التعاقد مع معدّ إقرارات لشركة مملوكة لأجانب

ما الذي يجعل أتعاب الإعداد أعلى أو أقل؟

لا يوجد سعر رسمي للنموذج 1120 مع 5472. فتنظيف الدفاتر وتعدد الأطراف ذات الصلة وتمويل المالك والمدفوعات الأجنبية والرواتب والسنوات المتأخرة تضيف عملًا.

تحتاج قروض المالك إلى اتفاقيات وسجلات دفع وأرصدة ومراجعة محتملة للفائدة أو الاستقطاع. وللتفريق بين الدين والأسهم، راجع تمويل شركتك الأمريكية من الخارج. وتحتاج الرواتب إلى مطابقة. وقد تتطلب المدفوعات الأجنبية مراجعة النموذجين 1042 و1042-S بحسب طبيعتها ومصدرها (النموذج 1042 من IRS؛ النموذج 1042-S من IRS).

ما المستندات التي ينبغي أن أرسلها قبل أن يبدأ معدّ الإقرارات؟

تواصل مع معدّ إقرارات الآن ومعك السجلات المتاحة وقائمة بالنواقص. وتلزم سجلات كاملة لإنهاء الإقرار: فالرصيد البنكي وحده لا يبيّن ماهية كل تحويل (قاعدة السجلات؛ تعليمات النموذج 5472).

تقدّم الشركة الأمريكية عادةً النموذج 1120 حتى بدون دخل خاضع للضريبة؛ ويعتمد النموذج 5472 على وجود معاملات مع أطراف ذات صلة يجب الإبلاغ عنها (تعليمات النموذج 1120؛ تعليمات النموذج 5472).

هل يجب أن تكون الدفاتر نظيفة، وماذا ينبغي أن تُظهر الميزانية العمومية؟

يجب أن تفسّر الدفاتر الحركات البنكية الجوهرية. ويجب أن يتفق الجدول L من النموذج 1120، عندما يكون مطلوبًا، مع دفاتر الشركة وسجلاتها (تعليمات النموذج 1120).

قدّم لمعدّ الإقرارات قائمة دخل وميزانيتين عموميتين في بداية السنة ونهايتها، مع حسابات بنكية مطابَقة. وأظهر النقد والذمم المدينة والمعدات والذمم الدائنة والقروض والأسهم والأرباح المحتجزة كلًا على حدة. وعلّم التحويلات غير المفسَّرة والمدفوعات ببطاقة شخصية. وحتى عندما لا يلزم الشركة الصغيرة إكمال الجدول L، فإنها تحتاج إلى سجلات تدعم إقرارها (قاعدة السجلات). ولمعرفة من ينبغي أن يتولى هذه الدفاتر، راجع مسك الدفاتر بنفسك أم تعيين مسؤول مسك دفاتر.

ما تفاصيل المالك والطرف ذي الصلة التي يحتاج إليها النموذج 5472؟

يحدد الجزء II من النموذج 5472 المساهمين الأجانب المباشرين وغير المباشرين النهائيين الذين يستوفون اختبار 25% بالأصوات أو بالقيمة. ويتطلب عادةً نموذجًا مستقلًا لكل طرف ذي صلة له معاملات، مع مراعاة استثناءات التقديم (تعليمات النموذج 5472).

قدّم اسم كل مساهم أجنبي مؤهل وكل طرف ذي صلة له معاملات، وعنوانه وبلد إقامته الضريبية وسلسلة الملكية عند الاقتضاء ورقمه التعريفي الضريبي الأمريكي إن وُجد وأي رقم مرجعي سابق للنموذج 5472. وأشِر إلى الأشخاص أو الشركات الأجنبية التي ليس لها أي من الرقمين ليتمكن المعدّ من تخصيص رقم مرجعي. واذكر المبيعات والخدمات والإيجارات والإتاوات والفوائد والقروض والمبادلات الأخرى، مع العقود والفواتير والعملة وأسعار الصرف. وتحتاج قروض الأطراف الأجنبية ذات الصلة إلى أرصدة افتتاحية وختامية أو متوسطات شهرية (تعليمات النموذج 5472).

