加拿大生意要成立公司嗎？獨資與公司比較

成立公司後有什麼變化？

註冊成立公司，會產生一個獨立的法律主體，由它與您分開擁有這門生意。獨資經營者在個人稅表上申報業務利潤或虧損；公司則自行提交公司稅表，支付給所有者的款項另行處理（CRA：公司；CRA：自僱收入）。

公司需要自己的記錄和公司申報文件；另開企業銀行帳戶，有助於把公司的資金與您個人的資金分開。薪金和股息可能改變 CPP 或 QPP 的供款以及新增的 RRSP 額度；請參閱所有者報酬指南。申報事項見稅表指南。如果您已經擁有合約、設備、存貨或商譽，請參閱把業務轉入公司。

成立公司能降低稅款，還是只是遞延？

對符合條件的加拿大控股私營公司（CCPC）來說，所得稅方面的主要好處，往往是把主動經營利潤留在公司內而獲得的遞延。符合小企業扣除的收入，在適用業務限額以內，聯邦淨稅率一般為 9%，另加省或地區稅。這個限額可能因被動投資收入或應稅資本而減少，也可能要與關聯公司分攤（CRA：稅率；CRA：業務限額）。

如果公司由非居民或公眾公司控制，一般就不屬於加拿大控股公司，不能申請這項扣除。在使用小企業稅率之前，請先核對股權（CRA：公司類型）。

沒有關聯公司的公司，整個稅務年度的聯邦業務限額上限為 $500,000；稅務年度短於 51 週，限額會相應減少。它是符合條件的公司業務收入的上限，不是決定何時成立公司的收入目標。各省和地區的稅率與限額各不相同。公司稅指南說明了資格和稅率（CRA：T2 指南）。

公司把稅後利潤以股息形式派發時，所有者還要繳個人稅。加拿大的股息規則，目標是讓合計稅負與直接賺取這筆利潤大致相近，不過實際結果會因省份、收入水平和支付方式而不同（CRA：股息整合）。所以，單是公司稅率較低，並不等於永久節省個人稅。如果您幾乎需要全部利潤來維持生活，留在公司內、能享受遞延的部分就很少。租金和投資收入可能不適用主動經營的稅率；請參閱控股及投資公司（CRA：T2 指南）。

收入多少才值得成立公司？

加拿大沒有任何稅務規定設定成立公司的收入門檻。請把扣除業務費用後的淨利潤與您個人所需的現金作比較，再權衡留在公司內的金額與設立及持續成本。單看銷售總額，無法回答這個問題。

請以兩年的實際淨利潤和一份切合實際的預測為起點，而不是只看一個業績出色的月份。請列出每年的個人開支、家庭其他收入、計劃再投資的金額、預期虧損，以及業務所在的省份。還要列出客戶和現有的業務資產。有了這些事實，才能作出比較；光憑營業額這個表面數字，是做不到的。

成立公司和每年維持公司，要花多少錢？

政府申報費只是成本的一部分。即使生意清淡，公司也需要獨立的帳簿、稅務申報，以及持續的註冊處申報（CRA：公司）。

這些是 Corporations Canada 的線上費用，並非設立或每年的總成本。省或地區公司有各自的註冊處費用。聯邦公司可能還需要在省或地區註冊，具體要求和收費因地而異（Corporations Canada：省級註冊）。

加拿大居民公司即使無須繳稅，一般也要每個稅務年度提交 T2，而聯邦年度申報表則是另一項註冊處申報（CRA：T2 申報；Corporations Canada：費用）。會計和法律費用取決於記錄、股權結構、工資、稅務帳戶和省份；全國沒有可靠的統一價格。

公司的業務虧損會怎樣處理？

公司的業務虧損屬於公司，而不是股東。您不能把公司的虧損列入個人稅表，用來抵減您的薪金或其他收入（CRA：公司）。

獨資經營者真實的業務虧損，可以抵減當年的其他收入；剩餘的非資本虧損，可按虧損規則結轉到其他年度（CRA：自僱人士的虧損）。公司自己的非資本虧損，可以往前結轉三年或往後結轉二十年，但控制權變更等情況會受到限制（《所得稅法》第 111 條）。如果公司始終無法盈利，這種日後的減免用處可能不大。此外，成立公司之前的虧損，不會因為業務繼續在公司內經營，就變成新公司的虧損。

