领多少公司分红可以不用交个人税？

我给自己分红，领多少才开始交税？

并不是最初一部分分红就自动免税。没有其他收入时，多少分红能使个人所得税为零，取决于股息类别，以及您年底居住的省或地区（CRA：各省税率）。公司的税务处理，与您领取股息的个人税分开计算。

如果公司欠税时向控股业主分红，业主也可能需要承担公司税款，最高为股息金额。CRA 可以随时就这项责任评税（《所得税法》第 160 条）。

CRA 的 T5 填写说明列明了这些比例。联邦基本个人免税额最高为 $16,452，但它用于计算不可退还的税额抵免，不是股息免税额度（加拿大财政部）。各省和地区有自己的基本个人免税额和股息税额抵免。因此，联邦税为零，并不证明总税款为零。

为什么合资格股息可以领更多，才开始交个人税？

合资格股息享有较大的税额抵免，因为它通常来自按一般公司税率缴税的收入。非合资格股息通常来自按优惠公司税率缴税的收入，包括小企业收入（CRA 税务解释第 2.48–2.50 段）。较大的合资格股息抵免，可以抵消远超基本个人免税额范围的个人税款。但这不会取消公司此前已缴的税。

合资格描述的是股息的税务类别，不是您有没有资格收取。较大额合资格股息也会在报税表上产生较大的加计后收入。即使股息不产生个人税，也可能影响福利。

自己的公司分红，是合资格还是非合资格？

加拿大控制私人公司从按小企业税率缴税的利润中分红，通常属于非合资格股息。除非公司按规定将其指定为合资格，否则就是非合资格股息。超额指定为合资格可能触发公司税。如果指定金额超过公司可支付合资格股息的额度，公司可在评税通知后的 90 天 内，取得所有已知收款或有权收款股东的同意，选择将超额部分重新归为非合资格股息（《所得税法》第 185.1 条）。使用合资格股息零税示例前，先检查指定类别。

T5 会显示股息是合资格还是非合资格（CRA：T5 税单）。公司如何指定类别及相关税务账户，请参阅公司如何缴税。

联邦税为零，所在省仍可能收股息税吗？

会。联邦和省级计算采用不同的税率、基本个人免税额和股息税额抵免。适用的省或地区税率取决于您年底的居住地（CRA：本年度税率）。魁北克居民还须在单独的 TP-1 报税表中申报股息并申请省级抵免，按情况使用 RL-3 或 T5（魁北克税务局）。

对于卑诗省居民，省政府公布自己的基本个人免税额、减税和股息抵免比例。股息可能已经用尽省级抵免，但联邦抵免仍足以抵消联邦税。下方第一个例子展示了这种情况。要估算您所在省较大额股息的税款，请查看从自己的公司领分红要交多少税。

如果今年也领了工资呢？

加入股息前，工资已经用掉部分或全部基本个人免税额。股息加计后，叠加在其他收入之上计算税款，再应用股息税额抵免。每种收入不能各自重新享受一份基本个人免税额（CRA：基本个人免税额）。

估算边际税款前，把工资、两类应税股息和其他收入一起计算。保留 T4 和 T5 税单，并记下居住省份。如果您在考虑领一些工资是否有助于 RRSP 额度或 CPP，请参阅领多少工资才能用满 RRSP 额度和 CPP。

大额免个人税股息会触发最低税吗？

股息税额抵免可能影响最低税计算，但是否适用最低税，要看整份报税表。联邦豁免额为调整后应税收入的 $181,440；这项计算会剔除股息加计部分（《所得税法》第 127.51–127.52 条）。下方没有其他收入的示例，均低于这项豁免额。

不要把小额股息税款为零的结果，直接套用到很大额的合资格股息。需要检查最低税时，使用股息所属年度的 Form T691；省级最低税也可能适用（CRA：最低税）。

配偶或成年子女也能领取免税分红吗？

可能，但仅仅没有其他收入还不够。关联业务支付的股息可能适用分拆收入税，包括支付给成年家庭股东的股息，除非符合排除条件（CRA：分拆收入税）。不能直接把只适用于业主的示例套在家人身上。

家庭股东的结果取决于 TOSI（分拆收入税），有时还取决于收入归属规则（CRA：贷款与财产转移）。套用业主示例前，请先查看向家人付款。

如果 TOSI 适用于年初未满 24 岁的子女，与该关联业务有关的父母或业主可能对税款承担连带责任；CRA 可以随时评税（《所得税法》第 160 条）。如果 TOSI 和收入归属规则都不适用，符合配偶免税额条件的业主，可以改在自己的报税表上选择申报配偶的全部应税加拿大股息，前提是这样能增加该项抵免（《所得税法》第 82(3) 条）。

分红不用交税，仍会提高福利计算中的收入吗？

会。第 12000 行计入的是加计后的应税金额，不只是实际现金股息。不适用 TOSI 时，即使股息不产生税款，它通常仍会提高用于计算之后加拿大儿童福利金的净收入。如果适用 TOSI，福利金会采用特别的调整后家庭净收入计算（CRA：股息申报；CRA：加拿大儿童福利金指南）。

检查按收入计算的抵免和福利时，应使用报税表上的净收入，而不是支票金额。所得税为零，只是现金流结果的一部分。

示例

以下数字仅作说明，单位均为加元。假设为全年加拿大居民，收到加拿大公司的应税股息，除另有说明外没有其他收入或抵免，也不适用分拆收入税、收入归属规则或最低税。整数金额用于规划示例，不是申报门槛。

没有其他收入的业主

在卑诗省，按已公布税率、基本个人免税额、减税和股息抵免计算，约 C$28,000 非合资格股息可以使联邦及省级个人所得税为零。在同样的简化条件下，合资格股息可能达到约 C$80,000 后才开始产生联邦税。公司必须确实有能力把第二种股息指定为合资格。CRA 联邦税率档位及卑诗省抵免得出了这些取整示例。

这些仅是卑诗省示例。其他每个省份都要单独计算；CRA 现行省级股息抵免页面仍链接到上一年度的报税计算表。

已经领了工资的业主

卑诗省一位业主先领 C$40,000 工资，再领 C$10,000 非合资格股息。工资已经用掉基本个人免税额。股息增加 C$11,500 应税收入，其抵免不能抵消全部新增联邦及卑诗省税款。这位业主没有可供这笔股息使用的零税空间。最终税额应按整份报税表计算，包括工资相关抵免。

没有其他收入的配偶股东

一位没有其他收入的配偶收到 C$20,000 非合资格股息。只有不适用分拆收入税规则，零税计算才有意义。配偶申报 C$23,000 应税股息收入；这个金额可能提高夫妻用于计算加拿大儿童福利金的调整后家庭净收入。

您的情况有所不同？

• 分红金额较大，或您住在卑诗省以外：请通过从自己的公司领分红要交多少税计算省税。
• 公司可能支付合资格股息：请通过公司如何缴税检查公司指定类别。
• 公司有资本股息账户：资本股息适用独立规则；请参阅公司如何缴税。
• 家庭成员持有股份：请按向家人付款检查股息规则。
• 您在选择领工资还是分红：请通过领工资还是分红比较全年结果。
• 您还需要在美国报税：加拿大个人税为零，不能决定美国股息税款。请参阅加拿大公司的美国股东（IRS：全球收入）。
• 您有大额股息、其他收入，或按收入发放的福利：请带上 T4、T5、公司股息类别指定记录和上年报税表，进行个人税务检查。