Verilmemiş Kanada beyannameleri: geriye dönük beyan rehberi

Kanada’da vergi beyannamesi vermezsem ne olur?

Kanada’da zorunlu bir bireysel beyannameyi vermemek vergi ve faizin ödenmemiş kalmasına, yardım ödemelerinin durmasına ve CRA’nın zorlayıcı işlemler başlatmasına yol açabilir. CRA’nın Non-Filer Program (beyan vermeyenler programı) kapsamında CRA size mektup gönderebilir, beyannameleri isteyebilir, beyanname olmadan vergi tarh edebilir ve diğer girişimler sonuçsuz kalırsa kovuşturmayı değerlendirebilir.

CRA, beyanname verilmediğinde de vergi tarh edebilir. Eksik beyannameyi vermeniz, CRA’ya gerçek gelirinizi ve inceleyeceği talepleri iletir. Ancak bu tek başına tarhiyatı ortadan kaldırmaz. Her beyannameyi doğru yıl ve son tarihle eşleştirebilmek için aldığınız tüm mektupları ve bildirimleri saklayın.

Hiç vergi borcum yoksa ceza var mı?

Federal düzeydeki olağan geç beyan cezası, beyanname son tarihinde ödenmemiş olan vergiye göre hesaplanır. O tarihte ödenmemiş vergi yoksa, beyannameyi geç verseniz bile bu ceza sıfırdır. Yine de CRA’nın talebi sizi beyanname vermeye zorunlu kılabilir ve eksik beyannameler yardım veya iade ödemelerini geciktirebilir (Income Tax Act, madde 162; CRA: kimler beyanname vermek zorundadır).

Vergi borcunuz varsa CRA, ödenmemiş bakiye için faiz uygular. Cari yıl beyannamesi için resmi bir talep gelmişse ve önceki 3 vergi yılından herhangi birinde geç beyan cezası uygulanmışsa, daha yüksek bir tekrar cezası söz konusu olabilir (Income Tax Act, madde 162). Hesaplama ve olası indirim için Cezalar, faiz ve indirim rehberine bakın.

Kaç yıl geriye dönük beyanname vermem gerekir?

Zorunlu beyannameleri belirli bir yıl geçtikten sonra yok sayabileceğinizi söyleyen genel bir kural yoktur. Verilmemiş her yılı ayrı ayrı değerlendirin: ödenecek vergi, CRA’nın bir talebi, serbest meslek kazancından doğan CPP primleri, sermaye varlığı satışı veya yardım ya da iade talebi bir beyannameyi gerekli ya da yararlı hale getirebilir (CRA: kimler beyanname vermek zorundadır). CRA, eski olsa bile beyan verilmemiş bir yıl için tarhiyat yapabilir.

İade süresi, beyan yükümlülüğünden farklıdır. Vergi yılının bitiminden üç yıldan uzun süre sonra verilen bir bireysel beyannamede, beyanname o yılın bitiminden sonraki on takvim yılı içinde verilirse CRA fazla ödemeyi iade edebilir. Bu indirim takdire bağlıdır. Bu sınırın ötesinde CRA, geç verilen beyanname için iade yetkisinin bulunmadığını belirtir (Income Tax Act, madde 164; CRA: zamanaşımı süresi).

Verilmemiş bir yılda yurt dışında yaşadıysanız, önce Kanada’nın sizi mukim sayıp saymadığını ve Kanada’da beyan yükümlülüğünüzün olup olmadığını belirleyin. Kanada vergi mukimliği rehberine bakın. Québec mukimi idiyseniz, federal T1 beyannamesinin yanında ayrı Québec beyan yükümlülüğünü de kontrol edin (Revenu Québec).

Önce hangi yılın beyannamesini vermeliyim?

Önce cari yılın beyan son tarihini veya CRA talebindeki tarihi karşılayın. Ardından diğer zorunlu yılları en eskiden en yeniye doğru hazırlayın. Böylece önceki yılların gelirleri, zararları ve devreden tutarlar sonraki beyannamelere yansıtılabilir (CRA: beyannameyi zorunlu kılan kalemler). Bu, uygulamada işe yarayan bir sıradır. CRA’nın belirli bir gönderim sırası şart koşan bir kuralı değildir.

On yıllık sınırına yaklaşan ve iade ihtimali olan yılı hazırlık sırasının başına alın. Her yıl için mukim olduğunuz eyaleti veya bölgeyi, gelir kaynaklarını, medeni durumunuzu, bakmakla yükümlü olduğunuz kişileri, vergi belgelerini, işletme kayıtlarını ve varsa CRA bildirimlerini not edin. İlgili yılın ve ikamet yerinin paketini kullanın. Eski bir beyannameye cari yılın formunu uygulamayın.

Eski T4’leri ve diğer vergi belgelerini nasıl alırım?

