Vergisiz Ne Kadar Temettü Alabilirsiniz?

Vergi ödemeden önce kendime ne kadar temettü ödeyebilirim?

Hayır. Şirketinizden alınan temettülerin ilk dilimi otomatik olarak vergisiz değildir. Başka geliriniz yoksa, sıfır bireysel gelir vergisi doğuran tutar, temettü türüne ve yıl sonundaki eyaletinize veya bölgenize bağlıdır (CRA: eyalete göre vergi oranları). Şirketin vergi uygulaması, temettü üzerinden ödeyeceğiniz bireysel vergiden ayrıdır.

Bir şirket, kontrol eden sahibine temettü öderken vergi borçlusuysa, o sahip de temettünün değerine kadar şirketin vergisinden sorumlu olabilir. CRA bu sorumluluğu istediği zaman tarh edebilir (Income Tax Act, 160. madde).

CRA'nın T5 talimatları bu rakamları belirler. Azami federal temel kişisel tutar $16.452 olup bir iade edilmeyen vergi kredisidir; temettü istisnası değildir (Department of Finance). Eyaletlerin ve bölgelerin kendi temel tutarları ve temettü kredileri vardır. Dolayısıyla sıfır federal vergi, sıfır toplam vergi anlamına gelmez.

Vergisiz tutar uygun temettülerde neden daha büyüktür?

Uygun temettüler daha büyük bir kredi alır, çünkü genellikle genel şirket oranıyla vergilendirilmiş şirket gelirinden gelirler. Uygun olmayan temettüler ise genellikle küçük işletme geliri dahil, tercihli bir şirket oranıyla vergilendirilmiş gelirden gelir (CRA yorum bülteni, paragraf 2.48–2.50). Daha büyük uygun temettü kredisi, bireysel vergiyi temel kişisel tutarın çok ötesine kadar dengeleyebilir. Şirketin daha önce ödediği vergiyi silmez.

Uygun sözcüğü, temettünün vergi kategorisini tanımlar; temettüyü alma hakkınızı değil. Daha büyük bir uygun temettü, beyannamenizde daha büyük bir brüt artırımlı tutar da doğurur. Temettü bireysel vergi doğurmasa bile bu, yardımlar açısından önem taşıyabilir.

Kendi şirketimin temettüleri uygun mu, uygun olmayan mı?

Kanada özel kontrollü şirketinin temettüleri, küçük işletme oranıyla vergilendirilmiş kârdan ödendiğinde genellikle uygun değildir. Şirket usulüne uygun olarak uygun diye tahsis etmedikçe temettü uygun olmayan sayılır. Aşırı bir uygun temettü tahsisi şirket vergisi doğurabilir. Tahsis, uygun temettü kapasitesini aşarsa, şirket fazlayı uygun olmayan olarak yeniden sınıflandırmayı, tarhiyat bildiriminden sonraki 90 gün içinde, temettüyü alan veya almaya hakkı olan tüm bilinen hissedarların onayıyla seçebilir (Income Tax Act, 185.1. madde). Uygun temettüye dayalı bir sıfır vergi örneğini kullanmadan önce tahsisi kontrol edin.

T5'iniz, temettünün uygun mu uygun olmayan mı olduğunu gösterir (CRA: T5 belgesi). Şirketin tahsisi ve vergi hesapları için bkz. Şirketler nasıl vergilendirilir.

Federal vergi sıfır olabilir mi, eyalet yine de temettüyü vergilendirebilir mi?

Evet. Federal ve eyalet hesapları farklı vergi oranlarını, temel kişisel tutarları ve temettü kredilerini kullanır. Yıl sonundaki mukim olduğunuz eyalet veya bölge, uygulanacak eyalet veya bölge oranlarını belirler (CRA: cari yıl oranları). Québec mukimleri ayrıca temettüyü bildirmeli ve eyalet kredisini ayrı TP-1 beyannamesinde, geçerliyse RL-3 veya T5 kullanarak talep etmelidir (Revenu Québec).

