판매세 세무조사·자료 요청: 주 정부가 요구하는 것

주 정부가 판매세 세무조사 서신이나 자료 요청서를 보내면 먼저 무엇을 해야 하나요?

주 정부의 판매세 세무조사는 이미 제출한 신고서를 본인의 기록과 대조해 확인합니다. 기한은 주마다 다르므로 받은 통지서에 적힌 날짜가 기준입니다. 먼저 세 가지를 읽으세요. 대상 세목과 기간, 보내라고 요구한 자료, 회신을 요구하는 날짜입니다. 워싱턴 주의 세무조사는 사업·직업세, 사용세, 공공 유틸리티세도 포함하고(Washington DOR), 뉴욕 주는 세무조사를 다른 세금으로 넓힐 수 있으므로(Publication 131) 어떤 세금이 대상인지 물어보세요.

이 서신은 세무조사 통지, 정보 및 서류 요청(IDR), 질문서, 자료 요청서 등으로 불릴 수 있습니다. 텍사스 주는 질문서를 동봉한 통지서를 우편으로 보내고(Texas Comptroller), 뉴욕 주는 보통 정보를 요청하는 서신을 보내며(New York Tax Department), 캘리포니아 주는 보통 먼저 전화하고(CDTFA Publication 76), 워싱턴 주는 조사관이 연락해 일정을 잡습니다(Washington DOR). 이 네 개 주는 일반적인 방식을 보여 줍니다. 다른 주라면 통지서와 그 주 세무국의 세무조사 페이지에서 권리와 기한을 읽으세요.

그 주에서 사업을 하는지만 묻거나 등록하라고 요청하는 서신은 세무조사와 다른 통지입니다. 워싱턴 주는 사업 활동 질문서와 세무조사 통지를 별개의 연락 유형으로 구분합니다(Washington DOR). 등록한 적이 없다면 징수하지 않은 판매세 만회하기부터 시작하세요.

회신하기 전에 다음을 하세요.

1. 회신 기한을 달력에 적고, 시간이 더 필요하면 서면으로 요청하세요. 뉴욕 주는 기한 연장 요청 대부분을 받아들이고(New York Tax Department), 캘리포니아 주는 보통 준비 기간으로 2~3주를 줍니다. 텍사스 주는 서면으로 열거한 기록을 제출하는 데 30일을 주며, 합리적인 요청이 있으면 조사관이 30일을 더 주거나 최대 90일까지 합리적인 기간을 줄 수 있습니다. 두 번째 연장 요청은 본인이 통제할 수 없는 어려움이 있을 때만 받아들여야 합니다. 기록을 제때 제출하지 않으면 세액이 추정됩니다(Texas 정기 세무조사 통지).
2. 세무조사 대상 기간의 모든 기록은 세무조사와 이의 신청이 모두 끝날 때까지 보관하세요(텍사스 주; 캘리포니아 주).
3. 세무조사 대상으로 지정된 뒤 납부와 함께 수정 신고서를 제출하면, 캘리포니아 주는 수정 신고서를 추가 기록으로 보고 납부액을 세무조사에 반영하며, 납부한 금액에 대한 이자는 멈춥니다(Publication 76).

한 주의 신고서가 장부와 일치하는 경우의 자료 요청은 직접 대응할 수 있는 경우가 많습니다. 판매가 여러 주에 걸치거나 마켓플레이스를 거치는 경우, 신고서가 장부와 맞지 않는 경우, 신고서나 등록이 없는 기간이 있는 경우, 증명서가 없는 경우, 세금을 걷고도 납부하지 않은 경우, 소유주에게 개인 책임이 생길 수 있는 경우, 회신 기한이 가까운데 장부가 준비되지 않은 경우, 주 정부가 표본 조사를 받아들이거나 제척기간 연장 동의서에 서명하라고 요구하는 경우에는 전문가의 판단이 필요합니다.

