Form 1041 और अंतिम Form 1040: निष्पादक को क्या फ़ाइल करना है

माता-पिता या जीवनसाथी की मृत्यु के बाद निष्पादक कौन-से कर रिटर्न फ़ाइल करता है?

मृत्यु के बाद तीन करदाता होते हैं: जिसकी मृत्यु हुई, संपदा, और वारिस। निष्पादक (IRS जिसे "personal representative" कहता है, यानी व्यक्ति की संपत्ति की ज़िम्मेदारी संभालने वाला कोई भी) मृत्यु वाले साल का अंतिम Form 1040 और पहले के हर उस साल का रिटर्न फ़ाइल करता है जो उस व्यक्ति ने कभी फ़ाइल नहीं किया। किसी साल के लिए रिटर्न तब चाहिए जब व्यक्ति की सकल आय, उम्र और फ़ाइलिंग स्थिति फ़ाइलिंग की शर्त पूरी करती हो, या काटा गया कर, चुकाया अनुमानित कर या कोई क्रेडिट वापस लेना हो (Publication 559)। संपदा का सकल आय $600 तक पहुँचने पर संपदा अपना Form 1041 फ़ाइल करती है। संपदा जो कुछ वारिसों को देती है, उसे वारिस खुद दिखाते हैं।

Form 706 अलग रिटर्न है। इस साल हुई मृत्यु के लिए यह तब ज़रूरी है जब सकल संपदा और समायोजित कर योग्य उपहार $15,000,000 से ज़्यादा हों (पहले की मृत्यु के लिए आँकड़ा कम था), या जब निष्पादक अप्रयुक्त छूट जीवित जीवनसाथी को देना चाहे (portability) (Form 706 के निर्देश)। जो संपदा सीमा से कम है और केवल portability के लिए फ़ाइल करती है, उसके पास Rev. Proc. 2022-32 के तहत मृत्यु की पाँचवीं वर्षगाँठ तक का समय है।

मामला तब सरल नहीं रहता जब व्यक्ति के फ़ाइल न किए साल या IRS का बकाया हो, जब कर्ज़ संपत्ति से ज़्यादा हो सकता हो, जब ज़्यादातर संपत्ति revocable trust के पास हो, जब व्यक्ति के पास कई राज्यों या देशों में संपत्ति हो, या जब कोई वारिस विदेश में रहता हो (अनिवासी विदेशी लाभार्थी होने पर संपदा की आय चाहे जो हो, Form 1041 ज़रूरी है)।

पहले इकट्ठा करें: मृत्यु प्रमाणपत्र, अदालत के letters testamentary (निष्पादक का नाम बताने वाला प्रोबेट अदालत का दस्तावेज़) या नियुक्ति का कोई और सबूत, व्यक्ति के पिछले तीन फ़ाइल किए रिटर्न, IRS ट्रांसक्रिप्ट, मृत्यु वाले साल का हर W-2 और 1099, हर संपत्ति का मृत्यु की तारीख का मूल्य, IRA और जीवन बीमा के लाभार्थी फ़ॉर्म, और कोई भी ट्रस्ट दस्तावेज़।

अंतिम 1040 पर कौन हस्ताक्षर करता है, और क्या जीवित जीवनसाथी अब भी संयुक्त रिटर्न भर सकता है?

अदालत से नियुक्त व्यक्तिगत प्रतिनिधि अंतिम रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है। जीवित जीवनसाथी मृत्यु वाले साल का संयुक्त रिटर्न प्रतिनिधि के साथ हस्ताक्षर करके फ़ाइल कर सकता है, या अकेले, अगर देय तारीख तक कोई प्रतिनिधि नियुक्त नहीं हुआ (Publication 559)।

• रिटर्न के ऊपर "DECEASED", नाम और मृत्यु की तारीख लिखें।
• प्रतिनिधि के बिना संयुक्त रिटर्न पर जीवनसाथी हस्ताक्षर करता है और "Filing as surviving spouse" लिखता है।
• न प्रतिनिधि हो न जीवनसाथी, तो दिवंगत की संपत्ति का प्रभारी व्यक्ति "personal representative" के रूप में हस्ताक्षर करता है।
• जिस जीवनसाथी ने मृत्यु वाले साल के अंत से पहले दोबारा शादी कर ली, वह दिवंगत के साथ संयुक्त रूप से फ़ाइल नहीं कर सकता; तब अंतिम रिटर्न married filing separately होता है।
• अदालत से नियुक्त प्रतिनिधि जीवनसाथी के अकेले फ़ाइल किए संयुक्त रिटर्न को रद्द कर सकता है, इसके लिए उसकी देय तारीख (विस्तार सहित) के एक साल के भीतर अलग रिटर्न फ़ाइल करना होता है।

