Faut-il constituer votre entreprise en société au Canada?

Qu'est-ce qui change quand je me constitue en société?

La constitution crée une personne morale qui possède l'entreprise séparément de vous. Un propriétaire d'entreprise individuelle déclare le bénéfice ou la perte de l'entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle; une société produit sa propre déclaration de revenus, et l'argent versé à son propriétaire est traité séparément (ARC : société; ARC : revenus de travail autonome).

La société a besoin de ses propres registres et de ses propres déclarations et dépôts de société; un compte bancaire distinct aide à garder son argent séparé du vôtre. Le salaire et les dividendes peuvent modifier les cotisations au RPC ou au RRQ ainsi que les nouveaux droits de cotisation à un REER; consultez le guide sur la rémunération du propriétaire. Le guide sur les déclarations explique les déclarations à produire. Si vous possédez déjà des contrats, de l'équipement, des stocks ou de l'achalandage, consultez transférer une entreprise dans une société.

La constitution en société réduit-elle mon impôt, ou ne fait-elle que le reporter?

Pour une société privée sous contrôle canadien (SPCC) admissible, le principal avantage de l'impôt sur le revenu est souvent le report d'impôt sur le bénéfice d'entreprise exploitée activement laissé dans la société. Le taux fédéral net d'imposition est généralement de 9 % sur le revenu admissible à la déduction pour petite entreprise, jusqu'au plafond des affaires applicable, auquel s'ajoute l'impôt provincial ou territorial. Le plafond peut être réduit en raison du revenu de placement passif ou du capital imposable, et il peut être partagé avec des sociétés associées (ARC : taux; ARC : plafond des affaires).

Si des non-résidents ou des sociétés ouvertes contrôlent la société, elle n'est généralement pas sous contrôle canadien et ne peut pas demander cette déduction. Vérifiez la propriété avant d'utiliser le taux de la petite entreprise (ARC : types de sociétés).

Le plafond des affaires fédéral maximal d'une société sans société associée est de 500 000 $ pour une année d'imposition complète; une année d'imposition de moins de 51 semaines le réduit. Il s'agit d'un plafond du revenu d'entreprise de la société admissible, et non d'un objectif de revenu pour décider du moment de vous constituer en société. Les taux et les plafonds provinciaux et territoriaux diffèrent. Le guide sur l'impôt des sociétés explique l'admissibilité et les taux (ARC : guide T2).

Quand la société verse son bénéfice après impôt sous forme de dividende, le propriétaire paie aussi de l'impôt personnel. Les règles canadiennes sur les dividendes visent à rendre l'impôt combiné à peu près semblable à celui du bénéfice gagné directement, même si les résultats réels varient selon la province, le niveau de revenu et le mode de paiement (ARC : intégration des dividendes). Un taux d'imposition plus bas pour la société ne représente donc pas, à lui seul, une économie permanente d'impôt personnel. Si vous avez besoin de presque tout le bénéfice pour vivre, il reste peu de fonds dans la société pour profiter du report. Les revenus de loyer et de placement pourraient ne pas être admissibles au taux de l'entreprise exploitée activement; consultez sociétés de portefeuille et de placement (ARC : guide T2).

À partir de quel revenu la constitution en société est-elle avantageuse?

Aucune règle fiscale canadienne ne fixe un seuil de revenu pour se constituer en société. Comparez le bénéfice net après les dépenses d'entreprise avec les liquidités dont vous avez besoin personnellement, puis mesurez la somme qui reste dans l'entreprise par rapport aux coûts de démarrage et aux coûts continus. Les ventes brutes seules ne permettent pas de répondre à la question.

Commencez par deux années de bénéfice net réel et une prévision réaliste, et non par un seul bon mois. Dressez la liste de vos dépenses personnelles annuelles, des autres revenus du ménage, du réinvestissement prévu, des pertes attendues et de la province où l'entreprise exercera ses activités. Notez aussi vos clients et les actifs d'entreprise existants. Ces faits rendent la comparaison possible; un chiffre d'affaires global n'y suffit pas.

Combien coûte la constitution en société, et combien coûte son maintien chaque année?

