외국인 소유 미국 법인 세금 신고 대행인 선정

신고 대행 비용을 높이거나 낮추는 요소는 무엇인가요?

Form 1120과 Form 5472를 묶은 공식 가격은 없습니다. 장부 정리, 여러 특수관계자, 소유주 자금, 해외 지급, 급여, 지난 연도 미신고가 있으면 작업이 늘어납니다.

소유주 대여금은 계약서, 지급 내역, 잔액, 이자와 원천징수 검토가 필요할 수 있습니다. 부채와 주식의 구분은 해외에서 미국 법인에 자금 투입을 참고하세요. 급여는 대사가 필요합니다. 해외 지급은 성격과 원천에 따라 Form 1042와 1042-S 검토가 필요할 수 있습니다(IRS Form 1042; IRS Form 1042-S).

신고 대행인이 일을 시작하기 전에 어떤 서류를 보내야 하나요?

가지고 있는 자료와 빠진 항목 목록을 갖춰 지금 바로 신고 대행인에게 연락하세요. 신고서를 마무리하려면 기록이 완전해야 합니다. 은행 잔액만으로는 각 송금이 무엇이었는지 알 수 없습니다(기록 보관 규정; Form 5472 작성 안내).

미국 내국 법인은 과세소득이 없어도 Form 1120을 제출하는 것이 일반적입니다. Form 5472는 신고 대상 특수관계자 거래가 있는지에 따라 달라집니다(Form 1120 작성 안내; Form 5472 작성 안내).

장부를 깔끔하게 정리해야 하나요? 재무상태표에는 무엇이 나와야 하나요?

장부는 중요한 은행 거래를 설명할 수 있어야 합니다. Form 1120 Schedule L은 작성해야 하는 경우 법인의 장부와 기록에 일치해야 합니다(Form 1120 작성 안내).

신고 대행인에게 손익계산서와 기초·기말 재무상태표를 은행 계좌 대사를 마친 상태로 주세요. 현금, 매출채권, 장비, 미지급금, 대여금, 주식, 이익잉여금은 따로 보여 주세요. 설명되지 않은 송금과 개인 카드 결제에는 표시를 하세요. 소규모 법인이 Schedule L을 작성하지 않아도 되는 경우에도, 신고서를 뒷받침하는 기록은 필요합니다(기록 보관 규정). 누가 장부를 관리할지는 직접 장부 관리 vs 장부 담당자 고용을 참고하세요.

Form 5472에는 어떤 소유주 및 특수관계자 정보가 필요한가요?

Form 5472의 Part II는 의결권 또는 가치 기준 25%를 충족하는 직접 및 최종 간접 외국인 주주를 식별합니다. 신고 예외가 없는 한, 거래하는 특수관계자마다 별도의 서식을 제출하는 것이 일반적입니다(Form 5472 작성 안내).

요건을 충족하는 각 외국인 주주와 거래하는 각 특수관계자의 이름, 주소, 세법상 거주 국가, 해당하는 경우 소유 구조, 미국 세금 식별번호가 있으면 그 번호, 이전 Form 5472의 참조 ID를 알려 주세요. 두 가지 번호가 모두 없는 해외 개인이나 회사는 표시해 주세요. 그러면 신고 대행인이 참조 ID를 부여할 수 있습니다. 매출, 서비스, 임대료, 사용료, 이자, 대여금, 기타 거래를 계약서, 청구서, 통화, 환율과 함께 정리하세요. 해외 특수관계자 대여금은 기초와 기말 잔액 또는 월평균 잔액이 필요합니다(Form 5472 작성 안내).

특수관계자 거래의 근거 기록을 보관하고, 해외에 있는 기록을 어디서 받을 수 있는지 신고 대행인에게 알려 주세요. 기록 보관 장소에 관한 별도 규정은 외국인 소유 C corporation 신고를 참고하세요(26 CFR 1.6038A-3).

Form 1120 Schedule K의 외국인 소유 관련 질문에는 무엇을 답해야 하나요?

Schedule K는 외국인이 법인의 의결권 또는 가치의 25% 이상을 소유했는지 묻고, 그 소유주의 지분율과 거주 국가(개인) 또는 설립, 조직, 창설, 관리 국가(법인)를 묻습니다. 요건을 충족하는 외국인 소유주가 여럿이면, 질문 7에는 지분이 가장 큰 소유주의 정보를 씁니다(Form 1120 작성 안내).

모회사, 신탁, 다른 법인을 통한 간접 소유도 설명하세요. Schedule K는 다른 법인 지분과 Form 1099 또는 1042-S가 필요할 수 있는 지급에 대해서도 묻습니다(Form 1120 작성 안내). 법인이 해외 회사를 소유한다면 견적에 Form 5471이 포함되는지 물어보세요. 해외 사업 자회사를 둔 미국 모회사를 참고하세요(Form 5471 작성 안내).

견적서에는 무엇이 들어 있어야 하나요?

