למה חייבים מס אחרי שמשלמים לעצמכם דיבידנד

למה דיבידנד משאיר חוב מס אישי גדול?

דיבידנד חייב במס שייך לדוח האישי שלכם, גם אם החברה שילמה מס על הרווחים שלה. בדרך כלל לא מנוכה עליו מס אישי במקור, ולכן לא כל הכסף שקיבלתם הוא כסף אחרי מס (CRA).

ההגדלה (gross-up) הופכת את הדיבידנד החייב במס שמדווחים לגדול מהמזומן שקיבלתם. זיכוי המס על דיבידנד מפחית את המס, והוא אינו מס ששולם. הכנסות אחרות, זיכויים, הפרובינציה וסוג הדיבידנד משפיעים על היתרה (CRA). להערכת שיעור המס וסכום שכדאי להפריש, ראו מס על דיבידנד מהחברה שלכם.

המשיכות שלי נרשמו כדיבידנד אחד בסוף השנה. למה זה יצר חוב?

אם דיבידנד תקף בסוף השנה סגר את המשיכות שלכם, מדווחים עליו בשנת הלוח הזו. להעברות החודשיות לא היה ניכוי שכר במקור, ולכן טופס T5 אחד יכול לחשוף מס של שנה שלמה בזמן ההגשה (CRA).

יש לבדוק את ההחלטה על הדיבידנד, את התאריך והסכום שזוכו בחשבון בעלי המניות, את ההעברות ואת ה-T5. הT5 מציג את הדיבידנד בפועל, את ההגדלה ואת הזיכוי, ולא מס ששולם. תווית בהנהלת החשבונות אינה מוכיחה שהעברות קודמות היו דיבידנד ולא הלוואה. הלוואות בריבית נמוכה יכולות להשאיר הטבה חייבת במס גם אחרי ההחזר. יש ליישב פערים לפני ההגשה. ראו הלוואות בעל מניות.

למה לא נוכה מס מהדיבידנד שלי?

דיבידנד לבעלים תושב קנדה הוא בדרך כלל מחוץ למערכת השכר. החברה מדווחת בדרך כלל על דיבידנד חייב במס בטופס T5, ואינה מעבירה את הדיבידנד דרך השכר רק כי אתם עובדים בה. ההנחיות השכר של CRA מחילות ניכויים על תגמול כמו משכורת ושכר, וההנחיות על דיבידנד מציבות את הסכום החייב בדוח של המקבל.

מקדמות החברה משלמות את המס של החברה ולא את המס שלכם. ניכוי במקור ממשכורת יכול להקטין את היתרה האישית, אבל ייתכן שלא יכסה את המס על הדיבידנד.

מה עושים אם אי אפשר לשלם הכול עד 30 באפריל?

יתרת המס האישית על דיבידנד שהתקבל בשנת לוח מסוימת יש לשלם בדרך כלל עד 30 באפריל של השנה שלאחר מכן. משלמים מה שאפשר עד המועד הקבוע ומתכננים את השאר. CRA גובה ריבית דריבית יומית מהיום שאחרי מועד התשלום ועד לתשלום היתרה. תשלום חלקי מקטין את הסכום שהריבית ממשיכה לרוץ עליו.

יש לוודא שהמקדמות האישיות מופיעות בשורה 47600. שורה 48500 כבר מביאה אותן בחשבון. אם אפשר, משלמים יתרה משוערת לפני השומה, שומרים רישומים ומגיבים מהר לכל מכתב גבייה.

האם להגיש בזמן גם אם אי אפשר לשלם?

כן. הגשה עד מועד הדוח מונעת קנס איחור בהגשה, גם כשאי אפשר לשלם את כל היתרה. תשלום מאוחר עדיין עולה ריבית. CRA אומרת במפורש להגיש בזמן אם אי אפשר לשלם.

מועד ההגשה המאוחר קשור לעסק שאתם או בן או בת הזוג שלכם (נשואים או ידועים בציבור) ניהלתם, ולא לעצם הבעלות על חברה (Income Tax Act, סעיף 150; מועדי CRA). אם מגישים באיחור ויש מס שלא שולם, קנס האיחור הפדרלי הרגיל מתחיל ב-5% מהמס שלא שולם במועד הדוח, ועוד 1% על כל חודש איחור מלא, עד 12 חודשים (Income Tax Act, סעיף 162). הגשה מאוחרת חוזרת אחרי דרישה של CRA יכולה לעלות יותר.

האם CRA מציעה הסדרי תשלומים, והאם הריבית ממשיכה לרוץ?

כן. לחוב במס הכנסה אישי אפשר לקבוע סדרת תשלומים מאושרים מראש בחשבון CRA שלכם, או להתקשר ל-CRA ולדון בהסדר. קודם מחשבים סכום חודשי ריאלי לפי ההכנסה וההוצאות החיוניות. CRA מונה מס הכנסה אישי כחוב שאפשר לקבוע לו תשלומים באינטרנט.

הסדר לא מקפיא את הריבית: CRA ממשיכה לחייב אותה עד לתשלום מלא של היתרה, בריבית דריבית יומית (מדיניות הגבייה של CRA). יש לעמוד בתשלומים המתוזמנים ולהגיש דוחות בעתיד. אם אי אפשר לשלם תשלום שהוסכם עליו, פונים ל-CRA כדי לשנות את ההסדר לפני שמפספסים אותו. CRA עשויה לבקש פרטים על ההכנסה, ההוצאות, הנכסים והחובות שלכם כשהיא בודקת את היכולת שלכם לשלם.

