캐나다 법인 설립 시기: 개인사업자와 비교

법인을 설립하면 무엇이 달라지나요?

캐나다에서 법인을 설립하면 사업체를 소유주와 별개로 소유하는 법적 주체가 생깁니다. 캐나다 개인사업자는 사업 이익이나 손실을 개인 소득세 신고서에 보고합니다. 반면 법인은 자체 법인세 신고서를 제출하며, 법인이 소유주에게 지급하는 돈은 따로 처리합니다(CRA: 법인, CRA: 자영업 소득).

캐나다 법인은 자체 장부와 법인 서류 제출이 필요합니다. 법인 은행 계좌를 따로 두면 법인 자금과 개인 자금을 구분하기 쉽습니다. 급여와 배당금은 CPP(캐나다 연금제도) 또는 QPP(퀘벡 연금제도) 납입액과 RRSP 신규 공제 한도에 영향을 줄 수 있습니다. 자세한 내용은 소유주 보수 가이드를 참고하세요. 필요한 신고서는 제출 서류 가이드에서 설명합니다. 이미 계약, 장비, 재고, 영업권이 있다면 사업을 법인으로 이전하기를 확인하세요.

법인으로 설립하면 세금이 줄어드나요, 아니면 이연만 되나요?

요건을 갖춘 캐나다 지배 민간 법인(CCPC)은 사업 이익을 법인 안에 남겨 두어 세금을 이연할 수 있다는 점이 주된 세금상 이점인 경우가 많습니다. 소기업 공제 대상 소득에 대한 연방 순세율은 해당 사업 한도까지 일반적으로 9%이며, 여기에 주 또는 준주 세금이 더해집니다. 이 한도는 수동적 투자 소득이나 과세 자본에 따라 줄어들 수 있고, 관계 법인과 나누어 써야 합니다(CRA: 세율, CRA: 사업 한도).

비거주자나 공개 법인이 지배하는 법인은 일반적으로 캐나다 지배 법인이 아니므로 이 공제를 받을 수 없습니다. 소기업 세율을 적용하기 전에 소유 구조를 확인하세요(CRA: 법인 유형).

관계 법인이 없는 법인의 연방 사업 한도는 과세연도 전체 기준 최대 $500,000이며, 과세연도가 51주보다 짧으면 한도가 줄어듭니다. 이 한도는 공제를 받을 수 있는 법인 사업 소득의 상한일 뿐, 언제 법인을 설립할지 정하는 소득 목표가 아닙니다. 주와 준주마다 세율과 한도가 다릅니다. 적용 요건과 세율은 법인세 가이드에서 설명합니다(CRA: T2 안내서).

캐나다 법인이 세후 이익을 배당금으로 지급하면 소유주도 개인 소득세를 냅니다. 캐나다의 배당 제도는 이 둘을 합친 세금이 이익을 직접 벌었을 때와 대체로 비슷해지도록 설계되어 있습니다. 다만 실제 결과는 주, 소득 수준, 지급 방식에 따라 다릅니다(CRA: 배당 통합). 따라서 법인세율이 낮다는 사실만으로 개인 세금이 영구히 줄어드는 것은 아닙니다. 생활비로 이익의 거의 전부가 필요하면 법인 안에 남는 돈이 적어 이연 효과도 작습니다. 임대 소득과 투자 소득은 적극 사업 소득 세율을 받지 못할 수 있습니다. 자세한 내용은 지주 법인과 투자 법인을 참고하세요(CRA: T2 안내서).

소득이 얼마일 때 법인을 설립하는 편이 좋은가요?

캐나다 세법에는 법인 설립을 위한 소득 기준선이 없습니다. 사업 경비를 뺀 순이익과 본인에게 필요한 생활비를 비교한 다음, 사업에 남기는 금액을 설립 비용 및 매년 드는 비용과 견주어 보세요. 총매출만으로는 판단할 수 없습니다.

좋은 달 하나가 아니라 최근 2년의 실제 순이익과 현실적인 예상 수치로 시작하세요. 연간 생활비, 가구의 다른 소득, 사업에 다시 투자할 계획, 예상 손실, 사업을 운영할 주를 정리하세요. 거래처와 기존 사업 자산도 적어 두세요. 이런 정보가 있어야 비교할 수 있고, 매출 숫자만으로는 비교할 수 없습니다.

법인 설립 비용과 매년 드는 유지 비용은 얼마인가요?