신고서, 추가 정보 신고(disclosure), 검토를 각각 구분한 서면 업무 범위를 요청하세요. Form 1120 자체가 모든 주 신고나 해외 계좌 신고를 포함하지는 않습니다.

총수수료 또는 시간당 요금, 서식 추가 비용, 장부 정리와 통지서 대응 범위, 추가 업무의 승인 방법을 요청하세요. 델라웨어 세금 계산은 델라웨어 프랜차이즈세를 참고하세요.

무엇에 서명하고, 누가 IRS와 이야기할 수 있나요?

권한 있는 법인 임원이 Form 1120에 서명하며, 유료 신고 대행인도 서명하고 PTIN을 기재합니다. 전자 신고의 경우 임원이 완성된 신고서를 검토한 뒤 Form 8879-CORP에 서명할 수 있으며, 전자 신고 제공자는 신고서를 전송하기 전에 이를 받아야 합니다(Form 1120 작성 안내; Form 8879-CORP). 제출한 정보에 대한 책임은 계속 법인에 있습니다(IRS 안내).

신고서의 유료 신고 대행인 승인란은 신고서 처리에 관한 제한적인 대화를 허용합니다. 더 넓은 대리 권한에는 Form 2848과 자격 있는 대리인이 필요합니다. CPA, 연방 세무 대리인(EA), 변호사는 IRS 대리 권한에 제한이 없으며, PTIN만으로는 신고서 작성만 가능하고 대리는 할 수 없습니다(Form 1120 작성 안내; Form 2848; IRS 자격 안내).

10월 15일까지 얼마나 임박해서 신고 대행인을 구할 수 있나요?

IRS가 신고 대행인 고용에 정한 마감일은 없습니다. 다만 기한 내 Form 7004를 제출한 역년 기준 법인은 Form 1120과 필요한 첨부 Form 5472를 10월 15일까지 제출해야 합니다. Form 7004는 보통 신고 기한을 6개월 늘려 줄 뿐 납부 기한은 늘려 주지 않습니다(Form 7004 작성 안내; Form 5472 작성 안내).

연말 장부, 특수관계자 기록, 연장 확인서, 임원 연락처를 준비되는 대로 바로 보내세요. 신고 대행인이 기한 전에 검토를 마치고 임원의 서명을 받을 수 있는지 물어보세요. 예약만으로는 신고서가 제출되지 않습니다. 회계연도가 역년과 다른 법인은 날짜가 다릅니다. 미국과 푸에르토리코 밖에서 사업을 하고 장부를 보관하는 역년 기준 법인은 6월 15일까지 자동으로 연장되며, 그 날짜까지 제출한 Form 7004로 신고 기한이 10월 15일까지 연장됩니다(Form 7004 작성 안내). 필수 Form 5472를 누락하면 법인에 $25,000의 가산세가 부과될 수 있습니다. 전체 기한과 결과는 연장 후 제출하는 법인 신고서를 참고하세요.

예시

이 예시는 설명용 미국 달러 금액이며 수수료 견적이 아닙니다.

휴면 법인

해외 소유주 한 명, 은행 명세서 12장, 소유주 대여금이 없으면 처음 검토할 양이 비교적 적습니다. 주주명부, EIN 확인서, 은행 명세서, 델라웨어 보고서, 마지막 신고서를 보내세요. 신고 대행인은 Form 5472가 필요한지 정하기 전에 소유주나 특수관계자 거래가 있었는지 여전히 확인합니다.

매출 발생 전의 창업자 자금

창업자가 법인에 $30,000를 선지급하고 소프트웨어 대금 $2,000를 개인 카드로 결제했습니다. 대여금 조건, 송금 기록, 청구서, 법인이 갚아야 할 금액의 명세를 보내세요. 장부는 부채와 주식 대금을 구분해야 하며, 신고 대상인 외국인 소유주 대여금은 Form 5472에 잔액 정보가 필요합니다. 개인 카드 결제는 Form 5472 처리를 정하기 전에 먼저 분류해야 합니다.

해외 모회사, 계열사, 독립 계약자

해외 모회사와 그 계열사가 서비스 수수료를 청구하고, 법인은 미국 독립 계약자에게 대금을 지급합니다. 모회사와 계열사 각각의 계약서, 청구서, 지급 기록, 독립 계약자 정보를 보내세요. 견적에는 필요한 각 Form 5472, 해외 수수료에 Form 1042와 1042-S가 필요한지 검토, 독립 계약자의 Form 1099 신고 확인이 들어 있어야 합니다.

내 상황이 다른가요?

• 신고서를 직접 제출하는 경우: 해외에서 법인 신고서 제출을 참고하세요.
• 지난 연도를 신고하지 않았거나 통지서를 받은 경우: 외국인 소유주 신고 누락과 가산세를 참고하세요.
• 연간 신고 전체 목록이 필요한 경우: 외국인 소유 C corporation 신고를 참고하세요.
• 장부, 소유주 대여금, 국경 간 지급이 아직 정리되지 않은 경우: 위의 자료를 모은 뒤 신고서를 맡기기 전에 법인세 서비스와 상담하세요.