Yabancı sahipli şirket beyannamesi için hazırlayıcı seçimi

Hazırlık ücretini ne artırır veya azaltır?

Form 1120 ile Form 5472 için resmi bir fiyat yoktur. Kayıtların düzeltilmesi, birden çok ilişkili taraf, sahip finansmanı, yabancı ödemeler, bordro ve geç kalmış yıllar işi artırır.

Sahip kredileri için sözleşmeler, ödeme geçmişleri, bakiyeler ve olası faiz veya stopaj incelemesi gerekir. Borç ile hisse ayrımı için yurt dışından ABD şirketinize para koyma rehberine bakın. Bordronun mutabakatı gerekir. Yabancı ödemeler, niteliğine ve kaynağına bağlı olarak Form 1042 ve Form 1042-S incelemesi gerektirebilir (IRS Form 1042; IRS Form 1042-S).

Hazırlayıcı başlamadan önce hangi belgeleri göndermeliyim?

Hemen bir vergi hazırlayıcısıyla görüşün ve elinizdeki kayıtları ve eksiklerin listesini gönderin. Beyannameyi tamamlamak için eksiksiz kayıt gerekir. Banka bakiyesi tek başına her transferin ne olduğunu gösteremez (kayıt kuralı; Form 5472 talimatları).

ABD şirketi, vergilendirilebilir geliri olmasa bile genellikle Form 1120 verir. Form 5472 ise bildirime tabi ilişkili taraf işlemlerine bağlıdır (Form 1120 talimatları; Form 5472 talimatları).

Kayıtların düzenli olması gerekir mi ve bilanço neyi göstermelidir?

Kayıtlar, önemli banka hareketlerini açıklamalıdır. Gerekliyse Form 1120 Schedule L, şirketin defter ve kayıtlarıyla uyuşmalıdır (Form 1120 talimatları).

Hazırlayıcıya bir gelir tablosu ile dönem başı ve dönem sonu bilançolarını verin ve banka hesaplarını mutabık hale getirin. Nakdi, alacakları, ekipmanı, borçları, kredileri, hisse sermayesini ve birikmiş kazançları ayrı gösterin. Açıklanamayan transferleri ve kişisel kartla yapılan ödemeleri işaretleyin. Küçük bir şirketin Schedule L'yi doldurması gerekmese bile beyannamesini destekleyen kayıtlara ihtiyacı vardır (kayıt kuralı). Bu kayıtları kimin tutacağı için kendi kayıtlarınızı tutma veya muhasebe sorumlusu tutma rehberine bakın.

Form 5472 hangi sahip ve ilişkili taraf bilgilerini ister?

Form 5472 Part II, %25 oy hakkı veya değer testini karşılayan doğrudan ve nihai dolaylı yabancı hissedarları belirtir. Beyan istisnaları saklı kalmak üzere genellikle işlem yapan her ilişkili taraf için ayrı bir form gerekir (Form 5472 talimatları).

Testi karşılayan her yabancı hissedarın ve işlem yapan her ilişkili tarafın adını, adresini, vergi mukimi olduğu ülkeyi, varsa sahiplik zincirini, varsa ABD vergi kimlik numarasını ve varsa önceki Form 5472 referans kimliğini verin. İkisi de olmayan yabancı kişi veya şirketleri işaretleyin ki hazırlayıcı bir referans kimliği atayabilsin. Satışları, hizmetleri, kirayı, telif bedellerini, faizi, kredileri ve diğer değişimleri sözleşmeler, faturalar, para birimi ve döviz kurlarıyla birlikte listeleyin. Yabancı ilişkili taraf kredileri için açılış ve kapanış bakiyeleri veya aylık ortalamalar gerekir (Form 5472 talimatları).

İlişkili taraf işlemlerinin arkasındaki kayıtları saklayın ve yurt dışında tutulan kayıtlara nereden ulaşılabileceğini hazırlayıcıya söyleyin. Kayıt yerine ilişkin ayrı kurallar için yabancı sahipli C şirketi beyanı rehberine bakın (26 CFR 1.6038A-3).

Form 1120 Schedule K'deki hangi yabancı sahiplik sorularının yanıtlanması gerekir?

Schedule K, bir yabancı kişinin şirketin oy hakkının veya değerinin en az %25 kadarına sahip olup olmadığını sorar. Sonra o sahibin yüzdesini ve ikamet ettiği ülkeyi (birey için) veya kurulduğu, örgütlendiği, oluşturulduğu veya yönetildiği ülkeyi (tüzel kişi için) ister. Birkaç yabancı sahip testi karşılıyorsa form, soru 7 için en yüksek sahiplik oranına sahip olanı kullanır (Form 1120 talimatları).

Ana şirketler, trust'lar veya diğer tüzel kişiler aracılığıyla dolaylı sahipliği açıklayın. Schedule K ayrıca diğer tüzel kişi paylarını ve Form 1099 veya Form 1042-S gerektirebilecek ödemeleri sorar (Form 1120 talimatları). Şirket yabancı bir şirkete sahipse teklifin Form 5471'i kapsayıp kapsamadığını sorun. Yabancı faaliyet şirketinin ABD ana şirketi rehberine bakın (Form 5471 talimatları).

Teklifte neler yer almalı?

Her beyanı, bildirimi ve incelemeyi ayrı ayrı gösteren yazılı bir kapsam isteyin. Form 1120 her eyalet veya yabancı hesap beyanını kendiliğinden kapsamaz.

