Şirketinizden aldığınız temettüde vergi: eyalete göre

Kendi şirketimden aldığım temettünün vergi oranı nedir?

Vergilendirilebilir bir temettüde oran, o temettü beyannamenize eklendiğinde kişisel vergideki artıştır. Geçerli bir sermaye temettüsü farklı kurallara tabidir. Küçük işletme indiriminden yararlanmış gelirden ödenen temettü genellikle uygun olmayan (non-eligible) niteliktedir; vergiyi tahmin etmeden önce bu nitelendirmeyi doğrulayın (CRA). Bir şirketin neden iki türü de ödeyebildiğini öğrenmek için şirketler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Brüt artırım (gross-up), CRA'nın bildirim kuralından gelir; federal krediler CRA'nın T5 rehberinde gösterilir. Eyaletiniz genellikle kendi temettü kredisini ekler. Krediler vergiyi sıfıra indirebilir, ancak kullanılmayan tutarı iadeye dönüştürmez.

Örnek

Yalnızca uygun olmayan (non-eligible) temettü gelirim varsa ne olur?

C$ cinsinden, en yakın C$100'a yuvarlanmış açıklayıcı tahminlerdir: yıl boyunca mukim olan, başka geliri veya indirimi bulunmayan bekâr bir yetişkin. Tahminler yayımlanmış vergi dilimlerini, temel kişisel ve temettü kredilerini, British Columbia ile New Brunswick'in gelire bağlı indirimlerini, Ontario'nun indirimini, ek vergisini ve Health Premium'unu, ayrıca Québec'in sağlık hizmetleri fonu katkısını kullanır. Diğer kredileri, yardım değişikliklerini, Québec'in reçeteli ilaç sigortası primini ve aile temettüleri için bölüştürülen gelir vergisini içermez. Alberta, Nova Scotia ve Saskatchewan en son yayımlanan temettü kredisi çalışma sayfalarını kullanır; bu oranları güncel yılın nihai formlarından doğrulayın.

Yüzdeler, temettünün tamamı üzerindeki verginin yuvarlanmamış tahminlerini kullanır. Bir sonraki ödeme için eklenen vergiyi ayrıca tahmin edin.

British Columbia'daki bir sahip C$60.000 temettü alırsa ne olur?

Başka gelir yoksa, C$60.000 tutarındaki uygun olmayan (non-eligible) bir temettü, temettü kredilerinden önce C$69.000 vergilendirilebilir gelir olarak hesaba girer. Bu varsayımlarla yaklaşık C$4.000 kişisel vergi doğurur: bu fatura için bu ödemenin yaklaşık %7'sini ayırın. Aynı gelir aralığında küçük bir ek temettü, sonraki dolarlarında yaklaşık %20 vergiye tabi olur; daha büyük bir ödeme için yeniden hesaplayın. Ödenmemiş bakiye normalde izleyen yılın 30 Nisan tarihinde ödenir; peşin vergi taksitleri ödemeleri öne çekebilir.

British Columbia'daki bir sahibin C$40.000 maaşı da varsa ne olur?

Bordronun C$40.000 maaş üzerinden doğru vergiyi zaten kestiğini varsayın. C$40.000 tutarında ek bir uygun olmayan (non-eligible) temettü, bordroyla ilgili kredileri ve indirimleri göz ardı ederek yaklaşık C$6.700 kişisel gelir vergisi ekler. Bu fatura için bu temettünün yaklaşık %17'sini ayırın; son dolarları yaklaşık %20 vergiye tabidir, bu nedenle sonraki bir ödemeyi ayrıca tahmin edin.

Brüt artırım ve temettü vergi kredileri nasıl işler?

Brüt artırım, vergilendirilebilir tutarı aldığınız nakitten büyük yapar; sonra federal ve eyalet temettü kredileri ortaya çıkan vergiyi azaltır. Uygun olmayan (non-eligible) bir temettüde brüt artırılmış tutarı 12000 ve 12010 satırlarında bildirin; uygun (eligible) temettüler 12000 satırına yazılır. CRA'nın satır talimatları bildirimi açıklar. T5 belgesi normalde gerçek temettüyü, vergilendirilebilir tutarı ve federal krediyi gösterir. Eyalet kredisi, eyalet beyannamesinde veya ekinde talep edilir (CRA).

Eyaletimde temettüm üzerinden ne kadar vergi öderim?

Yıl sonundaki mukim olduğunuz eyaletle başlayın, sonra brüt artırılmış temettüyü diğer tüm vergilendirilebilir gelirinize ekleyin. Federal ve eyalet vergi dilimlerini, kişisel kredileri ve iki temettü kredisini uygulayın. CRA'nın vergi dilimi tablosu, her dilim oranının yalnızca o dilimdeki gelire uygulandığını doğrular.

Maaşınız, faiz, kira geliriniz veya başka bir temettünüz de varsa, toplam vergiyi önerilen ödeme ekleyerek ve eklemeden hesaplayın. Aradaki fark, o ödemenin doğurduğu vergidir. Aileniz Canada child benefit alıyorsa, brüt artırılmış temettü ailenin net gelirini yükseltebilir ve sonraki ödemeleri azaltabilir. Tablo yalnızca kişisel gelir vergisini gösterir.