정부 수수료는 비용의 일부일 뿐입니다. 캐나다 법인은 사업이 한가한 해에도 별도 장부, 세금 신고 준비, 법인 등록 기관에 대한 정기 제출이 필요합니다(CRA: 법인).

이 금액은 Corporations Canada의 온라인 수수료이며, 총 설립 비용이나 연간 비용이 아닙니다. 주 또는 준주 법인에는 해당 지역의 등록 수수료가 따로 있습니다. 연방 법인도 주 또는 준주 등록이 필요할 수 있으며, 요건과 비용은 지역마다 다릅니다(Corporations Canada: 주 등록).

캐나다 거주 법인은 납부할 세금이 없어도 일반적으로 과세연도마다 T2 신고서를 제출해야 하며, 연방 연례 보고서는 이와 별개의 등록 기관 제출 서류입니다(CRA: T2 신고, Corporations Canada: 수수료). 회계 및 법률 비용은 장부 상태, 주식 구조, 급여, 세금 계정, 주에 따라 다르며, 믿을 만한 전국 단일 가격은 없습니다.

법인에서 사업 손실은 어떻게 되나요?

캐나다 법인의 사업 손실은 주주가 아니라 법인의 손실입니다. 법인의 손실을 개인 소득세 신고서에 적어 본인의 급여나 다른 소득과 상쇄할 수는 없습니다(CRA: 법인).

캐나다 개인사업자의 실제 사업 손실은 해당 연도의 다른 소득을 줄일 수 있으며, 남은 비자본 손실은 손실 규정에 따라 다른 연도로 이월할 수 있습니다(CRA: 자영업자 손실). 캐나다 법인은 자기 비자본 손실을 과거 3년으로 소급하거나 향후 20년 동안 이월할 수 있으나, 지배권 변경 같은 제한이 적용됩니다(Income Tax Act 111조). 법인이 끝내 흑자가 나지 않으면 이런 미래의 공제 혜택은 쓸모가 적습니다. 또한 법인 설립 전의 손실은 사업을 법인에서 계속한다고 해서 새 법인의 손실이 되지 않습니다.

연방 법인과 주 법인 중 어느 쪽으로 설립해야 하나요?

회사가 사업을 하는 지역에 맞는 법과 등록 기관을 선택하세요. 연방 법인 설립은 별도의 연방 세금 전략이 아닙니다. 캐나다 주 법인세는 일반적으로 법인의 고정사업장이 있는 곳을 따르며, 소득은 여러 주에 배분될 수 있습니다(CRA: 고정사업장). 연방 설립과 주 또는 준주 설립 모두 법인을 만들며, 등록 의무는 사업을 하는 각 지역에 따라 달라집니다(Canada.ca: 설립 관할 선택, Corporations Canada: 주 등록).

사업을 여러 주에서 하거나 연방 차원의 이름 심사가 필요하다면 연방 설립이 유용할 수 있습니다. 한 주에서만 사업을 한다면 그 주의 설립 및 유지 비용을 연방 수수료와 현지 등록 비용을 합친 금액과 비교하세요. 올바른 선택은 사업 지역과 이름 요건에 달려 있으며, 전국 단일 수수료로 정해지지 않습니다(Canada.ca: 설립 관할 선택).

이사가 네 명 미만인 캐나다 연방 법인은 최소 한 명 이상의 캐나다 거주 이사를 두어야 하며, 이 용어의 뜻은 연방법의 정의를 따릅니다. 주 법인의 규정은 별도로 확인하세요.

법인을 만들면 개인 자산이 보호되나요?

주주는 주식을 소유했다는 이유만으로 법인의 채무를 지지는 않는 것이 일반적입니다. 이 보호에는 한계가 있습니다. 개인 보증을 하면 보증한 채무는 본인이 책임지고, 법적 요건을 충족하면 이사에게 납부하지 않은 원천공제(source deductions)나 GST/HST가 부과될 수 있습니다(CRA: 법인, CRA: 이사의 책임).

또한 법인을 설립해도 본인의 과실 행위에 대한 책임이 자동으로 면제되지는 않습니다. 업무의 성격, 보험, 계약, 주 법률이 중요합니다. 개인 보증과 전문직 또는 운영상 위험은 세금 계산과 따로 검토하세요. 면허가 있는 전문직은 전문직 법인 규정을 확인해야 합니다.

퀘벡 주의 소기업 공제는 결론을 바꾸나요?

