Kanada’da serbest çalışan geliri nasıl vergilendirilir?

Serbest çalışma geliri nasıl vergilendirilir?

Şahıs işletmesi sahibinin bireysel gelir vergisi beyannamesine, kişisel banka hesabına aktardığı tutar değil, kârı yazılır. Kâr, işletme geliri eksi indirilebilir işletme giderleridir. Kâr, ücret gibi diğer vergilendirilebilir gelirlerle birleştirilir ve federal ile eyalet veya bölge gelir vergisi kurallarına göre vergilendirilir. Her vergi dilimi yalnızca o dilimin içindeki gelire uygulanır (CRA: vergi dilimleri; CRA: T4002). Eyalet veya bölge oranı, yıl içinde taşınmış olsanız bile 31 Aralık’ta yaşadığınız yere göre belirlenir. İşletme geliri birden fazla eyalet veya bölgede vergilendiriliyorsa bu vergiyi Form T2203 hesaplar (CRA: Form T2203).

Aynı net işletme geliri, Québec dışında CPP primlerinin, Québec’te ise QPP ve QPIP primlerinin hesabında da kullanılır. Bir müşteri belge düzenlediği için işletme geliri ücrete dönüşmez. Sahip çekimi yapmak işletme kârını azaltmaz (CRA: T4002; Revenu Québec: serbest çalışan primleri).

Serbest çalışma gelirimi beyannamede nasıl bildiririm?

Şahıs işletmesi sahiplerinin çoğu işletme veya serbest meslek gelirini ve giderlerini, bireysel T1 beyannamesiyle birlikte verilen Form T2125 üzerinde bildirir. Her ayrı işletme için ayrı bir form hazırlayın. Çiftçiler ve balıkçılar farklı formlar kullanır (CRA: T4002). İşletmenin hesap yılı genellikle 31 Aralık’ta biter. Uygun olan bir kişi, işletmenin ilk yılına ait beyanname ile birlikte, beyanname son tarihine kadar Form T1139’u vererek başka bir hesap yılı seçebilir. Bu form genellikle sonraki her yıl yeniden verilir (CRA: mali dönem; Income Tax Act s. 249.1(4)).

Bireysel ortak, ortaklığın tüm satışlarını değil, ortaklık kâr veya zararındaki payını bildirir. Form T2125 veya mali tablolar gerekebilir. Ortaklık T5013 düzenlediyse payınızı kontrol etmek için o belgeyi kullanın. Ortaklık beyanı için İşletmeniz hangi beyannameleri verir? rehberine bakın (CRA: ortaklıklar).

Kazandığınız satış veya ücretlerle başlayın, bunları faturalarla ve banka girişleriyle mutabık hale getirin, içlerindeki satış vergilerini 3A veya 3B bölümünde çıkarın. Hızlı yöntemi kullanan GST/HST mükellefleri ayrıca tahsil edilen vergiden ödenen vergiyi çıkarıp farkı geri ekler. Ardından indirilebilir giderleri çıkarın ve net kâr veya zararı bireysel beyannameye taşıyın. İşletmelerin çoğu tahakkuk yöntemini kullanmak zorundadır: gelir kazanıldığında, gider ise yapıldığında kaydedilir; para daha sonra el değiştirse bile. Çiftçiler, balıkçılar ve serbest çalışan komisyon acenteleri bazı durumlarda nakit yöntemini kullanabilir (CRA: bildirim yöntemleri; CRA: T2125 geliri).

Québec mukimleri işletme gelirini ayrıca Québec beyannamesinde, genellikle Form TP-80-V ve Schedule L ile bildirir. Gerekli diğer işletme beyannameleri için İşletmeniz hangi beyannameleri verir? rehberine bakın.

CPP priminin iki yarısını da ben mi öderim?

CPP geçerliyse evet. CPP primi ödeyen bir serbest çalışan, uygun net serbest çalışma geliri üzerinden çalışan ve işveren primlerinin toplamını öder. Yıllık muafiyet ve kazanç üst sınırları geçerlidir. Ücretli çalışmadan daha önce ödenen CPP, serbest çalışma geliri için ödenecek tutarı azaltabilir (CRA: CPP veya QPP indirimi; Kanada Hükümeti: CPP rakamları).

