Contratar contador para corporação de propriedade estrangeira

O que deixa o preço do serviço mais alto ou mais baixo?

Não existe preço oficial para o Form 1120 com o Form 5472. Limpeza da contabilidade, várias partes relacionadas, aportes do proprietário, pagamentos ao exterior, folha de pagamento e anos em atraso aumentam o trabalho.

Empréstimos do proprietário exigem contratos, histórico de pagamentos, saldos e possível análise de juros ou retenção na fonte. Para dívida versus ações, veja como colocar dinheiro na sua corporação dos EUA a partir do exterior. A folha de pagamento precisa ser conciliada. Pagamentos ao exterior podem exigir análise dos Forms 1042 e 1042-S, conforme a natureza e a origem (IRS Form 1042; IRS Form 1042-S).

Quais documentos devo enviar antes de o contador começar?

Procure um contador agora e envie os registros que já tem, junto com uma lista do que falta. São necessários registros completos para concluir a declaração: o saldo bancário sozinho não mostra o que foi cada transferência (regra de registros; instruções do Form 5472).

Uma corporação doméstica dos EUA geralmente apresenta o Form 1120 mesmo sem renda tributável; o Form 5472 depende de transações reportáveis com partes relacionadas (instruções do Form 1120; instruções do Form 5472).

A contabilidade precisa estar em ordem? O que o balanço patrimonial deve mostrar?

A contabilidade deve explicar as movimentações bancárias relevantes. O Schedule L do Form 1120, quando exigido, deve concordar com os livros e registros da corporação (instruções do Form 1120).

Entregue ao contador uma demonstração do resultado e os balanços patrimoniais inicial e final, com as contas bancárias conciliadas. Mostre separadamente caixa, contas a receber, equipamentos, contas a pagar, empréstimos, ações e lucros acumulados. Marque as transferências sem explicação e os pagamentos feitos com cartão pessoal. Mesmo quando uma corporação pequena não precisa preencher o Schedule L, ela precisa de registros que sustentem a declaração (regra de registros). Para saber quem deve manter esses livros, veja fazer a própria contabilidade ou contratar um responsável contábil.

Quais dados do proprietário e das partes relacionadas o Form 5472 pede?

A Parte II do Form 5472 identifica os acionistas estrangeiros diretos e os indiretos finais que atendem ao teste de voto ou valor de 25%. Em regra, exige um formulário separado para cada parte relacionada que realizou transações, sujeito às exceções de entrega (instruções do Form 5472).

Informe, de cada acionista estrangeiro qualificado e de cada parte relacionada que realizou transações, o nome, o endereço, o país de residência fiscal, a cadeia de propriedade quando for o caso, o número fiscal dos EUA, se houver, e o número de referência de qualquer Form 5472 anterior. Indique as pessoas ou empresas estrangeiras sem nenhum dos dois números, para o contador atribuir um número de referência. Liste vendas, serviços, aluguéis, royalties, juros, empréstimos e outras trocas, com contratos, faturas, moeda e taxas de câmbio. Empréstimos de partes relacionadas estrangeiras exigem saldos inicial e final ou médias mensais (instruções do Form 5472).

Guarde os registros das transações com partes relacionadas e diga ao contador onde obter os registros mantidos no exterior. Para as regras separadas sobre o local dos registros, veja declarações de uma corporação C de propriedade estrangeira (26 CFR 1.6038A-3).

Quais perguntas sobre propriedade estrangeira no Schedule K do Form 1120 precisam de resposta?

O Schedule K pergunta se uma pessoa estrangeira detinha pelo menos 25% da corporação por voto ou valor. Depois pede a porcentagem e o país de residência desse proprietário (pessoa física) ou o país de constituição, organização, criação ou administração (entidade). Se vários proprietários estrangeiros atenderem ao teste, o formulário usa o de maior participação na pergunta 7 (instruções do Form 1120).

Explique a propriedade indireta por meio de controladoras, trusts ou outras entidades. O Schedule K também pergunta sobre participações em outras entidades e sobre pagamentos que podem exigir os Forms 1099 ou 1042-S (instruções do Form 1120). Se a corporação for dona de uma empresa estrangeira, pergunte se o orçamento inclui o Form 5471; veja controladora dos EUA de uma empresa operacional estrangeira (instruções do Form 5471).

O que o orçamento deve incluir?

