नागरिकता और ग्रीन कार्ड स्पॉन्सरशिप के लिए कर रिटर्न

नागरिकता के लिए आवेदन करते समय कौन-से कर रिकॉर्ड पहले जाँचें?

साल-दर-साल की एक सूची बनाकर शुरू करें: आपकी अमेरिकी आप्रवासन स्थिति, आप कहाँ रहे, आपको कौन-सी आय मिली, और आपने कौन-से संघीय और राज्य रिटर्न फ़ाइल किए। यह तय करने से पहले कि कोई छूटा साल वैकल्पिक था या फ़ाइल हुआ रिटर्न सही था, अपनी प्रतियों को IRS ट्रांसक्रिप्ट और किसी भी कर नोटिस से मिलाएँ। IRS filing guide; IRS transcript access।

हर साल के लिए तीन सवाल अलग रखें: क्या आप पर कानूनी रूप से फ़ाइल करने की बाध्यता थी? क्या रिटर्न में सही निवासी या अनिवासी स्थिति इस्तेमाल हुई? क्या IRS रिकॉर्ड में रिटर्न, उसमें हुए बदलाव और भुगतान दिखते हैं? सामान्य फ़ाइलिंग सीमा से कम आय हमेशा मामला खत्म नहीं करती: स्वरोज़गार और अन्य परिस्थितियाँ फ़ाइलिंग की बाध्यता बना सकती हैं। IRS filing guide में ये शर्तें दी गई हैं।

अगर आपने एक से ज़्यादा राज्यों में निवास का दावा किया, तो नैचुरलाइज़ेशन नियम आपके निवास का राज्य इस आधार पर तय करता है कि आपने संघीय रिटर्न कहाँ से फ़ाइल किए।

USCIS हर नैचुरलाइज़ेशन मामले में कर ट्रांसक्रिप्ट अनिवार्य नहीं करता। उसके Form N-400 निर्देश कहते हैं कि साक्षात्कार में ट्रांसक्रिप्ट साथ लाएँ, खासकर तब जब विदेश यात्रा छह महीने से ज़्यादा चली हो। छह महीने से ज़्यादा पर एक साल से कम की अनुपस्थिति में, ट्रांसक्रिप्ट अमेरिका में लगातार निवास दिखाने का एक तरीका हैं। नैचुरलाइज़ेशन के लिए नैचुरलाइज़ेशन नियम के तहत अच्छा नैतिक चरित्र भी ज़रूरी है; अकेले कर रिकॉर्ड से फ़ैसले का अंदाज़ा नहीं लगाया जा सकता।

Form I-864 के लिए स्पॉन्सर को कौन-सा रिटर्न देना होता है?

Form I-864 के स्पॉन्सर को हलफ़नामे पर हस्ताक्षर की तारीख से गिनकर सबसे ताज़ा कर वर्ष के पूरे संघीय आयकर रिटर्न की फ़ोटोकॉपी या IRS द्वारा जारी ट्रांसक्रिप्ट देनी होती है। अगर स्पॉन्सर को लगे कि इससे पर्याप्त आय दिखाने में मदद मिलेगी, तो सबसे ताज़ा तीन सालों के रिटर्न वैकल्पिक हैं। 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A)।

पहले जाँचें कि आप्रवासी को Form I-864 से छूट है या नहीं। छूट में ये शामिल हैं: 40 योग्य कार्य तिमाहियों का क्रेडिट, ऐसा बच्चा जो प्रवेश पर अमेरिकी नागरिकता पा लेगा, और स्वयं याचिका देने वाले कुछ विधवा/विधुर या प्रताड़ित जीवनसाथी और बच्चे। स्थिति-समायोजन का आवेदक आवेदन के साथ Form I-485 पर छूट माँगता है; वाणिज्य दूतावास का वीज़ा आवेदक वीज़ा आवेदन के साथ Form I-864W देता है। 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); USCIS adjustment guidance; State Department guidance।