संयुक्त रिटर्न दोनों जीवनसाथियों के कर को साझा देयता बना देता है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले प्रतिनिधि और जीवनसाथी को इस पर सहमत होना चाहिए। मृत्यु वाले साल के बाद के दो सालों के लिए, जिस जीवित जीवनसाथी ने दोबारा शादी नहीं की और आश्रित बच्चे के लिए घर रखता है, वह संयुक्त-रिटर्न दरों के साथ qualifying surviving spouse के रूप में फ़ाइल कर सकता है।

Form 1310 दिवंगत व्यक्ति के रिफ़ंड का दावा करता है। जब जीवित जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न फ़ाइल करता है, या जब अदालत से नियुक्त प्रतिनिधि मूल रिटर्न के साथ अदालत के प्रमाणपत्र की प्रति लगाकर फ़ाइल करता है, तब इसकी ज़रूरत नहीं होती। रिफ़ंड का दावा करने वाला कोई और व्यक्ति, और संशोधित रिटर्न फ़ाइल करने वाला प्रतिनिधि, Form 1310 लगाता है (Form 1310 के बारे में; Publication 559)। मृत्यु प्रमाणपत्र को रिटर्न के साथ न लगाएँ; IRS माँगे तो उसके लिए रखें।

मैं IRS को कैसे बताऊँ कि मैं निष्पादक हूँ, और पुराने रिटर्न और ट्रांसक्रिप्ट कैसे पाऊँ?

संपदा का EIN मिलते ही Form 56 फ़ाइल करके IRS को बताएँ कि आप व्यक्ति और संपदा की ओर से काम कर रहे हैं (Publication 559; Form 56 के बारे में)। यह सूचना तब तक लागू रहती है जब तक आप उसे खत्म करने वाला दूसरा Form 56 फ़ाइल न करें।

रिकॉर्ड पाने के लिए अनुरोध भेजें, जिसके साथ व्यक्ति का नाम, आखिरी पता और Social Security number, मृत्यु प्रमाणपत्र की प्रति, और या तो अदालत से स्वीकृत letters testamentary या Form 56 हो (अदालत के जारी किसी भी letters की प्रति के साथ) (दिवंगत व्यक्ति की जानकारी का अनुरोध करें):

आपको व्यक्ति के रिकॉर्ड वाला पता भी बदलना पड़ सकता है ताकि IRS के पत्र आप तक पहुँचें: Form 56 (या Form 2848) लगाकर Form 8822।

कौन-सी आय अंतिम रिटर्न में जाती है, और कौन-सी संपदा या वारिसों को?

अंतिम Form 1040 मृत्यु की तारीख तक व्यक्ति को मिली आय दिखाता है, अगर व्यक्ति आय तब दिखाता था जब वह मिलती थी (cash method), जैसा ज़्यादातर लोग करते हैं। जो आय कमाई जा चुकी थी पर अभी मिली नहीं थी, वह "income in respect of a decedent" है और उस पर कर उसी पर लगता है जिसे वह मिलती है: संपदा, या वह लाभार्थी जिसे वह सीधे मिलती है (Publication 559)।

दो जाल। पहला, विरासत की संपत्ति को आम तौर पर मृत्यु के समय का मूल्य नया basis मिलता है, लेकिन यह step-up income in respect of a decedent पर लागू नहीं होता, इसलिए विरासत में मिला पारंपरिक IRA निकालने पर कर योग्य रहता है (26 U.S.C. 1014(c))। दूसरा, व्यक्ति के नाम पर जारी 1099 में मृत्यु से पहले और बाद की आय मिली हो सकती है; निष्पादक उसे अंतिम रिटर्न और संपदा के बीच बाँटता है।

अंतिम संस्कार का खर्च अंतिम Form 1040 या Form 1041 पर कटौती योग्य नहीं है। मृत्यु के बाद एक साल के भीतर संपदा जो चिकित्सा बिल चुकाती है, उन्हें व्यक्ति के उस साल के रिटर्न पर काटा जा सकता है जिसमें खर्च हुआ था, अगर वह itemize करता है, और साथ में Form 706 पर वह कटौती छोड़ने का कथन हो (पहले के साल के लिए Form 1040-X इस्तेमाल करें) (Publication 559)।

क्या संपदा को अपना EIN और Form 1041 चाहिए, और वह कब देय है?