Bu rakamlar hükümetin CPP tablosundan alınmıştır. Tutarı beyanname verirken Schedule 8 veya Form RC381 hesaplar. Ücretli çalışmadan ödenen primler sonucu değiştirebilir (CRA: 22200 satırı). Temel primin yarısı ve tüm ek primler 22200 satırında indirilir. Temel primin diğer yarısı ise 31000 satırında iade edilmeyen vergi kredisi sağlar (Income Tax Act s. 60(e); CRA: 31000 satırı).

CPP primleri 18 yaşında başlar; 70 yaşında veya CPP malullük yardımı alırken sona erer. 65 ile 69 yaş arasında CPP veya QPP emeklilik aylığı alan kişi prim ödemeyi bırakmayı seçebilir. Yalnızca serbest çalışma geliriniz varsa bu seçimi beyannamenizle birlikte Schedule 8 üzerinde, seçimin başladığı yılı izleyen ikinci yılın 15 Haziran’ına kadar yapın. Ayrıca bir işte de çalışıyorsanız her işverene verilen ve CRA’ya gönderilen Form CPT30’u kullanın (Service Canada: CPP primleri; CRA: CPP primlerini durdurma; CPP Regulations s. 83.2).

31 Aralık’ta Québec’te yaşıyorsanız serbest çalışma kazancında CPP yerine QPP uygulanır (Canada Pension Plan s. 13(4)). Québec ayrıca serbest çalışma gelirinden QPIP primi alır. Yukarıdaki CPP oranlarını Québec için tahmin olarak kullanmayın (Revenu Québec).

Vergi için ne kadar pay ayırmalıyım?

Hem gelir vergisini hem de emeklilik primlerini karşılamak için tahmini yıllık kârınıza göre pay ayırın. Her şahıs işletmesi sahibine uyan tek bir yüzde yoktur. Sonuç; diğer gelire, eyalete, indirimlere, vergi kredilerine, bir işten zaten ödenen CPP’ye ve Québec’in QPP ile QPIP’sinin uygulanıp uygulanmadığına göre değişir (CRA: vergi dilimleri; CRA: 22200 satırı).

Kalan her ödeme için bir pay belirlemek üzere, yıllık hedefinizden ödenen taksitleri ve şimdiye kadar biriktirdiğiniz parayı çıkarın. Kalan tutarı, bu yıl hâlâ beklediğiniz işletme tahsilatlarına (satış vergisi hariç) bölün ve her tahsilattan bu oranda ayırın. Gelir veya giderler değiştiğinde tahmini güncelleyin.

Tahsil ettiğiniz satış vergisini bu gelir vergisi payından ayrı tutun. GST/HST kaydı ve ödemesinin kendi kuralları vardır. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırmalı rehberine bakın.

Beyannamem ne zaman verilmeli ve ne zaman ödeme yapmalıyım?

Şahıs işletmesi sahibinin bireysel beyannameyi vermek için genellikle ertesi yılın 15 Haziran’ına kadar süresi vardır, ancak gelir vergisi borcunu 30 Nisan’a kadar ödemesi gerekir. Eşiniz veya fiilî partneriniz serbest çalışan ise de bu daha geç beyan tarihi geçerlidir. Bu tarih ödeme gününü uzatmaz (CRA: son tarihler; Revenu Québec: beyan son tarihi). CRA beyannamesi için eşiniz veya fiilî partneriniz yıl içinde bir ara sizinle birlikte yaşamış olmalıdır. İşletme harcamalarınız veya onların harcamaları ağırlıklı olarak vergi sığınağı yatırımlarının maliyeti ya da sermaye maliyeti ise Haziran beyan uzatması geçerli olmaz (CRA: T4002).

CRA ve Revenu Québec, hafta sonuna veya resmî tatile denk gelen bir son tarihi kendi kurallarına göre genellikle sonraki iş gününe kaydırır. Haziran’da beyanname verip Nisan bakiyesini ödemeden bırakmak faize yol açabilir (CRA: T4002; Revenu Québec).

Vergi taksiti ödemem gerekir mi?

Net ödenecek vergi bu yıl ve önceki iki yıldan birinde geçerli eşiği aşıyorsa CRA taksitleri ödemeniz gerekebilir. Yalnızca ilk yılın yüksek kârı bu şartı karşılamaz. Net ödenecek vergi, kesilen vergi ve vergi kredilerinden sonra belirlenir; bu nedenle işletme gelirinden farklıdır (CRA: taksit kimlere düşer).

Ödenecek CPP ve isteğe bağlı EI, net ödenecek vergi eşiğine dahil edilmez. Ancak eşik testi karşılandığında taksit tutarı hesaplanırken eklenir (CRA: taksit hesaplama tablosu).

