यह किसके लिए है
- अमेरिका में रहने वाले लोग जिन्हें CP2000 श्रृंखला का नोटिस या CP2501 मिला है
- स्वरोज़गार वाले लोग जिनकी 1099 आय को उनके रिटर्न से मिलाया गया
- जिन्होंने जवाब की तारीख चूक दी और अब उनके पास CP3219A कमी का नोटिस है
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा या किसी और देश से जवाब देना
- फ़ील्ड या ऑफ़िस ऑडिट, और संक्षिप्त CP11 तुलना के अलावा गणित की गलती के नोटिस
- IRS का कोई पत्र आने से पहले रिटर्न संशोधित करना
CP2000 क्या है, क्या यह बिल है, और जवाब देने के लिए कितना समय है?
CP2000 एक प्रस्ताव है, बिल नहीं। IRS ने आपके रिटर्न की तुलना उन W-2, 1099 और दूसरे फ़ॉर्म से की जो नियोक्ताओं, ब्रोकरों और बैंकों ने उसे भेजे थे, फ़र्क पाया, और बदलाव का प्रस्ताव रखा: आम तौर पर अतिरिक्त कर, ब्याज और कभी-कभी जुर्माना, हालाँकि बदलाव आपका कर घटा भी सकता है या वैसा ही छोड़ सकता है (IRS)। नोटिस पर छपी तारीख तक जवाब दें, जो आम तौर पर नोटिस जारी होने के 30 दिन बाद होती है। ज़्यादा समय चाहिए तो नोटिस पर दिए नंबर पर फ़ोन करें, या अनुरोध अपलोड, फ़ैक्स या डाक से भेजें (IRS; Publication 5181); IRS का मैनुअल 30 दिन का अतिरिक्त समय देता है, और दूसरा विस्तार सिर्फ़ असामान्य परिस्थितियों में (IRS मैनुअल)।
आपका जवाब तीन में से एक रूप का होता है: सहमत होकर साइन करना, आंशिक रूप से असहमत होना, या पूरी तरह असहमत होना। संयुक्त रिटर्न पर दोनों जीवनसाथी साइन करते हैं (Publication 5181)। इसे नोटिस के निर्देश के अनुसार अपलोड, फ़ैक्स या डाक से भेजें। अगर आप चाहते हैं कि कोई कर विशेषज्ञ आपकी ओर से IRS से बात करे, तो Form 2848 भेजें (IRS)। आप पर जो कर अंत में बनेगा, उस पर चुकाए जाने तक सालाना 7% (मौजूदा तिमाही) की दर से ब्याज चलता रहता है।
| नोटिस | यह क्या है | क्या यह बिल है? | जवाब का समय |
|---|---|---|---|
| CP2501 | मेल न खाने का कारण बताने को कहता है; अभी कोई कर नहीं निकाला गया | नहीं | नोटिस पर दी गई तारीख |
| CP2000 | अतिरिक्त कर, ब्याज और कोई भी जुर्माना प्रस्तावित करता है | नहीं | नोटिस पर दी गई तारीख; अनुरोध करने पर विस्तार |
| CP3219A | कमी का वैधानिक नोटिस (statutory notice of deficiency): IRS जो कर लगाएगा उसका औपचारिक नोटिस, जो जवाब न मिलने या सहमति न बनने पर भेजा जाता है | नहीं, लेकिन आप कुछ न करें तो कर लगा दिया जाता है और बिल भेजा जाता है | Tax Court में याचिका के लिए 90 दिन; बढ़ाया नहीं जा सकता |
| CP11 | आपके रिटर्न में गणित की गलती का सुधार, जो पहले ही किया जा चुका है | हाँ | नोटिस पर दी गई तारीख |
मामला तब आसान नहीं रहता जब नोटिस कई सालों का हो, स्वरोज़गार या किराये की आय जोड़ता हो, ऐसा वेतन दिखाता हो जो आपने कभी कमाया नहीं, उसमें K-1 या विदेशी आय हो, या बड़ी बकाया राशि प्रस्तावित हो। नोटिस, आपका दाखिल किया रिटर्न, उस साल के हर W-2, 1099 और K-1, और जो कुछ आपने बेचा उसकी खरीद कीमत दिखाने वाले ब्रोकरेज रिकॉर्ड इकट्ठा करें।
CP2501 कैसे अलग है, और उसे अनदेखा करने पर क्या होता है?
