Unternehmen in Kanada als Kapitalgesellschaft gründen?

Was ändert sich, wenn ich eine Kapitalgesellschaft gründe?

Mit der Gründung entsteht eine juristische Person, der das Unternehmen getrennt von Ihnen gehört. Ein Einzelunternehmer in Kanada gibt Gewinn oder Verlust in seiner persönlichen Steuererklärung an. Eine Kapitalgesellschaft reicht eine eigene Steuererklärung ein, und Zahlungen an den Eigentümer werden gesondert behandelt (CRA: corporation; CRA: self-employment income).

Die Kapitalgesellschaft braucht eigene Unterlagen und eigene gesellschaftsrechtliche Meldungen. Ein getrenntes Bankkonto hilft, ihr Geld von Ihrem zu trennen. Gehalt und Dividenden können die Beiträge zum CPP (Canada Pension Plan, kanadische Rentenversicherung) oder zum QPP (Québec Pension Plan, Rentenversicherung in Québec) und den neuen RRSP-Einzahlungsspielraum verändern. Lesen Sie dazu den Ratgeber zur Eigentümervergütung. Der Ratgeber zu den Steuererklärungen behandelt die nötigen Erklärungen. Besitzen Sie bereits Verträge, Ausstattung, Warenbestand oder Praxiswert (Goodwill), lesen Sie ein Unternehmen in eine Kapitalgesellschaft einbringen.

Senkt die Gründung meine Steuern, oder schiebt sie nur auf?

Für eine berechtigte CCPC (Canadian-Controlled Private Corporation, private Kapitalgesellschaft unter kanadischer Kontrolle) liegt der wichtigste Einkommensteuervorteil oft im Aufschub für aktive Geschäftsgewinne, die in der Gesellschaft bleiben. Der bundesweite Nettosteuersatz beträgt in der Regel 9 % auf Einkünfte, die für den Small Business Deduction (Steuerabzug für kleine Unternehmen) berücksichtigungsfähig sind, bis zur geltenden Geschäftsgrenze (Business Limit), zuzüglich der Steuer der Provinz oder des Territoriums. Die Grenze kann durch passive Kapitaleinkünfte oder steuerpflichtiges Kapital gekürzt und mit verbundenen Kapitalgesellschaften geteilt werden (CRA: rates; CRA: business limit).

Wird die Gesellschaft von Nichtansässigen oder von börsennotierten Kapitalgesellschaften kontrolliert, steht sie in der Regel nicht unter kanadischer Kontrolle und kann diesen Abzug nicht nutzen. Prüfen Sie die Eigentumsverhältnisse, bevor Sie den Steuersatz für kleine Unternehmen ansetzen (CRA: corporation types).

Die bundesweite Höchstgrenze für eine Kapitalgesellschaft ohne verbundene Kapitalgesellschaft beträgt $500.000 für ein volles Steuerjahr. Ein Steuerjahr von weniger als 51 Wochen kürzt sie. Sie ist eine Obergrenze für berücksichtigungsfähige Geschäftseinkünfte der Gesellschaft und kein Einkommensziel für die Entscheidung, wann man gründet. Steuersätze und Grenzen der Provinzen und Territorien unterscheiden sich. Der Ratgeber zur Besteuerung von Kapitalgesellschaften erklärt Voraussetzungen und Steuersätze (CRA: T2 guide).

Zahlt die Kapitalgesellschaft ihren Gewinn nach Steuern als Dividende aus, zahlt der Eigentümer zusätzlich persönliche Steuern. Die kanadischen Dividendenregeln sollen dafür sorgen, dass die gesamte Steuerlast ungefähr der Steuerlast bei direktem Bezug des Gewinns entspricht. Das tatsächliche Ergebnis hängt von Provinz, Einkommenshöhe und Auszahlungsweg ab (CRA: dividend integration). Ein niedrigerer Steuersatz der Gesellschaft ist daher allein keine dauerhafte Ersparnis bei den persönlichen Steuern. Brauchen Sie fast den gesamten Gewinn zum Leben, bleibt wenig in der Gesellschaft, das vom Aufschub profitieren könnte. Mieteinnahmen und Kapitaleinkünfte erhalten möglicherweise nicht den Steuersatz für aktive Geschäftseinkünfte. Lesen Sie dazu Holding- und Anlagegesellschaften (CRA: T2 guide).