आम तौर पर हाँ, निष्पादक के पहले कदमों में से एक के रूप में, क्योंकि बैंक और ब्रोकर मृत्यु के बाद की आय संपदा के नंबर पर बताने को बाध्य हैं, व्यक्ति के Social Security number पर नहीं (Publication 559)। ऑनलाइन आवेदन करने पर EIN आम तौर पर तुरंत मिल जाता है। जो संपत्ति सीधे जीवित संयुक्त मालिक या नामित लाभार्थी को जाती है, उस पर आय उस व्यक्ति के नंबर पर बताई जाती है; अगर संपदा में कुछ नहीं बचा जो आय कमाए, तो हो सकता है उसका कोई Form 1041 फ़ाइल करना ही न हो।

घरेलू संपदा को किसी भी ऐसे कर वर्ष के लिए Form 1041 फ़ाइल करना होता है जिसमें सकल आय $600 या उससे अधिक हो, या जिसमें कोई लाभार्थी अनिवासी विदेशी हो (Form 1041 के निर्देश)।

• कर वर्ष: निष्पादक इसे पहले रिटर्न पर चुनता है। यह कैलेंडर वर्ष हो सकता है या मृत्यु से शुरू होकर किसी महीने के आखिरी दिन खत्म होने वाली कोई भी अवधि, जो 12 महीने से लंबी न हो।
• देय तारीख: कर वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन। कैलेंडर-वर्ष वाली संपदा 15 अप्रैल तक फ़ाइल करती है।
• विस्तार: Form 7004 फ़ाइल करने के लिए स्वचालित 5½ महीने का विस्तार देता है, कर चुकाने के लिए नहीं; न चुकाए कर पर ब्याज मूल देय तारीख से चलता है।
• आखिरी रिटर्न: संपदा संपत्तियों के वितरण तक फ़ाइल करती रहती है। अगर निपटारा अनुचित रूप से खिंचता है, तो IRS फिर भी संपदा को खत्म मान सकता है।

वारिसों को Schedule K-1 कब मिलता है, और संपदा की आय पर कर कौन चुकाता है?

संपदा जो आय बाँटती है, या जिसे बाँटना ज़रूरी है, उस पर कर वारिसों पर लगता है, जिन्हें Schedule K-1 मिलता है; जो आय संपदा रख लेती है, उस पर कर संपदा पर लगता है। एक ही आय पर दो बार कर नहीं लगता (Publication 559)।

• निष्पादक हर लाभार्थी को Form 1041 की देय तारीख तक K-1 देता है (अगर Form 7004 फ़ाइल हुआ तो विस्तारित तारीख तक), और इसके लिए उसे हर लाभार्थी की कर पहचान संख्या चाहिए।
• वारिस K-1 की आय अपने उस कर वर्ष में दिखाते हैं जिसमें संपदा का कर वर्ष खत्म होता है, इसलिए वित्त-वर्ष वाली संपदा आय को अगले साल में धकेल सकती है।
• निष्पादक Form 1041 पर, जो उसकी देय तारीख तक (विस्तार सहित) फ़ाइल हो, यह चुनाव कर सकता है कि संपदा का साल खत्म होने के 65 दिन के भीतर किए भुगतान उसी साल के माने जाएँ।
• बाँटी गई आय अपना प्रकार बनाए रखती है: वारिस के रिटर्न पर लाभांश लाभांश ही रहते हैं।
• पूँजीगत लाभ आम तौर पर संपदा के पास रहते हैं। वे वारिसों तक तभी जाते हैं जब लाभ सचमुच बाँटा जाए, वसीयत या स्थानीय कानून के तहत आय में आवंटित किया जाए, या भुगतान तय करने में इस्तेमाल हो।
• तीन या कम किस्तों में चुकाया गया धन या संपत्ति का विशिष्ट उपहार आम तौर पर वारिस के लिए कर योग्य आय नहीं है।

संपदा के अंतिम साल में, आय से ज़्यादा अप्रयुक्त हानियाँ और कटौतियाँ K-1 के box 11 पर उन वारिसों को जाती हैं जिन्हें संपदा की बची संपत्ति मिलती है (Form 1041 के निर्देश)।

दिवंगत व्यक्ति की पूँजीगत हानि और दूसरे carryover का क्या होता है?

