विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी का रिटर्न: तैयारकर्ता को क्या चाहिए

तैयारी की फ़ीस कम या ज़्यादा किस बात से होती है?

Form 1120 के साथ 5472 की कोई आधिकारिक कीमत नहीं है। बहीखाते की सफ़ाई, कई संबंधित पक्ष, स्वामी का पैसा, विदेशी भुगतान, वेतन (payroll) और देर से भरे जाने वाले साल काम बढ़ाते हैं।

स्वामी के ऋण के लिए समझौते, भुगतान का इतिहास, शेष राशि, और संभावित ब्याज या कर विथहोल्डिंग की समीक्षा चाहिए। ऋण बनाम शेयर के लिए विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा लगाना देखें। वेतन का मिलान करना पड़ता है। विदेशी भुगतानों की प्रकृति और स्रोत के आधार पर Form 1042 और 1042-S की समीक्षा ज़रूरी हो सकती है (IRS Form 1042; IRS Form 1042-S)।

तैयारकर्ता के काम शुरू करने से पहले मुझे कौन से दस्तावेज़ भेजने चाहिए?

अभी तैयारकर्ता से संपर्क करें और जो रिकॉर्ड उपलब्ध हैं और जो कमियाँ हैं, उनकी सूची साथ दें। रिटर्न पूरा करने के लिए पूरे रिकॉर्ड चाहिए। सिर्फ़ बैंक शेष से पता नहीं चलता कि हर ट्रांसफ़र क्या था (रिकॉर्ड नियम; Form 5472 के निर्देश)।

घरेलू कंपनी आम तौर पर कर योग्य आय न होने पर भी Form 1120 फ़ाइल करती है। Form 5472 रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेनदेन पर निर्भर करता है (Form 1120 के निर्देश; Form 5472 के निर्देश)।

क्या बहीखाता साफ़ होना चाहिए, और तुलन पत्र में क्या दिखना चाहिए?

बहीखाते को बैंक के बड़े लेनदेन समझाने चाहिए। Form 1120 का Schedule L, जहाँ ज़रूरी हो, कंपनी के बहीखाते और रिकॉर्ड से मेल खाना चाहिए (Form 1120 के निर्देश)।

तैयारकर्ता को आय विवरण और शुरुआती व अंतिम तुलन पत्र दें, बैंक खातों के मिलान के साथ। नकद, प्राप्य खाते, उपकरण, देय खाते, ऋण, शेयर और रोकी गई कमाई अलग-अलग दिखाएँ। जिन ट्रांसफ़र और निजी कार्ड के भुगतानों का कारण साफ़ नहीं है, उन पर निशान लगाएँ। छोटी कंपनी को Schedule L भरना ज़रूरी न हो, तब भी उसे रिटर्न का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड चाहिए (रिकॉर्ड नियम)। यह बहीखाता कौन सँभाले, इसके लिए खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।

Form 5472 के लिए स्वामी और संबंधित पक्ष का कौन सा ब्योरा चाहिए?

Form 5472 का Part II उन सीधे और अंतिम परोक्ष विदेशी शेयरधारकों की पहचान करता है जो मतदान अधिकार या मूल्य की 25% वाली जाँच पूरी करते हैं। आम तौर पर लेनदेन करने वाले हर संबंधित पक्ष के लिए अलग फ़ॉर्म चाहिए, फ़ाइलिंग के अपवादों के अधीन (Form 5472 के निर्देश)।

हर योग्य विदेशी शेयरधारक और लेनदेन करने वाले संबंधित पक्ष का नाम, पता, कर निवास का देश, जहाँ ज़रूरी हो वहाँ स्वामित्व की शृंखला, अमेरिकी कर पहचान संख्या (अगर हो), और पिछले Form 5472 का संदर्भ आईडी दें। जिन विदेशी व्यक्तियों या कंपनियों के पास दोनों में से कोई पहचान संख्या नहीं है, उन पर निशान लगाएँ ताकि तैयारकर्ता संदर्भ आईडी दे सके। बिक्री, सेवाएँ, किराया, रॉयल्टी, ब्याज, ऋण और दूसरे लेनदेन की सूची दें, साथ में अनुबंध, चालान, मुद्रा और विनिमय दरें। विदेशी संबंधित-पक्ष के ऋण के लिए शुरुआती और अंतिम शेष या मासिक औसत चाहिए (Form 5472 के निर्देश)।