그렇습니다. 캐나다 퀘벡 주 법인은 연방 소기업 공제를 받을 수 있어도 퀘벡 주 공제는 적게 받거나 전혀 받지 못할 수 있습니다. 퀘벡 주는 급여를 받는 직원의 근무 시간과 일차 산업 또는 제조 활동의 비중도 함께 보기 때문입니다(Revenu Québec: 세율 변경).

2026년 4월 30일 전에 시작하는 과세연도에 대해 Revenu Québec은 퀘벡 소기업 공제 대상 소득의 최저 세율을 3.2%로 안내합니다. 2026년 4월 29일 이후에 시작하는 과세연도에는 공제 조건을 충족하는 경우 2.2%로 안내합니다(Revenu Québec: 세율 변경).

퀘벡 주 서비스 법인은 해당 연도 또는 요건을 충족하는 직전 연도에 급여를 받는 직원의 근무 시간이 5,500이면 시간 기준 공제율이 최대가 됩니다. 두 과세연도 모두 이 기준에 못 미치면 해당 연도 근무 시간이 5,000를 넘는 만큼 공제율이 줄어들고, 근무 시간이 이 기준 이하이면 시간 기준 공제는 일반적으로 없습니다. 관계 법인, 짧은 과세연도, 일차 산업 또는 제조 활동에 따라 결과가 달라질 수 있습니다(Revenu Québec: 법인 안내서). 혼자 운영하는 소유주는 더 낮은 퀘벡 주 세율을 적용하기 전에 인정되는 근무 시간을 확인해야 합니다.

예시

캐나다 달러 기준의 설명용 예시이며, 세금 계산이 아니라 의사결정 예시입니다.

컨설턴트의 개인사업자는 사업 경비를 뺀 연간 순이익으로 C$120,000을 예상합니다. 이 세전 이익 중 C$80,000은 본인 보수로, C$40,000은 앞으로의 직원과 장비에 쓸 계획입니다. 이 배분은 법인세와 개인 세금을 내기 전 금액이며, 실제로 쓸 수 있는 현금은 소유주가 보수를 받고 세금을 내는 방식에 따라 달라집니다.

컨설턴트는 두 구조에서 세후 사용 가능한 현금, 법인의 설립 및 연간 비용, 이 업무가 소기업 공제 요건에 맞는지를 비교합니다. 반면 C$120,000 거의 전부를 생활비로 써야 한다면 가능한 이연 효과는 줄어듭니다. 초기 손실이 예상되거나 주로 한 거래처에 서비스를 제공한다면 손실 규정과 개인 서비스 사업 규정 때문에 선택이 달라질 수 있습니다. 퀘벡 주에서는 연방 공제를 받을 수 있어도 급여를 받은 근무 시간에 따라 퀘벡 주 세율이 달라질 수 있습니다.

상황이 다르신가요?

• 이미 자산이나 계약이 있는 개인사업자를 운영하는 경우: 옮기기 전에 이전 계획을 세우세요. 사업을 법인으로 이전하기를 참고하세요.
• 주로 한 거래처를 위해 일하는 경우: 법인이 개인 서비스 사업에 해당할 수 있는지 확인하세요.
• 돈을 어떻게 인출할지 정해야 하는 경우: 급여와 배당금을 비교해 보세요.
• 실제 법인세율이나 신고 규정이 필요한 경우: 법인세 부과 방식과 사업체가 제출하는 신고서 종류를 참고하세요.
• 면허가 있는 전문직인 경우: 전문직 법인 규정을 확인하세요.
• 사업 매각을 계획하는 경우: 주식 매각과 자산 매각은 결과가 다를 수 있습니다. 사업 매각하기를 참고하세요.
• 미국 고객을 상대하거나 미국 사업체를 원하는 경우: 캐나다 거주자를 위한 미국 사업 구조를 비교해 보세요.
• 미국 시민이거나 미국 세법상 거주자인 경우: 캐나다 법인을 소유하면 미국 신고 의무가 늘어나고 세금 비교 결과가 달라질 수 있습니다. 캐나다 법인을 소유한 미국인을 참고하세요.
• 결과가 퀘벡 주의 근무 시간 규정, 한 거래처와의 계약, 기존 사업 이전에 달려 있는 경우: 최근 2년의 순이익, 연간 생활비, 거래처 계약, 자산과 채무, 근무 시간 기록을 모은 뒤 법인 설립 지원을 받으세요.