Ersteller beauftragen: US-Corporation in ausländischem Eigentum

Was macht die Gebühr für die Erstellung höher oder niedriger?

Einen amtlichen Preis für Form 1120 mit Form 5472 gibt es nicht. Aufräumen der Buchführung, mehrere nahestehende Personen, Finanzierung durch den Eigentümer, Zahlungen ins Ausland, Lohnabrechnung und verspätete Jahre erhöhen den Aufwand.

Darlehen von Eigentümern brauchen Verträge, Zahlungsverläufe, Salden und eine mögliche Prüfung von Zinsen oder Quellensteuer. Zur Abgrenzung von Fremd- und Eigenkapital siehe US-Corporation aus dem Ausland finanzieren. Die Lohnabrechnung muss abgestimmt werden. Zahlungen ins Ausland können je nach Art und Herkunft eine Prüfung von Form 1042 und Form 1042-S erfordern (IRS Form 1042; IRS Form 1042-S).

Welche Unterlagen sollte ich schicken, bevor der Ersteller beginnt?

Wenden Sie sich jetzt mit den vorhandenen Unterlagen und einer Liste der Lücken an einen Ersteller von Steuererklärungen. Für die Fertigstellung der Erklärung braucht es vollständige Unterlagen. Ein Kontostand allein zeigt nicht, was jede Überweisung war (Aufbewahrungsregel; Anleitung zu Form 5472).

Eine inländische Kapitalgesellschaft reicht Form 1120 in der Regel auch ohne steuerpflichtiges Einkommen ein. Form 5472 hängt von meldepflichtigen Transaktionen mit nahestehenden Personen ab (Anleitung zu Form 1120; Anleitung zu Form 5472).

Muss die Buchführung sauber sein, und was sollte die Bilanz zeigen?

Die Buchführung muss wesentliche Bankbewegungen erklären. Schedule L von Form 1120 muss, wenn sie verlangt wird, mit den Büchern und Unterlagen der Kapitalgesellschaft übereinstimmen (Anleitung zu Form 1120).

Geben Sie dem Ersteller eine Gewinn-und-Verlust-Rechnung sowie Anfangs- und Schlussbilanz, mit abgestimmten Bankkonten. Weisen Sie Bankguthaben, Forderungen, Ausrüstung, Verbindlichkeiten, Darlehen, Anteile und Gewinnrücklagen getrennt aus. Kennzeichnen Sie ungeklärte Überweisungen und Zahlungen mit der privaten Karte. Auch wenn eine kleine Kapitalgesellschaft Schedule L nicht ausfüllen muss, braucht sie Unterlagen, die ihre Erklärung stützen (Aufbewahrungsregel). Wer die Buchführung übernehmen sollte, lesen Sie unter Eigene Buchhaltung oder Buchhalter beauftragen.

Welche Angaben zu Eigentümern und nahestehenden Personen braucht Form 5472?

Teil II von Form 5472 nennt direkte und letztlich indirekte ausländische Gesellschafter, die den Test von 25 % der Stimmrechte oder des Werts erfüllen. Es verlangt in der Regel ein eigenes Formular für jede nahestehende Person, mit der Transaktionen stattfinden, vorbehaltlich von Ausnahmen bei der Einreichung (Anleitung zu Form 5472).

Geben Sie für jeden berechtigten ausländischen Gesellschafter und jede nahestehende Person mit Transaktionen Name, Adresse, Land der steuerlichen Ansässigkeit, gegebenenfalls die Beteiligungskette, eine US-Steuernummer, falls vorhanden, und eine frühere Referenznummer aus Form 5472 an. Kennzeichnen Sie ausländische Personen oder Unternehmen ohne beide Nummern, damit der Ersteller eine Referenznummer vergeben kann. Listen Sie Verkäufe, Dienstleistungen, Mieten, Lizenzgebühren, Zinsen, Darlehen und andere Leistungen mit Verträgen, Rechnungen, Währung und Wechselkursen auf. Darlehen ausländischer nahestehender Personen brauchen Anfangs- und Endstände oder Monatsdurchschnitte (Anleitung zu Form 5472).

