूला और जमा किया या नहीं; यह सवाल बिक्री कर कब वसूलना होगा में है।

दोबारा बिक्री या ड्रॉपशिपिंग में इन्वेंटरी और बेचे गए माल की लागत कैसे काम करती है?

दोबारा बेचने के लिए खरीदा माल आम तौर पर बिकने पर बेचे गए माल की लागत बनता है, सिर्फ़ भुगतान करने पर नहीं। नियमित इन्वेंटरी विधि में शुरुआती इन्वेंटरी से शुरू करें, खरीद और लागू अधिग्रहण लागतें जोड़ें, फिर अंतिम इन्वेंटरी घटाएँ। जो माल नहीं बिका वह अंतिम इन्वेंटरी में रहता है, उस माल समेत जो मार्केटप्लेस आपके लिए रखता है (IRS: Publication 334)।

ड्रॉपशिपिंग में ग्राहक की पूरी बिक्री और आपूर्तिकर्ता का उस सामान का शुल्क अलग-अलग दर्ज करें। माल को स्टॉक में लाने के लिए चुकाई शिपिंग उसकी लागत का हिस्सा है; ग्राहक तक शिपिंग बिक्री खर्च है। अगर आपूर्तिकर्ता सामान सीधे ग्राहक को भेजने तक मालिकाना हक अपने पास रखता है, तो अंतिम इन्वेंटरी में शामिल करने से पहले अपने खरीद समझौते के हिसाब से तय करें कि सामान कब आपका होता है (IRS: Publication 334; IRS: Publication 538)।

पात्र छोटा कारोबार, अगर आय साफ़ दिखती हो, तो ज़्यादा आसान इन्वेंटरी विधि इस्तेमाल कर सकता है। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए कुल प्राप्तियों की जाँच यह है कि पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक प्राप्तियाँ $32,000,000 से ज़्यादा न हों, साथ में दूसरी शर्तें, जैसे tax-shelter वाले कारोबार का बाहर रखा जाना। एक अनुमत विधि माल को गैर-आनुषंगिक सामग्री और आपूर्ति मानती है। उनकी लागत बेचे गए माल की लागत में तब जाती है जब माल ग्राहकों को दिया जाए, या जब विक्रेता की लेखा विधि के तहत लागत चुकाई या उठाई जाए, जो भी बाद में हो। जो विक्रेता अपनी बहीखाता और रिकॉर्ड विधि इस्तेमाल करता है, उसे वही विधि लगातार लागू करनी होगी; इन्वेंटरी विधि बदलने के लिए Form 3115 चाहिए हो सकता है (IRS: Section 471(c) के अंतिम नियम; IRS: Schedule C के निर्देश; IRS: Publication 538; IRS: महँगाई समायोजन)।

क्या बिक्री के मुनाफ़े पर मुझे स्वरोज़गार कर देना होगा?

जब स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई $400 तक पहुँचे, तो एकल स्वामी को आयकर के साथ स्वरोज़गार कर भी देना पड़ सकता है। इसकी गणना के लिए Schedule SE इस्तेमाल करें; सामान्य दर 15.3% है, जिसके साथ सामाजिक सुरक्षा की कमाई-सीमा और Medicare के कुछ और संभावित नियम हैं (IRS: स्वरोज़गार कर)।

साझेदारी के विक्रेता के लिए, साझेदार के हिस्से पर स्वरोज़गार कर लगेगा या नहीं, यह उस साझेदार की भूमिका और आय के प्रकार पर निर्भर करता है; Schedule K-1 और Schedule SE के निर्देश देखें। निजी सामान बेचने से हुआ लाभ आम तौर पर पूँजीगत लाभ के रूप में दिखाया जाता है, बिक्री कारोबार के मुनाफ़े के रूप में नहीं (IRS: Form 1065; IRS: Form 1099-K का क्या करें)।

क्या मुझे साल के दौरान अनुमानित कर भरना होगा?

किसी व्यक्तिगत विक्रेता या साझेदार को अनुमानित भुगतान करने पड़ सकते हैं, अगर विथहोल्डिंग और कर क्रेडिट के बाद अपेक्षित कर $1,000 तक पहुँचता है, और विथहोल्डिंग व क्रेडिट चालू या पिछले साल के कर पर आधारित ज़रूरी भुगतान से कम पड़ते हैं। जिस विक्रेता पर पिछले साल कोई कर देनदारी नहीं थी, उसे छूट है, अगर वह पूरे साल अमेरिकी नागरिक या निवासी था और वह कर वर्ष 12 महीने का था। अनुमान में आयकर और स्वरोज़गार कर दोनों गिनें। किसी दूसरी नौकरी में ज़्यादा विथहोल्डिंग होने पर ज़रूरी भुगतान घट सकते हैं (IRS: Publication 505)।

भुगतान की गणना के लिए Form 1040-ES इस्तेमाल करें। किस्तें आम तौर पर 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और अगले साल की 15 जनवरी को देय होती हैं, या अगला कार्यदिवस, अगर तारीख़ सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े; असमान आय के नियम फ़ॉर्म में देखें। रिटर्न की पूरी शेष रकम समय पर चुकाने के बाद भी कम भुगतान पर जुर्माना लग सकता है (IRS: अनुमानित कर; IRS: Publication 505)।

क्या गोदाम की इन्वेंटरी से किसी और राज्य में आयकर की ज़िम्मेदारी बन सकती है?

