تحفے پر ٹیکس Form 709: سالانہ استثنا، تحفے کی تقسیم، کب جمع کرائیں

Form 709 جمع کرائے بغیر آپ کتنی رقم تحفے میں دے سکتے ہیں؟

آپ ہر شخص کو کیلنڈر سال میں ⁦$19,000⁩ تک Form 709 جمع کرائے بغیر دے سکتے ہیں۔ حد ہر تحفہ دینے والے کی اور ہر وصول کرنے والے کی الگ ہے: دو والدین ہر ایک اسی بچے کو اتنی رقم دے سکتے ہیں، اور ایک والد یا والدہ پانچ بچوں میں سے ہر ایک کو اتنی رقم دے سکتے ہیں۔ ایک شخص کو کیلنڈر سال میں آپ کے تمام تحفے جمع ہوتے ہیں، اور غیر استعمال شدہ حصہ اگلے سال میں منتقل نہیں ہوتا۔ ایک شخص کو آپ کے تحفے حد سے بڑھ جائیں تو آپ عموماً Form 709 جمع کراتے ہیں، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو: ٹیکس عموماً تب ہی شروع ہوتا ہے جب اس سے کہیں بڑی عمر بھر کی رقم ختم ہو جائے (اگلا حصہ)۔ ⁦26 USC 2503(b)⁩؛ Form 709 کی ہدایات، Who Must File؛ Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.42۔

یہ قواعد امریکی شہری یا امریکہ میں domiciled (مستقل رہائش رکھنے والے، چھوڑنے کے ارادے کے بغیر) شخص پر لاگو ہوتے ہیں۔ امریکہ میں domiciled نہ ہونے والے غیر شہری پر ٹیکس صرف امریکہ میں موجود غیر منقولہ جائیداد اور دوسری ٹھوس جائیداد کے تحفوں پر لگتا ہے، Form 709-NA پر۔ IRS: تحفے پر ٹیکس۔

کون سی صورت آسان نہیں: غیر منقولہ جائیداد یا کاروباری حصے کا تحفہ (اس کی ایسی قدر چاہیے جسے آپ ثابت کر سکیں)، ایسا شریک حیات جو امریکی شہری نہیں، پچھلے سالوں میں چھوڑے ہوئے Forms 709، خاندان کو قدر سے کم پر فروخت، اور ایسا تحفہ دینے والا جو سال کے دوران فوت ہو گیا۔ ہر تحفے کے لیے جمع کریں: تاریخ، رقم یا جائیداد، وصول کرنے والا اور آپ کا اس سے رشتہ، رقم کس اکاؤنٹ سے گئی اور اس کا مالک کون تھا، اور کوئی تشخیص (appraisal)۔

اگر میں سالانہ استثنا سے زیادہ دوں تو کیا مجھ پر تحفے پر ٹیکس واجب ہوگا؟

عموماً نہیں، جب تک آپ کے عمر بھر کے قابل ٹیکس تحفے ⁦$15,000,000⁩ سے نہ بڑھیں۔ سالانہ استثنا سے اوپر کی رقم قابل ٹیکس تحفہ ہے جو عمر بھر کے بنیادی استثنا کا کچھ حصہ استعمال کرتی ہے، جسے تحفے کا ٹیکس اور ترکے کا ٹیکس مل کر استعمال کرتے ہیں۔ جب آپ کے عمر بھر کے قابل ٹیکس تحفے اس سے بڑھ جائیں تو ⁦40%⁩ تک کی شرحوں پر ٹیکس واجب ہو جاتا ہے۔ IRS: نیا کیا ہے، ترکے اور تحفے کا ٹیکس؛ ⁦26 USC 2001(c)⁩۔

Form 709 وہ طریقہ ہے جس سے IRS چلتا ہوا کل حساب رکھتا ہے۔ ہر گوشوارہ آپ کے پچھلے قابل ٹیکس تحفے درج کرتا ہے، اور آپ کے تحفے جو بھی استثنا استعمال کریں وہ موت کے وقت آپ کے ترکے کے لیے دستیاب نہیں رہتا۔ Form 709 کی ہدایات، Schedule B۔

Form 709 کون جمع کراتا اور ادا کرتا ہے، اور کیا تحفہ وصول کرنے والا اسے رپورٹ کرتا ہے؟