احتفظ بالسجلات الداعمة لمعاملات الأطراف ذات الصلة وأخبر المعدّ أين يمكن الحصول على السجلات المحفوظة في الخارج. وللاطلاع على قواعد مكان حفظ السجلات المنفصلة، راجع إقرارات شركة C المملوكة لأجانب (26 CFR 1.6038A-3).

ما أسئلة الملكية الأجنبية في الجدول K من النموذج 1120 التي تحتاج إلى إجابة؟

يسأل الجدول K هل كان شخص أجنبي يملك 25% على الأقل من الشركة بالأصوات أو بالقيمة، ثم يطلب نسبة هذا المالك وبلد إقامته (للفرد) أو تأسيسه أو تنظيمه أو إنشائه أو إدارته (للكيان). وإذا استوفى عدة ملاك أجانب الاختبار، فيستخدم النموذج المالك صاحب أعلى ملكية للسؤال 7 (تعليمات النموذج 1120).

اشرح الملكية غير المباشرة عبر شركات أم أو صناديق ائتمان أو كيانات أخرى. ويسأل الجدول K أيضًا عن حصص الكيانات الأخرى والمدفوعات التي قد تتطلب النموذجين 1099 أو 1042-S (تعليمات النموذج 1120). وإذا كانت الشركة تملك شركة أجنبية، فاسأل هل يشمل عرض السعر النموذج 5471؛ راجع الشركة الأمريكية الأم لشركة تشغيل أجنبية (تعليمات النموذج 5471).

ما الذي ينبغي أن يتضمنه عرض السعر؟

اطلب نطاق عمل مكتوبًا يبيّن كل إقرار وإفصاح ومراجعة على حدة. فالنموذج 1120 لا يغطي بذاته كل إقرارات الولايات أو الحسابات الأجنبية.

اسأل عن إجمالي الأتعاب أو الأجر بالساعة وتكاليف النماذج المضافة ونطاق التنظيف والإشعارات وكيف يُوافَق على العمل الإضافي. ولاحتساب Delaware، راجع ضريبة الامتياز في Delaware.

ماذا سأوقّع، ومن يمكنه التحدث إلى IRS؟

يوقّع المسؤول التنفيذي المفوّض في الشركة النموذج 1120؛ ويوقّع معدّ الإقرارات مدفوع الأجر أيضًا ويقدّم رقم PTIN. وبالنسبة إلى إقرار يُقدَّم إلكترونيًا، يجوز للمسؤول التنفيذي توقيع النموذج 8879-CORP بعد مراجعة الإقرار المكتمل؛ ويجب أن يتلقاه مزوّد التقديم الإلكتروني قبل إرسال الإقرار (تعليمات النموذج 1120؛ النموذج 8879-CORP). وتظل الشركة مسؤولة عن المعلومات التي تقدّمها (إرشادات IRS).

يتيح تفويض معدّ الإقرار مدفوع الأجر في الإقرار مناقشة محدودة بشأن معالجته. أما التمثيل الأوسع فيتطلب النموذج 2848 وممثلًا مؤهلًا. فلدى المحاسبين القانونيين المعتمدين (CPA) والوكلاء المسجلين والمحامين حقوق تمثيل غير محدودة أمام IRS؛ أما رقم PTIN وحده فيسمح بالإعداد، وليس بالتمثيل (تعليمات النموذج 1120؛ النموذج 2848؛ مؤهلات IRS).