व्यक्ति की पूँजीगत हानि का carryover या net operating loss केवल अंतिम Form 1040 पर इस्तेमाल हो सकता है। उस रिटर्न के बाद जो बचे वह खत्म हो जाता है: वह संपदा के Form 1041 या वारिसों को नहीं जा सकता (Publication 559)। संयुक्त अंतिम रिटर्न पर, जीवित जीवनसाथी हानि का अपना हिस्सा आगे ले जाता रहता है (Publication 550)।

शुद्ध पूँजीगत हानि, व्यक्ति के पूँजीगत लाभ घटाने के बाद, अंतिम रिटर्न पर दूसरी आय से केवल $3,000 तक घटाई जा सकती है ($1,500 अगर married filing separately)। मृत्यु से पहले हुए लाभ बड़ा carryover सोख सकते हैं; बाद में संपदा को हुए लाभ नहीं सोख सकते। निलंबित निष्क्रिय हानियाँ आम तौर पर अंतिम रिटर्न पर मान्य हैं, जिन्हें वारिस को मिले basis step-up से घटाया जाता है।

संपदा की अपनी बनाई हानियाँ अलग हैं: संपदा की अप्रयुक्त पूँजीगत हानि और हानि carryover, संपदा खत्म होने पर, उन वारिसों को जाते हैं जिन्हें उसकी बची संपत्ति मिलती है, अगर संपदा उन्हें बाद में इस्तेमाल कर सकती थी।

क्या revocable living trust संपदा के साथ फ़ाइल कर सकता है (section 645 चुनाव)?

हाँ, अगर मृत्यु के समय व्यक्ति ट्रस्ट को रद्द कर सकता था। उसका ट्रस्टी और निष्पादक (अगर कोई हो) Form 8855 पर section 645 के तहत चुनाव कर सकते हैं कि ट्रस्ट पर संपदा के हिस्से के रूप में कर लगे। तब एक Form 1041 संपदा के नाम और EIN के तहत दोनों को कवर करता है (Form 1041 के निर्देश; Form 8855 के बारे में)।

• अंतिम तारीख: Form 8855 संपदा के पहले Form 1041 की देय तारीख तक (विस्तार सहित) देय है, भले ही संपदा की आय फ़ाइल करने लायक न हो।
• वापस नहीं लिया जा सकता: चुनाव एक बार करने के बाद irrevocable है।
• चुनाव की अवधि: मृत्यु से सारी संपत्ति बाँटे जाने तक, पर अगर Form 706 ज़रूरी न हो तो मृत्यु के दो साल पूरे होने से एक दिन पहले तक (उसके ज़रूरी होने पर उससे लंबी)।
• नया कर ID: चुनाव करे या न करे, हर योग्य revocable trust को मृत्यु के बाद अपना नया कर ID चाहिए।
• यह कैसे मदद कर सकता है: एक रिटर्न दोनों को कवर करता है, और ट्रस्ट की आय संपदा के नियम इस्तेमाल कर सकती है, जैसे वित्त वर्ष।

अगर कोई निष्पादक नियुक्त नहीं है, तो ट्रस्टी ट्रस्ट के नए कर ID के तहत Form 1041 ऐसे फ़ाइल करता है जैसे ट्रस्ट ही संपदा हो।

मेरे माता-पिता ने सालों से कर रिटर्न फ़ाइल नहीं किए: क्या निष्पादक को वे फ़ाइल करने होंगे?

हाँ, पहले के हर उस साल के लिए जिसमें फ़ाइलिंग की शर्त पूरी होती थी या रिफ़ंड बनता है: व्यक्तिगत प्रतिनिधि वे रिटर्न फ़ाइल करता है और कोई बकाया संपदा से चुकाता है (Publication 559; IRS)। वेतन, पेंशन या IRA भुगतान से काटा गया कर वापस पाने का भी एकमात्र तरीका रिटर्न है।

Form 4506-T पर वेतन और आय के ट्रांसक्रिप्ट से शुरू करें, ताकि देख सकें कि भुगतानकर्ताओं ने क्या बताया और पुष्टि हो कि किन सालों का कोई रिटर्न नहीं है। कितने साल फ़ाइल करने हैं, रिकॉर्ड दोबारा बनाने और जुर्मानों के लिए फ़ाइल न किए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना देखें। अगर IRS का कोई पत्र पहले ही अधिक कर का प्रस्ताव करता है, तो CP2000 का जवाब देखें।

दिवंगत व्यक्ति का IRS कर्ज़ कौन चुकाता है: संपदा, निष्पादक या वारिस?