CP2501 पहले आने वाला नरम पत्र है: IRS कोई कर निकालने से पहले आपसे मेल न खाने की वजह बताने को कहता है। फिर भी आपको जवाब देना ज़रूरी है (IRS)। सहमत हों तो जवाब का फ़ॉर्म साइन करें; तब IRS कर के साथ CP2000 भेजता है (Publication 5181)। असहमत हों तो साइन किया हुआ बयान, अपने सबूत, और उस आय से जुड़े वे खर्च भेजें जो कर घटाएँगे।
CP2501 को अनदेखा करने से मामला खत्म नहीं होता। जवाब न देने पर मामला अपने आप अगले चरण पर चला जाता है, यानी कर प्रस्तावित करने वाला CP2000 (IRS मैनुअल)। फ़ोन पर माँगें तो मैनुअल 15 दिन का विस्तार देता है; लिखित में माँगें तो IRS अतिरिक्त समय देने वाले CP2000 के साथ जवाब देता है।
मैं कैसे जाँचूँ कि IRS ने मेरे रिटर्न से क्या मिलाया?
नोटिस की हर मद की तुलना अपने रिटर्न से लाइन-दर-लाइन करें। CP2000 हर प्रस्तावित बदलाव और उसे निकालने में इस्तेमाल हुई भुगतानकर्ता की जानकारी समझाता है (IRS)।
आपके नंबर पर दाखिल हर फ़ॉर्म देखने के लिए अपने IRS ऑनलाइन खाते से या Form 4506-T के साथ मुफ़्त वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट लें। इसमें भुगतानकर्ताओं के दाखिल W-2, 1098, 1099 और 5498 का डेटा दिखता है, लेकिन सिर्फ़ वही जो IRS तक पहुँचा, और यह करीब 85 दस्तावेज़ों पर रुक जाता है; उससे ज़्यादा हों तो ऑनलाइन अनुरोध विफल हो जाता है और आपको Form 4506-T भेजना होता है (IRS)। ट्रांसक्रिप्ट पर जो भी चीज़ आप न पहचानें उसे नोट करें: यह भुगतानकर्ता की गलती या पहचान की चोरी का संकेत हो सकता है।
नोटिस मेरी पूरी स्टॉक या क्रिप्टो बिक्री को आय मान रहा है: मैं लागत आधार कैसे दिखाऊँ?
जब ब्रोकर के Form 1099-B में कोई लागत आधार नहीं होता, तो IRS मैनुअल का मानक नोटिस पैराग्राफ़ कहता है कि IRS ने शून्य लागत आधार इस्तेमाल किया, इसलिए पूरी बिक्री कीमत लाभ दिखती है (IRS मैनुअल)। इसका हल यह सबूत है कि आपने क्या चुकाया, नया रिटर्न नहीं।
चिह्नित करें कि आप असहमत हैं और भरा हुआ Schedule D और Form 8949 (या मिलता-जुलता संलग्नक) भेजें, जिसमें नोटिस की हर बिक्री के लिए ये दें:
- संपत्ति का नाम
- आपने उसे कब हासिल किया उसकी तारीख
- आपकी लागत या समायोजित आधार
Form 8949 के वे box इस्तेमाल करें जो उन बिक्रियों के लिए हैं जिनका आधार IRS को रिपोर्ट नहीं हुआ था (प्रतिभूतियों के लिए box B या E; Form 1099-DA पर रिपोर्ट हुई डिजिटल संपत्तियों के लिए box H या K)। अगर बिक्री के लिए आपको कोई Form 1099-B या 1099-DA नहीं मिला, तो प्रतिभूतियों के लिए box C या F, या डिजिटल संपत्तियों के लिए box I या L इस्तेमाल करें। ब्रोकर की पुष्टि या खरीद के रिकॉर्ड साथ लगाएँ (Form 8949 के निर्देश)। रिकॉर्ड खो गए हों तो निर्देशों के अनुसार अपने ब्रोकर से मदद माँगें।
आय पहले ही रिपोर्ट हो चुकी है, मेरी नहीं है, या दो बार गिनी गई: मैं असहमति कैसे जताऊँ?