Bewahren Sie die Unterlagen zu den Transaktionen mit nahestehenden Personen auf und sagen Sie dem Ersteller, wo im Ausland geführte Unterlagen zu beschaffen sind. Zu den gesonderten Regeln für den Aufbewahrungsort siehe Meldepflichten einer US C Corporation in ausländischem Eigentum (26 CFR 1.6038A-3).

Welche Fragen zum ausländischen Eigentum in Schedule K von Form 1120 müssen beantwortet werden?

Schedule K fragt, ob eine ausländische Person mindestens 25 % der Kapitalgesellschaft nach Stimmrechten oder Wert hielt. Danach fragt es nach dem Anteil und dem Land des Wohnsitzes dieses Eigentümers (Privatperson) oder dem Land der Gründung, Organisation, Errichtung oder Verwaltung (Rechtsträger). Erfüllen mehrere ausländische Eigentümer den Test, verwendet das Formular für Frage 7 den mit dem höchsten Anteil (Anleitung zu Form 1120).

Erklären Sie indirektes Eigentum über Muttergesellschaften, Trusts oder andere Rechtsträger. Schedule K fragt auch nach Beteiligungen an anderen Rechtsträgern und nach Zahlungen, die Form 1099 oder Form 1042-S erfordern können (Anleitung zu Form 1120). Gehört der Kapitalgesellschaft ein ausländisches Unternehmen, fragen Sie, ob das Angebot Form 5471 umfasst. Siehe US-Muttergesellschaft mit ausländischer Tochter (Anleitung zu Form 5471).

Was sollte ein Angebot enthalten?

Verlangen Sie einen schriftlichen Leistungsumfang, der jede Erklärung, Meldung und Prüfung getrennt aufführt. Form 1120 deckt nicht selbst jede Einreichung in einem Bundesstaat oder für ausländische Konten ab.

Fragen Sie nach der Gesamtgebühr oder dem Stundensatz, den Kosten zusätzlicher Formulare, dem Umfang für Aufräumen und Schreiben der Behörde und danach, wie zusätzliche Arbeit freigegeben wird. Zur Berechnung für Delaware siehe Delaware Franchise Tax.

Was unterschreibe ich, und wer darf mit dem IRS sprechen?

Ein bevollmächtigter Amtsträger (Officer) der Kapitalgesellschaft unterschreibt Form 1120. Ein bezahlter Ersteller unterschreibt ebenfalls und gibt seine PTIN an. Bei einer elektronisch eingereichten Erklärung kann der Officer nach Prüfung der fertigen Erklärung Form 8879-CORP unterschreiben. Der Anbieter der elektronischen Einreichung muss es erhalten, bevor er die Erklärung überträgt (Anleitung zu Form 1120; Form 8879-CORP). Die Kapitalgesellschaft bleibt für die Angaben verantwortlich, die sie einreicht (Hinweise des IRS).

Die Ermächtigung des bezahlten Erstellers in der Erklärung erlaubt begrenzte Gespräche über deren Bearbeitung. Eine weitergehende Vertretung erfordert Form 2848 und einen berechtigten Vertreter. CPAs, Enrolled Agents und Rechtsanwälte haben unbeschränkte Vertretungsrechte gegenüber dem IRS. Eine PTIN allein erlaubt die Erstellung, nicht die Vertretung (Anleitung zu Form 1120; Form 2848; Qualifikationen laut IRS).

Wie kurz vor dem 15. Oktober kann ich noch jemanden beauftragen?

Eine Frist des IRS für die Beauftragung eines Erstellers gibt es nicht. Eine Kapitalgesellschaft mit Kalenderjahr und rechtzeitigem Form 7004 muss Form 1120 und ein erforderliches beigefügtes Form 5472 aber bis 15. Oktober einreichen. Form 7004 verlängert in der Regel die Frist zur Einreichung um sechs Monate, nicht die Zahlungsfrist (Anleitung zu Form 7004; Anleitung zu Form 5472).