स्पॉन्सर प्रमाणित करता है कि जमा किए गए रिटर्न वही हैं जो IRS के पास फ़ाइल हुए थे। रिटर्न के इतिहास के साथ परिवार की वर्तमान अपेक्षित आय भी मायने रखती है, इसलिए पुराना मज़बूत रिटर्न अकेले वर्तमान सहायता सिद्ध नहीं करता। आय की कसौटी आम तौर पर परिवार के आकार के लिए संघीय गरीबी रेखा का 125% है, या पत्नी/पति या बच्चे को स्पॉन्सर करने वाले सक्रिय-ड्यूटी सैन्य सदस्यों के लिए 100%। आय कम पड़ने पर संपत्तियाँ या अलग संयुक्त स्पॉन्सर मदद कर सकते हैं। अगर सुनवाई, साक्षात्कार या जाँच हलफ़नामा या ज़रूरी संलग्नक फ़ाइल होने के एक साल से ज़्यादा बाद होती है, तो मामले के तथ्य ज़रूरी हों तो अधिकारी अद्यतन प्रमाण माँग सकता है। आप्रवासन या वाणिज्य दूतावास के अधिकारी के लिखित अनुरोध में जवाब देने के लिए कम से कम 30 दिन देने होंगे। 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii)।

अगर कम आय के कारण स्पॉन्सर को रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं था तो?

सबसे ताज़ा संघीय रिटर्न फ़ाइल न करने का कानूनी कारण समझाएँ और उसे समर्थन देने वाले आय के तथ्य दिखाएँ। जब फ़ाइलिंग की बाध्यता नहीं थी, तब I-864 नियम सालाना आय का अन्य प्रमाण देने की अनुमति देता है; सिर्फ़ आय कम होने से छूटा हुआ रिटर्न अपने-आप माफ़ नहीं हो जाता। 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D)।

उस साल के फ़ाइलिंग नियमों को अपनी फ़ाइलिंग स्थिति, उम्र, सकल आय, स्वरोज़गार आय और फ़ाइलिंग के अन्य कारणों से मिलाकर जाँचें। अगर दावा की गई छूट आय के स्तर के अलावा किसी और बात पर टिकी है, तो नियम आय की राशि और स्रोत का प्रमाण, और छूट का समर्थन करने वाला कानून भी माँगता है। IRS का नॉन-फ़ाइलिंग सत्यापन पत्र दिखा सकता है कि अनुरोध के समय कोई प्रोसेस हुआ रिटर्न रिकॉर्ड में नहीं था। यह साबित नहीं करता कि आपको फ़ाइल करने की बाध्यता नहीं थी।

अगर कोई ज़रूरी रिटर्न छूटा है तो?

उस साल को I-864 के प्रमाण के रूप में इस्तेमाल करने से पहले ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें। जब तक फ़ाइलिंग की बाध्यता वाला स्पॉन्सर या परिवार का सदस्य यह साबित न कर दे कि रिटर्न फ़ाइल हुआ और उसकी प्रति या ट्रांसक्रिप्ट न दे, हलफ़नामा अपर्याप्त है। 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D)।

IRS कहता है कि पुराने बकाया रिटर्न फ़ाइल करें, भले आप पूरा भुगतान न कर सकें। हस्ताक्षर किया हुआ रिटर्न, उसके अनुसूचियाँ, फ़ाइलिंग की पुष्टि या डिलीवरी का प्रमाण, और बाद का IRS ट्रांसक्रिप्ट सँभालकर रखें। अगर कई साल छूटे हैं, तो तैयारी के क्रम के लिए छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना देखें।

कौन-सा IRS ट्रांसक्रिप्ट लेना चाहिए?

मूल रिटर्न दिखाने के लिए रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट लें, बाद के बदलाव और भुगतान देखने के लिए अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट लें, और नॉन-फ़ाइलिंग पत्र तभी लें जब यह दिखाना हो कि कोई प्रोसेस हुआ रिटर्न रिकॉर्ड में नहीं था। ये रिकॉर्ड अलग-अलग सवालों का जवाब देते हैं। IRS transcript types।

उपलब्ध रिकॉर्ड आप IRS व्यक्तिगत ऑनलाइन खाते से डाउनलोड कर सकते हैं। IRS डाक से भेजे जाने वाले रिटर्न और अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट भी देता है, और अन्य प्रकार के ट्रांसक्रिप्ट या पुराने सालों के लिए Form 4506-T देता है। नया फ़ाइल किया रिटर्न दिखने में समय लग सकता है; इंतज़ार के दौरान फ़ाइलिंग का प्रमाण रखें। IRS transcript types।

अगर आप पर IRS का बकाया है तो?