통지서, 통지서에 적힌 기간의 모든 신고서, 판매 분개장이나 청구서 내보내기 파일, 결제 업체와 은행의 거래 내역, 증명서, 매입 청구서, 연방 신고서를 모으세요.

주 정부는 판매세 세무조사에서 얼마나 거슬러 올라가나요?

주 정부는 보통 3~4년 치를 조사하지만, 일반적인 조사 기간이 법적 한도는 아니며 신고서가 없는 기간은 더 거슬러 올라갈 수 있습니다. 표는 네 개 주를 보여 주며 본인이 있는 주는 다를 수 있습니다.

2년 전에 시작한 사업체는 그 기간만 검토 대상입니다. 예외는 등록했어야 했거나 신고서를 제출했어야 했던 기간입니다. 판매세를 걷어야 하는 경우와 판매세 신고서 제출을 보세요.

판매세 조사관은 어떤 기록을 요구하나요?

조사관은 무엇을 팔았는지, 어떤 세금을 청구했는지, 무엇을 신고했는지, 왜 세금 없이 판매했는지를 보여 주는 기록을 요구합니다. 주마다 목록이 비슷하며, 조사관은 더 요구할 수 있습니다.

출처: Washington DOR, Texas Comptroller, New York Tax Bulletin ST-770, CDTFA Publication 76.

캘리포니아 주의 조사관은 장부의 총판매액을 판매세 신고서와 소득세 신고서의 판매액과 비교하고, 징수한 세금을 신고한 세금과 비교하며, 재판매로 주장한 판매를 재판매 고객과 대조해 검증할 수 있습니다(Publication 76). 이런 비교를 먼저 직접 해 보세요. 보관 기간은 사업 기록 보관 기간을 참고하세요.

기록이나 재판매 증명서가 불완전하면 어떻게 되나요?

주 정부가 기록으로 판매를 확인할 수 없으면 세액을 추정하거나 그 판매를 과세 대상으로 볼 수 있으므로, 갖고 있는 자료를 조사관에게 일찍 알리세요.

• 텍사스 주: 기록을 보관하지 않거나 제출하지 않으면 세액을 추정하거나 허가증을 정지할 수 있고, 재판매 증명서나 면세 증명서를 보관하지 않은 판매는 세무조사에서 과세 대상으로 추정됩니다(Texas Comptroller).
• 뉴욕 주: 기록이 없거나 부적절한 경우에만 주 정부가 판매세를 추정할 수 있습니다(Publication 131). 일일 요약 테이프, 요약 보고서, 번호가 없는 청구서는 부적절한 기록에 속한다고 명시합니다(Tax Bulletin ST-770).
• 캘리포니아 주: 공급업체나 고객이 가진 자료로 기록을 재구성해야 할 수 있고, 조사관이 세액을 추정할 수도 있습니다. 부적절한 기록 때문에 세금이 늘어나면 과실 가산세가 붙을 수 있습니다(Publication 76).
• 워싱턴 주: 판매자는 그 판매가 도매였음을 입증해야 합니다. 보통의 허가증이나 증명서가 없어도 세무국 규정에 따라 사실과 상황으로 입증할 수 있습니다(RCW 82.04.470).

텍사스 주에는 정해진 기간이 있습니다. 재판매 증명서나 면세 증명서가 필요한 공제는, Comptroller가 서면으로 증명서를 요구한 통지일부터 90일 안에, 또는 Comptroller와 합의한 더 늦은 날짜까지 증명서를 갖고 있지 않으면 인정되지 않으며, 그 뒤에 받은 증명서로는 뒷받침할 수 없습니다(Tax Code 151.054(e)). 세무조사 결과가 고지되고 제때 재결정 심리(세금 고지서에 대한 정식 검토)를 요청하면, Comptroller의 규정은 그 단계에서 서면으로 요청한 날부터도 90일 기간을 줍니다(Texas Comptroller 규정 변경). 통지가 오는 즉시 없는 증명서를 요청하세요. 인정되는 증명서는 고객의 면세 증명서에서 다룹니다.