تحفہ دینے والا جمع کراتا اور ادا کرتا ہے۔ ہر شریک حیات اپنا Form 709 جمع کراتا ہے؛ تحفے کے ٹیکس کا کوئی مشترکہ گوشوارہ نہیں۔ اگر تحفہ دینے والا واجب ہونے پر ٹیکس ادا نہ کرے تو تحفہ وصول کرنے والا تحفے کی قدر تک ذاتی طور پر اس کا ذمہ دار ہے، اور ٹیکس تحفے پر تحائف دیے جانے کی تاریخ سے 10 سال کے لیے حق حبس (lien) ہوتا ہے۔ اگر تحفہ دینے والا جمع کرانے سے پہلے فوت ہو جائے تو اس کا ترکے کا منتظم (executor) جمع کراتا ہے۔ Form 709 کی ہدایات، Who Must File؛ IRS کے تحفے کے ٹیکس کے سوالات؛ ⁦26 USC 6324(b)⁩۔

امریکی تحفہ دینے والے سے تحفہ وصول کرنے والا امریکی شخص اس کے لیے کچھ جمع نہیں کراتا: تحفہ عموماً آمدنی نہیں۔ تحفہ بعد میں جو آمدنی کماتا ہے، جیسے سود، ڈیویڈنڈ یا کرایہ، وہ وصول کرنے والے پر قابل ٹیکس ہے۔ Publication 525، تحفے اور وراثتیں۔ بیرون ملک کسی سے تحفے پر Form 3520 درکار ہو سکتا ہے؛ دیکھیں بیرون ملک سے تحفے اور وراثتیں۔ جائیداد وصول کرنے والا عموماً بعد کی فروخت کے لیے تحفہ دینے والے کی لاگت اپنا لیتا ہے، اس لیے تحفے میں ملے حصص یا گھر بیچنے سے تحفہ دینے والے کے منافع پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ ⁦26 USC 1015(a)⁩۔ وصول کرنے والے کی لاگت کی بنیاد اور تحفے میں ملا گھر بیچنے پر استثنا کے لیے دیکھیں گھر کی فروخت پر استثنا۔

شریک حیات کے ساتھ تحفے کی تقسیم: یہ کیسے کام کرتی ہے اور Notice of Consent پر دستخط کون کرتا ہے؟

تحفے کی تقسیم (gift splitting) سال میں دونوں میں سے کسی شریک حیات کے دوسرے لوگوں کو دیے گئے ہر تحفے کو یوں شمار کرتی ہے جیسے آدھا ہر ایک نے دیا ہو۔ اس سے ایک شریک حیات دونوں کے استثنا کے تحت ایک شخص کو ⁦$38,000⁩ تک دے سکتا ہے۔ تحفہ دینے والا شریک حیات Form 709 جمع کراتا ہے، Part III مکمل کرتا ہے اور دوسرے شریک حیات کا دستخط شدہ اور تاریخ والا Notice of Consent منسلک کرتا ہے؛ جب دونوں کو جمع کرانا ہو تو ہر ایک ایک پر دستخط کرتا ہے۔ رضامندی دینے والا شریک حیات اب گوشوارے پر خود دستخط نہیں کرتا۔ Form 709 کی ہدایات، Part III؛ ⁦26 USC 2513⁩۔

شرائط اور اثرات:

• تحفہ دیتے وقت آپ دونوں آپس میں شادی شدہ تھے اور، اگر بعد میں طلاق ہوئی یا بیوہ/رنڈوا ہوئے، تو اس سال دوبارہ شادی نہیں کی۔
• تحفے کے وقت دونوں شریک حیات امریکی شہری یا امریکی مقیم تھے۔
• انتخاب اس سال آپ دونوں کے دوسرے لوگوں کو دیے گئے تمام تحفوں پر لاگو ہوتا ہے، کسی ایک تحفے پر نہیں۔
• IRS اس سال کا پورا تحفے کا ٹیکس آپ دونوں میں سے کسی سے بھی وصول کر سکتا ہے۔
• رضامندی سال ختم ہونے کے بعد دی جا سکتی ہے، لیکن تحفے کے سال کے بعد 15 اپریل کے بعد نہیں اگر کسی بھی شریک حیات نے تب تک جمع کرایا ہو؛ اگر کسی نے نہ کرایا ہو تو وہ پہلے گوشوارے پر جاتی ہے جو کوئی بھی جمع کرائے۔ اگر IRS کسی بھی شریک حیات کو notice of deficiency (زیادہ ٹیکس تجویز کرنے کا رسمی نوٹس) بھیج دے تو اس کے بعد نہیں دی جا سکتی۔