संबंधित-पक्ष के लेनदेन के पीछे के रिकॉर्ड रखें और तैयारकर्ता को बताएँ कि विदेश में रखे रिकॉर्ड कहाँ से मिल सकते हैं। रिकॉर्ड कहाँ रखे जाएँ, इसके अलग नियमों के लिए विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग देखें (26 CFR 1.6038A-3)।

Form 1120 के Schedule K के विदेशी-स्वामित्व वाले कौन से सवाल भरने होते हैं?

Schedule K पूछता है कि क्या किसी विदेशी व्यक्ति के पास कंपनी के मतदान अधिकार या मूल्य का कम से कम 25% था। फिर वह उस स्वामी का प्रतिशत और देश पूछता है, व्यक्ति के लिए निवास का, और संस्था के लिए निगमन, गठन, सृजन या प्रशासन का। अगर कई विदेशी स्वामी यह जाँच पूरी करते हैं, तो सवाल 7 के लिए फ़ॉर्म सबसे ज़्यादा स्वामित्व वाले स्वामी को लेता है (Form 1120 के निर्देश)।

मूल कंपनियों, trust या दूसरी संस्थाओं के ज़रिए परोक्ष स्वामित्व समझाएँ। Schedule K दूसरी संस्थाओं में हितों और उन भुगतानों के बारे में भी पूछता है जिनके लिए Form 1099 या 1042-S चाहिए हो सकते हैं (Form 1120 के निर्देश)। अगर कंपनी किसी विदेशी कंपनी की मालिक है, तो पूछें कि कोटेशन में Form 5471 शामिल है या नहीं। देखें विदेशी परिचालन कंपनी की अमेरिकी मूल कंपनी (Form 5471 के निर्देश)।

कोटेशन में क्या शामिल होना चाहिए?

लिखित दायरा माँगें, जिसमें हर रिटर्न, प्रकटीकरण और समीक्षा अलग-अलग दिखे। Form 1120 अपने आप हर राज्य या विदेशी खाते की फ़ाइलिंग को कवर नहीं करता।

कुल फ़ीस या घंटे की दर, अतिरिक्त फ़ॉर्म की लागत, सफ़ाई और नोटिस का दायरा, और अतिरिक्त काम को कैसे मंज़ूरी दी जाएगी, यह पूछें। Delaware की गणना के लिए Delaware franchise tax देखें।

मुझे क्या हस्ताक्षर करना होगा, और IRS से बात कौन कर सकता है?

कंपनी का अधिकृत अधिकारी Form 1120 पर हस्ताक्षर करता है। पैसे लेकर काम करने वाला तैयारकर्ता भी हस्ताक्षर करता है और PTIN देता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल हुए रिटर्न के लिए, अधिकारी तैयार रिटर्न देखकर Form 8879-CORP पर हस्ताक्षर कर सकता है। e-file प्रदाता को रिटर्न भेजने से पहले वह फ़ॉर्म मिलना ज़रूरी है (Form 1120 के निर्देश; Form 8879-CORP)। कंपनी जो जानकारी फ़ाइल करती है, उसकी ज़िम्मेदारी कंपनी की ही रहती है (IRS मार्गदर्शन)।

रिटर्न में दिया गया सशुल्क तैयारकर्ता को दी गई अनुमति उसकी प्रोसेसिंग पर सीमित बातचीत की अनुमति देता है। उससे व्यापक प्रतिनिधित्व के लिए Form 2848 और पात्र प्रतिनिधि चाहिए। CPA, enrolled agent और वकीलों को IRS में असीमित प्रतिनिधित्व का अधिकार है। सिर्फ़ PTIN से रिटर्न तैयार करने की अनुमति मिलती है, प्रतिनिधित्व की नहीं (Form 1120 के निर्देश; Form 2848; IRS की योग्यताएँ)।

15 अक्टूबर से कितना पहले तक मैं किसी को रख सकता हूँ?