संपदा अपनी संपत्तियों से चुकाती है, जिसमें दिवंगत व्यक्ति पर बकाया कर और संपदा का अपना कर दोनों शामिल हैं। जब IRS को भुगतान से पहले संपदा की संपत्ति बाँट दी जाए, तो निष्पादक या वारिस देनदार बन सकता है (Publication 559)।

जब संपदा अपने सारे कर्ज़ नहीं चुका सकती, तो आम तौर पर संयुक्त राज्य अमेरिका को देय कर्ज़ पहले आते हैं (31 U.S.C. 3713)। निष्पादक का व्यक्तिगत जोखिम तब भी लागू होता है जब IRS ने कर औपचारिक रूप से निर्धारित न किया हो, बशर्ते निष्पादक को उसकी जानकारी थी या होनी चाहिए थी।

सब कुछ बाँटने से पहले निष्पादक अपना व्यक्तिगत जोखिम कैसे घटाए (Forms 4810 और 5495)?

हर रिटर्न फ़ाइल होने और दिखाया गया कर चुकने के बाद, अंतिम वितरण से पहले, दो वैकल्पिक अनुरोध IRS के कर निर्धारित करने का समय घटा सकते हैं या निष्पादक को व्यक्तिगत रूप से मुक्त कर सकते हैं (Publication 559):

Form 4810 समय नहीं घटाता अगर बताई गई आय रिटर्न की सकल आय के 25% से ज़्यादा कम बताई गई हो, या रिटर्न झूठा या धोखाधड़ी वाला था; तब भी यह उस निष्पादक को राहत दे सकता है जिसे बिना चुकाए कर का पता नहीं था। Form 5495 निष्पादक को व्यक्तिगत रूप से मुक्त करता है, संपदा को नहीं: निष्पादक के पास की संपदा की संपत्ति से IRS अब भी वसूल सकता है। जब तक ये अवधियाँ खत्म नहीं होतीं, बाद में निर्धारित कर उस निष्पादक पर भी आ सकता है जिसने सब कुछ बाँट दिया हो।

क्या संपदा को तिमाही अनुमानित कर भुगतान करने होते हैं?

पहले दो सालों में नहीं। मृत्यु की तारीख से दो साल से कम में खत्म होने वाले किसी भी कर वर्ष के लिए संपदा कोई अनुमानित कर नहीं चुकाती (Form 1041 के निर्देश)। उसके बाद वह व्यक्ति की तरह चुकाती है, आम तौर पर तब जब विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद उसे कम से कम $1,000 देना अपेक्षित हो, Form 1041-ES के साथ, जब तक कि पिछले पूरे 12 महीने के कर वर्ष में उस पर कोई कर न बना हो। जुर्माने से बचने वाले भुगतानों के लिए तिमाही अनुमानित कर भुगतान देखें।

यही दो साल का अपवाद उस revocable trust पर भी लागू होता है जिसे वसीयत के तहत संपदा का बचा हिस्सा मिलता है। मृत्यु वाले साल के बाद अनुमानित भुगतानों के लिए व्यक्ति का Social Security number कभी इस्तेमाल न करें (Publication 559)।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

पिता की मृत्यु मार्च में होती है

• अंतिम Form 1040: जनवरी से मार्च, 20,000 का उनका वेतन और पेंशन उनके अंतिम रिटर्न पर जाता है, जो अगले साल 15 अप्रैल को देय है।
• संपदा, उसी साल: संपदा को EIN मिलता है। उसे 4,000 के लाभांश मिलते हैं और वह मृत्यु की तारीख के मूल्य से 10,000 अधिक पर शेयर बेचती है। 14,000 की सकल आय पर Form 1041 ज़रूरी है।
• वितरण: निष्पादक सारा कर और खर्च चुकाता है, बिक्री की रकम सहित बची संपत्तियाँ दो बच्चों में बराबर बाँटता है, और संपदा बंद करता है। क्योंकि लाभ सचमुच बाँटा गया, संपदा की आय आगे चली जाती है: हर बच्चे को लगभग आधे का K-1 मिलता है (2,000 लाभांश और 5,000 पूँजीगत लाभ) और वह उसे अपने रिटर्न पर दिखाता है।