Les droits de dépôt gouvernementaux ne sont qu'une partie du coût. Une société a aussi besoin de livres distincts, de la préparation de ses déclarations de revenus et de dépôts continus auprès du registre, même lorsque les affaires sont calmes (ARC : société).

Il s'agit des droits en ligne de Corporations Canada, et non d'un coût total de démarrage ou d'un coût annuel. Une société provinciale ou territoriale a ses propres droits d'enregistrement. Une société fédérale peut aussi devoir s'inscrire dans une province ou un territoire, avec des exigences et des frais qui varient selon l'endroit (Corporations Canada : inscription provinciale).

Une société résidente produit généralement une déclaration T2 chaque année d'imposition, même si aucun impôt n'est à payer, et le rapport annuel fédéral est un dépôt distinct auprès du registre (ARC : production de la T2; Corporations Canada : droits). Les frais de comptabilité et de services juridiques dépendent des registres, de la structure du capital-actions, de la paie, des comptes fiscaux et de la province; il n'existe aucun prix forfaitaire national fiable.

Qu'arrive-t-il aux pertes d'entreprise dans une société?

La perte d'entreprise d'une société appartient à la société, et non à son actionnaire. Vous ne pouvez pas porter la perte de la société dans votre déclaration de revenus personnelle pour réduire votre salaire ou vos autres revenus (ARC : société).

Une véritable perte d'entreprise d'un propriétaire d'entreprise individuelle peut réduire d'autres revenus pour l'année; toute perte autre qu'une perte en capital qui reste peut être reportée à d'autres années selon les règles sur les pertes (ARC : pertes des travailleurs autonomes). Une société peut reporter sa propre perte autre qu'une perte en capital sur les trois années précédentes ou sur les vingt années suivantes, sous réserve de restrictions comme un changement de contrôle (Loi de l'impôt sur le revenu, article 111). Cet allègement futur peut être moins utile si la société ne devient jamais rentable. Les pertes d'avant la constitution ne deviennent pas non plus les pertes de la nouvelle société du simple fait que l'entreprise y poursuit ses activités.

Dois-je me constituer en société sous le régime fédéral ou provincial?

Choisissez la loi et le registre qui conviennent à l'endroit où la société exercera ses activités; la constitution fédérale n'est pas un régime fiscal fédéral distinct. L'impôt provincial des sociétés suit généralement l'endroit où la société a un établissement stable, et le revenu peut être réparti entre les provinces (ARC : établissement stable). La constitution fédérale comme la constitution provinciale ou territoriale créent une société, tandis que les obligations d'inscription dépendent de chaque endroit où elle fait des affaires (Canada.ca : choisir un ressort; Corporations Canada : inscription provinciale).

La constitution fédérale peut être utile si votre entreprise exercera ses activités dans plusieurs provinces ou si elle a besoin de l'examen fédéral de la dénomination. Pour une entreprise qui exerce ses activités dans une seule province, comparez les droits de constitution et les droits continus de cette province avec le droit fédéral plus toute inscription locale. Le bon choix dépend de l'endroit et des besoins relatifs à la dénomination, et non d'un droit national unique (Canada.ca : choisir un ressort).

Une société fédérale qui compte moins de quatre administrateurs doit avoir au moins un administrateur résident canadien, au sens que la loi fédérale donne à ce terme. Vérifiez séparément les règles provinciales.

Une société protège-t-elle mes biens personnels?

Un actionnaire n'est généralement pas responsable des dettes de la société du seul fait qu'il détient des actions. La protection a des limites : une garantie personnelle vous rend responsable de la dette garantie, et un administrateur peut faire l'objet d'une cotisation pour certaines retenues à la source ou certaines sommes de TPS/TVH non versées si les conditions prévues par la loi sont remplies (ARC : société; ARC : responsabilité des administrateurs).

La constitution en société ne met pas non plus automatiquement une personne à l'abri de la responsabilité de ses propres actes de négligence. La nature du travail, l'assurance, les contrats et la loi provinciale comptent. Examinez séparément les garanties personnelles et les risques professionnels ou d'exploitation, en dehors du calcul fiscal. Les professionnels titulaires d'un permis devraient vérifier les règles de la page sociétés professionnelles.