CRA’nın istediği taksitlerin çoğu 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık’ta ödenir; hafta sonuna veya tatile denk gelirse tarih kayabilir. Çiftçilik ve balıkçılıkta takvim farklıdır. CRA hatırlatması ödemeleri tahmin eder; ona güvenmeden önce cari yıl koşulunu kontrol edin. Québec ayrıca eyalete özel taksitler isteyebilir (CRA: son tarihler; CRA: kimler öder; Revenu Québec: primler). Taksit faizinde veya cezada indirim için Cezalar, faiz ve af seçenekleri rehberine bakın.

048 numaralı kutudaki T4A tutarını nasıl bildiririm?

048 numaralı kutu hizmet ücretlerini gösterir. Belgeyi faturalarınızla eşleştirin ve ücretleri Form T2125 ile bireysel beyannamenizdeki ilgili serbest çalışma gelirine ekleyin. Bu faturalar zaten kayıtlarınızdaysa belge tutarını bir kez daha eklemeyin (CRA: alıcılar için T4A).

Ödemeyi yapan taraf GST/HST ve eyalet satış vergisini 048 numaralı kutuya yazmamalıdır. 048 numaralı kutu kayıtlarınızdan farklıysa belgeyi düzenleyenden kontrol etmesini isteyin. Beyanname vermeden önce ücretleri, satış vergisini, zamanlamayı ve mükerrer kayıtları faturalarınızla mutabık hale getirin ve bu mutabakatı saklayın (CRA: alıcılar için T4A; CRA: ödeme yapanlar için T4A).

Araç paylaşımı, teslimat veya çevrimiçi pazaryeri gelirini nasıl bildiririm?

Bu faaliyetler işinizse, platform yalnızca kendi komisyonunu düştükten sonra kalan tutarı ödese bile geliri Form T2125 üzerinde bildirin. Pazaryeri satıcıları brüt satışlarını mutabık hale getirir. Sürücüler ve kuryeler ise kazandıkları ücretleri, teslimat bedellerini, bahşişleri ve primleri mutabık hale getirir. Bir müşterinin ayrı alımlarını kendi satışınız olarak saymayın ve indirilebilir platform komisyonlarını yalnızca bir kez indirin (CRA: T2125 işletme geliri; CRA: platform rehberi).

Platform hesap özetlerini ve işlem kayıtlarını faturalarınız, banka hesap özetleriniz ve makbuzlarınızla birlikte saklayın. Araç paylaşımı sürücüsü, satış hacmine bakılmaksızın ilk yolculuktan itibaren GST/HST için kayıt yaptırmak zorundadır. Bu ayrı yükümlülük için GST/HST için ne zaman kayıt yaptırmalı rehberine bakın (CRA: araç paylaşımı kaydı). Çevrimiçi satışlar kişisel eşyaların ara sıra elden çıkarılmasıysa bunların işletme geliri olup olmadığı olaya göre değişir. T2125’e yazmadan önce bunları sınıflandırın (CRA: kişisel kullanım varlığı).

CRA platform gelirini öğrenir mi ve platform neden vergi numaramı ister?

Bildirim yapan platformlar, bildirime tabi satıcılar için CRA’ya kimlik ve işlem bilgilerini gönderir. Bu bilgilere hesaba geçen ödemeler ve alınan komisyonlar dahildir. Bildirim kuralları 2024 takvim yılıyla başlamıştır. Bu kurallar CRA’nın görebildiklerini değiştirmiştir; vergilendirilebilir işletme gelirini bildirme yükümlülüğünü değiştirmemiştir (CRA: bildirim kuralları; CRA: bildirim başlangıcı).

Her platform veya satıcı kapsamda değildir. Bildirime tabi satıcıysanız platform, hakkınızda bildirdiği bilgilerin bir kopyasını ertesi yılın 31 Ocak’ına kadar size vermek zorundadır. Bunu kayıtlarınızla karşılaştırın. Kopya gelmese bile işletme geliri bildirilmesi gereken gelir olmaya devam eder (CRA: kimler etkilenir; CRA: paylaşılan bilgiler).