बकाया संघीय, राज्य या स्थानीय कर के साथ नैचुरलाइज़ेशन के लिए, Form N-400 निर्देश ये माँगते हैं: पिछले पाँच साल के IRS ट्रांसक्रिप्ट, या अमेरिकी नागरिक से विवाह के आधार पर आवेदन करने पर तीन साल के; संबंधित कर कार्यालय के साथ हस्ताक्षर किया समझौता, जो फ़ाइलिंग और भुगतान की व्यवस्था दिखाए; और चुकौती कार्यक्रम की वर्तमान स्थिति का प्रमाण। नोटिस, साल-वार बकाया और भुगतान का इतिहास भी इकट्ठा करें। IRS ऑनलाइन खाता बकाया, उपलब्ध नोटिस, भुगतान और योजना का ब्योरा दिखाता है।

ज़रूरी छूटे हुए रिटर्न तब भी फ़ाइल करें जब आप उनका पूरा भुगतान न कर सकें। ज़रूरत हो तो IRS भुगतान योजनाएँ देता है; पात्रता खाते और फ़ाइलिंग स्थिति पर निर्भर करती है। मंज़ूरी या समझौता, देय तारीखें और भुगतान का प्रमाण रखें। अनसुलझा कर मुद्दा नैचुरलाइज़ेशन के मामले को प्रभावित करता है या नहीं, यह अच्छे नैतिक चरित्र के नियम के तहत एक अलग आप्रवासन निर्णय है।

अगर ग्रीन कार्ड धारक ने अनिवासी के रूप में फ़ाइल किया हो तो?

उस रिटर्न का उपयोग करने या उसे बदलने से पहले कर की स्थिति और आप्रवासन की समय-रेखा की समीक्षा करें। नैचुरलाइज़ेशन नियम कहता है कि जो ग्रीन कार्ड धारक विशेष कर छूट के लिए स्वेच्छा से अनिवासी का दर्जा माँगता है, या खुद को अनिवासी मानकर संघीय या राज्य रिटर्न नहीं भरता, वह स्थायी निवासी के विशेषाधिकार छोड़ने की खंडन-योग्य धारणा खड़ी करता है। नियम यह नहीं कहता कि दावा अपने-आप दर्जा खत्म कर देता है। 8 CFR 316.5(c)(2)।

ग्रीन कार्ड मंज़ूरी की तारीख, यात्रा का इतिहास, फ़ाइल किए गए Forms 1040 या 1040-NR, कोई भी संधि दावा, और वह दस्तावेज़ जिनके आधार पर वह दर्जा चुना गया, सँभालकर रखें। IRS का ग्रीन कार्ड परीक्षण आम तौर पर ग्रीन कार्ड धारक को अमेरिकी कर निवासी बनाता है; शुरुआती साल की अलग जाँच चाहिए। संधि का टाई-ब्रेकर इसकी जगह दोहरे निवासी को अमेरिकी आयकर के लिए अनिवासी बना सकता है: इसका दावा रिटर्न की देय तारीख, विस्तार सहित, तक Form 1040-NR पर करें, और ज़रूरत हो तो Form 8833 के साथ। लंबे समय से ग्रीन कार्ड रखने वाले के लिए, यह दावा निकास (expatriation) कर और Form 8854 भी ला सकता है; आप्रवासन पर असर की अलग समीक्षा चाहिए। IRS treaty guidance; IRS Form 8854 instructions। आने के साल के नियमों के लिए अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल और संशोधन के चरणों के लिए निवासी या अनिवासी रिटर्न सुधारना देखें। आप्रवासन आवेदन फ़ाइल करने से पहले निवास पर पड़ने वाले असर का आकलन आप्रवासन वकील से करवाएँ।

अगर आपकी आय विदेश से आई हो तो?