B.C. mukimi için eyalet, kendi temel tutarını, vergi indirimini ve temettü kredisi oranlarını yayımlar. Bir temettü bu kredileri tüketebilirken federal kredi federal vergiyi karşılamaya devam edebilir. İlk örnek bu etkiyi gösterir. Eyaletinizde daha büyük bir temettünün vergisini tahmin etmek için Şirketinizden alınan temettünün vergisi sayfasını kullanın.

Bu yıl maaş da aldıysam ne olur?

Maaş, temettü eklenmeden önce temel kişisel tutarınızın bir kısmını veya tamamını kullanır. Temettü, brüt artırımından ve temettü kredisinden sonra, diğer gelirlerinizin üzerine vergilendirilir. Her gelir türü için yeni bir temel kişisel tutar talep edemezsiniz (CRA: temel kişisel tutar).

Marjinal verginizi tahmin etmeden önce maaşınızı, her iki tür vergilendirilebilir temettüyü ve diğer gelirlerinizi toplayın. T4 ve T5 belgelerinizi saklayın ve mukim olduğunuz eyaleti not edin. Maaşın RRSP hakkı veya CPP için faydalı olup olmadığına karar veriyorsanız bkz. RRSP hakkı ve CPP için maaş.

Büyük bir vergisiz temettü asgari vergiyi tetikleyebilir mi?

Temettü vergi kredisi, asgari vergi hesabında önem taşıyabilir; ancak asgari verginin uygulanıp uygulanmayacağı beyannamenin tamamına bağlıdır. Federal istisna, düzeltilmiş vergilendirilebilir gelirin $181.440 tutarıdır; bu hesap temettünün brüt artırımını çıkarır (Income Tax Act, 127.51–127.52. maddeler). Aşağıdaki başka geliri olmayan örnekler bu istisnanın altında kalır.

Küçük bir temettüde elde edilen sıfır vergi sonucunu çok büyük bir uygun temettüye uyarlamayın. Asgari vergi kontrolü gerektiğinde, temettünün alındığı yıl için Form T691'i kullanın; eyalet asgari vergisi de uygulanabilir (CRA: asgari vergi).

Eşim veya yetişkin çocuğum da vergisiz temettü alabilir mi?

Mümkündür, ancak başka gelirin olmaması yeterli değildir. Bölünmüş gelir vergisi, bir istisna uygulanmadıkça, ilişkili bir işletmeden alınan temettülere, yetişkin bir aile hissedarına ödenenler dahil, uygulanabilir (CRA: bölünmüş gelir vergisi). Bir aile üyesi, yalnızca sahibe ait örneğin sonucunu basitçe ödünç alamaz.

Bir aile hissedarının sonucu, bölünmüş gelir vergisine (TOSI) ve bazen gelir atfına (attribution) bağlıdır (CRA: borçlar ve mülk devirleri). Yalnızca sahibe ait örneği kullanmadan önce bkz. Aile üyelerine ödeme yapmak.

Yılın başında 24 yaşından küçük bir çocuğa TOSI uygulanırsa, o ilişkili işletmeyle bağlantılı bir ebeveyn veya sahip, vergiden ortaklaşa sorumlu olabilir; CRA istediği zaman tarh edebilir (Income Tax Act, 160. madde). TOSI ve gelir atfı uygulanmazsa, eş tutarına hak kazanan bir sahip, bunun yerine beyannamesinde eşinin tüm vergilendirilebilir Kanada temettülerini bildirmeyi seçebilir; bu, söz konusu krediyi artırıyorsa yapılabilir (Income Tax Act, 82. madde, 3. fıkra).

Vergisiz bir temettü yine de yardımlar için gelirimi artırır mı?

Evet. Yalnızca nakit temettü değil, brüt artırımlı vergilendirilebilir tutar 12000. satıra girer. TOSI dışında, temettü vergi doğurmasa bile bu tutar genellikle gelecekteki Canada Child Benefit ödemeleri için kullanılan net geliri artırır. TOSI uygulanırsa, yardım özel bir düzeltilmiş aile net geliri hesabı kullanır (CRA: temettü bildirimi; CRA: Canada Child Benefit rehberi).