तैयारकर्ता रखने की IRS की कोई आख़िरी तारीख नहीं है। पर समय पर Form 7004 वाली कैलेंडर-वर्ष की कंपनी को Form 1120 और ज़रूरी Form 5472 15 अक्टूबर तक फ़ाइल करना होता है। Form 7004 आम तौर पर फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है, कर चुकाने के लिए नहीं (Form 7004 के निर्देश; Form 5472 के निर्देश)।

वर्ष के अंत का बहीखाता, संबंधित-पक्ष के रिकॉर्ड, विस्तार की पुष्टि और अधिकारी का संपर्क तैयार होते ही भेज दें। पूछें कि क्या तैयारकर्ता अंतिम तिथि से पहले समीक्षा पूरी कर अधिकारी के हस्ताक्षर ले सकता है। सिर्फ़ बुकिंग से रिटर्न फ़ाइल नहीं होता। वित्त-वर्ष वाली कंपनियों की तारीखें अलग हैं। जो कैलेंडर-वर्ष की कंपनी अमेरिका और Puerto Rico से बाहर कारोबार करती है और वहीं अपने खाते रखती है, उसे 15 जून तक अपने आप समय मिलता है। उस तारीख तक भरा Form 7004 फ़ाइलिंग को 15 अक्टूबर तक बढ़ा देता है (Form 7004 के निर्देश)। ज़रूरी Form 5472 न भरने पर कंपनी पर $25,000 का जुर्माना लग सकता है। पूरी अंतिम तिथियों और नतीजों के लिए विस्तार के बाद देय कंपनी रिटर्न देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं। ये फ़ीस का कोटेशन नहीं हैं।

निष्क्रिय कंपनी

एक विदेशी स्वामी, 12 बैंक विवरण और कोई स्वामी-ऋण नहीं होने से पहली समीक्षा अपेक्षाकृत छोटी रहती है। शेयर रजिस्टर, EIN पत्र, बैंक विवरण, Delaware रिपोर्ट और आख़िरी रिटर्न भेजें। Form 5472 चाहिए या नहीं, यह तय करने से पहले तैयारकर्ता फिर भी जाँचता है कि कोई स्वामी या संबंधित-पक्ष लेनदेन हुआ या नहीं।

आमदनी से पहले संस्थापक का पैसा

संस्थापक ने $30,000 अग्रिम दिए और निजी कार्ड से $2,000 के सॉफ़्टवेयर बिल भरे। ऋण की शर्तें, ट्रांसफ़र रिकॉर्ड, चालान और कंपनी पर कितना बकाया है उसकी सूची भेजें। बहीखाते में ऋण और शेयर के पैसे को अलग दिखाना होगा। विदेशी स्वामी के रिपोर्ट योग्य ऋण के लिए Form 5472 में शेष की जानकारी चाहिए। निजी कार्ड के भुगतानों का Form 5472 में व्यवहार तय होने से पहले उनका वर्गीकरण करना होगा।

विदेशी मूल कंपनी, सहयोगी कंपनी और ठेकेदार

एक विदेशी मूल कंपनी और उसकी सहयोगी कंपनी सेवा शुल्क लेती हैं, और कंपनी एक अमेरिकी ठेकेदार को भुगतान करती है। दोनों आपसी समझौते, चालान, भुगतान के रिकॉर्ड और ठेकेदार का ब्योरा भेजें। कोटेशन में हर ज़रूरी Form 5472, इस बात की समीक्षा कि विदेशी शुल्कों पर Form 1042 और 1042-S चाहिए या नहीं, और ठेकेदार की Form 1099 रिपोर्टिंग की जाँच शामिल होनी चाहिए।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप रिटर्न खुद फ़ाइल करेंगे: देखें विदेश से कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना।
• पहले के साल कभी फ़ाइल नहीं हुए या कोई नोटिस आया है: देखें छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने।
• आपको सालाना फ़ाइलिंग की पूरी सूची चाहिए: देखें विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग।
• बहीखाता, स्वामी-ऋण या सीमा-पार भुगतान अब भी सुलझे नहीं हैं: ऊपर बताए रिकॉर्ड जुटाएँ और रिटर्न बुक करने से पहले कंपनी कर सेवा से बात करें।