Senden Sie die Bücher zum Jahresende, die Unterlagen zu nahestehenden Personen, die Bestätigung der Fristverlängerung und die Kontaktdaten des Officers, sobald sie bereit sind. Fragen Sie, ob der Ersteller die Prüfung abschließen und die Unterschrift des Officers vor der Frist einholen kann. Ein gebuchter Termin allein reicht keine Erklärung ein. Kapitalgesellschaften mit abweichendem Geschäftsjahr haben andere Termine. Eine Kapitalgesellschaft mit Kalenderjahr, die ihr Geschäft außerhalb der USA und Puerto Ricos betreibt und dort ihre Bücher führt, hat automatisch bis 15. Juni Zeit. Ein bis zu diesem Datum eingereichtes Form 7004 verlängert die Einreichung bis 15. Oktober (Anleitung zu Form 7004). Ein fehlendes erforderliches Form 5472 kann einen Strafzuschlag von $25.000 für die Kapitalgesellschaft auslösen. Alle Fristen und Folgen finden Sie unter Steuererklärung der Kapitalgesellschaft nach einer Fristverlängerung.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden US-Dollar zur Veranschaulichung. Sie sind keine Angebote.

Ruhende Kapitalgesellschaft

Ein ausländischer Eigentümer, 12 Kontoauszüge und kein Eigentümerdarlehen halten die erste Prüfung verhältnismäßig klein. Senden Sie Aktienregister, EIN-Bestätigungsschreiben, Kontoauszüge, den Bericht aus Delaware und die letzte Erklärung. Der Ersteller prüft trotzdem, ob es eine Transaktion mit einem Eigentümer oder einer nahestehenden Person gab, bevor er entscheidet, ob Form 5472 nötig ist.

Finanzierung durch den Gründer vor dem ersten Umsatz

Der Gründer hat $30.000 vorgestreckt und Softwarerechnungen über $2.000 mit einer privaten Karte bezahlt. Senden Sie Darlehensbedingungen, Überweisungsbelege, Rechnungen und eine Aufstellung dessen, was die Kapitalgesellschaft schuldet. Die Buchführung muss Schulden von Geld für Anteile trennen. Ein meldepflichtiges Darlehen eines ausländischen Eigentümers braucht Angaben zu den Salden in Form 5472. Die Zahlungen mit der privaten Karte müssen eingeordnet werden, bevor ihre Behandlung in Form 5472 entschieden werden kann.

Ausländische Muttergesellschaft, verbundenes Unternehmen und Auftragnehmer

Eine ausländische Muttergesellschaft und ihr verbundenes Unternehmen berechnen Dienstleistungsgebühren, und die Kapitalgesellschaft bezahlt einen US-Auftragnehmer. Senden Sie beide Verträge zwischen den verbundenen Unternehmen, Rechnungen, Zahlungsnachweise und Angaben zum Auftragnehmer. Das Angebot sollte jedes erforderliche Form 5472 abdecken, prüfen, ob die ausländischen Gebühren Form 1042 und Form 1042-S erfordern, und die Meldung des Auftragnehmers in Form 1099 kontrollieren.

Bei Ihnen anders?

• Sie reichen die Erklärung selbst ein: Siehe Steuererklärung einer Kapitalgesellschaft aus dem Ausland einreichen.
• Frühere Jahre wurden nie eingereicht oder ein Schreiben ist eingetroffen: Siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Strafzuschläge.
• Sie brauchen die vollständige Liste der jährlichen Einreichungen: Siehe Meldepflichten einer US C Corporation in ausländischem Eigentum.
• Buchführung, Eigentümerdarlehen oder grenzüberschreitende Zahlungen sind noch ungeklärt: Stellen Sie die oben genannten Unterlagen zusammen und besprechen Sie den Service für Unternehmenssteuern, bevor Sie die Erstellung der Erklärung beauftragen.