조사관은 모든 판매를 확인하나요, 표본만 확인하나요?

조사관은 모든 거래, 시험 기간, 또는 표본을 조사할 수 있으며, 표본에서 발견된 오류율을 전체 조사 기간에 확대 적용할 수 있습니다. 텍사스 주와 캘리포니아 주는 모두 기록 일부를 먼저 검사하고 오류가 나오면 더 깊이 조사합니다(Texas 정기 세무조사 통지; Publication 76).

일반적인 표본 조사에서 조사관은 한 달이나 무작위 청구서 묶음 같은 일부를 검사해 잘못 과세된 비율을 찾습니다. 주 정부는 그 비율을 해당 기간의 전체 판매에 적용한 뒤 세율, 이자, 가산세를 더할 수 있습니다(Texas 정기 세무조사 통지).

텍사스 주는 표본 조사를 하겠다고 통지하고 오류를 어떻게 확대 적용하는지 설명합니다(Texas Comptroller). 캘리포니아 주와 워싱턴 주는 표본 계획을 납세자와 논의합니다(Publication 76; Washington DOR). 뉴욕 주는 상세 조사, 시험 기간, 통계적 표본을 쓸 수 있으며(Publication 131), 컴퓨터 지원 판매세 세무조사 안내서는 장부와 기록이 완전할 때 상세히 하지 않은 조사로 세금을 부과하려면 납세자의 동의가 필요하다고 설명합니다(Publication 132).

기록이 맞아떨어지면 상세 조사가 가능합니다. 뉴욕 주는 장부와 신고서에 대사되지 않는 기록은 부적절한 것으로 취급될 수 있고 표본 같은 다른 방법을 쓸 수 있다고 합니다(Tax Bulletin ST-770). 초과 납부도 포함됩니다. 캘리포니아 주와 텍사스 주는 모두 적게 낸 세금뿐 아니라 많이 낸 세금도 찾는다고 하므로(Publication 76; Texas Comptroller), 면세 판매와 잘못 청구한 세금의 증빙을 보관하세요.

일부 주는 사업체가 조사의 일부를 직접 하도록 허용합니다. 캘리포니아 주의 Managed Audit Program은 추가 세액에 대한 이자를 통상 이율의 절반으로 계산하며, 요청을 받아들일지는 주 정부가 정합니다(Publication 53). 텍사스 주는 세무조사 통지 서신의 날짜부터 60일 안에 자체 점검 요청을 하도록 요구합니다(Texas 정기 세무조사 통지).

판매세 세무조사는 어떻게 준비하나요?

준비란 신고서가 장부와 일치하고 세금을 붙이지 않은 모든 판매에 이유가 있음을 보여 주는 것입니다. 순서는 다음과 같습니다.

