Temettü aldıktan sonra neden vergi borcunuz çıkar

Temettü neden yüksek bir kişisel vergi borcu doğurur?

Şirketiniz kârı üzerinden vergi ödemiş olsa bile, vergiye tabi temettü kişisel beyannamenizde yer alır. Genellikle kişisel vergi kesilmez. Bu nedenle elinize geçen nakdin tamamı vergi sonrası para değildir (CRA).

Gross-up, beyan edilen vergiye tabi temettüyü aldığınız nakitten daha yüksek yapar. Temettü vergi kredisi vergiyi azaltır. Bu kredi ödenmiş vergi değildir. Bakiyeyi diğer gelirleriniz, kredileriniz, eyaletiniz ve temettü türü etkiler (CRA). Oran ve ayırmanız gereken tutar tahmini için Şirketinizden aldığınız temettüde vergi rehberine bakın.

Çekimlerim yıl sonunda tek bir temettü olarak kaydedildi. Bu neden vergi borcu doğurdu?

Geçerli bir yıl sonu temettüsü çekimlerinizi kapattıysa, onu o takvim yılında beyan edersiniz. Aylık transferlerde bordro kesintisi yapılmadığı için tek bir T5, beyanname verirken bir yılın vergisini birden ortaya çıkarabilir (CRA).

Karar tutanağını, hissedar defterinize yazılan tarih ve tutarı, transferleri ve T5’i kontrol edin. T5, fiili temettüyü, gross-up’ı ve krediyi gösterir, ödenmiş vergiyi göstermez. Muhasebe kaydındaki bir etiket, önceki transferlerin kredi değil temettü olduğunu kanıtlamaz. Düşük faizli krediler geri ödemeden sonra vergiye tabi bir avantaj doğurabilir. Beyanname vermeden önce tutarsızlıkları giderin. Hissedar kredileri rehberine bakın.

Temettülerimden neden vergi kesilmedi?

Kanada mukimi bir sahibe ödenen temettüler genellikle bordro dışındadır. Şirketiniz genellikle vergiye tabi temettüyü T5 ile bildirir. Orada çalıştığınız için temettüyü bordrodan geçirmez. CRA’nın bordro rehberi kesintileri maaş ve ücret gibi ödemelere uygular. Temettü rehberi ise vergilendirilecek tutarı alıcının beyannamesine yazar.

Şirketin peşin vergi taksitleri şirketin vergisini öder, sizin vergilerinizi değil. Maaştan yapılan kesinti kişisel bakiyenizi azaltabilir, ancak temettü vergisini karşılamayabilir.

30 Nisan’a kadar tamamını ödeyemezsem ne olur?

Bir takvim yılında alınan temettüler için kişisel vergi bakiyeniz genellikle sonraki yılın 30 Nisan tarihinde ödenmelidir. Geçerli son tarihe kadar ödeyebildiğiniz kadarını ödeyin ve kalanı için plan yapın. CRA, ödeme son tarihinden sonraki günden bakiye ödenene kadar günlük bileşik faiz uygular. Kısmi ödeme, faizin işlemeye devam ettiği tutarı azaltır.

Kişisel peşin vergi taksitlerinizin 47600 numaralı satırda göründüğünü kontrol edin. 48500 numaralı satır bunları zaten yansıtır. Mümkünse tarhiyattan önce tahmini bakiyeyi ödeyin, kayıtları saklayın ve gelen her tahsilat yazısına hızlıca yanıt verin.

Ödeyemiyorsam bile beyannameyi zamanında vermeli miyim?

Evet. Son tarihe kadar beyanname vermek, bakiyenin tamamını ödeyemeseniz bile geç beyan cezasını önler. Geç ödeme ise yine faiz doğurur. CRA, ödeyemiyorsanız da zamanında beyanname vermenizi açıkça söyler.

Daha geç beyan tarihi, yalnızca bir şirkete sahip olmanıza değil, sizin veya birlikte yaşadığınız eşinizin ya da fiili eşinizin yürüttüğü bir işletmeye bağlıdır (Income Tax Act, section 150; CRA son tarihleri). Ödenmemiş vergiyle geç beyan ederseniz, olağan federal geç beyan cezası, beyanname süresi dolduğunda ödenmemiş verginin %5 tutarıyla başlar. Buna her tam geç ay için %1 eklenir ve en fazla 12 ay sürer (Income Tax Act, section 162). CRA talebinden sonra yinelenen geç beyan daha pahalıya gelebilir.

CRA ödeme planı sunuyor mu ve faiz işlemeye devam eder mi?

Evet. Kişisel gelir vergisi borcu için CRA hesabınızda bir dizi önceden yetkilendirilmiş ödeme planlayabilir veya ödeme düzenlemesini görüşmek için CRA’yı arayabilirsiniz. Önce gelirinize ve zorunlu giderlerinize göre gerçekçi bir aylık tutar belirleyin. CRA, kişisel gelir vergisini çevrimiçi ödeme planlamaya uygun olarak listeler.

Ödeme düzeni faizi dondurmaz. CRA, bakiye tamamen ödenene kadar günlük bileşik faiz uygulamaya devam eder (CRA tahsilat politikası). Planlanan ödemeleri ve sonraki beyannameleri aksatmayın. Kararlaştırılan bir ödemeyi yapamayacaksanız, atlamadan önce düzenlemeyi değiştirmek için CRA ile iletişime geçin. CRA, ödeme gücünüzü değerlendirirken gelirinizin, giderlerinizin, varlıklarınızın ve borçlarınızın ayrıntılarını isteyebilir.