Eksik belgeyi düzenleyen kuruma sorun. Hesabınıza girebiliyorsanız CRA My Account’u da kontrol edin. CRA, kendisine ulaşmamış bir belgeyi veremez. Kamu emeklilik ve istihdam sigortası belgelerini Service Canada’dan alabilirsiniz (CRA: vergi belgelerinizin kopyası). Yıllardır beyan verilmemesi hesap kaydına engel oluyorsa, belgeleri düzenleyen kurumlardan aldığınız kopyaları ve kendi kayıtlarınızı kullanın. BC veya Alberta eyalet ortağı üzerinden de oturum açabilirsiniz.

Vergi belgeleri başlangıç noktasıdır. Gelirlerinizin veya indirimlerinizin tam kaydı değildir. Maaş bordrolarını, banka ve yatırım hesabı ekstrelerini, makbuzları, önceki bildirimleri ve gerekiyorsa işletme faturalarını ve giderlerini toplayın. Kira geliriniz olduysa, her yıl için kira ve gider kayıtlarını toplayın. Nasıl bildirileceği için Kira geliri rehberine bakın (CRA: Form T776). Bir belgeyi hiçbir şekilde alamazsanız, CRA destekleyici kayıtlara dayanan makul bir tahmine izin verir ve hangi notu yazmanız, hangi belgeleri saklamanız veya eklemeniz gerektiğini açıklar. Québec’te beyan veren kişiler Québec belgelerini de toplamalı ve Revenu Québec üzerinden ulaşılabilen verileri kontrol etmelidir.

Eski beyannameleri internetten verebilir miyim, yoksa yalnızca kâğıt mı?

Bazı eski federal T1 beyannameleri NETFILE ile gönderilebilir. Daha eski yıllarda o vergi yılının kâğıt beyannamesi kullanılmalıdır. CRA’nın yayımladığı NETFILE yıl listesi beyan dönemlerine göre değişir. Birkaç yılı hazırlamadan önce listeyi kontrol edin.

Verilmemiş yıllar için yine de iade ve yardım alır mıyım?

CRA beyannameleri tarh ettikten sonra hak ettiğiniz bir iadeyi veya alınmamış yardımları alabilirsiniz, ancak ikisi de otomatik değildir. CRA, bildiği diğer zorunlu beyannameleri, GST/HST beyannameleri dahil, verene kadar gelir vergisi iadenizi alıkoyabilir. Geç verilen beyanname için federal iade kuralında yukarıda anlatılan on yıllık sınır ve takdire bağlı indirim geçerlidir. Yardım hakkı ise programa ve durumunuza bağlıdır.

Canada child benefit için her yıl beyannamenizi verin. Kanada mukimi eş veya fiili birliktelik içindeki partner de, geliri olmasa bile beyanname vermelidir. Eş yılın herhangi bir bölümünde mukim değilse, yardımı alan kişi etkilenen her yıl için, eşin geliri olmasa bile Form CTB9 belgesini imzalamalıdır. Eşin Kanada’da beyanname verme zorunluluğu olup olmadığını da ayrıca kontrol edin. Geç beyan ödemeleri geçici olarak durdurabilir. Hak edilen ve alınmamış tutarlar tarhiyattan sonra ödenebilir (CRA: ödemeleri almaya devam etme). Bir çocuk için hiç başvurmadıysanız ayrıca başvurun: daha eski aylar on yıllık yasal sınıra tabidir ve 11 aydan daha önce başlamış bir dönemi kapsayan başvuru için destekleyici belgeler gerekir. Herhangi bir tutar tahmin etmeden önce, verilmemiş her yıl için medeni durumu, velayeti ve adresi kontrol edin.

Eski GST/HST kredisini, yani bugünkü adıyla Canada Groceries and Essentials Benefit’i almadıysanız, geç verilen bir beyanname hak edilen bir geriye dönük ödemeye yol açabilir. Tarhiyattan sonra yardım bildirimini kontrol edin.

CRA bana beyanname verme talebi veya re’sen tarhiyat gönderdi: ne yapmalıyım?

Bildirimi okuyun, ilgili yılları ve son tarihi belirleyin ve hemen yanıt verin. CRA talebi, beyannameyi yasal olarak zorunlu kılar. Son tarihe yetişemiyorsanız, kayıtlarınızı toplarken bildirimdeki iletişim bilgilerini kullanarak yetkiliyle iletişime geçin.

Beyannameniz olmadan yapılan bir tarhiyat, CRA’nın bilmediği olgulara dayanan indirimleri içermeyebilir. Gerçek beyannameyi destekleyici kayıtlarla hazırlayın: CRA bu beyannameyi inceleyeceğini ve yeniden tarhiyat yapacağını belirtir. Tarhiyata katılmıyorsanız T1 itiraz süresini hemen kontrol edin: bu süre, o beyannamenin beyan son tarihinden sonraki 1 yıl ile bildirim tarihinden sonraki 90 gün süreden hangisi daha geçse odur. Yeniden tarhiyatı beklemeyin. Her gönderimin kanıtını saklayın ve yeniden tarhiyat gelene kadar tahmini bakiyenin kendiliğinden kalkacağını varsaymayın. CRA bir inceleme veya vergi denetimi başlattıysa, yanıt süreci için İncelemeler, vergi denetimleri ve gönüllü bildirim rehberine bakın.