1. 기간을 정리합니다. 통지서에 적힌 기간에 제출한 신고서를 영(0)으로 신고한 것까지 모두 꺼내고, 각각의 바탕이 되는 작업 자료(일람표와 메모)도 함께 준비합니다.
2. 주별, 기간별 판매를 만듭니다. 청구서, 판매시점 관리 시스템, 주문 내보내기 파일에서 총판매액, 과세 판매액, 면세 판매액, 마켓플레이스 판매액, 청구한 세금을 합계합니다.
3. 세 가지 합계를 맞춥니다. 장부의 판매액을 주 신고서와 연방 신고서의 총수입에 맞추고, 차이마다 이유를 설명합니다. 마켓플레이스 판매가 흔한 차이입니다. 신고서에 어떻게 나타나는지는 판매세 신고서 제출을 보고, 마켓플레이스의 기록을 보관하세요. 텍사스 주는 모든 마켓플레이스 판매의 기록을 최소 4년 보관하도록 요구합니다(Texas 마켓플레이스 FAQ).
4. 징수한 세금과 납부한 세금을 맞춥니다. 청구서에 청구한 세금을 장부의 부채와, 각 신고서에 신고하고 납부한 금액에 맞춥니다.
5. 입금액과 판매액을 맞춥니다. 은행 입금과 결제 업체 정산금을 기록된 판매와 맞춥니다. 정산금은 수수료와 환불을 뺀 금액으로 들어옵니다. 판매액과 정산금 대사를 보세요.
6. 증명서와 세금 없는 판매를 맞춥니다. 세금 없이 한 판매를 모두 나열하고 각각 증명서를 붙이며, 없는 증명서는 지금 요청하세요.
7. 세금 없이 한 구매를 나열합니다. 워싱턴 주와 캘리포니아 주는 장비와 소모품 구매에 사용세가 있는지 확인합니다(Washington DOR; Publication 76). 사용세는 과세 대상 물품을 판매세 없이 샀을 때 내야 하는 세금입니다. 사업용 구매의 사용세를 보세요.

대조 결과 세금이 적게 신고된 것으로 나타나면, 신고서를 수정할지와 언제 수정할지는 회신 기한 전에 정해야 합니다. 첫 번째 항목에서 본 캘리포니아 주의 대상 지정 후 수정 신고서 처리가 한 예입니다. 2단계에서 5단계를 하기에는 장부가 너무 많이 밀렸다면 장부 정리가 먼저입니다. 제출하는 모든 자료의 목록을 남기세요. 캘리포니아 주는 사무소에 맡긴 기록에 대해 영수증을 줍니다(Publication 76).

세무조사 기한을 연장하는 동의서에 서명해야 하나요?

제척기간 연장 동의서(time-limit waiver)는 동의서나 기간 면제서로도 불리며, 주 정부가 통상 한도를 넘어서도 세금을 부과할 수 있다고 서면으로 동의하는 문서입니다. 세무조사에 시간을 더 주고 더 많은 기간을 열어 둡니다.

• 워싱턴 주: 납세자가 서면 동의서에 서명하면 세무국은 통상의 4년이 지난 뒤에도 부과할 수 있으며, 환급이나 세액공제 청구 기간도 함께 늘어납니다(RCW 82.32.050).
• 캘리포니아 주: 조사가 크게 지연되면 조사관이 제척기간 연장 동의서를 요청할 수 있습니다. 이는 세금을 추가로 부과할 수 있는 기한을 늘리고, 대부분의 프로그램에서는 그 동의서가 다루는 기간에 대해 환급을 청구할 수 있게 해 줍니다(Publication 76).
• 뉴욕 주: 주 정부는 본인의 서면 동의 없이 3년을 넘겨 조사할 수 없으며, 본인과 세무국은 기한이 끝나기 전에 서면으로 연장하기로 합의할 수 있습니다(Publication 130-F; Publication 131).
• 텍사스 주: 조사관은 본인이 비정상적으로 긴 지연을 요청하지 않는 한 세무조사가 시작되기 전에 동의서를 요청해서는 안 됩니다(Texas 정기 세무조사 통지). 이후 독립 세무조사 검토 회의, 즉 본인의 조사에 참여하지 않은 Comptroller 검토자와 하는 비공식 회의는 제때 열 수 없고 본인이 동의서에 서명하기를 거부하면 이용할 수 없습니다(Texas 세무조사 이의 제기).

서명하기 전에 어떤 세목과 기간을 포함하는지, 얼마나 지속되는지, 지연이 본인이 요청한 것인지 주 정부가 필요로 하는 것인지를 정하세요. 정답은 각 기간이 한도에 얼마나 가까운지, 기록이 얼마나 준비되어 있는지, 환급 청구가 있는지에 따라 달라지므로, 전문가의 판단이 중요한 부분입니다.

세무조사에서 판매세를 내야 한다고 나오면 어떻게 되나요?