هل يمكنني التعاقد مع معدّ إقرارات قبل 15 أكتوبر بوقت قصير؟

لا يوجد موعد نهائي من IRS للتعاقد مع معدّ إقرارات، لكن على الشركة ذات السنة التقويمية التي قدّمت النموذج 7004 في وقته أن تقدّم النموذج 1120 وأي نموذج 5472 مرفق مطلوب بحلول 15 أكتوبر. ويضيف النموذج 7004 عادةً ستة أشهر للتقديم، وليس للدفع (تعليمات النموذج 7004؛ تعليمات النموذج 5472).

أرسل دفاتر نهاية السنة وسجلات الأطراف ذات الصلة وتأكيد التمديد وبيانات التواصل مع المسؤول التنفيذي فور جاهزيتها. واسأل هل يستطيع المعدّ إنهاء المراجعة والحصول على توقيع المسؤول التنفيذي قبل الموعد النهائي؛ فمجرد الحجز لا يقدّم إقرارًا. وللشركات ذات السنة المالية مواعيد مختلفة. وتحصل الشركة ذات السنة التقويمية التي تمارس أعمالها وتحتفظ بدفاترها خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو تلقائيًا على مهلة حتى 15 يونيو؛ ويمدد النموذج 7004 المقدَّم بحلول ذلك الموعد مهلة التقديم إلى 15 أكتوبر (تعليمات النموذج 7004). وقد يؤدي غياب النموذج 5472 المطلوب إلى غرامة على الشركة قدرها 25,000 دولار؛ راجع الإقرار المستحق بعد التمديد للشركة لمعرفة المواعيد النهائية الكاملة والعواقب.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة دولارات أمريكية توضيحية؛ وهي ليست عروض أسعار.

شركة خاملة

مالك أجنبي واحد و12 كشف حساب بنكي وبدون قرض من المالك تجعل المراجعة الأولى صغيرة نسبيًا. أرسل سجل الأسهم وخطاب EIN وكشوف الحساب البنكية وتقرير Delaware وآخر إقرار. ومع ذلك يتحقق المعدّ من حدوث أي معاملة مع المالك أو طرف ذي صلة قبل أن يقرر هل النموذج 5472 مطلوب.

تمويل المؤسس قبل تحقق الإيرادات

سلّف المؤسس 30,000 دولار ودفع 2,000 دولار من فواتير البرمجيات ببطاقة شخصية. أرسل شروط القرض وسجلات التحويل والفواتير وجدولًا بما تدين به الشركة. ويجب أن تفصل الدفاتر بين الدين والمال المدفوع مقابل الأسهم؛ والقرض الذي يجب الإبلاغ عنه من مالك أجنبي يحتاج إلى معلومات الأرصدة في النموذج 5472. وتحتاج المدفوعات ببطاقة شخصية إلى تصنيف قبل تحديد معاملتها في النموذج 5472.

شركة أم أجنبية وشركة شقيقة ومقاول مستقل

تفرض شركة أم أجنبية وشركتها الشقيقة رسوم خدمات، وتدفع الشركة لمقاول مستقل أمريكي. أرسل الاتفاقيتين بين الشركات والفواتير وسجلات الدفع وبيانات المقاول. وينبغي أن يشمل عرض السعر كل نموذج 5472 مطلوب، ومراجعة ما إذا كانت الرسوم الأجنبية تستدعي النموذجين 1042 و1042-S، وفحص إبلاغ المقاول عبر النموذج 1099.

هل وضعك مختلف؟

• ستقدّم الإقرار بنفسك: راجع تقديم إقرار شركة من الخارج.
• لم تُقدَّم إقرارات سنوات سابقة أو وصلك إشعار: راجع إقرارات المالك الأجنبي الفائتة والغرامات.
• تحتاج إلى قائمة الإقرارات السنوية الكاملة: راجع إقرارات شركة C المملوكة لأجانب.
• الدفاتر أو قروض المالك أو المدفوعات عبر الحدود لم تُحسم بعد: اجمع السجلات المذكورة أعلاه وناقش خدمة ضرائب الشركات قبل حجز إعداد الإقرار.