غیر ملکی ملکیت کی کارپوریشن کے گوشوارے کے لیے ٹیکس تیار کنندہ

تیاری کی فیس کو کیا چیزیں بڑھاتی یا گھٹاتی ہیں؟

Form 1120 اور 5472 کی مشترکہ کوئی سرکاری قیمت نہیں۔ کھاتوں کی صفائی، کئی متعلقہ فریق، مالک کی رقم، غیر ملکی ادائیگیاں، پے رول اور تاخیر والے سال کام بڑھاتے ہیں۔

مالک کے قرض کے لیے معاہدے، ادائیگی کی تاریخ، بیلنس، اور ممکنہ سود یا ودہولڈنگ کا جائزہ درکار ہے۔ قرض بمقابلہ حصص کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے اپنی US کارپوریشن میں رقم لگانا۔ پے رول کا حساب ملانا ضروری ہے۔ غیر ملکی ادائیگیوں کی نوعیت اور ماخذ کے مطابق Forms 1042 اور 1042-S کا جائزہ درکار ہو سکتا ہے (IRS Form 1042؛ IRS Form 1042-S)۔

تیار کرنے والا شروع کرے اس سے پہلے مجھے کون سی دستاویزات بھیجنی چاہئیں؟

ابھی دستیاب ریکارڈ اور کمی کی فہرست کے ساتھ ٹیکس تیار کرنے والے سے رابطہ کریں۔ گوشوارہ مکمل کرنے کے لیے مکمل ریکارڈ چاہیے: صرف بینک بیلنس سے پتہ نہیں چلتا کہ ہر ٹرانسفر کیا تھی (ریکارڈ کا قاعدہ؛ Form 5472 کی ہدایات)۔

ملکی کارپوریشن عموماً قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو تب بھی Form 1120 جمع کراتی ہے؛ Form 5472 قابل رپورٹ متعلقہ فریق کے لین دین پر منحصر ہے (Form 1120 کی ہدایات؛ Form 5472 کی ہدایات)۔

کیا کھاتے صاف ہونے چاہئیں، اور بیلنس شیٹ میں کیا دکھانا چاہیے؟

کھاتوں سے بینک کی اہم نقل و حرکت کی وضاحت ہونی چاہیے۔ جب Form 1120 کا Schedule L درکار ہو تو وہ کارپوریشن کے کھاتوں اور ریکارڈ سے میل کھانا چاہیے (Form 1120 کی ہدایات)۔

تیار کرنے والے کو آمدنی کا گوشوارہ اور ابتدائی و اختتامی بیلنس شیٹس دیں، بینک اکاؤنٹس کا حساب ملا کر۔ نقد رقم، وصولیاں، سامان، واجبات، قرض، حصص اور برقرار رکھی گئی کمائی الگ دکھائیں۔ نامعلوم ٹرانسفر اور ذاتی کارڈ کی ادائیگیوں پر نشان لگائیں۔ چھوٹی کارپوریشن کو Schedule L مکمل کرنا ضروری نہ ہو تب بھی اسے گوشوارے کی تائید کرنے والے ریکارڈ چاہییں (ریکارڈ کا قاعدہ)۔ یہ کھاتے کون رکھے، اس کے لیے دیکھیں اپنا حساب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔

Form 5472 کو مالک اور متعلقہ فریق کی کون سی تفصیلات چاہییں؟

Form 5472 کا Part II براہ راست اور حتمی بالواسطہ غیر ملکی شیئر ہولڈرز کی شناخت کرتا ہے جو 25% ووٹ یا قدر کا ٹیسٹ پورا کرتے ہوں۔ یہ عموماً لین دین کرنے والے ہر متعلقہ فریق کے لیے الگ فارم مانگتا ہے، فائلنگ کے استثنا کے تابع (Form 5472 کی ہدایات)۔

ہر اہل غیر ملکی شیئر ہولڈر اور لین دین کرنے والے متعلقہ فریق کا نام، پتہ، ٹیکس رہائش کا ملک، جہاں متعلقہ ہو وہاں ملکیت کا سلسلہ، US ٹیکس شناختی نمبر اگر ہو، اور پچھلے Form 5472 کا کوئی حوالہ نمبر دیں۔ جن غیر ملکی افراد یا کمپنیوں کے پاس کوئی شناختی نمبر نہ ہو ان کی نشاندہی کریں تاکہ تیار کرنے والا حوالہ نمبر دے سکے۔ فروخت، خدمات، کرایہ، رائلٹی، سود، قرض اور دوسرے تبادلے معاہدوں، انوائسز، کرنسی اور شرح تبادلہ کے ساتھ لکھیں۔ غیر ملکی متعلقہ فریق کے قرض کے لیے ابتدائی اور اختتامی بیلنس یا ماہانہ اوسط چاہیے (Form 5472 کی ہدایات)۔

