यह किसके लिए है
- अमेरिकी नागरिक और अमेरिका में domiciled व्यक्ति जो परिवार या दोस्तों को पैसे या संपत्ति दे रहे हैं
- विवाहित जोड़े जो मिलकर उपहार देना या उपहार बाँटना चाहते हैं
- माता-पिता और दादा-दादी जो ट्यूशन, बिल, डाउन पेमेंट चुकाते हैं या 529 योजना में पैसे डालते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- विदेश में परिवार को या उनसे उपहार और Form 3520
- संपदा कर, ट्रस्ट और संपदा योजना
- जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफ़र कर, बस ज़िक्र से आगे
- राज्यों के उपहार कर, बस संकेत से आगे
Form 709 भरे बिना आप कितना पैसा उपहार में दे सकते हैं?
आप हर व्यक्ति को कैलेंडर वर्ष में $19,000 तक Form 709 भरे बिना दे सकते हैं। सीमा हर देने वाले और हर पाने वाले व्यक्ति के हिसाब से है: दो माता-पिता मिलकर अपने बच्चे को उतनी-उतनी राशि दे सकते हैं, और एक माता या पिता पाँच बच्चों में से हर एक को उतनी राशि दे सकते हैं। एक व्यक्ति को कैलेंडर वर्ष में आपके सारे उपहार जुड़ते हैं, और बिना इस्तेमाल का हिस्सा अगले साल नहीं जाता। जब एक व्यक्ति को आपके उपहार सीमा से ऊपर जाएँ, तो आप आम तौर पर Form 709 भरते हैं, भले ही कोई कर न बनता हो: कर आम तौर पर तब शुरू होता है जब बहुत बड़ी जीवन भर की राशि खत्म हो जाए (अगला हिस्सा)। 26 USC 2503(b); Form 709 के निर्देश, कौन फ़ाइल करे; Revenue Procedure 2025-32, section 4.42।
| इस साल आपके उपहार | Form 709? |
|---|---|
| हर व्यक्ति को $19,000 तक, ऐसे सभी उपहार जिन्हें व्यक्ति अभी इस्तेमाल कर सकता है | ज़रूरी नहीं |
| आपके जीवनसाथी के अलावा किसी एक व्यक्ति को $19,000 से ज़्यादा | आम तौर पर ज़रूरी |
| ऐसा कोई भी उपहार जिसे व्यक्ति सिर्फ़ बाद में इस्तेमाल कर सकता है (एक "future interest", जैसे ट्रस्ट में ज़्यादातर उपहार) | ज़रूरी, छूट से कम होने पर भी |
| सीधे स्कूल को चुकाई ट्यूशन फ़ीस, सीधे चिकित्सा सेवा देने वाले को चुकाए चिकित्सा बिल | उपहार नहीं; रिपोर्ट नहीं होते |
| अमेरिकी नागरिक जीवनसाथी को उपहार | आम तौर पर ज़रूरी नहीं |
| आप और आपका जीवनसाथी उपहार बाँटने का चुनाव करते हैं | ज़रूरी, राशि चाहे जो हो |
ये नियम अमेरिकी नागरिक या अमेरिका में domiciled (वहाँ बसे हुए, छोड़ने की योजना के बिना) व्यक्ति पर लागू होते हैं। अमेरिका में domiciled न होने वाले गैर-नागरिक पर कर सिर्फ़ अमेरिका की अचल संपत्ति और अमेरिका में मौजूद दूसरी मूर्त संपत्ति के उपहारों पर लगता है, Form 709-NA पर। IRS: उपहार कर।
मामला कब सरल नहीं रहता: अचल संपत्ति या व्यावसायिक हिस्सेदारी का उपहार (जिसके लिए ऐसा मूल्य चाहिए जिसे आप साबित कर सकें), जीवनसाथी का अमेरिकी नागरिक न होना, पिछले वर्षों में छोड़े गए Form 709, परिवार को मूल्य से कम में बिक्री, और साल के दौरान देने वाले की मृत्यु। हर उपहार के लिए इकट्ठा करें: तारीख, राशि या संपत्ति, पाने वाला व्यक्ति और आपका उससे रिश्ता, पैसा किस खाते से गया और वह किसका था, और कोई भी appraisal।
अगर मैं सालाना छूट से ज़्यादा दूँ, तो क्या मुझे उपहार कर देना होगा?
