Kanada’da İşletmenizi Şirketleştirmeli misiniz?

Şirketleştiğimde neler değişir?

Şirket kuruluşu, işletmeye sizden ayrı sahip olan tüzel bir kişi doğurur. Şahıs işletmesi sahibi, işletme kârını veya zararını bireysel beyannamesinde bildirir. Şirket ise kendi vergi beyannamesini verir ve sahibine yapılan ödemeler ayrıca ele alınır (CRA: şirket; CRA: serbest meslek geliri).

Şirketin kendi kayıtlarına ve şirket beyanlarına ihtiyacı vardır. Ayrı bir banka hesabı, şirketin parasını sizinkinden ayrı tutmaya yardımcı olur. Maaş ve temettü, CPP veya QPP primlerini ve yeni RRSP hakkını değiştirebilir. Sahibe ödeme rehberine bakın. Beyanlar için beyanname rehberine bakın. Elinizde sözleşmeler, ekipman, stok veya şerefiye varsa işletmenizi şirkete devretme rehberine bakın.

Şirketleşmek vergimi düşürür mü, yoksa yalnızca erteler mi?

Uygun bir Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC) için asıl gelir vergisi avantajı çoğunlukla, şirkette bırakılan aktif işletme kârında sağlanan ertelemedir. Federal net vergi oranı, küçük işletme indirimine uygun gelirde geçerli işletme sınırına kadar genellikle %9 düzeyindedir. Buna eyalet veya bölge vergisi eklenir. Sınır, pasif yatırım geliri veya vergilendirilebilir sermaye nedeniyle düşebilir ve ilişkili şirketlerle paylaşılabilir (CRA: oranlar; CRA: işletme sınırı).

Şirket, mukim olmayan kişilerin veya halka açık şirketlerin kontrolündeyse genellikle Kanada kontrollü sayılmaz ve bu indirimden yararlanamaz. Küçük işletme oranını kullanmadan önce sahipliği kontrol edin (CRA: şirket türleri).

Hiçbir ilişkili şirketi olmayan bir şirket için azami federal işletme sınırı, tam bir vergi yılı için $500.000 tutarındadır. 51 haftadan kısa bir vergi yılı bu sınırı düşürür. Bu tutar, uygun şirket işletme geliri için bir tavandır. Ne zaman şirketleşileceğine karar vermek için bir gelir hedefi değildir. Eyalet ve bölge oranları ile sınırları farklıdır. Şirket vergisi rehberi, uygunluk koşullarını ve oranları açıklar (CRA: T2 guide).

Şirket vergi sonrası kârını temettü olarak dağıttığında sahibi ayrıca kişisel vergi öder. Kanada’nın temettü kuralları, toplam verginin kârın doğrudan kazanılmasındaki vergiye genel olarak yakın olmasını amaçlar. Gerçek sonuçlar ise eyalete, gelir düzeyine ve ödeme yöntemine göre değişir (CRA: temettü entegrasyonu). Bu yüzden daha düşük şirket oranı tek başına kalıcı bir kişisel vergi tasarrufu değildir. Geçinmek için kârın neredeyse tamamına ihtiyacınız varsa ertelemeden yararlanacak çok az tutar şirkette kalır. Kira ve yatırım geliri, aktif işletme oranına uygun olmayabilir. Holding ve yatırım şirketleri rehberine bakın (CRA: T2 guide).

Hangi gelir düzeyinde şirketleşmeye değer?

Hiçbir Kanada vergi kuralı, şirketleşme için bir gelir sınırı belirlemez. İşletme giderlerinden sonraki net kârınızı kişisel olarak ihtiyaç duyduğunuz nakitle karşılaştırın. Ardından işletmede kalan tutarı, kuruluş ve süregelen maliyetlerle tartın. Yalnızca brüt satışlar bu soruyu yanıtlayamaz.

Tek bir güçlü ayı değil, iki yıllık gerçek net kârı ve gerçekçi bir tahmini esas alın. Yıllık kişisel harcamalarınızı, diğer hane gelirini, planlanan yeniden yatırımı, beklenen zararları ve işletmenin faaliyet göstereceği eyaleti listeleyin. Müşterilerinizi ve mevcut işletme varlıklarınızı da yazın. Bu bilgiler karşılaştırmayı mümkün kılar. Başlık niteliğindeki bir ciro rakamı bunu sağlamaz.

Şirket kurmanın ve her yıl sürdürmenin maliyeti nedir?