Toplam ücreti veya saatlik tarifeyi, ek form maliyetlerini, düzeltme ve bildirim kapsamını ve ek işin nasıl onaylandığını sorun. Delaware hesabı için Delaware franchise vergisi rehberine bakın.

Neyi imzalayacağım ve IRS ile kim görüşebilir?

Form 1120'yi yetkili bir şirket yöneticisi imzalar. Ücretli hazırlayıcı da imzalar ve PTIN (hazırlayıcı vergi kimlik numarası) belirtir. Elektronik verilen beyannamede yönetici, tamamlanmış beyannameyi inceledikten sonra Form 8879-CORP'u imzalayabilir. Elektronik beyan sağlayıcısı, beyannameyi iletmeden önce bu formu almış olmalıdır (Form 1120 talimatları; Form 8879-CORP). Şirket, verdiği bilgilerden sorumlu olmaya devam eder (IRS rehberi).

Beyannamedeki ücretli hazırlayıcı yetkisi, işleme alınmasıyla ilgili sınırlı görüşmeye izin verir. Daha geniş temsil için Form 2848 ve uygun bir temsilci gerekir. CPA'lar, enrolled agent'lar (IRS'ye kayıtlı vergi temsilcileri) ve avukatlar IRS'de sınırsız temsil hakkına sahiptir. PTIN tek başına beyanname hazırlamaya izin verir, temsile izin vermez (Form 1120 talimatları; Form 2848; IRS yetkileri).

15 Ekim tarihine ne kadar yakın birini tutabilirim?

Hazırlayıcı tutmak için IRS'nin koyduğu bir son tarih yoktur. Ancak zamanında Form 7004 veren takvim yılı esaslı şirket, Form 1120'yi ve eklenmesi gereken Form 5472'yi 15 Ekim tarihine kadar vermelidir. Form 7004 genellikle ödeme süresini değil, beyan süresini altı ay uzatır (Form 7004 talimatları; Form 5472 talimatları).

Yıl sonu kayıtlarını, ilişkili taraf kayıtlarını, süre uzatımı teyidini ve yönetici iletişim bilgisini hazır olur olmaz gönderin. Hazırlayıcının incelemeyi bitirip yöneticinin imzasını son tarihten önce alıp alamayacağını sorun. Yalnızca hazırlayıcıyla anlaşmak beyannameyi vermiş olmak anlamına gelmez. Mali yıl esaslı şirketlerin tarihleri farklıdır. İşini ve kayıtlarını ABD ile Porto Riko dışında yürüten takvim yılı esaslı bir şirkete 15 Haziran tarihine kadar otomatik süre tanınır. O tarihe kadar verilen Form 7004, beyan süresini 15 Ekim tarihine uzatır (Form 7004 talimatları). Verilmesi gereken Form 5472'nin eksik olması şirkete $25.000 ceza getirebilir. Tüm son tarihler ve sonuçlar için süre uzatımı sonrası şirket beyannamesi rehberine bakın.

Örnek

Bu örneklerde ABD doları tutarları örnek amaçlıdır. Ücret teklifi değildir.

Faaliyetsiz şirket

Tek yabancı sahip, 12 banka ekstresi ve sahip kredisinin bulunmaması ilk incelemeyi nispeten küçük tutar. Hisse defterini, EIN yazısını, banka ekstrelerini, Delaware raporunu ve son beyannameyi gönderin. Hazırlayıcı, Form 5472'nin gerekip gerekmediğine karar vermeden önce yine de bir sahip veya ilişkili taraf işleminin olup olmadığını kontrol eder.

Gelirden önce kurucu finansmanı

Kurucu $30.000 avans verdi ve $2.000 tutarındaki yazılım faturalarını kişisel kartla ödedi. Kredi şartlarını, transfer kayıtlarını, faturaları ve şirketin neyi ödemekle yükümlü olduğunu gösteren bir çizelgeyi gönderin. Kayıtlar borcu hisse parasından ayırmalıdır. Bildirime tabi yabancı sahip kredisi için Form 5472 bakiye bilgisi gerekir. Kişisel kartla yapılan ödemelerin Form 5472'de nasıl ele alınacağına karar verilmeden önce sınıflandırılması gerekir.

Yabancı ana şirket, iştirak ve bağımsız yüklenici

Yabancı bir ana şirket ve iştiraki hizmet ücreti alır, şirket de bir ABD'li bağımsız yükleniciye ödeme yapar. Grup içi iki sözleşmeyi, faturaları, ödeme kayıtlarını ve yüklenici bilgilerini gönderin. Teklif, gereken her Form 5472'yi kapsamalı, yabancı ücretlerin Form 1042 ve Form 1042-S gerektirip gerektirmediğini incelemeli ve yüklenicinin Form 1099 bildirimini kontrol etmelidir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Beyannameyi kendiniz vereceksiniz: yurt dışından şirket beyannamesi verme rehberine bakın.
• Önceki yıllar hiç verilmedi veya bir bildirim geldi: kaçırılan yabancı sahip beyanları ve cezalar rehberine bakın.
• Tam yıllık beyan listesine ihtiyacınız var: yabancı sahipli C şirketi beyanı rehberine bakın.
• Kayıtlar, sahip kredileri veya sınır ötesi ödemeler hâlâ çözülmedi: yukarıdaki kayıtları toplayın ve beyannameyi yaptırmadan önce şirket vergisi hizmetiyle görüşün.