आम तौर पर नहीं, जब तक आपके जीवन भर के कर योग्य उपहार $15,000,000 पार न करें। सालाना छूट से ऊपर की राशि कर योग्य उपहार है जो उस जीवन भर की बुनियादी छूट का एक हिस्सा इस्तेमाल करती है, जिसे उपहार कर और संपदा कर साझा करते हैं। जब आपके जीवन भर के कर योग्य उपहार उसे पार कर जाएँ, तब कर 40% तक की दरों पर देय होता है। IRS: संपदा और उपहार कर में नया क्या है; 26 USC 2001(c)।
IRS चालू जोड़ Form 709 से रखता है। हर रिटर्न में आपके पिछले कर योग्य उपहार दर्ज होते हैं, और आपके उपहार जो भी छूट इस्तेमाल करते हैं, वह मृत्यु पर आपकी संपदा के लिए उपलब्ध नहीं रहती। Form 709 के निर्देश, Schedule B।
Form 709 कौन भरता है और कर कौन चुकाता है, और क्या उपहार पाने वाला उसे रिपोर्ट करता है?
देने वाला फ़ाइल करता है और चुकाता है। हर जीवनसाथी अपना अलग Form 709 भरता है; संयुक्त उपहार कर रिटर्न नहीं होता। अगर देने वाला देय तारीख पर कर नहीं चुकाता, तो उपहार पाने वाला व्यक्ति उपहार के मूल्य तक उसके लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है, और कर उपहार पर उपहार दिए जाने की तिथि से 10 वर्ष तक ग्रहणाधिकार (lien) है। अगर देने वाला फ़ाइल करने से पहले मर जाए, तो उसका executor फ़ाइल करता है। Form 709 के निर्देश, कौन फ़ाइल करे; IRS के उपहार कर सवाल; 26 USC 6324(b)।
अमेरिकी देने वाले से उपहार पाने वाला अमेरिकी व्यक्ति उसके लिए कुछ फ़ाइल नहीं करता: उपहार आम तौर पर आय नहीं है। उपहार जो आय बाद में कमाता है, जैसे ब्याज, लाभांश या किराया, वह पाने वाले व्यक्ति पर कर योग्य है। Publication 525, उपहार और विरासत। विदेश में किसी से मिले उपहार के लिए Form 3520 चाहिए हो सकता है; विदेश से उपहार और विरासत देखें। संपत्ति पाने वाला आम तौर पर बाद की बिक्री के लिए देने वाले की लागत अपनाता है, इसलिए उपहार में मिले शेयर या घर बेचने से देने वाले का लाभ कर योग्य हो सकता है। 26 USC 1015(a)। उपहार में मिला घर बेचते समय पाने वाले के आधार (basis) और छूट के लिए घर की बिक्री की छूट देखें।
जीवनसाथी के साथ उपहार का बँटवारा: यह कैसे काम करता है और Notice of Consent पर कौन हस्ताक्षर करता है?
उपहार बँटवारा साल में किसी भी जीवनसाथी के दूसरे लोगों को दिए हर उपहार को ऐसा मानता है मानो आधा-आधा दोनों ने दिया। इससे एक जीवनसाथी दोनों की छूट के तहत एक व्यक्ति को $38,000 तक दे सकता है। देने वाला जीवनसाथी Form 709 भरता है, Part III पूरा करता है और दूसरे जीवनसाथी के हस्ताक्षर और तारीख वाली Notice of Consent लगाता है; जब आप दोनों को फ़ाइल करना ज़रूरी हो, तब आप दोनों एक-एक पर हस्ताक्षर करते हैं। सहमति देने वाला जीवनसाथी अब रिटर्न पर खुद हस्ताक्षर नहीं करता। Form 709 के निर्देश, Part III; 26 USC 2513।
शर्तें और असर:
- उपहार देते समय आप दोनों एक-दूसरे से विवाहित थे और, अगर बाद में तलाक हुआ या जीवनसाथी की मृत्यु हुई, तो उस साल आपने दोबारा शादी नहीं की।
- उपहार के समय दोनों जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी थे।
- चुनाव उस साल आप दोनों के दूसरे लोगों को दिए सभी उपहारों पर लागू होता है, किसी एक उपहार पर नहीं।
- IRS उस साल का पूरा उपहार कर आप दोनों में से किसी से भी वसूल सकता है।