تقسیم کے بعد عموماً دونوں شریک حیات ایک بار جمع کراتے ہیں۔ صرف تحفہ دینے والا شریک حیات جمع کراتا ہے اگر اس سال کے تمام تحفے ایسے تھے جو وصول کرنے والا فوراً استعمال کر سکے، تحفہ دینے والے شریک حیات نے کسی کو ⁦$38,000⁩ سے زیادہ نہ دیا ہو، اور دوسرے شریک حیات نے یا کچھ نہ دیا ہو یا ان لوگوں کو جنہیں تحفہ دینے والے شریک حیات نے نہیں دیا ہر ایک کو ⁦$19,000⁩ سے زیادہ نہ دیا ہو۔ کمیونٹی پراپرٹی یا مشترکہ کرایہ دار (joint tenants) کے طور پر آپ دونوں کی ملکیت والی جائیداد کے تحفے پہلے ہی آپ دونوں میں سے ہر ایک کے تحفے ہیں؛ کمیونٹی پراپرٹی ہر ایک سے آدھی شمار ہوتی ہے، اور ہر شریک حیات جمع کراتا ہے اگر اس کا حصہ تقاضا کرے۔ Form 709 کی ہدایات۔

کیا میرے شریک حیات کو دیے گئے تحفے شمار ہوتے ہیں؟

امریکی شہری شریک حیات کو تحفے عموماً پوری طرح قابل کٹوتی ہیں (ازدواجی کٹوتی، marital deduction) اور Form 709 کی ضرورت نہیں۔ استثنا بعض محدود مفادات کا تحفہ ہے، جیسے ایسا زندگی بھر کا مفاد جو شریک حیات کی موت پر ختم ہو جائے؛ اس کے لیے Form 709 چاہیے۔ Form 709 کی ہدایات، شریک حیات کو تحفے؛ ⁦26 USC 2523⁩۔

جو شریک حیات امریکی شہری نہیں اسے تحفوں پر لامحدود کٹوتی نہیں ملتی۔ اس کی بجائے انہیں ⁦$194,000⁩ کا بڑا سالانہ استثنا ملتا ہے، ان تحفوں کے لیے جو شریک حیات ابھی استعمال کر سکے اور جو قابل کٹوتی ہوتے اگر شریک حیات امریکی شہری ہوتا۔ جب سال میں اس شریک حیات کو آپ کے تحفے اس رقم سے بڑھ جائیں، یا کسی ایسے تحفے پر جو شریک حیات صرف بعد میں استعمال کر سکے، Form 709 ضروری ہے۔ Revenue Procedure 2025-32، سیکشن ⁦4.42(2)⁩؛ ⁦26 USC 2523(i)⁩؛ Form 709 کی ہدایات، شریک حیات کو تحفے۔ دیکھیں غیر مقیم سے شادی شدہ۔

کسی کی ٹیوشن، طبی بل، کرایہ، گاڑی کا قرض یا رہن ادا کرنا: کون سی ادائیگیاں تحفہ ہیں؟

صرف اسکول یا فراہم کنندہ کو براہ راست ادا کی گئی ٹیوشن اور طبی نگہداشت تحفے کے ٹیکس سے بچتی ہے۔ کسی کی طرف سے کوئی اور بل ادا کرنا، چاہے براہ راست مالک مکان یا قرض دہندہ کو ہو، اس شخص کو تحفہ ہے اور سالانہ استثنا میں شمار ہوتا ہے۔ ⁦26 USC 2503(e)⁩؛ Form 709 کی ہدایات، Transfers Not Subject to the Gift Tax؛ سیکشن ⁦25.2511-1(c)⁩۔

ٹیوشن اور طبی استثنا اس شخص سے آپ کے رشتے سے قطع نظر لاگو ہوتے ہیں اور سالانہ استثنا کو دوسرے تحفوں کے لیے آزاد چھوڑ دیتے ہیں۔

کیا کسی کو مشترکہ بینک اکاؤنٹ یا گھر کے ٹائٹل میں شامل کرنا تحفہ ہے؟

ایسا مشترکہ بینک اکاؤنٹ کھولنا جسے آپ دوسرے مالک کی رضامندی کے بغیر خالی کر سکتے ہوں ابھی تحفہ نہیں۔ تحفہ تب ہوتا ہے جب دوسرا مالک اپنے استعمال کے لیے رقم نکالے، نکالی گئی رقم کے برابر، بغیر آپ کو واپس کرنے کی ذمہ داری کے۔ Form 709 کی ہدایات، Joint Tenancy؛ سیکشن ⁦25.2511-1(h)(4)⁩۔