應該成立聯邦公司還是省級公司？

請選擇適合公司營運地點的法律和註冊處；聯邦註冊成立，並不是另一套聯邦稅務方案。省級公司稅一般依公司常設機構所在地而定，收入可能在各省之間分攤（CRA：常設機構）。聯邦註冊成立與省或地區註冊成立，都會設立一間公司，而註冊責任則取決於公司經營業務的每個地方（Canada.ca：選擇註冊地；Corporations Canada：省級註冊）。

如果您的業務將在多個省份經營，或需要經過聯邦的名稱審查，聯邦註冊成立可能有用。如果業務只在一個省份經營，請比較該省的註冊成立費和持續費用，與聯邦費用加上當地的註冊費用。正確的選擇取決於地點和名稱需要，而不是某個全國統一的費用（Canada.ca：選擇註冊地）。

董事少於四名的聯邦公司，必須至少有一名加拿大居民董事，這個詞按聯邦法律的定義理解。省級規定請另行核對。

公司能保護我的個人資產嗎？

股東一般不會僅因持有股份，就要為公司的債務負責。這種保護有其限度：個人擔保會讓您對擔保的債務負責；如果符合法律規定的條件，董事可能被評定須承擔某些未繳交的源頭扣繳稅款或 GST/HST（CRA：公司；CRA：董事的責任）。

註冊成立公司，也不會自動讓任何人免於為自己的疏忽行為負責。工作的性質、保險、合約和省級法律都有影響。個人擔保以及專業或營運風險，請與稅務計算分開審查。持牌專業人士應查看專業公司的規定。

魁北克省的小企業扣除會改變答案嗎？

會。魁北克省的公司可以符合聯邦小企業扣除的資格，但魁北克省的扣除可能較少或完全沒有，因為魁北克省還會衡量支薪雇員的工時，以及初級或製造業活動所佔的比例（Revenu Québec：稅率變更）。

對於 2026 年 4 月 30 日之前開始的稅務年度，Revenu Québec 對符合其小企業扣除的收入，訂明最低稅率為 3.2%。對於 2026 年 4 月 29 日之後開始的稅務年度，訂明的稅率為 2.2%，但須符合該扣除的條件（Revenu Québec：稅率變更）。

對於魁北克省的服務公司，如果當年或符合條件的上一年累計達 5,500 小時的支薪雇員工時，按工時計算的扣除率即為全額。如果兩個年度都達不到這個水平，當年工時超過 5,000 的部分會降低扣除率，而工時等於或低於該數字，一般就沒有按工時計算的扣除。關聯公司、較短的稅務年度，以及初級或製造業活動，都可能改變結果（Revenu Québec：公司指南）。單人所有者在使用較低的魁北克省稅率之前，應先核對符合條件的工時。

例子

以下為說明用的加元金額；這是決策示例，不是稅款計算。

一位顧問的獨資業務，預計每年扣除業務費用後的淨利潤為 C$120,000。這位顧問打算把稅前利潤中的 C$80,000 用於所有者報酬，C$40,000 用於日後的員工和設備。這些分配都是在公司稅和個人稅之前；可用的現金取決於所有者如何領取報酬以及如何課稅。

這位顧問會比較兩種架構下的稅後可用現金、公司的設立和每年成本，以及這項工作是否符合小企業扣除。如果顧問反而需要把幾乎全部 C$120,000 用於個人，可能的遞延就會縮小。如果顧問預計初期有虧損，或主要只服務一個客戶，虧損規則和個人服務業務規則可能改變選擇。在魁北克省，即使可以享有聯邦扣除，支薪工時也可能改變省稅率。

您的情況不同嗎？

• 您已經經營獨資業務，並擁有資產或合約：在轉移之前先做好計劃。請參閱把業務轉入公司。
• 您主要為一個客戶工作：請查看這家公司是否可能屬於個人服務業務。
• 您需要決定如何從公司取出資金：請比較薪金和股息。
• 您需要實際的公司稅率或申報規定：請參閱公司如何課稅和企業要提交哪些稅表。
• 您持有專業執業牌照：請查看專業公司規定。
• 您打算出售業務：出售股份和出售資產可能有所不同；請參閱出售您的業務。
• 您服務美國客戶，或想設立美國實體：請比較加拿大居民的美國業務架構。
• 您是美國公民或美國稅務居民：擁有加拿大公司，可能增加美國申報，並改變稅務比較結果；請參閱加拿大公司的美國籍所有者。
• 您的結果取決於魁北克省的工時規則、單一客戶合約，或現有業務的轉移：請收集兩年的淨利潤、每年的個人開支、客戶合約、資產和債務，以及支薪工時記錄，然後尋求公司設立協助。