माँ और दो फ़ाइल न किए साल

• पत्र: उनकी मृत्यु के बाद IRS का पत्र कहता है कि पेंशन आय (Form 1099-R) पर 4,000 बकाया है, जिसे उन्होंने कभी नहीं बताया। निष्पादक Form 56 फ़ाइल करता है और Form 4506-T पर वेतन और आय के ट्रांसक्रिप्ट माँगता है।
• रिटर्न: ट्रांसक्रिप्ट में दो साल दिखते हैं जिनमें आय है और रिटर्न नहीं। निष्पादक दोनों रिटर्न फ़ाइल करता है, जिनमें 4,000 दिखता है, और अंतिम Form 1040 भी, और कुछ भी बाँटने से पहले संपदा से कर, ब्याज और जुर्माने चुकाता है।
• अंतिम वितरण से पहले: निष्पादक Form 4810 और Form 5495 फ़ाइल करता है। अगर कोई अपवाद लागू नहीं होता, तो IRS के पास Form 4810 अनुरोध मिलने से 18 महीने हैं अधिक कर निर्धारित करने के लिए। निष्पादक दोनों अवधियाँ खत्म होने तक एक आरक्षित रकम रोके रखता है।

Revocable trust और एक छोटी संपदा

• मृत्यु पर: एक revocable trust के पास घर और 300,000 का ब्रोकरेज खाता है; संपदा के पास 5,000 का बैंक खाता है। ट्रस्ट को नया कर ID मिलता है।
• पहला रिटर्न: ट्रस्टी और निष्पादक संपदा के पहले Form 1041 की देय तारीख तक Form 8855 फ़ाइल करते हैं। संपदा के EIN के तहत एक Form 1041 दोनों की आय दिखाता है।
• मृत्यु के दो साल बाद: Form 706 ज़रूरी नहीं है, इसलिए चुनाव की अवधि मृत्यु की दूसरी बरसी से एक दिन पहले खत्म होती है, जब तक कि सब कुछ पहले न बाँट दिया जाए। अगर उसके बाद ट्रस्ट चलता रहे, तो ज़रूरी होने पर वह अपना Form 1041 फ़ाइल करता है।

आपके मामले में अलग है?

• व्यक्ति की मृत्यु कनाडा में रहते हुए हुई: जब अमेरिकी नागरिक की कनाडा में मृत्यु हो तो अंतिम रिटर्न देखें।
• जिसकी मृत्यु हुई वह अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं था: अगर रिटर्न ज़रूरी हो तो अंतिम रिटर्न Form 1040-NR है, और संपदा कर के लिए Form 706-NA इस्तेमाल होता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• कनाडा की संपदा के पास अमेरिकी संपत्तियाँ हैं: सीमा-पार संपदा का निपटारा देखें।
• मृत्यु कनाडा में हुई (अंतिम T1 और clearance certificate): कनाडा में किसी की मृत्यु पर कर देखें।
• कई साल कभी फ़ाइल नहीं हुए, या IRS का बिल पहले से है: फ़ाइल न किए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना से शुरू करें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• IRS ने व्यक्ति के लिए अधिक कर का प्रस्ताव किया (CP2000): underreporter नोटिस का जवाब देखें।
• संपदा शायद अपने कर्ज़ न चुका पाए, या ट्रस्ट और संपदा का तालमेल बैठाना है: भुगतान का क्रम और section 645 का चुनाव व्यक्तिगत जोखिम लाते हैं और वापस नहीं हो सकते; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• संपदा के पास फ़ंड या साझेदारी की हिस्सेदारी है: फ़ंड की हिस्सेदारी विरासत में पाना देखें।
• आपको विदेश में परिवार से विरासत मिली है: विदेश से उपहार और विरासत देखें।
• आपको कनाडा का RRSP, RRIF या TFSA विरासत में मिला है: अमेरिकी व्यक्ति के रूप में कनाडा का RRSP, RRIF या TFSA विरासत में पाना देखें।
• माता-पिता का घर दूसरे राज्य में है: राज्यवार अनिवासी रिटर्न की सीमाएँ देखें।
• जीवित जीवनसाथी घर बेच रहा है: घर की बिक्री पर छूट देखें।
• व्यक्ति ने मृत्यु वाले साल में बड़े उपहार दिए थे: उपहार कर रिटर्न और वार्षिक छूट देखें।