La déduction pour petite entreprise du Québec change-t-elle la réponse?

Oui. Une société québécoise peut avoir droit à la déduction fédérale pour petite entreprise, mais recevoir moins de la déduction du Québec, ou rien, parce que le Québec mesure aussi les heures rémunérées des employés et la part d'activités primaires ou de fabrication (Revenu Québec : changement de taux).

Pour les années d'imposition commençant avant le 30 avril 2026, Revenu Québec indique un taux minimal de 3,2 % sur le revenu admissible à sa déduction pour petite entreprise. Pour les années d'imposition commençant après le 29 avril 2026, il indique 2,2 %, sous réserve des conditions de la déduction (Revenu Québec : changement de taux).

Pour une société de services du Québec, le taux de déduction fondé sur les heures est complet à 5 500 heures rémunérées des employés durant l'année en cours ou l'année antérieure admissible. Si aucune de ces années n'atteint ce niveau, les heures de l'année en cours supérieures à 5 000 réduisent le taux de la déduction, tandis que des heures égales ou inférieures à ce seuil n'ouvrent généralement droit à aucune déduction fondée sur les heures. Les sociétés associées, les années d'imposition plus courtes et les activités primaires ou de fabrication peuvent changer le résultat (Revenu Québec : guide de la déclaration de revenus des sociétés). Un propriétaire qui travaille seul devrait vérifier les heures admissibles avant d'utiliser le taux québécois plus bas.

Exemple

Dollars canadiens donnés à titre d'illustration; il s'agit d'un exemple de décision, et non d'un calcul d'impôt.

L'entreprise individuelle d'un consultant prévoit un bénéfice net annuel de 120 000 $ CA après les dépenses d'entreprise. Le consultant prévoit 80 000 $ CA de ce bénéfice avant impôt pour sa propre rémunération et 40 000 $ CA pour le personnel et l'équipement futurs. Ces répartitions précèdent l'impôt des sociétés et l'impôt des particuliers; les liquidités disponibles dépendent de la façon dont le propriétaire est rémunéré et imposé.

Le consultant compare les liquidités disponibles après impôt selon chaque structure, les coûts de démarrage et les coûts annuels de la société, et la question de savoir si le travail est admissible à la déduction pour petite entreprise. Si le consultant a plutôt besoin de presque tous les 120 000 $ CA pour lui-même, le report d'impôt possible diminue. S'il s'attend à une perte au départ ou s'il sert surtout un seul client, les règles sur les pertes et sur les entreprises de prestation de services personnels peuvent changer le choix. Au Québec, les heures rémunérées peuvent modifier le taux provincial même si la déduction fédérale est offerte.

Votre situation est différente?

• Vous exploitez déjà une entreprise individuelle qui a des actifs ou des contrats : planifiez le transfert avant de les déplacer. Consultez transférer une entreprise dans une société.
• Vous travaillez surtout pour un seul client : vérifiez si la société pourrait être une entreprise de prestation de services personnels.
• Vous devez décider comment retirer de l'argent : comparez salaire et dividendes.
• Vous avez besoin des taux réels des sociétés ou des règles de production : consultez comment les sociétés sont imposées et les déclarations que produit une entreprise.
• Vous êtes titulaire d'un permis d'exercice d'une profession : vérifiez les règles sur les sociétés professionnelles.
• Vous prévoyez vendre l'entreprise : la vente d'actions et la vente d'actifs peuvent différer; consultez vendre votre entreprise.
• Vous servez des clients américains ou voulez une entité américaine : comparez les structures d'entreprise américaines pour un résident canadien.
• Vous êtes citoyen américain ou résident fiscal américain : posséder une société canadienne peut ajouter des déclarations américaines et modifier la comparaison fiscale; consultez propriétaires américains de sociétés canadiennes.
• Votre résultat dépend de la règle des heures du Québec, d'un contrat avec un seul client ou du transfert d'une entreprise existante : rassemblez deux années de bénéfice net, vos dépenses personnelles annuelles, les contrats de clients, les actifs et les dettes ainsi que les registres des heures rémunérées, puis obtenez de l'aide à la création d'entreprise.