असहमति का box चिह्नित करें, नोटिस की हर मद का जवाब दें, और अपने सबूतों की प्रतियाँ भेजें, मूल कभी नहीं। जिस लाइन या schedule में आपने कोई राशि पहले ही रिपोर्ट की है उसका नाम बताएँ; अगर वह किसी बड़े कुल में शामिल है, तो उसका ब्योरा दें (Publication 5181)।
| आपकी स्थिति | क्या भेजें |
|---|---|
| रिटर्न में पहले से है, किसी दूसरी लाइन या schedule पर | वह लाइन या schedule, और उस कुल का ब्योरा जिसमें वह शामिल है |
| भुगतानकर्ता का फ़ॉर्म गलत है | सुधारा हुआ फ़ॉर्म, या गलती समझाने वाला भुगतानकर्ता का बयान |
| आय किसी और की है, जैसे बच्चे की | उस व्यक्ति का नाम और सामाजिक सुरक्षा संख्या; भुगतानकर्ता से भी अपने रिकॉर्ड सुधारने को कहें |
| सेवानिवृत्ति खाते से निकासी जिसे आपने रोलओवर कर दिया | रोलओवर दिखाने वाला Form 5498 या योजना का विवरण |
| 1099 आय, जिस पर व्यावसायिक खर्चों का दावा आपने नहीं किया | उस आय से जुड़े खर्च, Schedule C या उपयुक्त schedule पर; नोटिस इस आय पर स्वरोज़गार कर भी जोड़ता है, और खर्च उसे भी घटाते हैं (IRS मैनुअल) |
| वह आय जो किसी खास कानूनी कारण से कर योग्य नहीं है | कारण बताने वाला साइन किया हुआ बयान |
भुगतानकर्ता से सुधारा हुआ फ़ॉर्म या बयान माँगें; IRS भुगतानकर्ताओं से सिर्फ़ आपकी सहमति से संपर्क करता है (Publication 5181)। अगर आप अभी सुधार का इंतज़ार कर रहे हैं, तो जवाब की तारीख तक IRS को बता दें (IRS)। अगर IRS आपके जवाब का सिर्फ़ एक हिस्सा मानता है, तो बाकी के लिए संशोधित नोटिस भेजता है। अगर वह आपका जवाब नामंज़ूर करता है, तो कारण बताता है; उसकी दी तारीख से पहले नोटिस के नंबर पर फ़ोन करें, असहमति बनी रहे तो मैनेजर से बात करने को कहें, और आप Appeals की समीक्षा माँग सकते हैं: उस साल का विवादित कर, जुर्माना और ब्याज $25,000 या कम हो तो Form 12203 या छोटा पत्र, उससे ज़्यादा हो तो औपचारिक लिखित विरोध (protest) (Publication 5181)।
ऐसे भुगतानकर्ता का W-2 या 1099 जिसके लिए मैंने कभी काम नहीं किया: क्या यह पहचान की चोरी है, और मैं क्या भेजूँ?
जिस नियोक्ता के लिए आपने कभी काम नहीं किया, उससे वेतन का आना इस बात का संकेत हो सकता है कि किसी ने नौकरी पाने के लिए आपकी सामाजिक सुरक्षा संख्या इस्तेमाल की। अगर आय आपकी नहीं है, तो IRS कहता है कि उसे अपने रिटर्न में न जोड़ें और उसके लिए संशोधित रिटर्न भी न भरें (IRS)। अगर वह आपकी हो सकती है, तो ऊपर के भाग की तरह जवाब दें।
नोटिस की तारीख तक जवाब दें और CP2000 पर दिए नंबर या फ़ैक्स पर IRS से संपर्क करें। पहचान की चोरी से हुई हर मद का नाम बताने वाला बयान भेजें, साथ में भरा हुआ Form 14039 (Identity Theft Affidavit) या पुलिस रिपोर्ट, और सरकार का जारी किया पहचान पत्र, जैसे ड्राइविंग लाइसेंस या पासपोर्ट, की प्रति (Publication 5181; IRS)। फिर सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) से संपर्क करें ताकि आपके कमाई के रिकॉर्ड में सिर्फ़ आपकी असली नौकरियाँ दिखें।
मैं CP2000 से सहमत हूँ: क्या मुझे बस साइन करके भुगतान करना है, या संशोधित रिटर्न भी भरना है?
