Kanada'da işletme hangi vergi beyannamelerini verir?

İşletmem kişisel vergi beyannamemde mi yer alır?

Şahıs işletmesi, sahibinin kişisel T1 beyannamesinde yer alır. Ortaklığın geliri veya zararı, her ortağın beyannamesinde yer alır. Şirket kendi T2 beyannamesini verir; hissedarın kişisel beyannamesinde ise şirketin tüm kârı değil, hissedara ödenen maaş veya temettü gibi tutarlar bildirilir. CRA, ortaklık ve şirket ayrımını açıklıyor.

Gelir vergisi beyannamesini işletme türü belirler. GST/HST hesabı, bordro, temettüler veya bağımsız yüklenici ödemeleri, hangi işletme türü olursa olsun başka beyan yükümlülükleri doğurabilir.

Şahıs işletmesi sahibi hangi beyannameleri verir?

Şahıs işletmesi sahibi, işletme veya mesleki gelir ve giderlerini kişisel T1 beyannamesinde, genellikle Form T2125 kullanarak bildirir. CRA, aynı bilgiyi veren başka mali tabloları da kabul eder. CRA: işletme gelir ve giderlerinin bildirilmesi.

Şahıs işletmesi sahibinin bir işletme adı veya işletme numarası olması nedeniyle ayrıca T2 veya T5013 verilmez. İşletmenin satışı olmamış ama işletme gideri olmuşsa, sonucu T1 beyannamesinde bildirmek için gereken kayıtları saklayın. Hiç işletme faaliyeti olmamışsa, sahibin T1 verme yükümlülüğü olağan bireysel vergi kurallarına bağlıdır. CRA: kişisel beyannameyi kimler vermelidir. GST/HST kuralı ayrıdır: gelir vergisi bildiriminde satış görünmese bile, kayıt nedeniyle boş beyanname gerekebilir.

Birbirinden ayrı şahıs işletmesi veya mesleki faaliyetler aynı T1 beyannamesinde yer alır ve her faaliyet için ayrı bir T2125 doldurulur. CRA: T2125'in doldurulması. Basit kira geliri genellikle T776 ile bildirilir; kiracılara verilen hizmetler sınıflandırmayı değiştirebilir. Kira geliri rehberine bakın.

Serbest meslek gelirinin nasıl vergilendirildiğini öğrenmek için Serbest meslek geliri nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Ortaklık hangi beyannameleri verir?

Ortaklar, ortaklık gelirindeki veya zararındaki paylarını kendi T1, T2 veya T3 beyannamelerinde bildirir. Olağan bir ortaklık, ortaklık düzeyinde gelir vergisi ödemez; ancak T5013 bilgi beyannamesi vermesi ve ortaklara T5013 belgeleri düzenlemesi gerekebilir. SIFT ortaklığı, aşağıdaki büyüklük testlerine bakılmaksızın T5013 vermelidir ve ortaklık düzeyinde vergi ödeyebilir; borsada işlem gören özkaynak araçlarının geri alımı da ayrı bir T1156 gerektirebilir. CRA: ortaklık beyanı ve SIFT kuralları.

CRA'nın Kanada'da faaliyet gösteren ortaklıklar veya Kanada ortaklıkları için idari politikasına göre, aşağıdaki testlerden biri karşılandığında T5013 gerekir:

Gelir ile gideri toplayın; ilk eşiği test etmek için giderleri çıkarmayın. Varlık testi, amortisman öncesi maliyeti kullanır. Yalnızca bireysel ortakları olan küçük bir ortaklık CRA'nın beyan kolaylığı kapsamına girebilir, ancak ortaklar yine paylarını bildirir; T5013 belgesi yoksa mali tabloları kullanırlar. CRA: T5013 beyan testleri ve örnekler.

Şirket hangi beyannameleri verir?

Kanada mukimi bir şirket normalde her vergi yılı için kendi T2 beyannamesini verir. T2, sahibin T1 beyannamesinden ayrıdır ve şirketin federal gelir vergisini, çoğu eyalet ve bölgede ise şirket gelir vergisini de kapsar. CRA: T2'yi kimler verir; CRA: eyalet şirket vergisi.

Şirketin vergi yılı, şirketin mali dönemini izler; bu dönem, sahibin takvim yılı esaslı T1 beyannamesinden farklı olabilir. Merkezi Kanada dışında olan bir şirketin de Kanada'da faaliyet gösteriyorsa T2 vermesi gerekebilir. ABD işletmesiyse Kanada'ya genişleyen ABD işletmesi rehberine bakın. CRA: T2'yi kimler verir.

Ekler, mali bilgiler ve verme yöntemi için Şirket beyannamenizi verme rehberine bakın.

Faaliyetsiz veya geliri olmayan bir şirket yine de T2 verir mi?