دوسری جائیداد مختلف طرح چلتی ہے۔ اگر آپ جائیداد اپنے پیسوں سے خریدیں اور کسی کے ساتھ مشترکہ ٹائٹل لیں، بقیہ حیات کے حق (right of survivorship) کے ساتھ جسے آپ میں سے کوئی بھی اکیلا ختم کر سکتا ہو، تو آپ نے عموماً اسی وقت اسے اس کی آدھی قدر دے دی۔ اپنے پہلے سے ملکیتی گھر کا ایک حصہ بغیر کسی قیمت کے کسی کو دینا اس حصے کی قدر کا تحفہ ہے۔ شریک حیات اہم استثنا ہے: امریکی شہری شریک حیات کو تحفہ عموماً ازدواجی کٹوتی کے تحت آتا ہے۔ سیکشن ⁦25.2511-1(h)(5)⁩۔ کینیڈا میں گھر کے لیے دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔

کیا میں پانچ سال کے سالانہ استثنا ایک ساتھ 529 پلان میں ڈال سکتا ہوں؟

جی ہاں، Form 709 پر انتخاب کے ذریعے۔ اگر آپ ایک سال میں ایک شخص کے لیے 529 پلان میں ⁦$19,000⁩ سے زیادہ جمع کراتے ہیں تو آپ انتخاب کر سکتے ہیں کہ سالانہ استثنا کے پانچ گنا تک کو اس سال سے شروع کرتے ہوئے پانچ سال میں برابر برابر دیا گیا شمار کیا جائے۔ ⁦26 USC 529(c)(2)⁩؛ Form 709 کی ہدایات، Line B۔

• انتخاب کرنے کے لیے آپ کو جمع کرانے کے سال کا Form 709 جمع کرانا لازمی ہے، Schedule A کی لائن B کا باکس نشان زد کر کے اور کل جمع کرائی گئی رقم، منتخب رقم اور مستفید کا نام بتاتا ہوا بیان منسلک کر کے۔
• اگلے چار سالوں میں آپ اس سال کا پانچواں حصہ صرف تب رپورٹ کرتے ہیں جب آپ کو ویسے بھی جمع کرانا ہو۔ ان سالوں میں اسی شخص کو دوسرے تحفے اس کے اوپر جمع ہوتے ہیں۔
• 529 میں رقم ٹیوشن کے استثنا کے لیے اہل نہیں۔
• جو میاں بیوی تحفے تقسیم کرتے ہیں وہ جمع شدہ رقم کا آدھا ہر شریک حیات کا شمار کرتے ہیں؛ پھر ہر ایک اپنے آدھے کے لیے انتخاب کا فیصلہ کرتا ہے۔
• اگر آپ پانچ سال ختم ہونے سے پہلے فوت ہو جائیں تو موت کے بعد کے سالوں کے لیے مختص حصہ آپ کے ترکے میں شمار ہوتا ہے۔ ⁦26 USC 529(c)(4)(C)⁩۔

میں خاندان کو گھر یا حصص قدر سے کم پر بیچتا ہوں: کیا فرق تحفہ ہے؟

جی ہاں۔ پوری قدر سے کم پر فروخت جائیداد کی قدر اور آپ کو ملنے والی رقم کے فرق کا تحفہ ہے۔ محبت اور لگاؤ ادائیگی نہیں مانے جاتے۔ صرف کاروبار کے عام دوران میں حقیقی arm's-length (غیر متعلقہ فریقوں جیسا) سودا پوری قدر مانا جاتا ہے۔ سیکشن ⁦25.2512-8⁩؛ IRS: تحفے پر ٹیکس۔