अगर आप सहमत हैं और बदलने को कुछ और नहीं है, तो जवाब का फ़ॉर्म साइन करें और भुगतान करें या भुगतान योजना बनाएँ। संशोधन की ज़रूरत नहीं (IRS)। अगर आप सहमत हैं पर भुगतान नहीं करते, तो आपको बिल मिलता है।
Form 1040-X तभी भरें जब नोटिस सही हो और आपके पास रिपोर्ट करने के लिए दूसरी आय, क्रेडिट या खर्च हों। ऊपर "CP2000" लिखें और इसे जवाब के फ़ॉर्म के साथ भेजें, अकेले नहीं। जो 1040-X नोटिस की मदों का जवाब नहीं देता, वह नोटिस का निपटारा नहीं करता (IRS मैनुअल)।
अपने दूसरे साल भी जाँचें। अगर किसी और साल में उसी तरह की आय छूट गई थी, तो IRS कहता है कि उस साल का रिटर्न संशोधित करें (IRS); पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन देखें। संघीय बदलाव आपके राज्य के रिटर्न को भी बदल सकता है, इसलिए अपनी राज्य की कर एजेंसी के नियम जाँचें।
नोटिस जुर्माना जोड़ता है: वह क्या है, और क्या मैं उसे हटवाने को कह सकता हूँ?
CP2000 पर जुर्माना आम तौर पर सटीकता से जुड़ा जुर्माना (accuracy-related penalty) होता है: लापरवाही या बड़े पैमाने पर कम बताने से हुई कम अदायगी का 20%। 1099 पर दिखी आय को छोड़ देना IRS के अपने लापरवाही के उदाहरणों में से एक है (IRS)। एक ही कम अदायगी पर सिर्फ़ एक 20% जुर्माना लगता है (IRS मैनुअल)।
| शर्त | यह कब लागू होता है |
|---|---|
| बड़े पैमाने पर कम बताना | अतिरिक्त कर सही कर के 10% या $5,000 में से जो ज़्यादा हो, उससे अधिक है |
| बड़े पैमाने पर कम बताना, जब रिटर्न योग्य व्यावसायिक आय कटौती का दावा करता है | सही कर के 5% या $5,000 में से जो ज़्यादा हो |
| लापरवाही | आपने कर नियमों का पालन करने की उचित कोशिश नहीं की |
हटवाने के लिए, उचित कारण और सद्भावना दिखाने वाली साइन की हुई लिखित सफ़ाई और सहायक दस्तावेज़ भेजें (IRS)। अगर आपका जवाब अतिरिक्त कर को सीमा से नीचे ले आता है, तो बड़े पैमाने पर कम बताने वाला जुर्माना हट जाता है, हालाँकि लापरवाही का जुर्माना फिर भी लग सकता है (IRS मैनुअल)। यहाँ पहली बार की या स्वचालित जुर्माना राहत काम नहीं आती: वह सिर्फ़ फ़ाइल न करने, भुगतान न करने और जमा न करने के जुर्मानों पर लागू होती है (IRS)।
विवाद के दौरान ब्याज चलता रहता है। उसे रोकने के लिए आप पूरा प्रस्तावित कर, जुर्माना और ब्याज चुका सकते हैं और भुगतान को "6603 deposit" नामित कर सकते हैं, नोटिस की प्रति लगाकर। आप विवाद निपटने से पहले भुगतान करते हैं (Publication 5181)। अगर आप जीतते हैं, तो IRS लिखित में माँगने पर जमा का बिना इस्तेमाल हुआ हिस्सा लौटा देता है, जब तक उसे वसूली खतरे में न लगे (26 U.S.C. 6603(c))।
मेरा पत्र CP11 है, CP2000 नहीं: नियम अलग क्यों हैं?
CP11 का मतलब है कि IRS ने गणित या लिपिकीय गलती सुधारी है और शेष राशि पहले ही देय है। CP2000 सिर्फ़ प्रस्ताव है (IRS)। CP11 से असहमत होने के लिए नोटिस की तारीख तक IRS से संपर्क करें। IRS कहता है कि वह उन ज़्यादातर बदलावों को पलट देता है जिनसे आपका देय कर बढ़ा या आपके दावा किए रिफ़ंड पर असर पड़ा; अगर आपके मूल रिटर्न का कोई आधार नहीं मिलता, तो वह मामले को ऑडिट में भेज सकता है। कानून के अनुसार आप नोटिस के 60 दिनों के भीतर उस पलटने का अनुरोध कर सकते हैं, और तब IRS को कर चाहिए तो सामान्य कमी की प्रक्रिया से गुज़रना होगा (26 U.S.C. 6213(b))।
CP11 की तारीख चूकने पर आप बदलाव को पलटवाने और उसे Tax Court में ले जाने का औपचारिक अधिकार खो देते हैं। IRS फिर भी कहता है कि अगर आप बाद में सहायक दस्तावेज़ भेजें तो वह बदलाव पलट सकता है।
मैंने जवाब की तारीख चूक दी और CP3219A मिला: कमी के नोटिस का मतलब क्या है?