- सहमति साल खत्म होने के बाद दी जा सकती है, पर उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल के बाद नहीं, अगर तब तक कोई भी जीवनसाथी फ़ाइल कर चुका हो; अगर किसी ने फ़ाइल नहीं किया था, तो यह उस पहले रिटर्न पर जाती है जो कोई भी भरे। इसे तब नहीं दिया जा सकता जब IRS किसी जीवनसाथी को notice of deficiency (ज़्यादा कर प्रस्तावित करने वाला उसका औपचारिक नोटिस) भेज दे।
बँटवारा करने पर आम तौर पर दोनों जीवनसाथी एक बार फ़ाइल करते हैं। सिर्फ़ देने वाला जीवनसाथी तब फ़ाइल करता है जब उस साल के सभी उपहार ऐसे थे जिन्हें व्यक्ति तुरंत इस्तेमाल कर सकता था, देने वाले जीवनसाथी ने किसी को $38,000 से ज़्यादा नहीं दिया, और दूसरे जीवनसाथी ने या तो कुछ नहीं दिया या उन लोगों को हर एक को $19,000 से ज़्यादा नहीं दिया जिन्हें देने वाले जीवनसाथी ने नहीं दिया। सामुदायिक संपत्ति के, या जिस संपत्ति के आप और आपका जीवनसाथी joint tenants के रूप में मालिक हैं, उसके उपहार पहले से आप दोनों के उपहार हैं; सामुदायिक संपत्ति हर एक से आधी गिनी जाती है, और हर जीवनसाथी तब फ़ाइल करता है जब उसका हिस्सा माँगे। Form 709 के निर्देश।
क्या जीवनसाथी को दिए उपहार गिने जाते हैं?
अमेरिकी नागरिक जीवनसाथी को उपहार आम तौर पर पूरी तरह कटौती योग्य हैं (वैवाहिक कटौती) और उनके लिए Form 709 नहीं चाहिए। अपवाद कुछ सीमित हितों का उपहार है, जैसे ऐसा जीवन-हित जो आपके जीवनसाथी की मृत्यु पर खत्म होता है; उसके लिए Form 709 चाहिए। Form 709 के निर्देश, जीवनसाथी को उपहार; 26 USC 2523।
जो जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक नहीं है, उसे उपहारों पर असीमित कटौती नहीं मिलती। इसके बजाय उसे $194,000 की बड़ी सालाना छूट मिलती है, उन उपहारों के लिए जिन्हें जीवनसाथी अभी इस्तेमाल कर सकता है और जो जीवनसाथी के अमेरिकी नागरिक होने पर कटौती योग्य होते। साल में उस जीवनसाथी को आपके उपहार उस राशि से ऊपर जाएँ, या कोई भी उपहार जिसे जीवनसाथी सिर्फ़ बाद में इस्तेमाल कर सके, तो Form 709 ज़रूरी है। Revenue Procedure 2025-32, section 4.42(2); 26 USC 2523(i); Form 709 के निर्देश, जीवनसाथी को उपहार। अनिवासी से विवाहित देखें।
किसी की ट्यूशन, चिकित्सा बिल, किराया, कार लोन या मॉर्गेज चुकाना: कौन से उपहार हैं?
सिर्फ़ स्कूल या चिकित्सा सेवा देने वाले को सीधे चुकाई ट्यूशन और चिकित्सा देखभाल उपहार कर से बचती है। किसी के लिए कोई और बिल चुकाना, सीधे मकान मालिक या ऋणदाता को भी, उस व्यक्ति को उपहार है और सालाना छूट में गिना जाता है। 26 USC 2503(e); Form 709 के निर्देश, ऐसे हस्तांतरण जिन पर उपहार कर नहीं लगता; धारा 25.2511-1(c)।
| आप किसी के लिए जो भुगतान करते हैं | उपहार? |
|---|---|
| किसी पात्र स्कूल को चुकाई ट्यूशन, अमेरिका या विदेश में | नहीं, डॉलर की कोई सीमा नहीं |
| किताबें, सामान, रहना और खाना, भले स्कूल को चुकाए गए हों | हाँ |
| डॉक्टर, अस्पताल या चिकित्सा बीमा, सेवा देने वाले या बीमाकर्ता को चुकाया | नहीं, जब तक व्यक्ति का बीमा उसकी भरपाई न करे |
| व्यक्ति को ट्यूशन या चिकित्सा बिल चुकाने के लिए भेजा पैसा | हाँ |
| किराया, कार लोन, मॉर्गेज, क्रेडिट कार्ड या दूसरा कर्ज़ | हाँ |
| 529 योजना में अंशदान | हाँ, ऐसा उपहार जिसे व्यक्ति अभी इस्तेमाल कर सकता है (नीचे देखें) |
ट्यूशन और चिकित्सा की छूट आपके और व्यक्ति के रिश्ते से बेपरवाह लागू होती है, और सालाना छूट को दूसरे उपहारों के लिए खाली रखती है।
क्या किसी को साझा बैंक खाते या घर के टाइटल में जोड़ना उपहार है?