Bir platform bu kuralları karşılamak için vergi kimlik numarası isteyebilir. Bireyler için bu Sosyal Sigorta Numarası (SIN), işletmeler için işletme numarası (BN) olabilir. Talebi platformun güvenilir kanalı üzerinden doğrulayın ve yıllık raporunu kayıtlarınızla karşılaştırın. Gerekli vergi numarasını vermemek CRA cezasına yol açabilir. Platformun bildirdiği tutar bir mutabakat başlangıcıdır; beyannamenizde vergilendirilen kâr olması şart değildir (CRA: paylaşılan bilgiler).

Hangi giderleri indirebilirim?

Genellikle işletme geliri elde etmek için yapılan makul cari giderleri, ancak yalnızca işletme kullanımına düşen bölümleriyle indirebilirsiniz. Kişisel harcamalar ve sahibin çekimleri işletme indirimi sayılmaz. Faturaları, makbuzları ve işletme amacını gösteren kayıtları saklayın. CRA belgelenmemiş giderleri reddedebilir (CRA: T2125 giderleri; CRA: kayıtlar).

Ekipman ve bazı araç maliyetleri olağan cari gider değil, sermaye kalemidir. Bu kurallar için Sermaye maliyeti indirimi rehberine bakın. Aile üyelerine ödeme yapıyorsanız Aile üyelerine ödeme rehberine bakın.

Serbest çalışan EI alabilir mi?

Serbest çalışan bir Kanada vatandaşı veya daimi oturum sahibi, bir sözleşme yapıp prim ödedikten sonra hastalık veya bakım yardımı gibi EI özel yardımlarına hak kazanabilir. Yardımlar ayrıca yeterli net serbest çalışma kazancı, işletmede çalışma süresinin azalması ve ilgili yardımın koşullarını gerektirir. Sözleşmenin genellikle en az 12 ay yürürlükte olması gerekir. Yalnızca serbest çalışmak, düzenli işsizlik yardımı sağlamaz (Service Canada: serbest çalışan yardımları; uygunluk).

Katılımcı özel yardım aldıktan sonra serbest çalıştığı sürece EI primi ödemeye devam etmek zorundadır ve programdan çıkamaz. Québec’in QPIP programı ise annelik, babalık, ebeveynlik ve evlat edinme yardımlarını ayrıca karşılar. Québec mukimleri ilgili kurallar çerçevesinde diğer federal EI özel yardımlarından da yararlanabilir (Service Canada: primler; Service Canada: yardımlar).

Örnek

Kanada doları cinsinden örnektir. Québec dışındaki bir şahıs işletmesi sahibinin C$60.000 hizmet bedeli geliri ve C$20.000 indirilebilir gideri vardır; geriye C$40.000 kâr kalır. Ücretli çalışmadan ödediği CPP primi yoktur. Yaklaşık CPP payı (C$40.000 − C$3.500) × %11,90 = C$4.343,50’dir. İkinci ek CPP dilimi uygulanmaz. Eyaleti, diğer geliri, indirimleri ve vergi kredileri dikkate alınarak yapılan ayrı gelir vergisi tahmini C$6.000 ise toplam pay hedefi C$10.343,50’dir; önceden ödenen taksitler bundan düşülür. Bu gelir vergisi tahmini örnek amaçlıdır; genel bir oran veya hesaplanmış bir vergi borcu değildir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Satışlarınız GST/HST kaydı gerektirebilir veya kaydı kaçırmış olabilirsiniz: GST/HST için ne zaman kayıt yaptırmalı rehberine bakın.
• Kâr artıyor veya birden fazla gelir kaynağı payınızı belirsiz kılıyor: tahmin için T4A belgelerinizi, platform özetlerinizi, banka hesap özetlerinizi, faturalarınızı, gider makbuzlarınızı ve araç kullanım defterinizi vergi hazırlığı hizmetine getirin.
• Ekipman veya araç indirimlerini inceliyorsunuz: Sermaye maliyeti indirimi rehberine bakın.
• Şirketleşip şirketleşmemeye karar veriyorsunuz: şahıs işletmesi ile şirketi karşılaştırın.
• Müşterileriniz ABD’de: ABD’li müşterisi olan Kanadalı serbest çalışanlar rehberine bakın.
• Kanada’da yaşayan bir ABD vatandaşısınız: Kanada’da yaşayan ABD’liler rehberine bakın.
• Gelir kısa süreli mülk kiralamasından geldi: gelirin kira mı yoksa işletme geliri mi olduğuna karar vermek için Kanada’da kira geliri rehberine bakın.
• Önceki bir beyannamede geliri bildirmediniz: Bildirilmemiş gelir ve gönüllü bildirim rehberine bakın.