जाँचें कि अमेरिकी निवासी रिटर्न में विदेशी वेतन, व्यावसायिक आय, ब्याज, पेंशन और अन्य आय शामिल थी या नहीं, भले पैसा विदेश में रहा हो या विदेशी कर चुकाया गया हो। IRS कहता है कि अमेरिकी निवासी वैश्विक आय बताते हैं। विदेशी कर की राहत या छूट, जब उपलब्ध हो, रिटर्न पर ही संभाली जाती है; आय को छोड़ देना एक अलग मुद्दा है।

अमेरिकी रिटर्न वाले उन्हीं सालों के विदेशी वेतन विवरण, खाता विवरण, कर पर्चियाँ और विदेशी कर के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। रिपोर्टिंग और राहत के नियमों के लिए अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखें।

क्या I-864 के लिए आपको जीवनसाथी का रिटर्न या संयुक्त रिटर्न चाहिए?

I-864 में सिर्फ़ जीवनसाथी की आय इस्तेमाल करने के लिए आपको संयुक्त कर रिटर्न फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं है। अगर स्पॉन्सर ऐसे जीवनसाथी की आय गिनता है जो आप्रवासी नहीं बन रहा, तो उस जीवनसाथी की उम्र कम से कम 18 साल होनी चाहिए, उसे Form I-864A पर हस्ताक्षर करने होंगे, और स्पॉन्सर वाले ही साल का कर प्रमाण देना होगा। जब स्पॉन्सर किए गए जीवनसाथी के साथ कोई जीवनसाथी या बच्चा आप्रवासन नहीं कर रहा और स्पॉन्सर उसकी चालू आय का उपयोग करता है, तो उस जीवनसाथी को Form I-864A पर हस्ताक्षर करने की ज़रूरत नहीं। अगर स्पॉन्सर की अपनी आय काफ़ी है, तो वह सिर्फ़ उसी पर निर्भर कर सकता है। 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)।

असली फ़ाइलिंग स्थिति और हर राशि किसने कमाई, यह जाँचें। संयुक्त रिटर्न में दोनों जीवनसाथियों की आय मिली होती है, इसलिए वह अकेले स्पॉन्सर की व्यक्तिगत चालू आय साबित नहीं करता। अगर आपने संयुक्त रूप से फ़ाइल किया पर सिर्फ़ अपनी आय पर निर्भर हैं, तो IRS ट्रांसक्रिप्ट के साथ भी अपने W-2 और 1099 फ़ॉर्म शामिल करें। Form I-864 instructions। जीवनसाथी के अलावा परिवार के सदस्यों के लिए रिश्ते और साझा निवास के प्रमाण के अतिरिक्त नियम हैं। संयुक्त स्पॉन्सर अलग हलफ़नामे पर हस्ताक्षर करता है; याचिका देने वाला स्पॉन्सर फिर भी अपना Form I-864 और सबसे ताज़ा रिटर्न या ट्रांसक्रिप्ट जमा करता है, या साबित करता है कि फ़ाइलिंग की बाध्यता क्यों नहीं थी। 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C)।

Form I-864 पर हस्ताक्षर एक अनुबंध बनाता है; सहायता की ज़िम्मेदारी तब शुरू होती है जब आप्रवासी को प्रवेश मिलता है या उसकी स्थिति समायोजित होती है। याचिका देने वाला स्पॉन्सर और ज़रूरी संयुक्त स्पॉन्सर सहायता के देनदार हैं; Form I-864A पर हस्ताक्षर करने वाला परिवार का सदस्य सहायता और कवर किए गए लाभ की प्रतिपूर्ति की देनदारी साझा करता है। अगर अधिकारी साफ़ शब्दों में याचिकाकर्ता की अपनी आय को काफ़ी पाता है, तो संयुक्त स्पॉन्सर या परिवार का हस्ताक्षरकर्ता बँधा नहीं होता। यह ज़िम्मेदारी आम तौर पर नागरिकता मिलने या 40 योग्य कार्य तिमाहियों का क्रेडिट मिलने तक रहती है; स्पॉन्सर या आप्रवासी की मृत्यु, या आप्रवासी के स्थायी निवास खोने और देश छोड़ने से भी यह खत्म हो सकती है। तलाक से नहीं होती। जमा हो चुकी प्रतिपूर्ति समाप्ति के बाद भी बनी रहती है। कोई एजेंसी उस तारीख से 10 साल के भीतर मुकदमा कर सकती है जब आप्रवासी को आखिरी बार कवर किया गया लाभ मिला। 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e)।

क्या जमा करने से पहले गलत रिटर्न सुधार लेना चाहिए?