ऐसा साझा बैंक खाता खोलना जिसे आप दूसरे मालिक की सहमति के बिना खाली कर सकते हैं, अभी उपहार नहीं है। उपहार तब होता है जब दूसरा मालिक अपने इस्तेमाल के लिए पैसा निकालता है, उसी राशि का जो उसने निकाली, आपको लौटाने की ज़िम्मेदारी के बिना। Form 709 के निर्देश, Joint Tenancy; धारा 25.2511-1(h)(4)।
दूसरी संपत्ति अलग तरह से चलती है। अगर आप संपत्ति अपने पैसे से खरीदते हैं और किसी के साथ संयुक्त टाइटल लेते हैं, जिसमें उत्तरजीविता का अधिकार है जिसे आप में से कोई भी अकेले खत्म कर सकता है, तो आपने आम तौर पर उसे तुरंत आधा मूल्य दे दिया। जिस घर के आप पहले से मालिक हैं, उसका एक हिस्सा बिना कुछ लिए किसी के नाम करना उस हिस्से के मूल्य का उपहार है। जीवनसाथी मुख्य अपवाद है: अमेरिकी नागरिक जीवनसाथी को उपहार आम तौर पर वैवाहिक कटौती से ढका होता है। धारा 25.2511-1(h)(5)। कनाडा में घर के लिए परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना देखें।
क्या मैं पाँच साल की सालाना छूट एक साथ 529 योजना में डाल सकता/सकती हूँ?
हाँ, Form 709 पर चुनाव करके। अगर आप एक साल में एक व्यक्ति के लिए 529 योजना में $19,000 से ज़्यादा डालते हैं, तो आप चुन सकते हैं कि सालाना छूट का पाँच गुना तक उस साल से शुरू करके पाँच सालों में बराबर-बराबर किया गया माना जाए। 26 USC 529(c)(2); Form 709 के निर्देश, Line B।
- चुनाव करने के लिए आपको अंशदान वाले वर्ष का Form 709 भरना ज़रूरी है, Schedule A की line B का बॉक्स चुनकर और कुल दिए अंशदान, चुनी गई राशि और लाभार्थी के नाम का बयान लगाकर।
- अगले चार सालों में, आप उस साल का पाँचवाँ हिस्सा तभी बताते हैं जब आपको वैसे भी फ़ाइल करना हो। उन सालों में उसी व्यक्ति को दिए दूसरे उपहार उसके ऊपर जुड़ते हैं।
- 529 अंशदान ट्यूशन की छूट के लिए पात्र नहीं होता।
- जो जीवनसाथी उपहार बाँटते हैं, वे अंशदान का आधा हिस्सा हर जीवनसाथी का मानते हैं; फिर हर एक अपने आधे के लिए चुनाव तय करता है।
- अगर पाँच साल खत्म होने से पहले आपकी मृत्यु हो जाए, तो मृत्यु के बाद के वर्षों को दिया गया हिस्सा आपकी संपदा में गिना जाता है। 26 USC 529(c)(4)(C)।
मैं परिवार को घर या शेयर उनके मूल्य से कम में बेचता/बेचती हूँ: क्या अंतर उपहार है?