Serbest çalışıyordum: eski GST/HST beyannamelerini de vermem gerekir mi?

GST/HST için kayıtlıysanız, işlem yapılmayan veya ödenecek net vergi bulunmayan dönemler dahil, size atanan her beyan dönemi için beyanname verin (CRA: GST/HST beyan şartları). Kişisel T1 beyannameniz bu beyannamelerin yerini tutmaz.

Kayıt olmanız gerekirken olmadıysanız, kaydın zorunlu olduğu tarih ayrıca incelenmelidir. GST/HST’ye ne zaman kayıt olunur rehberine bakın. Gelir vergisi yönü için Serbest çalışan geliri nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Borcumu ödeyemezsem ne olur?

Tamamını ödeyemeseniz bile eksik beyannameleri verin. Beyannameyi vermek, doğru bakiyenin belirlenmesindeki gecikmeyi durdurur. Ödeme ve faiz ayrı konulardır (CRA: geç ödenen vergiler).

Tarh edilen borcu öğrendikten sonra CRA, hesabınız üzerinden veya telefonla ödeme düzenlemesi yapmanıza izin verir. Bildirimlerinizi ve gerçekçi bir gelir-gider tablonuzu hazır bulundurun. Ödeme düzenlemesi faizi ortadan kaldırmaz ve CRA, sonraki beyannamelerin verilmesini ve kararlaştırılan ödemelerin düzenli yapılmasını şart koşar. Tahsilat görevlisi size yazdıysa, o mektuptaki iletişim bilgilerini vakit kaybetmeden kullanın.

Verilmemiş yıllar için Gönüllü Bildirim Programı’nı kullanmalı mıyım?

Gönüllü Bildirim Programı, verilmemiş bir beyanname için bir seçenek olabilir. Ancak uygunluk ve CRA ile temasın etkisi olgulara bağlıdır. Beyan yolunu seçmeden önce Bildirilmeyen gelir ve gönüllü bildirim rehberine bakın (CRA: uygunluk).

Örnek

Yalnızca örnektir. Tüm tutarlar Kanada dolarıdır. Bir şahıs işletmesi sahibinin verilmemiş üç T1 yılı vardır. Ortadaki yılda işletme hasılatı C$60.000, belgelenmiş giderler C$20.000 olmuştur. Gelir vergisinden ve emeklilik primlerinden önce işletme geliri C$40.000 kalır. CRA, en yeni yılın beyannamesini belirtilen bir tarihe kadar istemiştir.

İşletme sahibi önce talebi, vergi belgelerini ve hesap kayıtlarını toplar ve en yeni yılın beyannamesini o tarihe yetişecek şekilde hazırlar. Diğer zorunlu beyannameler daha sonra, her yılın kendi formları kullanılarak, en eskiden en yeniye doğru hazırlanır. İşletme hesabı eksik GST/HST dönemleri için kontrol edilir. T1 tek başına bu dönemleri karşılamaz. Yalnızca bu olgulara bakarak herhangi bir iade, ödenecek vergi veya yardım tutarı hakkında sonuca varılamaz.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Verilmemiş bir yılda Kanada dışında yaşadınız: o yılın beyan yükümlülüğünü Kanada vergi mukimliği rehberine göre belirleyin.
• Kanada vergi mukimi olarak ilk yılınızın beyannamesi verilmemiş: varış tarihinizi ve o yılın gelirini belirleyin, ardından beyannameyi hazırlamadan önce Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl rehberine bakın (CRA: yeni gelenler).
• Birkaç yıl için ödenecek vergi, bir talep, beyannamesiz yapılmış bir tarhiyat veya tahsilat işlemi var: tüm CRA bildirimlerini, vergi belgelerini ve banka kayıtlarını toplayın, ardından yanıt süresi dolmadan vergi hazırlığı konusunda yardım alın.
• Ceza hesaplaması veya indirim talebi istiyorsunuz: Cezalar, faiz ve indirim rehberine bakın.
• Daha önce verilmiş beyannamelerde gelir veya yabancı varlık bildirmediniz: Bildirilmeyen gelir ve gönüllü bildirim rehberine bakın.
• Şirketiniz de beyanname vermedi: Verilmemiş şirket beyannamelerinde geriye dönük beyan rehberini izleyin.
• Serbest çalışmanız GST/HST kaydını gerektirmiş olabilir: GST/HST’ye ne zaman kayıt olunur rehberine bakın.
• CRA bir inceleme veya vergi denetimi başlattı: İncelemeler, vergi denetimleri ve gönüllü bildirim rehberine bakın.
• ABD beyannamelerini de vermediniz: Verilmemiş ABD beyannamelerinde geriye dönük beyan rehberine bakın.
• Eksik yıllarınızda yabancı gelir var: yabancı vergi belgelerini, beyannameleri ve ödenen vergiyi toplayın, ardından geliri her yılla eşleştirmek için sınır ötesi vergi konusunda yardım alın.