Peça um escopo por escrito que mostre separadamente cada declaração, cada informe e cada revisão. O Form 1120 não cobre, por si só, todas as declarações estaduais nem as de contas no exterior.

Peça o valor total ou o valor por hora, o custo de formulários adicionais, o escopo de limpeza e de notificações e como o trabalho extra é aprovado. Para o cálculo de Delaware, veja imposto de franquia de Delaware.

O que vou assinar e quem pode falar com o IRS?

Um diretor autorizado da corporação assina o Form 1120; o contador remunerado também assina e informa seu PTIN. Em uma declaração enviada eletronicamente, o diretor pode assinar o Form 8879-CORP depois de revisar a declaração pronta; o provedor de envio eletrônico deve recebê-lo antes de transmitir a declaração (instruções do Form 1120; Form 8879-CORP). A corporação continua responsável pelas informações que apresenta (orientação do IRS).

A autorização do preparador remunerado na declaração permite uma conversa limitada sobre o processamento dela. Uma representação mais ampla exige o Form 2848 e um representante habilitado. CPAs, enrolled agents e advogados têm direitos ilimitados de representação perante o IRS; o PTIN sozinho permite preparar a declaração, não representar (instruções do Form 1120; Form 2848; credenciais do IRS).

Até quando posso contratar alguém antes de 15 de outubro?

O IRS não define um limite para contratar um contador, mas uma corporação com ano-calendário e Form 7004 apresentado no prazo deve entregar o Form 1120 e o Form 5472 exigido, se houver, até 15 de outubro. Em regra, o Form 7004 dá mais seis meses para entregar, não para pagar (instruções do Form 7004; instruções do Form 5472).

Envie a contabilidade do fim do ano, os registros de partes relacionadas, o comprovante da prorrogação e o contato do diretor assim que estiverem prontos. Pergunte se o contador consegue concluir a revisão e obter a assinatura do diretor antes do prazo; contratar o serviço, por si só, não entrega a declaração. Corporações com exercício fiscal diferente têm outras datas. Uma corporação com ano-calendário que opera e mantém sua contabilidade fora dos EUA e de Porto Rico tem até 15 de junho automaticamente; o Form 7004 apresentado até essa data prorroga a entrega para 15 de outubro (instruções do Form 7004). A falta de um Form 5472 exigido pode gerar uma multa corporativa de $25.000; veja a declaração corporativa devida após uma prorrogação para os prazos e as consequências completos.

Exemplo

Estes exemplos usam dólares americanos ilustrativos; não são orçamentos.

Corporação inativa

Um proprietário estrangeiro, 12 extratos bancários e nenhum empréstimo do proprietário deixam a primeira revisão relativamente pequena. Envie o livro de acionistas, a carta do EIN, os extratos bancários, o relatório de Delaware e a última declaração. O contador ainda verifica se houve alguma transação com proprietário ou parte relacionada antes de decidir se o Form 5472 é necessário.

Aporte do fundador antes da receita

O fundador adiantou $30.000 e pagou $2.000 em assinaturas de software com um cartão pessoal. Envie os termos do empréstimo, os comprovantes de transferência, as faturas e um demonstrativo do que a corporação deve. A contabilidade precisa separar dívida de dinheiro de ações; um empréstimo reportável de proprietário estrangeiro exige informações de saldo no Form 5472. Os pagamentos com cartão pessoal precisam ser classificados antes de decidir como tratá-los no Form 5472.

Controladora estrangeira, afiliada e prestador de serviços

Uma controladora estrangeira e sua afiliada cobram taxas de serviço, e a corporação paga um prestador de serviços dos EUA. Envie os dois contratos entre empresas do grupo, as faturas, os comprovantes de pagamento e os dados do prestador. O orçamento deve cobrir cada Form 5472 exigido, analisar se as taxas ao exterior exigem os Forms 1042 e 1042-S e conferir a emissão do Form 1099 para o prestador.

Seu caso é diferente?

• Você mesmo vai apresentar a declaração: veja como apresentar a declaração de uma corporação a partir do exterior.
• Anos anteriores nunca foram entregues ou chegou uma notificação: veja declarações de proprietários estrangeiros não apresentadas e multas.
• Você precisa da lista anual completa de declarações: veja declarações de uma corporação C de propriedade estrangeira.
• A contabilidade, os empréstimos do proprietário ou os pagamentos internacionais ainda não estão resolvidos: reúna os registros acima e converse sobre o serviço de impostos corporativos antes de contratar a declaração.