हाँ। पूरे मूल्य से कम में बिक्री उस अंतर का उपहार है जो संपत्ति के मूल्य और आपको मिली राशि के बीच है। प्रेम और स्नेह भुगतान नहीं गिने जाते। सिर्फ़ व्यवसाय के सामान्य क्रम में हुआ वास्तविक arm's-length सौदा पूरे मूल्य का माना जाता है। धारा 25.2512-8; IRS: उपहार कर।
बिक्री वाले पक्ष का अपना आयकर है: अगर आपको मिली कीमत आपकी लागत से ज़्यादा है तो आपका कर योग्य लाभ होता है, पर आप आंशिक उपहार वाली बिक्री पर हानि का दावा नहीं कर सकते। धारा 1.1001-1(e)। मूल्य को योग्य appraisal या तरीके के विस्तृत स्पष्टीकरण से साबित करें; IRS की निर्धारण की घड़ी सिर्फ़ उस उपहार के लिए शुरू होती है जिसका Form 709 पर पर्याप्त खुलासा हुआ हो। बाज़ार से कम ब्याज वाला या माफ़ किया परिवार का ऋण भी उपहार हो सकता है; उपहार या ऋण वाले सवाल के लिए विदेश में परिवार को पैसे या शेयर देना देखें।
Form 709 कब देय है, और ज़्यादा समय कैसे मिलता है?
Form 709 उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल को देय है, या अगले कार्यदिवस को, अगर वह सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े। यह Form 1040 से अलग रिटर्न है और e-file हो सकता है। Form 709 के निर्देश, कब फ़ाइल करें; IRS के उपहार कर सवाल।
| स्थिति | समय-सीमा या असर |
|---|---|
| सामान्य वर्ष | उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल |
| आप अपने आयकर रिटर्न का विस्तार लेते हैं (Form 4868) | Form 709 का भी विस्तार हो जाता है |
| आप अपने आयकर रिटर्न का विस्तार नहीं ले रहे | 6 महीने और के लिए Form 8892 फ़ाइल करें |
| उपहार कर देय है | कोई भी विस्तार भुगतान का समय नहीं बढ़ाता |
| उपहार वाले वर्ष में देने वाले की मृत्यु हुई | executor फ़ाइल करता है; देय Form 706 की देय तिथि (विस्तार सहित) या अगले वर्ष की 15 अप्रैल, इनमें से जो पहले हो |
मैंने पहले के किसी साल में ज़रूरी Form 709 छोड़ दिया: क्या फ़र्क पड़ता है अगर कोई कर नहीं बना?
पड़ सकता है, भले कोई जुर्माना न लगे। देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के जुर्माने न चुकाए कर का प्रतिशत हैं, इसलिए जिस साल कोई कर नहीं बनता, उसमें आम तौर पर कोई जुर्माना नहीं बनता। फिर भी दो बातें मायने रखती हैं। रिटर्न फ़ाइल न होने पर IRS उन उपहारों पर उपहार कर कभी भी निर्धारित कर सकता है; रिटर्न फ़ाइल किए जाने के 3 वर्ष बाद की सीमा सिर्फ़ उन उपहारों के लिए शुरू होती है जिनका भरे गए रिटर्न पर पर्याप्त खुलासा हुआ हो। और बाद का हर Form 709, और मृत्यु पर संपदा कर रिटर्न, पिछले कर योग्य उपहारों के चालू जोड़ पर टिकता है। 26 USC 6501(c); Form 709 के निर्देश, पर्याप्त खुलासा और जुर्माने।
आम तौर पर हल है हर छूटे साल का Form 709, उसी साल के फ़ॉर्म पर, सबसे पुराने से पहले। उपहार की तारीख के मूल्य लें; अचल संपत्ति या निजी शेयरों के लिए पिछली तारीख का appraisal लें। जिन जीवनसाथियों ने किसी साल फ़ाइल नहीं किया, वे उस पहले रिटर्न पर उपहार बँटवारे का चुनाव अब भी कर सकते हैं जो कोई भी भरे, जब तक IRS ने notice of deficiency न भेजा हो। अगर आपका भरा रिटर्न गलत था, तो "amended" के निशान के साथ दूसरा Form 709 फ़ाइल करें, क्या बदला उसके बयान और मूल की प्रति के साथ। 26 USC 2513(b); Form 709 के निर्देश।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में समझाने के लिए राशियाँ, इस पृष्ठ पर दिखाए आँकड़ों के साथ। किसी देने वाले ने पहले कर योग्य उपहार नहीं दिए हैं।
दोनों माता-पिता डाउन पेमेंट में मदद करते हैं