Ab welchem Einkommen lohnt sich die Gründung einer Kapitalgesellschaft?

Keine kanadische Steuerregel legt eine Einkommensgrenze für die Gründung fest. Vergleichen Sie den Nettogewinn nach Betriebsausgaben mit dem Geld, das Sie persönlich brauchen. Wägen Sie dann den Betrag, der im Unternehmen bleibt, gegen die Kosten für Gründung und laufenden Betrieb ab. Der Bruttoumsatz allein beantwortet die Frage nicht.

Beginnen Sie mit dem tatsächlichen Nettogewinn von zwei Jahren und einer realistischen Prognose, nicht mit einem starken Monat. Listen Sie Ihre jährlichen privaten Ausgaben, die anderen Einkünfte im Haushalt, geplante Reinvestitionen, erwartete Verluste und die Provinz auf, in der das Unternehmen tätig sein wird. Erfassen Sie auch Kunden und bestehendes Betriebsvermögen. Mit diesen Angaben ist ein Vergleich möglich. Ein bloßer Umsatzwert reicht dafür nicht.

Was kostet die Gründung, und was kostet der laufende Betrieb einer Kapitalgesellschaft pro Jahr?

Die Gebühren der Behörden sind nur ein Teil der Kosten. Eine Kapitalgesellschaft braucht außerdem eine getrennte Buchhaltung, die Erstellung von Steuererklärungen und laufende Meldungen an das Register, auch wenn das Geschäft ruhig läuft (CRA: corporation).

Das sind die Online-Gebühren von Corporations Canada und nicht die gesamten Kosten für Gründung oder Betrieb. Eine Kapitalgesellschaft nach dem Recht einer Provinz oder eines Territoriums hat eigene Registergebühren. Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht braucht möglicherweise zusätzlich eine Registrierung in der Provinz oder im Territorium, mit Anforderungen und Gebühren, die je nach Ort verschieden sind (Corporations Canada: provincial registration).

Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht in der Regel für jedes Steuerjahr eine T2-Erklärung ein, auch wenn keine Steuer anfällt. Die jährliche Meldung nach Bundesrecht ist eine eigene Meldung an das Register (CRA: T2 filing; Corporations Canada: fees). Die Kosten für Buchhaltung und Rechtsberatung hängen von Unterlagen, Beteiligungsstruktur, Lohnabrechnung, Steuerkonten und Provinz ab. Einen verlässlichen landesweiten Pauschalpreis gibt es nicht.

Was geschieht mit Geschäftsverlusten in einer Kapitalgesellschaft?

Der Geschäftsverlust einer Kapitalgesellschaft gehört der Kapitalgesellschaft und nicht ihrem Aktionär. Sie können den Verlust der Kapitalgesellschaft nicht in Ihrer persönlichen Steuererklärung ansetzen, um Ihr Gehalt oder andere Einkünfte zu mindern (CRA: corporation).

Ein echter Geschäftsverlust eines Einzelunternehmers kann andere Einkünfte im selben Jahr mindern. Ein verbleibender Verlust, der nicht aus Kapitalvorgängen stammt (Non-Capital Loss), kann nach den Verlustregeln in andere Jahre vorgetragen werden (CRA: self-employed losses). Eine Kapitalgesellschaft kann ihren eigenen Non-Capital Loss drei Jahre zurück- oder zwanzig Jahre vortragen, vorbehaltlich Einschränkungen wie einem Wechsel der Kontrolle (Income Tax Act, Abschnitt 111). Dieser künftige Ausgleich nützt weniger, wenn die Kapitalgesellschaft nie Gewinne erzielt. Verluste aus der Zeit vor der Gründung werden außerdem nicht zu Verlusten der neuen Kapitalgesellschaft, nur weil das Unternehmen dort weitergeführt wird.