CP3219A कमी का कानूनी नोटिस है। US Tax Court में याचिका के लिए आपके पास उसकी डाक की तारीख से 90 दिन हैं (अगर वह अमेरिका के बाहर आपके पते पर भेजा गया है तो 150 दिन), और यह अवधि बढ़ाई नहीं जा सकती (26 U.S.C. 6213(a); IRS)। नोटिस पर छपी आखिरी तारीख इस्तेमाल करें।
उस अवधि में आपके विकल्प:
- सहमत हों: Form 5564, Notice of Deficiency – Waiver साइन करके लौटाएँ। इसकी राशि CP2000 की राशि से अलग हो सकती है।
- नया सबूत भेजें: जल्द से जल्द साइन किए बयान और दस्तावेज़ों के साथ जवाब दें। IRS इस अवधि में भी मामले पर काम करता रहता है, लेकिन इससे Tax Court की समय-सीमा नहीं बढ़ती।
- नोटिस पर दी तारीख तक Tax Court में याचिका दें। IRS कहता है कि Tax Court देर से दी गई याचिका पर विचार नहीं कर सकता।
अगर आप इनमें से कुछ नहीं करते, तो IRS कर निर्धारित कर देता है और बिल भेजता है (Publication 5181)।
मैंने गलती से सहमति दे दी, या कर पहले ही निर्धारित हो चुका है: क्या IRS पुनर्विचार कर सकता है?
कर सकता है, अगर आपके पास नई जानकारी हो। IRS मैनुअल अंडररिपोर्टर मामला बंद होने के बाद मिले जवाब को पुनर्विचार (reconsideration) मानता है, जिसे खुले मामले के ही नियमों से निपटाया जाता है। इसमें नया सबूत, छूटे हुए खर्च, और कर, जुर्माना या ब्याज हटाने के अनुरोध आते हैं (IRS मैनुअल, 4.19.3.27)। सिर्फ़ वही नई जानकारी भेजें जो आपने पहले नहीं भेजी, और साफ़ सूची दें कि आप क्या बदलवाना चाहते हैं।
साइन किए closing agreement, compromise agreement, Form 870-AD पर IRS Appeals कार्यालय के साथ साइन किए समझौते, या अदालत के अंतिम फ़ैसले के बाद पुनर्विचार उपलब्ध नहीं है। अगर आप पहले ही पूरा भुगतान कर चुके हैं, तो इसके बजाय Form 1040-X रिफ़ंड के दावे के रूप में भरें (Publication 3598)। रिफ़ंड का दावा आम तौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 वर्ष के भीतर, या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर, जो बाद का हो, करना होता है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
घाटे पर बेचा स्टॉक, लाभ के रूप में कर योग्य
Mia के Form 1099-B में $40,000 की प्राप्तियाँ दिखती हैं और कोई लागत आधार नहीं। उसने $41,000 चुकाए थे। CP2000 शून्य आधार इस्तेमाल करता है और $40,000 का लाभ जोड़ता है। Mia असहमति का box चिह्नित करती है और खरीद की तारीख और $41,000 के आधार के साथ Schedule D और Form 8949 भेजती है, साथ में ट्रेड की पुष्टि। उसका जवाब $1,000 की हानि दिखाता है, लाभ नहीं।
छूटी हुई सेवानिवृत्ति निकासी
Leo ने Form 1099-R पर रिपोर्ट हुई $20,000 की निकासी अपने रिटर्न से छोड़ दी। CP2000 सही है और बदलने को उसके पास कुछ और नहीं, इसलिए वह जवाब का फ़ॉर्म साइन करता है, नोटिस पर प्रस्तावित कर, ब्याज और कोई भी जुर्माना चुकाता है, और संशोधन नहीं करता। वह अगले साल का रिटर्न भी उसी तरह की चूक के लिए जाँचता है।
ऐसे नियोक्ता का वेतन जिसके लिए उसने कभी काम नहीं किया
नोटिस Ana के लिए ऐसे नियोक्ता से $30,000 का वेतन जोड़ता है जिसके बारे में उसने कभी सुना भी नहीं। वह असहमति का box चिह्नित करती है, मद को पहचान की चोरी के रूप में सूचीबद्ध करती है, और Form 14039 तथा अपने ड्राइविंग लाइसेंस की प्रति लगाती है। वह संशोधन नहीं करती, और सामाजिक सुरक्षा प्रशासन से अपने कमाई के रिकॉर्ड को ठीक करने को कहती है।
आपके मामले में अलग है?