Devlete ödenen kayıt ücretleri maliyetin yalnızca bir parçasıdır. Şirketin ayrıca ayrı kayıtlara, vergi beyannamesi hazırlığına ve düzenli sicil beyanlarına ihtiyacı vardır. İşler durgun olsa bile bunlar devam eder (CRA: şirket).

Bunlar, Corporations Canada’nın çevrimiçi ücretleridir. Toplam kuruluş veya yıllık maliyet değildir. Eyalet veya bölge şirketinin kendi sicil ücretleri vardır. Federal bir şirketin ayrıca eyalet veya bölge kaydına ihtiyacı olabilir. Şartlar ve ücretler yere göre değişir (Corporations Canada: eyalet kaydı).

Kanada’da mukim bir şirket, ödenecek vergi olmasa bile genellikle her vergi yılı için T2 beyannamesi verir. Federal yıllık beyan ise ayrı bir sicil işlemidir (CRA: T2 beyanı; Corporations Canada: ücretler). Muhasebe ve hukuk maliyetleri; kayıtlara, hisse yapısına, bordroya, vergi hesaplarına ve eyalete bağlıdır. Ülke genelinde güvenilir bir sabit fiyat yoktur.

Şirkette işletme zararlarına ne olur?

Şirketin işletme zararı, hissedarına değil şirkete aittir. Şirket zararını, maaşınızı veya diğer gelirinizi azaltmak için bireysel beyannamenize yazamazsınız (CRA: şirket).

Şahıs işletmesi sahibinin gerçek bir işletme zararı, o yıl diğer gelirini azaltabilir. Kalan sermaye dışı zarar, zarar kurallarına göre başka yıllara devredilebilir (CRA: serbest çalışanların zararları). Şirket, kendi sermaye dışı zararını üç yıl geriye veya yirmi yıl ileriye taşıyabilir. Kontrol değişikliği gibi kısıtlamalar saklıdır (Income Tax Act, section 111). Şirket hiç kâra geçmezse bu gelecekteki avantaj daha az işe yarayabilir. Şirketleşmeden önceki zararlar da, işletme orada devam ediyor diye yeni şirketin zararı haline gelmez.

Federal mi, eyalet düzeyinde mi şirket kurmalıyım?

Şirketin faaliyet göstereceği yere uyan kanunu ve sicili seçin. Federal şirket kuruluşu ayrı bir federal vergi planı değildir. Eyalet şirket vergisi genellikle şirketin daimi iş yerinin bulunduğu yere göre belirlenir ve gelir eyaletler arasında paylaştırılabilir (CRA: daimi iş yeri). Hem federal hem de eyalet veya bölge düzeyinde kuruluş bir şirket oluşturur. Kayıt yükümlülükleri ise şirketin iş yaptığı her yere göre değişir (Canada.ca: yetki alanı seçimi; Corporations Canada: eyalet kaydı).

Federal şirket kuruluşu, işletmeniz birkaç eyalette faaliyet gösterecekse veya federal ad incelemesine ihtiyaç duyuyorsa yararlı olabilir. Tek bir eyalette faaliyet gösteren işletmede, o eyaletin kuruluş ve süregelen ücretlerini federal ücret artı yerel kayıt ücretleriyle karşılaştırın. Doğru seçim yere ve ad ihtiyacına bağlıdır. Tek bir ulusal ücret yoktur (Canada.ca: yetki alanı seçimi).

Dörtten az yönetim kurulu üyesi olan bir federal şirketin en az bir Kanada’da mukim yönetim kurulu üyesi olmalıdır. Bu terimi federal kanun tanımlar. Eyalet kurallarını ayrıca kontrol edin.

Şirket kişisel varlıklarımı korur mu?

Hissedar, yalnızca hisse sahibi olduğu için genellikle şirketin borçlarından sorumlu değildir. Bu korumanın sınırları vardır. Kişisel kefalet, kefil olduğunuz borçtan sizi sorumlu kılar. Yasal koşullar oluşursa yönetim kurulu üyesine, ödenmemiş bazı kaynakta kesintiler veya GST/HST için tarhiyat yapılabilir (CRA: şirket; CRA: yönetim kurulu üyelerinin sorumluluğu).

Şirketleşme, kişiyi kendi ihmalkâr eylemlerinden doğan sorumluluktan da otomatik olarak korumaz. İşin niteliği, sigorta, sözleşmeler ve eyalet kanunu önemlidir. Kişisel kefaletleri ve mesleki veya işletme risklerini vergi hesabından ayrı olarak gözden geçirin. Lisanslı meslek sahipleri meslek şirketleri rehberindeki kurallara bakmalıdır.