Soll ich nach Bundesrecht oder nach dem Recht einer Provinz gründen?

Wählen Sie das Recht und das Register, die dazu passen, wo die Gesellschaft tätig sein wird. Eine Gründung nach Bundesrecht ist kein eigener bundesweiter Steuerplan. Die Unternehmenssteuer der Provinz richtet sich in der Regel danach, wo die Gesellschaft eine Betriebsstätte (Permanent Establishment) hat, und Einkünfte können auf mehrere Provinzen aufgeteilt werden (CRA: permanent establishment). Sowohl die Gründung nach Bundesrecht als auch die Gründung nach dem Recht einer Provinz oder eines Territoriums schafft eine Kapitalgesellschaft. Die Pflichten zur Registrierung hängen von jedem Ort ab, an dem sie geschäftlich tätig ist (Canada.ca: choosing a jurisdiction; Corporations Canada: provincial registration).

Eine Gründung nach Bundesrecht kann sinnvoll sein, wenn Ihr Unternehmen in mehreren Provinzen tätig sein wird oder die Namensprüfung auf Bundesebene braucht. Ist Ihr Unternehmen nur in einer Provinz tätig, vergleichen Sie die Gründungs- und laufenden Gebühren dieser Provinz mit der Bundesgebühr zuzüglich aller örtlichen Registrierungen. Die richtige Wahl hängt von Standort und Namensbedarf ab und nicht von einer einheitlichen landesweiten Gebühr (Canada.ca: choosing a jurisdiction).

Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht mit weniger als vier Direktoren muss mindestens einen in Kanada ansässigen Direktor haben, wie ihn das Bundesrecht definiert. Prüfen Sie die Regeln der Provinzen gesondert.

Schützt eine Kapitalgesellschaft mein Privatvermögen?

Ein Aktionär haftet in der Regel nicht für die Schulden der Kapitalgesellschaft, nur weil er Anteile hält. Der Schutz hat Grenzen. Mit einer persönlichen Bürgschaft haften Sie für die verbürgte Schuld. Ein Direktor kann für bestimmte nicht abgeführte Abzüge an der Quelle oder für GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer) in Anspruch genommen werden, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (CRA: corporation; CRA: directors' liability).

Die Gründung schützt auch nicht automatisch vor der Haftung für eigene fahrlässige Handlungen. Die Art der Arbeit, die Versicherung, Verträge und das Recht der Provinz spielen eine Rolle. Prüfen Sie persönliche Bürgschaften und berufliche oder betriebliche Risiken getrennt von der Steuerberechnung. Zugelassene Berufsträger sollten die Regeln unter Berufsgesellschaft in Kanada prüfen.

Ändert der Small Business Deduction in Québec die Antwort?

Ja. Eine Kapitalgesellschaft in Québec kann den bundesweiten Small Business Deduction erhalten und trotzdem weniger oder gar nichts vom Abzug in Québec bekommen. Québec misst zusätzlich die vergüteten Arbeitsstunden der Arbeitnehmer und den Anteil von Urproduktion oder Herstellung (Revenu Québec: rate change).

Für Steuerjahre, die vor dem 30. April 2026 beginnen, nennt Revenu Québec einen Mindestsatz von 3,2 % auf Einkünfte, die für den dortigen Small Business Deduction berücksichtigungsfähig sind. Für Steuerjahre, die nach dem 29. April 2026 beginnen, nennt Revenu Québec 2,2 %, vorbehaltlich der Voraussetzungen des Abzugs (Revenu Québec: rate change).