रिटर्न को प्रमाण के रूप में पेश करने से पहले किसी बड़ी गलती की जाँच करें। आय, फ़ाइलिंग स्थिति और अन्य बदलावों के लिए Form 1040-X और सुधारा हुआ रिटर्न ज़रूरी हो सकता है; IRS की संशोधन मार्गदर्शिका बताती है कि संशोधन कब करना है। I-864 के लिए, स्पॉन्सर प्रमाणित करता है कि जमा की गई प्रति या ट्रांसक्रिप्ट वही है जो IRS के पास फ़ाइल हुए रिटर्न में है। 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A)।

फ़ाइल हुए रिटर्न को चुपचाप किसी ऐसे मसौदे से न बदलें जिसमें अलग आँकड़े हों। मूल रिटर्न, संशोधित रिटर्न और फ़ाइलिंग का प्रमाण रखें, और उपलब्ध हो तो रिकॉर्ड ऑफ़ अकाउंट या अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट भी, जो IRS के बाद के बदलाव दिखाता है। मूल रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट बाद के संशोधन नहीं दिखाता। IRS transcript types। गलत निवासी या अनिवासी स्थिति के लिए अलग सुधार समीक्षा चाहिए।

उदाहरण

केवल समझाने के लिए; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। माता या पिता को स्पॉन्सर करने वाले एक अमेरिकी नागरिक ने पिछले साल $50,000 वेतन कमाया, एक ज़रूरी रिटर्न छोड़ दिया, और पहले के एक साल का $2,000 उस पर बकाया है। स्पॉन्सर के जीवनसाथी ने $30,000 कमाए, पर स्पॉन्सर को यक़ीन नहीं कि परिवार की आय गिननी ज़रूरी है या नहीं।

स्पॉन्सर पहले छूटा रिटर्न फ़ाइल करता है और उसके अनुसूचियाँ और फ़ाइलिंग का प्रमाण रखता है। I-864 के लिए, स्पॉन्सर सबसे ताज़ा फ़ाइल हुए रिटर्न की प्रति या IRS ट्रांसक्रिप्ट देता है, और प्रति देने पर ज़रूरी वेतन फ़ॉर्म भी। स्पॉन्सर पुराने बकाया का अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट डाउनलोड करता है, मौजूदा बकाया और भुगतान का इतिहास जाँचता है, और कोई भी भुगतान-योजना समझौता रखता है। अगर जीवनसाथी की आय पर निर्भर करना हो, तो जीवनसाथी संलग्नक पर हस्ताक्षर करता है और उसी साल का कर प्रमाण देता है। सिर्फ़ ये आँकड़े यह साबित नहीं करते कि हलफ़नामा आय की शर्त पूरी करता है; परिवार का आकार और वर्तमान अपेक्षित आय भी मायने रखती है। 8 CFR 213a.2।

आपके मामले में फ़र्क है?

• कई रिटर्न छूटे हैं: सालों को क्रम से तैयार करने के लिए छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना देखें।
• आपने गलत निवास स्थिति में फ़ाइल किया: निवासी या अनिवासी रिटर्न सुधारना देखें, और जब यह स्थिति ग्रीन कार्ड धारक के नैचुरलाइज़ेशन रिकॉर्ड पर भी असर डाले, तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप किसी साल के दौरान अमेरिकी कर निवासी बने: अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल से शुरू करें।
• आपने विदेशी आय छोड़ दी: अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखें, और पिछले रिटर्न सुधारने हों तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपका कर बकाया है, कर निर्धारण पर विवाद है, या आप्रवासन की समय-सीमा पास है: व्यक्तिगत कर सहायता के लिए IRS नोटिस, अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट और भुगतान के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। आवेदन पर किसी भी असर का आकलन आप्रवासन वकील को करना चाहिए।