Por que você deve imposto depois de pagar dividendos a si mesmo

Por que os dividendos geram uma conta alta de imposto pessoal?

Um dividendo tributável pertence à sua declaração pessoal, mesmo que a sua corporação tenha pago imposto sobre os lucros. Normalmente, nenhum imposto pessoal é retido, então o dinheiro recebido não é todo líquido de imposto (CRA).

O gross-up (acréscimo) faz o dividendo tributável declarado ser maior do que o dinheiro recebido. O crédito fiscal para dividendos reduz o imposto; ele não é imposto pago. Outros rendimentos, créditos, a província e o tipo de dividendo afetam o saldo (CRA). Para estimar a alíquota e quanto reservar, veja Imposto sobre dividendos da sua corporação.

Minhas retiradas foram lançadas como um único dividendo no fim do ano. Por que isso gerou uma conta?

Se um dividendo válido de fim de ano quitou as suas retiradas, declare-o no ano-calendário em que foi pago. As transferências mensais não tiveram retenção de folha de pagamento, então um único T5 pode expor o imposto de um ano inteiro na hora de entregar a declaração (CRA).

Confira a resolução, a data e o valor creditado no razão de acionistas, as transferências e o T5. O T5 mostra o dividendo real, o gross-up e o crédito, não o imposto pago. Um rótulo contábil não prova que as transferências anteriores eram dividendos e não empréstimos. Empréstimos com juros baixos podem gerar um benefício tributável depois do reembolso. Resolva as divergências antes de entregar a declaração; veja Empréstimos de acionista.

Por que não foi retido imposto dos meus dividendos?

Os dividendos pagos a um proprietário residente no Canadá geralmente ficam fora da folha de pagamento. A sua corporação geralmente informa o dividendo tributável em um T5; ela não passa o dividendo pela folha só porque você trabalha lá. As orientações da CRA sobre folha de pagamento aplicam as deduções à remuneração, como salários, enquanto as orientações dela sobre dividendos colocam o valor tributável na declaração de quem recebe.

As parcelas de imposto estimado da corporação pagam o imposto da corporação, não o seu. A retenção sobre um salário pode reduzir o seu saldo pessoal, mas pode não cobrir o imposto sobre o dividendo.

E se eu não conseguir pagar tudo até 30 de abril?

O saldo do seu imposto pessoal sobre os dividendos recebidos em um ano-calendário geralmente vence em 30 de abril do ano seguinte. Pague o que puder até o prazo aplicável e planeje o restante. A CRA cobra juros compostos diários desde o dia seguinte à data de vencimento até o saldo ser pago. Um pagamento parcial reduz o valor sobre o qual os juros continuam correndo.

Confira se as suas parcelas pessoais de imposto estimado aparecem na linha 47600; a linha 48500 já as considera. Se possível, pague uma estimativa do saldo antes do lançamento fiscal, guarde os registros e responda rápido a qualquer carta de cobrança.

Devo entregar a declaração no prazo mesmo se não puder pagar?

Sim. Entregar a declaração até o prazo evita a multa por atraso na entrega, mesmo que você não consiga pagar o saldo inteiro. Pagar com atraso ainda gera juros. A CRA diz expressamente para entregar no prazo se você não puder pagar.

A data de entrega mais tardia está ligada a um negócio exercido por você ou por seu cônjuge ou parceiro em união estável (common-law) que mora com você, e não simplesmente a ser dono de uma corporação (Income Tax Act, seção 150; datas da CRA). Se você entregar a declaração com atraso e houver imposto não pago, a multa federal comum por atraso começa em 5% do imposto não pago na data de vencimento da declaração, mais 1% por cada mês completo de atraso, até 12 meses (Income Tax Act, seção 162). Atrasar de novo depois de uma exigência da CRA pode custar mais.

A CRA oferece planos de pagamento e os juros continuam correndo?

Sim. Para uma dívida de imposto de renda pessoal, você pode programar uma série de pagamentos pré-autorizados na sua conta da CRA ou ligar para a CRA para combinar um acordo. Primeiro, defina um valor mensal realista com base na sua renda e nas despesas essenciais. A CRA lista o imposto de renda pessoal como elegível para o agendamento de pagamentos on-line.