세무조사는 변경 없음, 납부할 세금 있음, 또는 초과 납부한 세금의 환급으로 끝날 수 있습니다(New York Tax Department). 납부할 세금이 있으면 주 정부가 먼저 조사 결과를 알려 주고, 이어서 세금, 이자, 가산세를 보여 주는 고지서를 보냅니다. 보통 전액이나 일부를 미리 납부해 그 금액에 대한 이자를 멈출 수 있습니다.

텍사스 주의 가산세 면제는 보통 처음에 제때 신고한 기간으로 제한되며, 결정에 동의하지 않으면 재결정 심리로 갈 수 있습니다(가산세 면제). 뉴욕 주는 전액을 낼 수 없을 때 보통 분할 납부를 허용하지만 이자와, 경우에 따라 가산세는 계속 붙습니다(Publication 130-F).

경우에 따라 더 무거운 가산세가 붙습니다. 캘리포니아 주는 세금을 알면서 걷고 납부하지 않았을 때 40%를 더하며 최소 금액 기준이 있고(R&TC 6597), 사기나 세금 회피 의도에는 25%를 더합니다(R&TC 6485). 워싱턴 주는 세금 회피 의도가 있으면 추가 세금의 50%를 더합니다(RCW 82.32.090). 텍사스 주는 사기나 세금 회피 의도, 그리고 세무조사에 영향을 주려고 기록을 바꾸거나 없애거나 숨긴 경우에 50%를 더합니다(Tax Code 111.061). 뉴욕 주에는 별도의 사기 가산세가 있습니다(Tax Bulletin ST-805).

고객에게 청구하고 납부하지 않은 판매세는 아예 청구하지 않은 세금보다 엄격하게 다뤄집니다. 텍사스 주와 워싱턴 주의 자발적 신고 프로그램은 보통 소급해서 납부하는 기간을 제한하지만 이미 걷은 세금에는 한도를 두지 않습니다(텍사스 주; 워싱턴 주). 뉴욕 주는 등록된 판매자를 주를 위해 그 돈을 보관하는 수탁자라고 부릅니다(Tax Bulletin ST-770). 개인사업자는 직접 책임집니다. 사업체라면 이 네 개 주 모두 소유주, 임원 등 책임자에게 개인 책임을 지울 수 있는 규정이 있으며, 조건은 주마다 다릅니다(워싱턴 주; 텍사스 주; 뉴욕 주; 캘리포니아 주). 징수하지 않은 판매세 만회하기와 판매세 신고서 제출을 보세요.

판매세 세무조사 결과에 이의가 있으면 어떻게, 얼마나 빨리 해야 하나요?

이의가 있는 부분은 먼저 조사관에게 하나씩 제기하고, 통지서에 적힌 기한 안에 고지서에 대해 이의 신청을 하세요. 정식 기한은 짧고 일부 주에서는 연장할 수 없습니다. 이의 신청서(petition), 이의 사유서(statement of grounds), 서면 이의 신청이 정식 서면 이의 제기이며, 어느 이름을 쓰는지는 통지서에 나와 있습니다.

기한을 놓치면 절차가 달라집니다. 워싱턴 주는 먼저 납부한 뒤 환급을 청구하는 이의 신청을 하도록 요구하고, 텍사스 주는 전액을 납부한 뒤 마지막 날짜로부터 6개월 안에 환급 심리를 요청할 수 있게 합니다(Washington DOR; Texas Comptroller). 캘리포니아 주에서 법령이 정한 절차는 전액을 납부하고 환급 청구를 하는 것이지만, 통지서에 오류가 있을 수 있다고 보이면 CDTFA가 재량으로 늦은 이의 신청을 행정 이의로 받아들일 수 있습니다(Publication 17). 뉴욕 주는 이의 신청 기한이 세법에 정해져 있어 연장할 수 없다고 합니다(Publication 130-F).