दो माता-पिता अपनी बेटी को अपने बराबर हिस्से वाले साझा खाते से $50,000 देते हैं, इसलिए हर एक $25,000 देता है। हर उपहार $19,000 की सालाना छूट से $6,000 ऊपर है, इसलिए हर माता या पिता Form 709 भरता है, $25,000 दर्ज करके, $19,000 की छूट घटाकर और $6,000 को कर योग्य उपहार बताकर। कोई कर देय नहीं; हर एक की जीवन भर की छूट $6,000 घटती है। अगर पैसा किसी एक माता या पिता के अपने खाते से आया होता, तो उपहार बँटवारे का चुनाव वही नतीजा देता, और दोनों फिर भी फ़ाइल करते क्योंकि $50,000, $38,000 से ज़्यादा है।
529 योजना में पैसा पहले डालना
एक दादी अपने पोते-पोती की 529 योजना में $90,000 डालती हैं और Form 709 पर इसे पाँच सालों में बाँटने का चुनाव करती हैं: साल में $18,000, सालाना छूट के भीतर, इसलिए उनकी जीवन भर की छूट का कुछ इस्तेमाल नहीं होता। चुनाव के लिए रिटर्न फिर भी ज़रूरी है। अगर वे दूसरे साल पोते-पोती को $5,000 नकद भी देती हैं, तो उस साल के उपहार कुल $23,000 हैं: वे फिर फ़ाइल करती हैं, और सालाना छूट से ऊपर के $4,000 कर योग्य उपहार हैं जो उनकी जीवन भर की छूट घटाते हैं।
ट्यूशन बनाम कार लोन
एक चाचा अपने भतीजे की $30,000 की ट्यूशन सीधे विश्वविद्यालय को चुकाते हैं और भतीजे का $30,000 का कार लोन भी चुका देते हैं। ट्यूशन उपहार कर से बाहर है और रिपोर्ट नहीं होती। कार लोन का भुगतान सालाना छूट से $11,000 ऊपर का उपहार है, इसलिए वे Form 709 भरते हैं। अगर वे ट्यूशन का पैसा भतीजे को भेज देते, तो उपहार कुल $60,000 होते।
आपके मामले में अलग है?
- आप विदेश में परिवार को पैसे या शेयर भेजते हैं, विदेश में माता-पिता का सहारा बनते हैं, या डाउन पेमेंट को ऋण कहते हैं: विदेश में परिवार को पैसे या शेयर देना देखें, जो उन उपहारों के छूटे Form 709 के वर्षों को भी ढकता है।
- विदेश में परिवार आपको पैसे देता है या आपके लिए छोड़ जाता है: विदेश से उपहार और विरासत देखें।
- आपको उपहार में घर मिला है और आप उसे बेचने की योजना बना रहे हैं: घर की बिक्री की छूट देखें।
- देने वाले की मृत्यु हो चुकी है: संपदा कर और मृत्यु के बाद के रिटर्न executor के लिए संपदा और अंतिम रिटर्न में हैं।
- आप कनाडा में संपत्ति दे रहे हैं या टाइटल में परिवार को जोड़ रहे हैं: परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना देखें।
- आप Connecticut में रहते हैं या वहाँ स्थित अचल संपत्ति या दूसरी मूर्त संपत्ति देते हैं: अगर आपको संघीय Form 709 भरना है, तो Connecticut को अपना उपहार कर रिटर्न भी चाहिए हो सकता है, भले राज्य का कोई कर न बने। Connecticut DRS देखें।
- आपने अचल संपत्ति या व्यावसायिक हिस्सेदारी दी, Form 709 छोड़े, आपका जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक नहीं है, आपने पोते-पोतियों को छूट से ज़्यादा दिया, या आप मृत देने वाले की ओर से फ़ाइल कर रहे हैं: इन्हें मूल्यांकन और विवेक चाहिए; उपहारों की तारीखों, राशियों, पाने वालों, खाता मालिकों, appraisal और पहले के Form 709 के साथ व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| प्रति प्राप्तकर्ता उपहार कर की वार्षिक छूट प्रति दाता, प्रति प्राप्तकर्ता, प्रति कैलेंडर वर्ष, वर्तमान-हित (present-interest) वाले उपहारों के लिए; जीवनसाथियों और योग्य सीधे ट्यूशन या चिकित्सा भुगतानों पर अलग नियम लागू होते हैं | $19,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.42(1) जाँचा गया |
| उपहार और संपदा कर की आजीवन बुनियादी छूट की राशि उपहार कर और संपदा कर में साझा; पहले दिए जा चुके कर योग्य उपहारों से घटती है; जीवित जीवनसाथी अप्रयुक्त राशि जोड़ सकता है | $15,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 2.14 जाँचा गया |