Evet. Kanada mukimi bir şirket, faaliyetsiz olsa, geliri olmasa veya gelir vergisi borcu bulunmasa bile genellikle her vergi yılı için T2 verir. CRA, faaliyetsiz şirketleri açıkça kapsama alır. Saydığı istisnalar vergiden muaf Crown şirketleri, Hutterite toplulukları ve kayıtlı hayır kurumlarıdır; vergiden muaf diğer bir şirket yine de beyanname vermek zorunda olabilir. CRA: Kanada mukimi şirketler.

Faaliyetsiz bir şirketin yine de kaydedilecek nakdi, giderleri, zararları veya hissedar işlemleri olabilir. Yıl sonu tablolarını ve ticareti bıraktığı tarihi toplayın; bir satış vergisi hesabını kapatmak veya yıllık sicil beyanı vermek T2 yükümlülüğünü sona erdirmez. Yasal tasfiye bu sürekli yükümlülüğü sona erdirir, ancak şirket tasfiye tarihinde biten vergi yılı için son T2 beyannamesini verir. CRA: tasfiyede son T2. Kaçırılan yılları olan bir şirket, güncel beyannameyi hazırlamadan önce verilmemiş her mali dönemi belirlemelidir.

Hiç satışım olmadıysa yine de GST/HST beyannamesi verir miyim?

Evet, işletme GST/HST için kayıtlıysa. Kayıtlı işletme, işlem, gelir veya net vergi olmasa bile kendisine atanan her raporlama dönemi için beyanname verir. CRA, bildirilecek bir şey içermeyen beyannameye nil return (boş beyanname) der; hesap kapatılırken ayrıca bir son beyanname de gerekir. CRA: GST/HST bildirim yükümlülükleri.

Raporlama dönemi aylık, üç aylık veya yıllık olabilir. T1 veya T2 son tarihinin geçerli olduğunu varsaymak yerine GST/HST hesabının dönemini ve son tarihini kontrol edin. Quebec'te GST/HST ve QST'yi genellikle Revenu Québec yönetir; belirli listelenmiş mali kuruluşlar için ikisini de CRA yönetir. Kayıtlı işletmeler, ödenecek veya iade alınacak tutar olmasa bile her dönem için beyanname verir. CRA: mali kuruluşlar; Revenu Quebec: beyannameler.

Kayıt için GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın. Beyanname ve girdi vergisi kredileri için GST/HST beyanı ve girdi vergisi kredileri rehberine bakın.

İşletme çalışanlar, bağımsız yükleniciler ve temettüler için hangi belgeleri verir?

Hangi belgenin verileceğini işletmenin yaptığı ödeme belirler, hukuki yapısı değil. Maaş, hizmet bedelleri ve temettüler, işletmenin kârı olmasa bile farklı bilgi beyannameleri gerektirebilir.

Olağan hizmet bedelleri için CRA, daha yeni kamyonculuk politikası uygulanmadıkça T4A 048 numaralı kutunun doldurulmaması nedeniyle şu anda ceza tarh etmiyor. Kamyonculuk sektöründeki bir CCPC'ye (Kanada özel kontrollü şirketi) bir takvim yılında $500 tutarından fazla ödeme yapan bir kamyonculuk işletmesi bu bedelleri bildirmelidir; bu durumda ceza moratoryumu sona ermiştir. CRA: T4A 048 numaralı kutu politikası. Genel moratoryumu bildirim kuralından muafiyet olarak görmeyin.

Şirket temettü veya bildirilmesi gereken başka bir yatırım geliri ödememişse, CRA boş bir T5 verilmemesini söylüyor. Sahibe ödenen maaş için T4, vergilendirilebilir temettü için T5 gerekebilir. Belgeyi seçmeden önce ödeme tarihini ve hukuki niteliğini kaydedin. CRA: T5 kılavuzu. Bordro kesintileri ve ödemeleri için Bordro yürütme rehberine bakın.

Her beyanname ne zaman verilmelidir?

Son tarih, beyannameye, mali döneme ve bazen ortağın türüne bağlıdır. Beyan ve ödeme için farklı son tarihler olabilir.

Yıllık GST/HST için şahıs işletmesi sahibi istisnası, 31 Aralık yıl sonunu ve vergi açısından işletme gelirini şart koşar. İşletme geliri yoksa olağan üç aylık süre geçerlidir. 150 numaralı bölüm seçimi, seçimi yapan her şirketin yetkili temsilcisi tarafından GST27 veya RC7227 formunda imzalanır ve yürürlüğe girdiği dönemin en erken GST/HST beyanname son tarihine kadar verilir. CRA: 150 numaralı bölüm seçimi. Hesabın atanmış son tarihini kontrol edin. Son T5013, faaliyetlerin bitiminden 90 gün sonra veya normal son tarihi, hangisi daha erkense o tarihe kadar verilir; işletme faaliyetini durdurduğunda CRA bordro bilgi beyannameleri 30 gün içinde verilir. CRA: T5013 son beyanname; CRA: bilgi beyannamesi özel durumlar. Son tarih hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse, CRA kuralları süreyi bir sonraki iş gününe kaydırabilir.