지연되면 징수가 위태로워진다고 주 정부가 판단해 내리는 긴급 결정(jeopardy determination)은 기한이 더 짧습니다. 텍사스 주는 발행 후 20일이 지나면 확정된 것으로 보고, 캘리포니아 주는 담보 예치와 함께 10일 안에 이의 신청을 하도록 허용합니다(Texas Comptroller; Publication 17).

텍사스 주의 이의 사유서에는 다투는 항목을 개별적으로 또는 범주별로 나열하고, 사실관계를 제시하며, 주 정부의 법 해석에 동의하지 않는다면 법적 근거를 인용해야 합니다. 이 가이드가 아니라 본인이 받은 통지서에 적힌 기한을 따르세요.

주 정부에서 연락을 받은 지금도 자발적 신고를 이용할 수 있나요?

주 정부가 연락한 세목과 기간에 대해서는 보통 이용할 수 없습니다. 자발적 신고 프로그램은 먼저 자진해서 나서는 사업체를 위한 제도입니다.

• Multistate Tax Commission과 텍사스 주: 둘 다 주 정부가 그 세금 의무나 책임에 대해 세무조사를 하거나 연락한 적이 없을 것을 요구합니다(MTC Nexus FAQ; Texas Comptroller).
• 뉴욕 주: 신청자는 신고하려는 세목과 연도에 대해 세무조사를 받고 있지 않아야 하며 그 세금에 대한 고지서를 받은 적이 없어야 합니다(New York VDP).
• 워싱턴 주: 최근 4년과 당해 연도 안에 집행 목적으로 연락을 받은 사업체는 자격이 없을 수 있으며, 세무조사 통지나 사업 활동 질문서 작성 요청도 연락으로 봅니다(Washington DOR).

각 프로그램은 자기 주를 기준으로 요건을 표현하며, 여기서 읽은 프로그램들은 다른 주의 연락이 중요한지 밝히지 않습니다. 등록이나 신고 전에 각 프로그램에 절차 순서를 문의하세요. 진행 중인 세무조사에서는 일부 주가 자체 점검, 가산세 면제 요청, 조기 납부를 제공하며 각각 조건과 기한이 있습니다. 연락 전에 열려 있는 프로그램은 징수하지 않은 판매세 만회하기에 있습니다.

조사관과 대신 이야기해 줄 사람이 필요한가요?

이 네 개 주 중 어느 곳도 대리인을 요구하지 않으며 모두 대리인을 선택하도록 허용합니다. 텍사스 주는 전문가의 대리는 사업상 결정이라고 합니다(Texas Comptroller). 뉴욕 주는 세무 전문가를 지정할 권리를 줍니다(New York Tax Department). 캘리포니아 주는 회계사나 장부 담당자가 세무조사를 맡을 경우 첫 연락 때 알리라고 합니다(Publication 76). 워싱턴 주는 대리인의 사무실에서 세무조사를 받는 것을 허용합니다(Washington DOR).

권한은 서면으로 남기세요. 뉴욕 주는 구속력 있는 결정에 Form POA-1을 요구하고, 텍사스 주는 제3자가 이의 사유서를 보내려면 대리인 권한 위임장이나 다른 서면 승인을 요구합니다(Texas Comptroller). 가장 중요한 결정은 무엇을 제출할지, 표본 조사를 받아들일지, 동의서에 서명할지입니다.

주가 하나이고 기록이 완전하며 신고서가 장부와 맞는 사업체는 세무조사를 직접 처리하기로 할 수 있습니다. 장부와 신고서가 맞지 않거나, 여러 주나 마켓플레이스 판매가 관련되거나, 주 정부가 이의 신청 기한 전에 표본, 동의서, 납부를 요구하면 외부 도움을 검토할 만합니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것입니다. 모든 금액은 미국 달러이며 세율은 가정일 뿐 주 정부가 공표한 세율이 아닙니다.