Um acordo não congela os juros: a CRA continua a cobrá-los até o saldo ser pago por inteiro, com capitalização diária (política de cobrança da CRA). Mantenha os pagamentos programados em dia e entregue as declarações futuras. Se não puder fazer um pagamento combinado, fale com a CRA para alterar o acordo antes de deixar de pagar. A CRA pode pedir detalhes sobre a sua renda, despesas, bens e dívidas ao avaliar a sua capacidade de pagamento.

Essa conta vai gerar lembretes de parcelas de imposto estimado no ano que vem?

Pode gerar. Um saldo alto causado por dividendos com pouco imposto retido pode levar a CRA a enviar lembretes de parcelas pessoais futuras. Os lembretes usam declarações passadas, mas a obrigação de pagar depende do imposto líquido devido deste ano e dos anos anteriores: o imposto depois das retenções e dos créditos específicos, antes das parcelas já pagas (quadro de cálculo da CRA). O seu saldo restante pode ser diferente. Veja Lembretes de parcelas de imposto estimado para o teste e o valor.

Se o seu padrão de dividendos continuar, reserve imposto de cada retirada ou considere um salário com retenção na folha de pagamento. Uma mudança na renda pode deixar o lembrete alto ou baixo demais (CRA). Quem mora em Quebec também tem uma conta provincial de imposto separada.

Exemplo

Um ano de retiradas vira um único dividendo

Valores ilustrativos em dólares canadenses. Uma proprietária de B.C. transfere C$6.000 por mês da sua corporação. No fim do ano, a corporação declara e credita validamente um dividendo tributável de C$72.000 para quitar essas retiradas. O T5 dela informa o dividendo, mas nada foi retido das transferências. A declaração pessoal calcula o imposto sobre o dividendo, aplica o crédito fiscal para dividendos e mostra um saldo depois de qualquer imposto que ela já pagou. Nenhum saldo exato decorre apenas do dividendo.

O saldo total não está disponível até 30 de abril

A proprietária entrega a declaração até 30 de abril do ano seguinte e paga C$4.000 de um saldo de C$10.000. Ela usa o processo de acordo de pagamento da CRA para os C$6.000 restantes. Os juros começam no dia seguinte ao prazo de pagamento sobre o valor não pago e continuam enquanto ela o quita. Entregar a declaração no prazo evita a multa separada por atraso na entrega.

As mesmas retiradas continuam no ano seguinte

A proprietária espera outro dividendo de C$72.000 e recebe um lembrete de parcela de imposto estimado. Ela verifica se o teste das parcelas se aplica e depois reserva uma parte de cada retirada mensal. Se passar a receber um salário pequeno, a retenção na folha de pagamento pode cobrir parte do imposto pessoal; ainda assim, ela estima o imposto sobre quaisquer dividendos. O acordo para a dívida do ano passado não paga o imposto do ano seguinte.

É diferente no seu caso?

• O tipo de dividendo ou a província muda a estimativa do imposto: use Imposto sobre dividendos da sua corporação.
• As retiradas podem ser empréstimos, ou o T5 não confere com os registros: revise Empréstimos de acionista e peça ajuda com a declaração individual antes de alterar uma declaração já entregue.
• Você recebeu um lembrete de parcela de imposto estimado: use Lembretes de parcelas de imposto estimado para decidir o que vence.
• Você quer o cancelamento de juros ou de uma multa: veja Multas, juros e alívio; um plano de pagamento, por si só, não os cancela.
• Você deixou de entregar várias declarações: comece por Como regularizar declarações não entregues.
• Você pretendia pagar um dividendo de capital: com uma conta de dividendos de capital (capital dividend account) suficiente, uma opção válida pode torná-lo isento de imposto para um acionista residente. Os administradores autorizam a opção, um diretor assina o Form T2054 e a corporação entrega o formulário até a data de pagamento do dividendo ou a do primeiro pagamento, a que vier antes. Uma opção tardia pode ser possível, com multa. Veja Holdings e corporações de investimento.
• Sua corporação deve imposto: se ela transferir um dividendo a um acionista com quem tem relação de dependência (non-arm's-length) enquanto for devedora de imposto desse ou de um ano anterior, a seção 160 pode tornar o acionista responsável pelo imposto não pago da corporação, até o valor transferido sem contrapartida. A CRA pode lançar essa responsabilidade a qualquer momento. Peça ajuda com a declaração individual.
• Você mora em Quebec: também pode haver um saldo provincial separado a pagar ao Revenu Québec, que tem o seu próprio processo de pagamento e de acordo. Peça ajuda com a declaração individual se precisar conciliar as duas contas.