Für eine Dienstleistungsgesellschaft in Québec gilt der volle stundenbasierte Abzugssatz bei 5.500 vergüteten Arbeitsstunden der Arbeitnehmer im laufenden oder im maßgeblichen Vorjahr. Erreicht keines der beiden Jahre diese Zahl, mindern Stunden im laufenden Jahr über 5.000 den Abzugssatz. Bei Stunden auf diesem Niveau oder darunter bleibt in der Regel kein stundenbasierter Abzug. Verbundene Kapitalgesellschaften, kürzere Steuerjahre und Urproduktion oder Herstellung können das Ergebnis ändern (Revenu Québec: corporation guide). Ein Eigentümer ohne Mitarbeiter sollte die berücksichtigungsfähigen Stunden prüfen, bevor er den niedrigeren Steuersatz von Québec ansetzt.

Beispiel

Beispielhafte kanadische Dollar. Das ist ein Entscheidungsbeispiel und keine Steuerberechnung.

Das Einzelunternehmen eines Beraters in Kanada erwartet einen jährlichen Nettogewinn nach Betriebsausgaben von C$120.000. Der Berater plant von diesem Gewinn vor Steuern C$80.000 für seine eigene Vergütung und C$40.000 für künftiges Personal und künftige Ausstattung ein. Diese Aufteilung gilt vor Steuern der Gesellschaft und persönlichen Steuern. Das verfügbare Geld hängt davon ab, wie der Eigentümer bezahlt und besteuert wird.

Der Berater vergleicht das verfügbare Geld nach Steuern in beiden Rechtsformen, die Gründungs- und laufenden Kosten der Kapitalgesellschaft und die Frage, ob die Arbeit für den Small Business Deduction berücksichtigungsfähig ist. Braucht der Berater stattdessen fast die gesamten C$120.000 persönlich, schrumpft der mögliche Aufschub. Erwartet der Berater einen frühen Verlust oder bedient er hauptsächlich einen Kunden, können die Regeln zu Verlusten und zum Personal Services Business die Wahl ändern. In Québec können die vergüteten Stunden den Steuersatz der Provinz ändern, auch wenn der bundesweite Abzug möglich ist.

Anders bei Ihnen?

• Sie führen bereits ein Einzelunternehmen mit Vermögen oder Verträgen: Planen Sie die Übertragung, bevor Sie sie verschieben. Lesen Sie ein Unternehmen in eine Kapitalgesellschaft einbringen.
• Sie arbeiten hauptsächlich für einen Kunden: Prüfen Sie, ob die Gesellschaft ein Personal Services Business sein könnte.
• Sie müssen entscheiden, wie Sie Geld aus der Gesellschaft entnehmen: Vergleichen Sie Gehalt und Dividenden.
• Sie brauchen die tatsächlichen Steuersätze oder Einreichungsregeln für Kapitalgesellschaften: Lesen Sie wie Kapitalgesellschaften in Kanada besteuert werden und welche Erklärungen ein Unternehmen in Kanada einreicht.
• Sie sind für einen Beruf zugelassen: Prüfen Sie die Regeln für Berufsgesellschaften.
• Sie planen, das Unternehmen zu verkaufen: Der Verkauf von Anteilen und der Verkauf von Vermögenswerten können sich unterscheiden. Lesen Sie Unternehmen in Kanada verkaufen.
• Sie bedienen Kunden in den USA oder möchten eine Rechtsform in den USA: Vergleichen Sie Unternehmensformen in den USA für in Kanada Ansässige.
• Sie sind US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich ansässig: Eine kanadische Kapitalgesellschaft kann zusätzliche Meldepflichten in den USA auslösen und den Steuervergleich verändern. Lesen Sie US-Eigentümer kanadischer Kapitalgesellschaften.
• Ihr Ergebnis hängt von der Stundenregel in Québec, einem Vertrag mit nur einem Kunden oder der Übertragung eines bestehenden Unternehmens ab: Sammeln Sie den Nettogewinn von zwei Jahren, Ihre jährlichen privaten Ausgaben, Kundenverträge, Vermögen und Schulden sowie die Nachweise zu vergüteten Stunden. Holen Sie sich dann Hilfe bei der Unternehmensgründung.