재판매 증명서가 없는 텍사스 주 판매자

텍사스 주의 온라인 판매자가 연간 US$400,000을 판매하고 조사 기간은 4년입니다. 그중 연간 약 US$100,000이 텍사스 주의 사업 고객에게 배송되었는데, 판매자는 그 고객들의 재판매 증명서를 보관하지 않았습니다. 텍사스 주는 증명서가 인정되지 않으면 주 안으로 배송된 판매를 세무조사에서 과세 대상으로 추정합니다. 예시로 든 합산 세율 8.25%를 적용하면 연간 US$8,250, 4년이면 US$33,000이며 가산세와 이자는 별도입니다. 주 정부가 허용한 기간 안에 제출한 유효한 증명서는 그 판매가 비과세였음을 뒷받침할 수 있지만, 그 이후 제출한 증명서는 인정되지 않을 수 있습니다.

뉴욕 주 소매업체와 한 달 시험 조사

뉴욕 주의 소매업체가 3년 세무조사 기간에 US$3,000,000을 판매했습니다. 조사관이 한 달을 시험 조사해 그달 판매의 5%가 비과세였음을 발견합니다. 주 정부가 5%를 전체 기간에 적용하면 US$150,000의 판매가 과세 대상으로 취급됩니다. 예시로 든 합산 세율 8%를 적용하면 고지액은 약 US$12,000에 이자와 가산세가 더해진 금액입니다.

워싱턴 주 세무조사 보고서와 30일 기한

워싱턴 주의 세무조사 보고서가 US$20,000을 부과합니다. 판매자는 US$12,000에는 동의하고 US$8,000에는 이의를 제기합니다. US$12,000을 납부하고 통지일부터 30일 안에 서면 이의 신청서를 제출합니다. 다툼이 있는 US$8,000에는 납부하거나 분쟁이 끝날 때까지 이자가 계속 붙습니다. 판매자가 45일째에 제출하면 이의 신청서는 늦은 것이므로, US$20,000 전액을 납부해야 하고, 통지서의 기한 이후에 납부하지 않은 세금에 대한 더 높은 가산세도 내야 하며, 그 뒤에 환급을 청구하는 이의 신청을 해야 합니다.

상황이 다르다면?

• 판매세를 걷었어야 했는데 걷지 않았고 어느 주에서도 연락이 오지 않은 경우: 자발적 신고가 아직 가능할 수 있습니다. 징수하지 않은 판매세 만회하기를 보세요.
• 어디에서 판매세를 걷어야 하는지 확실하지 않은 경우: 판매세를 걷어야 하는 경우를 보세요.
• 증명서가 없거나 불완전한 경우: 고객의 면세 증명서를 보세요.
• 신고서가 없거나 영(0)으로 신고한 경우: 판매세 신고서 제출을 보세요.
• 정산금, 수수료, 환불이 판매액과 맞지 않는 경우: 판매액과 정산금 대사를 보세요.
• 주 정부가 아니라 IRS가 사업체를 조사하는 경우: 소규모 사업체에 대한 IRS 세무조사를 보세요.
• 투자자의 검토에서 걷지 않은 판매세가 발견된 경우: 실사에서 발견된 판매세 위험을 보세요.
• 주 조사관이 기록을 요청했는데 장부가 제출한 신고서와 맞지 않는 경우: 무엇을 제출할지, 표본 조사를 받아들일지 동의서에 서명할지, 누가 조사관과 이야기할지가 가장 먼저 정할 결정입니다. 통지서와 해당 기간의 신고서를 모은 뒤 장부 관리 서비스를 보세요.
• 여러 주, 마켓플레이스, 납부 기한, 또는 걷고도 납부하지 않은 세금이 얽혀 있고 소유주의 개인 책임 가능성도 있는 경우: 통지서, 신고서, 판매 내역을 모아 장부 검토를 받아 보세요.