| सर्वोच्च संघीय उपहार और संपदा कर दर section 2001(c) की तालिका में संचित कर योग्य हस्तांतरणों के $1,000,000 से ऊपर वाले हिस्से पर दर; कर की भरपाई बुनियादी छूट राशि के लागू क्रेडिट से होती है | 40% | US Code: 26 USC 2001(c) जाँचा गया |
| उपहारों पर उपहार कर का ग्रहणाधिकार (lien) जब तक कर पहले चुका न दिया जाए या लागू कराने योग्य न रहे; यदि कर देय होने पर नहीं चुकाया गया तो प्राप्तकर्ता उपहार के मूल्य तक व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी है | उपहार दिए जाने की तिथि से 10 वर्ष | US Code: 26 USC 6324(b) जाँचा गया |
| विवाहित जोड़े की ओर से प्रति प्राप्तकर्ता वार्षिक उपहार छूट (दोनों जीवनसाथियों की छूट) दो वार्षिक छूटें: दोनों जीवनसाथियों के उपहार, या एक जीवनसाथी के उपहार दूसरे की सहमति से बाँटे गए; केवल present-interest उपहार | $38,000 कर वर्ष 2026 | IRS: उपहार कर पर अक्सर पूछे जाने वाले सवाल जाँचा गया |
| Form 709 की देय तिथि 15 अप्रैल के सप्ताहांत या वैधानिक अवकाश में पड़ने पर अगला कार्यदिवस; आयकर रिटर्न फ़ाइल करने के विस्तार या Form 8892 से यह तिथि बढ़ जाती है | उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल | US Code: 26 USC 6075(b)(1) जाँचा गया |
| गैर-नागरिक जीवनसाथी के लिए वार्षिक उपहार छूट अमेरिकी नागरिक न होने वाले जीवनसाथी को दिए गए योग्य वर्तमान-हित वाले उपहार; अन्य शर्तें लागू हो सकती हैं | $194,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.42(2) जाँचा गया |
| Form 709 फ़ाइल करने के लिए Form 8892 से स्वचालित विस्तार केवल फ़ाइलिंग का विस्तार; यह उपहार कर या पीढ़ी-छोड़ हस्तांतरण कर (generation-skipping transfer tax) चुकाने का समय नहीं बढ़ाता | 6 महीने | IRS: Form 709 के निर्देश, फ़ाइल करने के समय का विस्तार जाँचा गया |
| दाता की मृत्यु के वर्ष में दिए गए उपहारों के लिए Form 709 की देय तिथि दाता के executor (निष्पादक) द्वारा फ़ाइल किया जाता है; 15 अप्रैल को उपहार कर रिटर्न के विस्तार से बढ़ाया जा सकता है। | Form 706 की देय तिथि (विस्तार सहित) या अगले वर्ष की 15 अप्रैल, इनमें से जो पहले हो | IRS: Form 709 के निर्देश जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल होने के बाद उपहार कर की निर्धारण अवधि रिटर्न में पर्याप्त रूप से घोषित किए गए उपहार के लिए; यदि रिटर्न फ़ाइल नहीं किया गया या उपहार पर्याप्त रूप से घोषित नहीं हुआ, तो कोई सीमा लागू नहीं होती | रिटर्न फ़ाइल किए जाने के 3 वर्ष बाद | US Code: 26 USC 6501(a), (c)(3), (c)(9) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 709 के निर्देश
- IRS: उपहार कर पर अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
- IRS: उपहार कर
- IRS: संपदा और उपहार कर में नया क्या है
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (Internal Revenue Bulletin 2025-45)
- IRS: Publication 525, कर योग्य और करमुक्त आय
- US Code: 26 USC 2503
- US Code: 26 USC 2513
- US Code: 26 USC 2523
- US Code: 26 USC 529
- US Code: 26 USC 2001
- US Code: 26 USC 6501
- US Code: 26 USC 6324
- US Code: 26 USC 1015
- उपहार कर के नियम, धारा 25.2511-1
- उपहार कर के नियम, धारा 25.2512-8
- आयकर के नियम, धारा 1.1001-1
- Connecticut DRS: संपदा और उपहार कर की जानकारी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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