- आप कनाडा या विदेश में रहते हैं: कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब देना देखें।
- पत्र आने से पहले ही आपको छूटी आय मिल गई: पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन देखें।
- गलती आपके कर तैयारकर्ता से हुई: जब कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न दाखिल किया देखें।
- नोटिस में Form 1099-S पर घर की बिक्री दिखती है: घर बिक्री की छूट देखें।
- नोटिस में K-1 आय दिखती है: फ़ंड के कर फ़ॉर्म में देरी देखें।
- विदेशी खाते या विदेशी आय भी छूट गई थी: छूटी विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें।
- नोटिस उपहार को आय मानता है: उपहार कर और वार्षिक छूट देखें।
- संयुक्त रिटर्न पर आपके जीवनसाथी की आय से नोटिस आया और आपको इसकी जानकारी नहीं थी: संयुक्त रिटर्न पर हर जीवनसाथी पूरा कर, जुर्माना और ब्याज देने के लिए ज़िम्मेदार है, भले ही तलाक का आदेश उसे आप में से एक को सौंपे (Publication 5181)। Form 8857 पर निर्दोष जीवनसाथी की राहत (innocent spouse relief) के बारे में पूछें, जो आम तौर पर IRS के आपसे वसूली की पहली कोशिश के 2 वर्ष के भीतर देनी होती है; न्यायसंगत राहत (equitable relief) की अवधि लंबी है (Form 8857 के निर्देश)।
- IRS वेतन सत्यापित करने के लिए आपका रिफ़ंड रोके हुए है, और अभी कोई बदलाव प्रस्तावित नहीं हुआ: समीक्षा में अटका रिफ़ंड देखें।
- बकाया बड़ा है, वही अंतर कई सालों पर लागू है, नोटिस स्वरोज़गार या किराये की आय जोड़ता है, वेतन आपका नहीं है, या आपके पास CP3219A है: जवाब की तारीख से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लेना ठीक रहेगा, क्योंकि CP3219A की समय-सीमा बढ़ाई नहीं जा सकती।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CP2000 नोटिस पर जवाब देने की सामान्य अवधि IRS मैनुअल CP2000 के जवाब की तिथि नोटिस जारी होने की तिथि से 30 दिन बाद तय करता है और उसे नोटिस के पृष्ठ 1 पर छापता है; छपी हुई तिथि का पालन करें। सार्वजनिक CP2000 पृष्ठ दिनों की संख्या नहीं बताता। | 30 दिन | IRS: IRM 4.19.3, IMF Automated Underreporter Program (4.19.3.23.2.5) जाँचा गया |
| CP2000 के जवाब के लिए अनुरोध पर IRS मैनुअल जो विस्तार देता है फ़ोन स्टाफ़ को निर्देश है कि अनुरोध पर 30 दिन अतिरिक्त दें, जो कॉल की तिथि से या जवाब की तिथि से गिने जाते हैं; दोबारा विस्तार के लिए कम करने वाली परिस्थितियाँ (extenuating circumstances) चाहिए। पत्र से किया गया अनुरोध इसी आधार पर पत्र द्वारा स्वीकार किया जाता है। यह कमी के नोटिस (notice of deficiency) के लिए उपलब्ध नहीं है। | 30 दिन | IRS: IRM 4.19.3, IMF Automated Underreporter Program (4.19.3.23.2.5 और 4.19.3.23.9.3) जाँचा गया |
| व्यक्तिगत कर कम भुगतान पर IRS की ब्याज दर, चालू तिमाही अक्टूबर-दिसंबर 2026 की तिमाही; हर तिमाही रीसेट होती है और रोज़ चक्रवृद्धि होती है | 7% कर वर्ष 2026 | IRS: तिमाही ब्याज दरें जाँचा गया |
| कमी के नोटिस (notice of deficiency) के बाद Tax Court में याचिका की अवधि कमी के नोटिस (notice of deficiency) के डाक से भेजे जाने से गिना जाता है; अंतिम दिन के रूप में शनिवार, रविवार या District of Columbia का वैधानिक अवकाश नहीं गिना जाता; नोटिस में बताई गई बाद की अंतिम तिथि तक दाखिल की गई याचिका भी समय पर मानी जाती है। | 90 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| IRS Appeals में छोटे मामले के अनुरोध की सीमा जब हर कर अवधि के लिए कर, जुर्माने और ब्याज में प्रस्तावित बदलाव इस राशि या उससे कम हो, तब करदाता Form 12203 या संक्षिप्त लिखित विवरण से Appeals का अनुरोध कर सकता है; इससे ऊपर औपचारिक लिखित protest (Publication 5) चाहिए | $25,000 | IRS: Publication 5181, डाक से कर रिटर्न की समीक्षा जाँचा गया |