فروخت کے پہلو پر اپنا انکم ٹیکس ہے: اگر آپ کو ملنے والی قیمت آپ کی لاگت سے زیادہ ہو تو آپ کا قابل ٹیکس منافع ہوتا ہے، لیکن جزوی تحفے والی فروخت پر آپ نقصان کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔ سیکشن ⁦1.1001-1(e)⁩۔ قدر کو اہل تشخیص (appraisal) یا طریقے کی تفصیلی وضاحت سے ثابت کریں؛ IRS کی تشخیص کی گھڑی صرف اس تحفے کے لیے شروع ہوتی ہے جو Form 709 پر مناسب طور پر ظاہر کیا گیا ہو۔ مارکیٹ سے کم یا معاف کیا گیا خاندانی قرض بھی تحفہ ہو سکتا ہے؛ تحفہ یا قرض کے سوال کے لیے دیکھیں بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا۔

Form 709 کب واجب ہے، اور مزید وقت کیسے ملے؟

Form 709 تحفے کے سال کے بعد 15 اپریل کو واجب ہے، یا اگلے کاروباری دن جب وہ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر آئے۔ یہ Form 1040 سے الگ گوشوارہ ہے اور برقی طور پر جمع کرایا جا سکتا ہے۔ Form 709 کی ہدایات، When To File؛ IRS کے تحفے کے ٹیکس کے سوالات۔

میں نے پہلے کے سال میں ضروری Form 709 چھوڑ دیا: کیا فرق پڑتا ہے اگر کوئی ٹیکس واجب نہیں تھا؟

پڑ سکتا ہے، چاہے کوئی جرمانہ نہ لگے۔ دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد ہیں، اس لیے جس سال ٹیکس واجب نہ ہو اس میں عموماً کوئی نہیں لگتا۔ پھر بھی دو چیزیں اہم ہیں۔ گوشوارہ جمع نہ ہو تو IRS ان تحفوں پر تحفے کا ٹیکس کسی بھی وقت لگا سکتا ہے؛ گوشوارہ جمع کرائے جانے کے 3 سال بعد کی حد صرف ان تحفوں پر شروع ہوتی ہے جو جمع کرائے گئے گوشوارے پر مناسب طور پر ظاہر کیے گئے ہوں۔ اور ہر بعد کا Form 709، اور موت پر ترکے کا ٹیکس گوشوارہ، پچھلے قابل ٹیکس تحفوں کے چلتے ہوئے کل پر منحصر ہے۔ ⁦26 USC 6501(c)⁩؛ Form 709 کی ہدایات، Adequate Disclosure and Penalties۔

عام حل ہر چھوڑے ہوئے سال کے لیے Form 709 ہے، اسی سال کے فارم پر، سب سے پرانا پہلے۔ تحفے کی تاریخ کی قدریں استعمال کریں؛ غیر منقولہ جائیداد یا نجی حصص کے لیے ماضی کی تاریخ کی تشخیص (retrospective appraisal) کروائیں۔ جن میاں بیوی نے کسی سال جمع نہیں کرایا وہ پھر بھی پہلے گوشوارے پر تحفے کی تقسیم کا انتخاب کر سکتے ہیں جو کوئی بھی جمع کرائے، جب تک IRS نے notice of deficiency نہ بھیجا ہو۔ اگر آپ کا جمع کرایا گیا گوشوارہ غلط تھا تو ترمیم شدہ کے طور پر نشان زد ایک اور Form 709 جمع کرائیں، کیا بدلا اس کے بیان اور اصل کی نقل کے ساتھ۔ ⁦26 USC 2513(b)⁩؛ Form 709 کی ہدایات۔

مثال

امریکی ڈالر میں وضاحتی رقوم، اس صفحے پر دکھائے گئے اعداد کے ساتھ۔ کسی تحفہ دینے والے نے پہلے قابل ٹیکس تحفے نہیں دیے۔

دونوں والدین ڈاؤن پیمنٹ میں مدد کرتے ہیں

دو والدین اپنی بیٹی کو برابر ملکیت والے مشترکہ اکاؤنٹ سے ⁦$50,000⁩ دیتے ہیں، اس لیے ہر والد یا والدہ ⁦$25,000⁩ دیتا ہے۔ ہر تحفہ ⁦$19,000⁩ کے سالانہ استثنا سے ⁦$6,000⁩ اوپر ہے، اس لیے ہر والد یا والدہ Form 709 جمع کراتا ہے، ⁦$25,000⁩ درج کرتا ہے، ⁦$19,000⁩ کو مستثنیٰ کرتا ہے اور ⁦$6,000⁩ کو قابل ٹیکس تحفے کے طور پر رپورٹ کرتا ہے۔ کوئی ٹیکس واجب نہیں؛ ہر والد یا والدہ کا عمر بھر کا استثنا ⁦$6,000⁩ گھٹ جاتا ہے۔ اگر رقم ایک والد یا والدہ کے اپنے اکاؤنٹ سے آتی تو تحفے کی تقسیم کا انتخاب وہی نتیجہ دیتا، اور دونوں پھر بھی جمع کراتے کیونکہ ⁦$50,000⁩ ⁦$38,000⁩ سے زیادہ ہے۔