Gelire bağlı kredileri ve yardımları, çek tutarına değil, vergi beyannamesindeki net gelire göre kontrol edin. Sıfır gelir vergisi hesabı, nakit akışı sonucunun yalnızca bir parçasıdır.

Örnek

Aşağıdaki tüm rakamlar, örnek amaçlı Kanada dolarıyla gösterilmiştir. Bu örnekler tam yıl Kanada mukimi olunduğunu, bir Kanada şirketinden vergilendirilebilir temettü alındığını, belirtilmedikçe başka gelir veya kredi bulunmadığını ve bölünmüş gelir vergisi, gelir atfı veya asgari vergi olmadığını varsayar. Yuvarlak rakamlar planlama örnekleridir, beyan eşikleri değildir.

Başka geliri olmayan sahip

B.C.'de yaklaşık C$28.000 uygun olmayan temettü, yayımlanan oranlara, temel tutarlara, vergi indirimine ve temettü kredilerine göre sıfır federal ve eyalet bireysel gelir vergisi doğurabilir. Aynı basitleştirilmiş durumda uygun bir temettü, federal vergi başlamadan önce yaklaşık C$80.000'a ulaşabilir. Şirketin ikinci temettüyü gerçekten uygun olarak tahsis edebilmesi gerekir. CRA'nın federal dilimleri ve B.C. kredileri bu yuvarlanmış örnekleri verir.

Bunlar yalnızca B.C. örnekleridir. Diğer her eyalet kendi hesabını gerektirir; CRA'nın güncel eyalet temettü kredisi sayfası hâlâ önceki yılın beyanname çalışma sayfalarına yönlendirir.

Zaten maaş almış sahip

B.C.'deki bir sahip C$40.000 maaş, sonra C$10.000 uygun olmayan temettü alır. Maaş, temel kişisel tutarı zaten kullanmıştır. Temettü, C$11.500 vergilendirilebilir gelir ekler; kredileri, ek federal ve B.C. verginin tamamını dengelemez. Bu sahibin o temettü için vergisiz payı kalmamıştır. Nihai tutarı, maaşla ilgili krediler dahil beyannamenin tamamını kullanarak hesaplayın.

Geliri olmayan eş hissedar

Başka geliri olmayan bir eş, C$20.000 uygun olmayan temettü alır. Sıfır vergi hesabı yalnızca bölünmüş gelir vergisi kuralları uygulanmıyorsa yararlıdır. Eş, C$23.000 vergilendirilebilir temettü geliri bildirir; bu tutar, Canada Child Benefit için çiftin düzeltilmiş aile net gelirini artırabilir.

Sizin için farklı mı?

• Temettünüz daha büyük veya B.C. dışında yaşıyorsunuz: eyalet vergisini Şirketinizden alınan temettünün vergisi sayfasında hesaplayın.
• Şirketiniz uygun temettü ödeyebilir: şirket tahsisini Şirketler nasıl vergilendirilir sayfasında kontrol edin.
• Şirketinizin sermaye temettü hesabı var: sermaye temettüsü ayrı kurallara tabidir; bkz. Şirketler nasıl vergilendirilir.
• Bir aile üyesi hisse sahibi: temettüyü Aile üyelerine ödeme yapmak sayfasına göre test edin.
• Maaş ile temettü arasında seçim yapıyorsunuz: tam yıllık sonucu Maaş mı temettü mü sayfasında karşılaştırın.
• ABD beyannamesi de veriyorsunuz: sıfır Kanada bireysel vergisi, temettü üzerindeki ABD vergisini çözmez. Bkz. Kanada şirketlerinin ABD'li sahipleri (IRS: dünya geneli gelir).
• Büyük bir temettünüz, başka geliriniz veya gelire bağlı yardımlarınız var: T4'ünüzü, T5'inizi, şirketin temettü tahsisini ve önceki yılın beyannamesini bir bireysel vergi incelemesine getirin.