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: सटीकता से जुड़ा जुर्माना जाँचा गया |
| व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, सही कर का हिस्सा किसी व्यक्ति की understatement तब बड़ी (substantial) होती है जब वह रिटर्न में दिखाए जाने योग्य कर के इस हिस्से और न्यूनतम डॉलर राशि में से जो अधिक हो, उससे ज़्यादा हो | 10% | IRS: सटीकता से जुड़ा जुर्माना जाँचा गया |
| व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, न्यूनतम डॉलर राशि किसी व्यक्ति की understatement तभी बड़ी (substantial) मानी जाती है जब वह इस राशि से भी ज़्यादा हो; दोनों जाँचों में जो अधिक हो, वही लागू होती है | $5,000 | IRS: सटीकता से जुड़ा जुर्माना जाँचा गया |
| qualified business income deduction का दावा करने वाले व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, सही कर का हिस्सा जब रिटर्न में section 199A का qualified business income deduction लिया गया हो, तब 10% हिस्से की जगह यह लागू होता है; न्यूनतम डॉलर राशि फिर भी लागू रहती है | 5% | IRS: सटीकता से जुड़ा जुर्माना जाँचा गया |
| कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो तो Tax Court में याचिका की अवधि तब लागू होता है जब कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर रहने वाले व्यक्ति के पते पर भेजा गया हो; IRS मैनुअल के अनुसार, विदेश में रहने वाले करदाता को अमेरिकी पते पर भेजे गए नोटिस पर यह लागू होता है या नहीं, इसकी जाँच मामले-दर-मामले की जाती है। | 150 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| फ़ाइल करने के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने के बाद, विस्तार सहित; भुगतान के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 3 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| भुगतान के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि कर चुकाने के बाद; फ़ाइलिंग के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 2 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8857 पर innocent spouse राहत (निर्दोष जीवनसाथी को राहत) माँगने की सामान्य अंतिम तिथि आपसे कर वसूलने की IRS की पहली कोशिश के बाद 2 वर्ष से अधिक नहीं; equitable relief (न्यायसंगत राहत) और community-income मदों की अंतिम तिथियाँ अलग हैं। | 2 वर्ष | IRS: Form 8857 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अपने CP2000 श्रृंखला के नोटिस को समझें
- IRS: अपने CP2501 नोटिस को समझें
- IRS: Publication 5181, डाक से कर रिटर्न की समीक्षा
- IRS: IRM 4.19.3, IMF स्वचालित अंडररिपोर्टर कार्यक्रम
- IRS: अपने CP3219A नोटिस को समझें
- GovInfo: 26 U.S.C. 6213
- IRS: अपने CP11 नोटिस को समझें
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- IRS: व्यक्तियों के लिए ट्रांसक्रिप्ट के प्रकार और उन्हें मँगवाने के तरीके
- IRS: रोज़गार से जुड़ी पहचान की चोरी
- IRS: सटीकता से जुड़ा जुर्माना
- IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत
- IRS: Publication 3598, ऑडिट पुनर्विचार की प्रक्रिया
- GovInfo: 26 U.S.C. 6603
- IRS: Form 8857 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।