529 پلان میں پیشگی رقم ڈالنا

ایک دادی یا نانی اپنے پوتے یا نواسے کے 529 پلان میں ⁦$90,000⁩ ڈالتی ہے اور Form 709 پر انتخاب کرتی ہے کہ اسے پانچ سال میں پھیلایا جائے: ⁦$18,000⁩ سالانہ، سالانہ استثنا سے کم، اس لیے اس کا عمر بھر کا استثنا استعمال نہیں ہوتا۔ انتخاب کرنے کے لیے گوشوارہ پھر بھی ضروری ہے۔ اگر وہ دوسرے سال میں پوتے یا نواسے کو ⁦$5,000⁩ نقد بھی دے تو اس سال کے تحفے کل ⁦$23,000⁩ ہوتے ہیں: وہ پھر جمع کراتی ہے، اور سالانہ استثنا سے اوپر کے ⁦$4,000⁩ قابل ٹیکس تحفہ ہیں جو اس کا عمر بھر کا استثنا گھٹاتے ہیں۔

ٹیوشن بمقابلہ گاڑی کا قرض

ایک چچا یا ماموں اپنے بھتیجے یا بھانجے کی ⁦$30,000⁩ ٹیوشن یونیورسٹی کو براہ راست ادا کرتا ہے اور اس کا ⁦$30,000⁩ گاڑی کا قرض بھی چکا دیتا ہے۔ ٹیوشن تحفے کے ٹیکس سے باہر ہے اور رپورٹ نہیں ہوتی۔ گاڑی کے قرض کی ادائیگی سالانہ استثنا سے ⁦$11,000⁩ اوپر کا تحفہ ہے، اس لیے وہ Form 709 جمع کراتا ہے۔ اگر وہ ٹیوشن کی رقم اس کی بجائے بھتیجے یا بھانجے کو بھیجتا تو تحفے کل ⁦$60,000⁩ ہوتے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص بھیجتے ہیں، بیرون ملک والدین کی کفالت کرتے ہیں، یا ڈاؤن پیمنٹ کو قرض کہتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا، جو ان تحفوں کے لیے چھوٹے ہوئے Forms 709 کے سالوں کو بھی ڈھانپتا ہے۔
• بیرون ملک خاندان آپ کو رقم دیتا یا چھوڑتا ہے: دیکھیں بیرون ملک سے تحفے اور وراثتیں۔
• آپ کو گھر تحفے میں ملا اور آپ اسے بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں گھر کی فروخت پر استثنا۔
• تحفہ دینے والا فوت ہو گیا ہے: ترکے کا ٹیکس اور موت کے بعد کے گوشوارے ترکے کے منتظم کے لیے ترکہ اور آخری گوشوارے میں ہیں۔
• آپ کینیڈا میں جائیداد دے رہے ہیں یا ٹائٹل میں خاندان کو شامل کر رہے ہیں: دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔
• آپ Connecticut میں رہتے ہیں یا وہاں واقع غیر منقولہ یا دوسری ٹھوس جائیداد دیتے ہیں: اگر آپ کو وفاقی Form 709 جمع کرانا ہو تو Connecticut کو اپنا تحفے کا ٹیکس گوشوارہ بھی درکار ہو سکتا ہے، چاہے ریاستی ٹیکس واجب نہ ہو۔ دیکھیں Connecticut DRS۔
• آپ نے غیر منقولہ جائیداد یا کاروباری حصہ دیا، Forms 709 چھوڑ دیے، آپ کا شریک حیات امریکی شہری نہیں، آپ نے استثنا سے زیادہ پوتے پوتیوں یا نواسے نواسیوں کو دیا، یا آپ فوت شدہ تحفہ دینے والے کی طرف سے جمع کرا رہے ہیں: ان کے لیے قدر کا تعین اور فیصلہ چاہیے؛ تحفے کی تاریخوں، رقوم، وصول کنندگان، اکاؤنٹ مالکان، تشخیصات اور پچھلے Forms 709 کے ساتھ انفرادی ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