Québec’in küçük işletme indirimi yanıtı değiştirir mi?

Evet. Québec’te bir şirket federal küçük işletme indiriminden yararlanabilir, ancak Québec’in indiriminden daha az veya hiç yararlanamayabilir. Çünkü Québec ayrıca ücretli çalışan saatlerini ve birincil veya imalat faaliyetinin payını da ölçer (Revenu Québec: oran değişikliği).

30 Nisan 2026’dan önce başlayan vergi yılları için Revenu Québec, küçük işletme indirimine uygun gelirde asgari %3,2 oranını belirtir. 29 Nisan 2026’dan sonra başlayan vergi yılları için %2,2 oranını belirtir. İndirimin koşulları saklıdır (Revenu Québec: oran değişikliği).

Québec’teki bir hizmet şirketi için saat bazlı indirim oranı, cari yılda veya uygun önceki yılda 5.500 ücretli çalışan saatinde tamdır. İki yıl da bu düzeye ulaşmazsa cari yıldaki 5.000 saatin üzerindeki saatler indirim oranını azaltır. Bu saat ve altındaki saatlerde ise genellikle saat bazlı indirim kalmaz. İlişkili şirketler, daha kısa vergi yılları ve birincil veya imalat faaliyetleri sonucu değiştirebilir (Revenu Québec: şirket kılavuzu). Tek kişilik bir sahip, daha düşük Québec oranını kullanmadan önce uygun saatleri kontrol etmelidir.

Örnek

Tutarlar Kanada doları cinsinden ve örnek amaçlıdır. Bu bir karar örneğidir, vergi hesabı değildir.

Bir danışmanın şahıs işletmesi, işletme giderlerinden sonra yıllık C$120.000 net kâr bekliyor. Danışman, bu vergi öncesi kârın C$80.000’ini sahip ödemesine, C$40.000’ini ise gelecekteki personel ve ekipmana ayırıyor. Bu ayırmalar şirket ve kişisel vergiden öncedir. Elde kalan nakit, sahibin nasıl ödeme aldığına ve nasıl vergilendirildiğine bağlıdır.

Danışman her yapı altında vergi sonrası elde kalan nakdi, şirketin kuruluş ve yıllık maliyetlerini ve işin küçük işletme indirimine uygun olup olmadığını karşılaştırır. Danışman bunun yerine C$120.000’in neredeyse tamamına kişisel olarak ihtiyaç duyuyorsa olası erteleme küçülür. Danışman erken bir zarar bekliyorsa veya ağırlıklı olarak tek bir müşteriye hizmet veriyorsa zarar kuralları ve kişisel hizmet işletmesi kuralları tercihi değiştirebilir. Québec’te federal indirim uygulanabilse bile ücretli saatler eyalet oranını değiştirebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Varlıkları veya sözleşmeleri olan bir şahıs işletmeniz var: onları devretmeden önce devri planlayın. İşletmenizi şirkete devretme rehberine bakın.
• Ağırlıklı olarak tek bir müşteri için çalışıyorsunuz: şirketin kişisel hizmet işletmesi sayılıp sayılmayacağını kontrol edin.
• Parayı nasıl çekeceğinize karar vermeniz gerekiyor: maaş ve temettüyü karşılaştırın.
• Gerçek şirket oranlarını veya beyan kurallarını öğrenmeniz gerekiyor: şirketlerin nasıl vergilendirildiğine ve bir işletmenin hangi beyannameleri verdiğine bakın.
• Bir mesleği icra etmek için lisansınız var: meslek şirketi kurallarına bakın.
• İşletmeyi satmayı planlıyorsunuz: hisse satışı ile varlık satışı farklı olabilir. İşletmenizi satma rehberine bakın.
• ABD’deki müşterilere hizmet veriyorsunuz veya ABD’de bir işletme kurmak istiyorsunuz: Kanada mukimi için ABD işletme yapılarını karşılaştırın.
• ABD vatandaşısınız veya ABD vergi mukimisiniz: Kanada’da bir şirkete sahip olmak ABD bildirim yükümlülüğü ekleyebilir ve vergi karşılaştırmasını değiştirebilir. Kanada şirketlerine sahip ABD’li sahipler rehberine bakın.
• Sonucunuz Québec’in saat kuralına, tek müşterili bir sözleşmeye veya mevcut bir işletmenin devrine bağlı: iki yıllık net kârı, yıllık kişisel harcamaları, müşteri sözleşmelerini, varlıkları ve borçları ile ücretli saat kayıtlarını toplayın. Ardından işletme kuruluşu desteği alın.