İnsanlar neden bu kadar farklı temettü vergi oranları söylüyor?

Ortalama oran, toplam vergiyi temettünün tamamına böler. Marjinal oran, bir sonraki temettü dolarındaki vergiyi ölçer. Kişisel krediler bir ödemenin ilk kısmını korurken ortalama oranlar düşük olabilir; brüt artırılmış gelir daha yüksek dilimlere girdikçe marjinal oranlar yükselir. Uygun (eligible) temettülerin brüt artırımı ve kredisi de farklıdır; bu nedenle uygun temettü oranı, uygun olmayan (non-eligible) bir ödeme için kullanılamaz. CRA temettü türlerini ayırır.

Dile getirilen oranlar şirket ve hissedar vergisini birleştirmiş de olabilir. Bu sayfa yalnızca temettü için hazır nakit üzerindeki hissedar vergisini tahmin eder. Tam maliyeti maaşla karşılaştırmak için maaş mı temettü mü rehberine bakın.

Her temettüden vergi için ne kadar ayırmalıyım?

Tek bir ek temettü için tahmini ek vergiyi ayırın. Birkaç ödeme için, planlanan tüm temettülerle tam yıl vergisini tahmin edin, bordro stopajını ve daha önce ödenen peşin vergi taksitlerini düşün, kalan tutarı bu ödemelere bölerek ayırın. Gelirinizin veya temettü türünüzün değiştiği her seferinde tahmini güncelleyin.

Temettü kararını veya ödeme kaydını, T5 ya da RL-3 belgesini, maaş ve stopaj kayıtlarınızı, diğer gelir tahminlerinizi ve daha önce ödenen peşin vergi taksitlerini saklayın. Temettü genellikle bordro stopajı olmadan ulaşır; bu nedenle hesabınızdaki nakit vergi sonrası tutar değildir. Vergi doğmadan alınabilecek temettü tutarı için ne kadar temettü geliri vergisizdir rehberine bakın.

Vergi ne zaman ödenir?

Kalan kişisel gelir vergisi, serbest çalışan bir kişinin beyan süresi daha geç olsa bile normalde vergi yılından sonraki 30 Nisan tarihinde ödenir (CRA). Federal net ödenecek vergi bu yıl ve önceki iki yıldan birinde $3.000 tutarını (Québec mukimleri için $1.800) aştığında CRA peşin vergi taksitleri genellikle gerekir. Bu taksitler 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık tarihlerinde ödenir (CRA). Bir hatırlatma, tek başına ne ödemeniz gerektiğini belirlemez; bkz. peşin vergi taksiti hatırlatmaları.

Québec nasıl farklıdır?

Québec mukimleri hem federal hem Québec kişisel vergisini hesaplar ve ayrı beyannameler verir. Federal hesap, temel federal verginin %16,5 oranındaki Québec indirimini (abatement) içerir (Finance Canada). Québec, kendi vergi dilimlerini ve temettü kredisini uygular. Schedule F bir sağlık hizmetleri fonu katkısı ekleyebilir. Her iki bakiye için de ayırın ve CRA ile Revenu Québec'e 30 Nisan tarihine kadar ayrı ayrı ödeyin (CRA, Revenu Québec). Québec peşin vergi taksitlerinin ayrı bir $1.800 net vergi eşiği vardır ve aynı üç aylık ödeme tarihleri geçerlidir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Şirketiniz uygun (eligible) temettü ödüyor olabilir: şirket vergi havuzunu ve nitelendirmeyi şirketler nasıl vergilendirilir rehberinde doğrulayın.
• Gelecek yıl Ontario veya Québec'te temettü alabilirsiniz: Ontario, o yıl için daha düşük uygun olmayan (non-eligible) temettü kredilerini yasalaştırdı, Québec ise duyurdu (Ontario, Québec); bkz. yıl sonundan önce mi sonra mı temettü.
• Şirketinizin CRA'ya vergi borcu var: ilişkili bir hissedara ödenen temettü, o hissedarı Income Tax Act 160. madde uyarınca şirketin vergi borcuna, temettünün değeri ve faizi kadar maruz bırakabilir; CRA her zaman tarh edebilir.
• Maaş ile temettü arasında karar veriyorsunuz: şirket ve kişisel sonucun tamamını maaş mı temettü mü rehberinde karşılaştırın.
• Peşin vergi taksiti hatırlatması aldınız: hesabı peşin vergi taksiti hatırlatmaları rehberinde kontrol edin.
• Bakiyeyi 30 Nisan tarihine kadar ödeyemiyorsunuz: bkz. kendinize temettü ödedikten sonra vergi borcu.
• Şirketiniz bir eşe veya çocuğa ödeme yapıyor: tabloyu kullanmadan önce aile üyelerine ödeme rehberine bakın.
• ABD beyannamesi de veriyorsunuz: ABD'deki vergilendirme için Kanada şirketlerinin ABD'li sahipleri rehberine bakın.
• Bir ödeme temettü olmayabilir: hisse kayıtlarını ve belgeleri toplayın ve tabloyu kullanmadan önce bireysel vergi desteği alın.