हाँ। किसी दूसरे राज्य के गोदाम में आपका अपना माल रखा हो, तो राज्य में फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी बन सकती है, भले ही मार्केटप्लेस बिक्री कर वसूलता हो। Public Law 86-272 शुद्ध आय पर आधारित राज्य करों को तब सीमित करता है जब राज्य के भीतर की गतिविधि सिर्फ़ मूर्त सामान के ऑर्डर माँगने तक सीमित हो; यह दूसरे करों या फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियों को नहीं हटाता (15 USC 381; California FTB: California में कारोबार करना)।

California का मार्गदर्शन मार्केटप्लेस के fulfillment centers में विक्रेता के स्टॉक को उस सुरक्षा से बाहर की गतिविधि मानता है। उसका उदाहरण किसी दूसरे राज्य के फ़ाइलिंग नियम का फ़ैसला नहीं करता। हर गोदाम वाले राज्य, वहाँ इन्वेंटरी की तारीख़ें और मूल्य सूचीबद्ध करें, फिर विक्रेता की संस्था के प्रकार के लिए उस राज्य के नियम जाँचें (California FTB: Publication 1050; California FTB: California में कारोबार करना)।

मुझे कौन से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

इतने रिकॉर्ड रखें कि कुल बिक्री, कर योग्य लाभ, माल की लागत और हर कटौती दोबारा बनाई जा सके, और हर Form 1099-K से अंतर समझाया जा सके। अगर रिकॉर्ड प्रणाली आय और खर्च साफ़ दिखाती है, तो IRS कारोबार के अनुकूल कोई भी प्रणाली मंज़ूर करती है; रिटर्न की मदें साबित करने के लिए जितने समय ज़रूरी हो, सहायक दस्तावेज़ रखें (IRS: रिकॉर्ड रखना)।

• हर प्लेटफ़ॉर्म की लेन-देन और वार्षिक कर रिपोर्ट, हर Form 1099-K और भुगतान-कार्ड विवरण डाउनलोड करें।
• ऑर्डर, वापसी, शुल्क विवरण, ग्राहकों से लिए शिपिंग शुल्क और डाक की रसीदें सहेजें; अपने ही खातों के बीच हुए ट्रांसफ़र पर निशान लगाएँ, ताकि उन्हें बिक्री न गिना जाए।
• आपूर्तिकर्ता चालान, माल ढुलाई शुल्क, शुरुआती और अंतिम इन्वेंटरी की गिनती, और हर गोदाम या ड्रॉपशिप आपूर्तिकर्ता के पास रखे माल के रिकॉर्ड रखें।
• बेचे गए निजी सामान की खरीद का सबूत रखें, खासकर जब रिपोर्ट की गई बिक्री लागत से कम हो।
• प्लेटफ़ॉर्म के कुल भुगतान को अपने बहीखाते और बैंक जमा से मिलाएँ, फिर फ़ाइल करने से पहले हर अंतर समझाएँ।

उदाहरण

काल्पनिक राशियाँ, अमेरिकी डॉलर में। एक एकल स्वामी $50,000 का सामान बेचता है, जिसमें खरीदारों से शिपिंग के लिए लिए गए $2,000 शामिल हैं। मार्केटप्लेस $3,000 शुल्क, $2,000 की ग्राहक वापसी और विक्रेता की ओर से चुकाए $3,000 के डाक खर्च काटकर $42,000 देता है। विक्रेता की शुरुआती इन्वेंटरी $5,000 है, खरीद और आवक माल ढुलाई $25,000 है, और अंतिम इन्वेंटरी $8,000 है।

Schedule C की शुरुआत $50,000 की कुल प्राप्तियों से होती है, उसमें से $2,000 की वापसी घटती है, और $22,000 बेचे गए माल की लागत ($5,000 + $25,000 - $8,000) कटौती के रूप में जाती है। मार्केटप्लेस के $3,000 शुल्क और ग्राहकों को भेजे $3,000 के डाक खर्च अलग खर्च हैं। इससे दूसरे खर्चों से पहले $20,000 बचते हैं। $42,000 की भुगतान रकम न कुल बिक्री है, न मुनाफ़ा। विक्रेता आयकर, स्वरोज़गार कर और अनुमानित भुगतान की जाँच पूरे रिटर्न से करता है, सिर्फ़ भुगतान रकम से नहीं।

आपके मामले में अलग है?

• किसी राज्य को बिक्री कर मिलना चाहिए था: वसूल न हुए बिक्री कर का बकाया पूरा करना देखें।
• आपकी बिक्री में घाटा है या गतिविधि शौक़ हो सकती है: व्यावसायिक हानि देखें।
• आप LLC के ज़रिए बेचते हैं या LLC बनाने की सोच रहे हैं: LLC पर कर कैसे लगता है देखें।
• आप अमेरिका के बाहर रहते हैं: विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है देखें।
• आप कनाडा में रहते हैं और अमेरिकी गोदामों में स्टॉक रखते हैं: अमेरिकी इन्वेंटरी वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
• आपके प्लेटफ़ॉर्म और इन्वेंटरी के रिकॉर्ड पिछड़े हैं: पिछड़ा बहीखाता पूरा करना या बहीखाता सहायता देखें।
• आप कई राज्यों में स्टॉक रखते हैं या कई मार्केटप्लेस पर बेचते हैं: फ़ाइल करने से पहले गोदामों की जगहों का नक्शा बनाएँ और हर प्लेटफ़ॉर्म का मिलान करें; बहीखाता सहायता इन रिकॉर्ड को व्यवस्थित करने में मदद कर सकती है।