متعلقہ فریق کے لین دین کے پیچھے ریکارڈ رکھیں اور تیار کرنے والے کو بتائیں کہ بیرون ملک رکھے ریکارڈ کہاں سے ملیں گے۔ ریکارڈ کی جگہ کے الگ قواعد کے لیے دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ (26 CFR 1.6038A-3)۔

Form 1120 کے Schedule K کے غیر ملکی ملکیت کے کن سوالوں کے جواب دینے ہیں؟

Schedule K پوچھتا ہے کہ کیا کسی غیر ملکی شخص کے پاس کارپوریشن کے ووٹ یا قدر کا کم از کم 25% تھا، پھر اس مالک کا فیصد اور رہائش کا ملک (فرد) یا قیام، تنظیم، تشکیل یا انتظام کا ملک (ادارہ) مانگتا ہے۔ اگر کئی غیر ملکی مالکان ٹیسٹ پورا کریں تو فارم سوال 7 کے لیے سب سے زیادہ ملکیت والے کو استعمال کرتا ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔

پیرنٹس، ٹرسٹس یا دوسرے اداروں کے ذریعے بالواسطہ ملکیت کی وضاحت کریں۔ Schedule K دوسرے اداروں میں مفاد اور ایسی ادائیگیوں کے بارے میں بھی پوچھتا ہے جن کے لیے Forms 1099 یا 1042-S درکار ہو سکتے ہیں (Form 1120 کی ہدایات)۔ اگر کارپوریشن کسی غیر ملکی کمپنی کی مالک ہے تو پوچھیں کہ کیا کوٹیشن میں Form 5471 شامل ہے؛ دیکھیں غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی US پیرنٹ (Form 5471 کی ہدایات)۔

کوٹیشن میں کیا شامل ہونا چاہیے؟

تحریری دائرہ کار مانگیں جس میں ہر گوشوارہ، انکشاف اور جائزہ الگ دکھایا گیا ہو۔ Form 1120 خود ہر ریاستی یا غیر ملکی اکاؤنٹ کی فائلنگ کا احاطہ نہیں کرتا۔

کل فیس یا فی گھنٹہ شرح، اضافی فارموں کی لاگت، صفائی اور نوٹس کا دائرہ، اور اضافی کام کی منظوری کیسے ہوگی، یہ پوچھیں۔ Delaware کے حساب کے لیے دیکھیں Delaware فرنچائز ٹیکس۔

میں کس چیز پر دستخط کروں گا، اور IRS سے کون بات کر سکتا ہے؟

کارپوریشن کا مجاز افسر Form 1120 پر دستخط کرتا ہے؛ معاوضہ لینے والا ٹیکس تیار کرنے والا بھی دستخط کرتا ہے اور PTIN دیتا ہے۔ ای فائل کیے جانے والے گوشوارے میں افسر مکمل گوشوارہ دیکھنے کے بعد Form 8879-CORP پر دستخط کر سکتا ہے؛ ای فائل فراہم کنندہ کو گوشوارہ بھیجنے سے پہلے یہ مل جانا ضروری ہے (Form 1120 کی ہدایات؛ Form 8879-CORP)۔ کارپوریشن اپنی جمع کرائی گئی معلومات کی ذمہ دار رہتی ہے (IRS کی رہنمائی)۔

گوشوارے میں معاوضہ لینے والے ٹیکس تیار کرنے والے کی اجازت اس کی پروسیسنگ کے بارے میں محدود بات چیت کی اجازت دیتی ہے۔ وسیع تر نمائندگی کے لیے Form 2848 اور اہل نمائندہ چاہیے۔ CPAs، enrolled agents (IRS کے منظور شدہ ایجنٹ) اور وکلا کو IRS کے سامنے لامحدود نمائندگی کا حق ہے؛ صرف PTIN تیاری کی اجازت دیتا ہے، نمائندگی کی نہیں (Form 1120 کی ہدایات؛ Form 2848؛ IRS کی اسناد)۔