האם החוב הזה יביא תזכורות למקדמות בשנה הבאה?

ייתכן. יתרה גדולה שנוצרה מדיבידנד עם מעט מס שנוכה במקור יכולה לגרום ל-CRA לשלוח תזכורות למקדמות אישיות עתידיות. התזכורות מבוססות על דוחות קודמים, אבל החובה לשלם תלויה במס נטו לתשלום של השנה הנוכחית ושל שנים קודמות: המס אחרי ניכוי במקור וזיכויים מסוימים, לפני מקדמות ששולמו (טבלת החישוב של CRA). היתרה שנותרה אצלכם יכולה להיות שונה. ראו תזכורות למקדמות מס לבדיקה ולסכום.

אם דפוס הדיבידנד ממשיך, כדאי להפריש מס מכל משיכה או לשקול משכורת עם ניכוי שכר במקור. שינוי בהכנסה יכול להפוך תזכורת לגבוהה או לנמוכה מדי (CRA). לתושבי קוויבק יש גם חשבון מס פרובינציאלי נפרד.

דוגמה

שנה של משיכות הופכת לדיבידנד אחד

הסכומים להמחשה בלבד, בדולרים קנדיים. בעלת חברה בקולומביה הבריטית מעבירה C$6,000 מהחברה שלה בכל חודש. בסוף השנה החברה מכריזה כדין על דיבידנד חייב במס של C$72,000 ומזכה אותה בו כדי לסגור את המשיכות. ה-T5 שלה מדווח על הדיבידנד, אבל מההעברות לא נוכה דבר. הדוח האישי מחשב מס על הדיבידנד, מחיל את זיכוי המס על דיבידנד ומציג יתרה אחרי מס ששולם כבר. מהדיבידנד לבדו לא נובעת יתרה מדויקת.

אי אפשר לשלם את כל היתרה עד 30 באפריל

בעלת החברה מגישה עד 30 באפריל של השנה שלאחר מכן ומשלמת C$4,000 מתוך יתרה של C$10,000. על C$6,000 הנותרים היא משתמשת בהליך הסדר התשלומים של CRA. הריבית מתחילה ביום שאחרי מועד התשלום על הסכום שלא שולם, וממשיכה כל עוד היא פורעת אותו. הגשה בזמן מונעת את קנס האיחור בהגשה בנפרד.

אותן משיכות ממשיכות גם בשנה הבאה

בעלת החברה מצפה לדיבידנד נוסף של C$72,000 וקיבלה תזכורת למקדמה. היא בודקת אם מבחן המקדמות חל עליה, ואז מפרישה חלק מכל משיכה חודשית. אם היא עוברת למשכורת קטנה, ניכוי השכר במקור יכול לכסות חלק מהמס האישי שלה, אבל היא עדיין צריכה להעריך את המס על כל דיבידנד. ההסדר על החוב של השנה שעברה אינו משלם את המס של השנה הבאה.

המצב שלכם שונה?

• סוג הדיבידנד או הפרובינציה משנים את הערכת המס: ראו מס על דיבידנד מהחברה שלכם.
• ייתכן שהמשיכות הן הלוואות, או שה-T5 לא תואם את הרישומים: עיינו בהלוואות בעל מניות וקבלו עזרה בדוח מס אישי לפני שמשנים דוח שכבר הוגש.
• קיבלתם תזכורת למקדמה: השתמשו בתזכורות למקדמות מס כדי להחליט מה לתשלום.
• אתם רוצים לבטל ריבית או קנס: ראו קנסות, ריבית והקלות. הסדר תשלומים לבדו לא מבטל אותם.
• לא הגשתם כמה דוחות: התחילו בהשלמת דוחות מס שלא הוגשו.
• התכוונתם לדיבידנד הון: כשיש בחברה חשבון דיבידנד הון (capital dividend account) מספיק, בחירה תקפה יכולה להפוך אותו לפטור ממס עבור בעל מניות תושב קנדה. הדירקטורים מאשרים את הבחירה, נושא משרה חותם על טופס T2054, והחברה מגישה עד המוקדם מבין התאריך שבו הדיבידנד לתשלום והתשלום הראשון. ייתכן שאפשר להגיש בחירה מאוחרת, בכפוף לקנס. ראו חברות אחזקות והשקעות.
• החברה שלכם חייבת מס: אם היא מעבירה דיבידנד לבעל מניות שאינו צד עצמאי כשהיא חבה במס לאותה שנה או לשנה קודמת, סעיף 160 עלול להטיל על בעל המניות אחריות למס שהחברה לא שילמה, עד שווי מה שהועבר ללא תמורה. CRA רשאית להוציא שומה בגין חבות זו בכל עת. קבלו עזרה בדוח מס אישי.
• אתם גרים בקוויבק: ייתכן שתהיה גם יתרה פרובינציאלית נפרדת לתשלום ל-Revenu Québec, ולה יש הליך תשלום והסדר. קבלו עזרה בדוח מס אישי אם צריך ליישב בין שני החשבונות.