Eyalet beyannamelerinin kendi son tarihleri vardır. Quebec'te serbest çalışan bir bireyin kişisel beyannamesi genellikle 15 Haziran'a kadar verilir, ödeme ise 30 Nisan'a kadar yapılır. Revenu Quebec: bireysel son tarihler. Quebec TP-600 ve RL-15, özel ortaklık kurallarına tabi olmak üzere genellikle yukarıdaki, ortak yapısına göre belirlenen tarihleri izler. Revenu Quebec: ortaklık son tarihleri. Quebec CO-17 ve Alberta AT1, şirketin vergi yılı sonundan sonraki altı ay içinde verilir. Revenu Quebec: şirket son tarihi; Alberta: şirket son tarihi.

Eyaletim kendi beyannamelerini de ekler mi?

Quebec ve Alberta eyalet gelir vergisi beyannameleri ekleyebilir; eyalet satış vergisi ve Quebec belgeleri başka yükümlülükler getirebilir. Şirket gelir vergisinde diğer eyalet ve bölgelerin vergisini CRA, T2 aracılığıyla yönetir. Yalnızca şirketin nerede kurulduğu değil, daimi iş yerinin nerede bulunduğu önemlidir. CRA: eyalet şirket vergisi.

Bazı eyaletler ayrı satış vergileri uygular. Kayıt veya beyannamenin geçerli olup olmadığı için Eyalet satış vergisi rehberine bakın. Şirket sicilindeki yıllık rapor ayrı bir hukuki beyandır; gelir vergisi beyannamesinin yerini almaz. Corporations Canada: yıllık rapor ile vergi beyannamesi farkı.

Örnek

Açıklayıcı Kanada doları örneği. Kanada mukimi bir şirketin yıl sonu 31 Aralık 2026'dır, satışı yoktur ve C$1.000 banka masrafı vardır. Maaş veya temettü ödememiş olup yıllık raporlama dönemine sahip açık bir GST/HST hesabı vardır. Geliri olmasa bile şirket yılı için T2 verir; ayrıca beyannamede satış görünmese bile raporlama dönemi için GST/HST beyannamesi verir. Boş bir T5 göndermez. Quebec'te iş yeri varsa ayrıca CO-17 gerekip gerekmediğini; Alberta'da daimi iş yeri varsa AT1 beyan istisnasını kontrol eder. T2'nin son tarihi 30 Haziran 2027'dir. Yıllık GST/HST beyannamesi genellikle 31 Mart 2027'ye kadar verilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Şirket kurup kurmamaya karar veriyorsunuz: beyanname, hukuki yapıya göre değişir. Şahıs işletmesi mi şirket mi rehberine bakın.
• Şirketinizin ilk yılındasınız, mali yıl sonunu değiştirdiniz veya kaçırılmış T2 beyannameleriniz var: vergi hazırlığı için kuruluş belgelerini, yıl sonu tarihlerini ve önceki beyanları toplayın. Beyan ve ödeme tarihlerinin ayrı olması, kaçırılan dönemleri önemli hale getirir.
• T2'yi hazırlamanız gerekiyor: Şirket beyannamenizi verme rehberine bakın.
• Çalışanlarınız var veya sahibe maaş ödüyorsunuz: bordro hesap bilgilerini ve ödeme kayıtlarını toplayın. Bordro yürütme rehberine bakın.
• GST/HST hesabına ihtiyacınız olup olmadığından emin değilsiniz: GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın.
• Yabancı mala veya yabancı şirkete sahipsiniz: Yabancı mal ve iştirak bildirimi rehberine bakın.
• Kanada şirketiniz ABD'li müşterilere satış yapıyor: Kanada şirketinin ABD vergi beyannamesi rehberine bakın.
• Kanada şirketine sahip bir ABD vatandaşı veya mukimisiniz: maaş veya temettü olmasa bile sahiplere yönelik ayrı ABD bildirimi geçerli olabilir. Kanada şirketlerinin ABD'li sahipleri rehberine bakın.
• Şirket veya trust ortaklı bir ortaklığınız, birden fazla tüzel kişiniz ya da hem Quebec hem Alberta'da faaliyetiniz var: vergi hazırlığı için her tüzel kişinin işletme numarasını ve program hesaplarını, ortak listesini, yıl sonunu, satış vergisi kayıtlarını ve sahiplere ile bağımsız yüklenicilere yapılan ödemeleri toplayın.