Bu borç gelecek yıl peşin vergi hatırlatmalarına yol açar mı?

Olabilir. Az vergi kesilmiş temettülerden kaynaklanan yüksek bir bakiye, CRA’nın gelecekteki kişisel peşin vergi taksitleri için hatırlatma göndermesine yol açabilir. Hatırlatmalar geçmiş beyannameleri esas alır. Ödeme yapmanız gerekip gerekmediği ise bu yılın ve önceki yılların net ödenecek vergisine bağlıdır. Bu, kesinti ve belirli krediler düşüldükten sonra, daha önce ödenen taksitler düşülmeden önceki vergidir (CRA hesaplama tablosu). Kalan bakiyeniz farklı olabilir. Test ve tutar için Vergi taksiti hatırlatmaları rehberine bakın.

Temettü düzeniniz devam ederse her çekimden vergi payı ayırın veya bordro kesintisi yapılan maaşı değerlendirin. Gelirdeki bir değişiklik hatırlatmayı fazla yüksek veya fazla düşük yapabilir (CRA). Québec mukimlerinin ayrıca eyalet vergi hesabı vardır.

Örnek

Bir yıllık çekimler tek bir temettü olur

Tutarlar Kanada doları cinsinden ve örnek amaçlıdır. British Columbia’da yaşayan bir şirket sahibi, şirketinden her ay C$6.000 aktarıyor. Yıl sonunda şirket, bu çekimleri kapatmak için C$72.000 tutarında vergiye tabi bir temettüyü geçerli biçimde ilan eder ve hesabına yazar. T5’inde temettü bildirilir, ancak transferlerden hiçbir şey kesilmemiştir. Kişisel beyanname temettü üzerinden vergiyi hesaplar, temettü vergi kredisini uygular ve zaten ödediği vergiler düşüldükten sonra bir bakiye gösterir. Yalnızca temettüden kesin bir bakiye çıkarılamaz.

Bakiyenin tamamı 30 Nisan’a kadar ödenemiyor

Sahip, sonraki 30 Nisan’a kadar beyannamesini verir ve C$10.000 tutarındaki bakiyenin C$4.000’ini öder. Kalan C$6.000 için CRA’nın ödeme düzeni sürecini kullanır. Faiz, ödenmemiş tutar üzerinden ödeme son tarihinden sonraki günde başlar ve o tutarı ödedikçe devam eder. Zamanında beyanname vermek, ayrı olan geç beyan cezasını önler.

Aynı çekimler gelecek yıl da sürüyor

Sahip, bir C$72.000 temettü daha bekliyor ve bir peşin vergi hatırlatması alıyor. Peşin vergi testinin geçerli olup olmadığını kontrol eder, sonra her aylık çekimin bir kısmını ayırır. Küçük bir maaşa geçerse bordro kesintisi kişisel vergisinin bir kısmını karşılayabilir. Yine de temettülerin vergisini tahmin etmesi gerekir. Geçen yılın borcuna ilişkin düzenleme, gelecek yılın vergisini ödemez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Temettü türünüz veya eyaletiniz vergi tahminini değiştirir: Şirketinizden aldığınız temettüde vergi rehberini kullanın.
• Çekimler kredi olabilir veya T5 kayıtlarla uyuşmuyor: Hissedar kredileri rehberini inceleyin. Verilmiş bir beyannameyi değiştirmeden önce bireysel vergi desteği alın.
• Peşin vergi hatırlatması aldınız: neyin ödenmesi gerektiğine karar vermek için Vergi taksiti hatırlatmaları rehberini kullanın.
• Faizin veya cezanın silinmesini istiyorsunuz: Cezalar, faiz ve af rehberine bakın. Ödeme planı tek başına bunları silmez.
• Birkaç beyannameyi vermediniz: Verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberiyle başlayın.
• Sermaye temettüsü amaçlanmıştı: sermaye temettü hesabı (capital dividend account) yeterliyse, geçerli bir seçim temettüyü Kanada mukimi hissedar için vergisiz hale getirebilir. Yönetim kurulu üyeleri seçimi onaylar, bir yetkili Form T2054’ü imzalar ve şirket, ödeme tarihi ile ilk ödemeden hangisi önceyse o tarihe kadar seçimi CRA’ya sunar. Geç seçim, ceza ile mümkün olabilir. Holding ve yatırım şirketleri rehberine bakın.
• Şirketinizin vergi borcu var: şirket, o yıl veya önceki bir yıl için vergi borçluyken bağımsız taraflar arasında olmayan bir hissedara temettü aktarırsa, section 160 hissedarı, karşılıksız aktarılan değere kadar şirketin ödenmemiş vergisinden sorumlu kılabilir. CRA bu sorumluluk için dilediği zaman tarhiyat yapabilir. Bireysel vergi desteği alın.
• Québec’te yaşıyorsunuz: Revenu Québec’e ayrıca bir eyalet bakiyesi de ödemeniz gerekebilir. Revenu Québec’in kendi ödeme ve düzenleme süreci vardır. İki hesabı mutabık hale getirmeniz gerekiyorsa bireysel vergi desteği alın.