15 اکتوبر سے کتنا پہلے تک کسی کو رکھ سکتا ہوں؟

ٹیکس تیار کرنے والا رکھنے کی IRS کی کوئی آخری حد نہیں، لیکن کیلنڈر سال کی کارپوریشن جس کا بروقت Form 7004 جمع ہو، اسے Form 1120 اور کوئی بھی مطلوبہ منسلک Form 5472 15 اکتوبر تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ Form 7004 عموماً فائل کرنے کے لیے چھ ماہ بڑھاتا ہے، ادائیگی کے لیے نہیں (Form 7004 کی ہدایات؛ Form 5472 کی ہدایات)۔

سال کے آخر کے کھاتے، متعلقہ فریق کے ریکارڈ، توسیع کی تصدیق اور افسر کا رابطہ جیسے ہی تیار ہوں بھیج دیں۔ پوچھیں کہ کیا تیار کرنے والا آخری تاریخ سے پہلے جائزہ مکمل کر کے افسر کے دستخط لے سکتا ہے؛ صرف بکنگ سے گوشوارہ جمع نہیں ہوتا۔ مالی سال والی کارپوریشنز کی تاریخیں مختلف ہیں۔ جو کیلنڈر سال کی کارپوریشن US اور Puerto Rico سے باہر کاروبار کرتی اور کھاتے رکھتی ہو اسے 15 جون تک خودکار طور پر وقت ملتا ہے؛ اس تاریخ تک جمع کرایا گیا Form 7004 فائلنگ کو 15 اکتوبر تک بڑھا دیتا ہے (Form 7004 کی ہدایات)۔ مطلوبہ Form 5472 نہ ہونے پر کارپوریشن کو $25,000 جرمانہ ہو سکتا ہے؛ مکمل آخری تاریخوں اور نتائج کے لیے دیکھیں توسیع کے بعد واجب کارپوریٹ گوشوارہ۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے امریکی ڈالر میں ہیں؛ یہ فیس کی کوٹیشن نہیں ہیں۔

غیر فعال کارپوریشن

ایک غیر ملکی مالک، 12 بینک اسٹیٹمنٹس اور مالک کا کوئی قرض نہیں، اس سے پہلا جائزہ نسبتاً چھوٹا ہوتا ہے۔ حصص کا رجسٹر، EIN کا خط، بینک اسٹیٹمنٹس، Delaware کی رپورٹ اور آخری گوشوارہ بھیجیں۔ تیار کرنے والا پھر بھی دیکھتا ہے کہ کوئی مالک یا متعلقہ فریق کا لین دین ہوا یا نہیں، تب طے کرتا ہے کہ Form 5472 درکار ہے یا نہیں۔

آمدنی سے پہلے بانی کی رقم

بانی نے $30,000 پیشگی دیے اور $2,000 کے سافٹ ویئر کے بل ذاتی کارڈ سے ادا کیے۔ قرض کی شرائط، ٹرانسفر کا ریکارڈ، انوائسز اور کارپوریشن کے ذمے رقم کا شیڈول بھیجیں۔ کھاتوں میں قرض اور حصص کی رقم الگ ہونی چاہیے؛ غیر ملکی مالک کے قابل رپورٹ قرض کے لیے Form 5472 میں بیلنس کی معلومات چاہییں۔ ذاتی کارڈ کی ادائیگیوں کی پہلے درجہ بندی ضروری ہے، تب Form 5472 میں ان کا اندراج طے ہو سکتا ہے۔

غیر ملکی پیرنٹ، ملحقہ کمپنی اور ٹھیکیدار

غیر ملکی پیرنٹ اور اس کی ملحقہ کمپنی خدمات کی فیس لیتی ہیں، اور کارپوریشن ایک US ٹھیکیدار کو ادائیگی کرتی ہے۔ دونوں کمپنیوں کے آپس کے معاہدے، انوائسز، ادائیگی کے ریکارڈ اور ٹھیکیدار کی تفصیلات بھیجیں۔ کوٹیشن میں ہر مطلوبہ Form 5472، اس بات کا جائزہ کہ کیا غیر ملکی فیسوں کے لیے Forms 1042 اور 1042-S چاہییں، اور ٹھیکیدار کی Form 1099 رپورٹنگ کی جانچ شامل ہونی چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ گوشوارہ خود جمع کرائیں گے: دیکھیں بیرون ملک سے کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
• پچھلے سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے یا کوئی نوٹس آیا ہے: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگز اور جرمانے۔
• آپ کو سالانہ فائلنگز کی مکمل فہرست چاہیے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ۔
• کھاتے، مالک کے قرض یا سرحد پار ادائیگیاں ابھی حل نہیں ہوئیں: اوپر کے ریکارڈ جمع کریں اور گوشوارے کی بکنگ سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس کی خدمت سے بات کریں۔