给自己发股息后，为什么还欠税？

为什么股息会带来一大笔个人税款？

即使公司已就利润缴税，应税股息仍须计入你的个人报税表。通常不会预扣个人所得税，因此收到的现金并非全部都是税后收入（CRA）。

股息加计会使申报的应税股息高于实际收到的现金。股息税收抵免会减少税款，但不代表已经缴税。其他收入、抵免、省份及股息类型都会影响欠税余额（CRA）。如需估算税率和应预留金额，请参阅公司股息的税务处理。

我的提款在年末记成一笔股息，为什么产生了欠税？

如果有效的年末股息结清了你的提款，应在该日历年度申报。每月转款时没有工资预扣税，因此一张 T5 就可能在报税时体现全年的个人税款（CRA）。

核对决议、记入股东明细账的日期和金额、转款记录及 T5。T5 显示实际股息、加计金额和抵免，而非已缴税款。账务标签不能证明此前转款是股息而非借款。低息借款即使已偿还，也可能产生应税福利。申报前应解决记录差异；请参阅股东借款。

为什么股息没有预扣税？

支付给加拿大居民股东的股息通常不属于工资。公司一般通过 T5 申报应税股息，不会仅因你在公司工作，就将股息纳入工资处理。CRA 的工资指引要求对薪金、工资等报酬预扣税款，而其股息指引要求收款人在个人报税表上申报应税金额。

公司分期预缴的是公司的税，不是你的税。工资预扣税可减少你的个人欠税，但未必足以覆盖股息税。

如果 4 月 30 日前付不清怎么办？

一个日历年度内收到的股息所产生的个人欠税，通常须在次年 4 月 30 日 前付清。在适用截止日前尽力付款，并为余款作安排。CRA 从付款截止日的次日起，直至欠款付清，按日复利计息。部分付款可减少继续计息的本金。

确认个人分期预缴税款已列在第 47600 行；第 48500 行已扣除这些金额。尽可能在评税前支付估算欠款，保留记录，并及时回复任何催缴信。

即使付不起税，也应按时申报吗？

应当。即使无法付清余额，在申报截止日前报税也能避免逾期申报罚款。迟付款仍会产生利息。CRA 明确要求，无法付款时仍应按时申报。

较晚的申报截止日取决于你或与你同住的配偶或同居伴侣是否经营企业，而非仅仅持有公司（《所得税法》第 150 条；CRA 截止日期）。如果逾期申报且仍欠税，通常的联邦逾期申报罚款为申报到期时未缴税款的 5%，再按每个完整逾期月加收 1%，最多计 12 个月（《所得税法》第 162 条）。在 CRA 要求申报后再次逾期，罚款可能更高。

CRA 提供分期付款计划吗？利息还会继续计算吗？

提供。对于个人所得税欠款，你可以在 CRA 账户中安排一系列预授权付款，或致电 CRA 商讨付款安排。先根据收入和必要开支确定可承受的月付款额。CRA 将个人所得税列为可在线安排付款的税款。

付款安排不会停止计息：CRA 会继续按日复利计算，直到余额全部付清（CRA 征收政策）。应按时完成约定付款及以后的报税。如果无法按约付款，应在逾期前联系 CRA 修改安排。CRA 在评估付款能力时，可能要求你提供收入、开支、资产和债务资料。

这笔欠税会导致明年收到分期预缴提醒吗？

可能。股息预扣税很少，导致较大欠款时，CRA 可能会发出未来个人分期预缴税款的提醒。提醒依据以往报税表，但是否必须预缴，取决于本年及以往年度的净欠税额：即扣除预扣税款和指定抵免后的税额，尚未扣除已支付的分期预缴税款（CRA 计算表）。这个金额可能与剩余欠款不同。请参阅分期预缴税款提醒，了解适用条件和金额。

如果继续按同样方式领取股息，应从每次提款中预留税款，或考虑领取有工资预扣税的薪金。收入变化可能使提醒金额过高或过低（CRA）。魁北克居民还另有省税账户。

示例

一年的提款转为一笔股息

以下为加元示例金额。不列颠哥伦比亚省一名股东每月从公司转出 C$6,000。年末，公司有效宣告并记入一笔 C$72,000 的应税股息，以结清这些提款。T5 申报了股息，但此前转款没有预扣税。个人报税表计算股息税、应用股息税收抵免，并扣除她已经缴纳的税款后显示余额。单凭股息金额无法确定具体欠税。

4 月 30 日前无法筹足全部欠款

股东在次年 4 月 30 日前申报，并就 C$10,000 的欠款支付 C$4,000。余下 C$6,000 通过 CRA 的付款安排程序处理。付款截止日的次日起，未付金额开始计息，并在逐步还款期间继续计息。按时申报可避免另行收取的逾期申报罚款。

次年继续按同样方式提款

股东预计再领取 C$72,000 股息，并收到分期预缴提醒。她先检查是否满足预缴条件，再从每月提款中预留一部分税款。如果改为领取少量工资，工资预扣税可覆盖部分个人税款；仍须估算股息税。去年的欠款付款安排不会支付明年的税款。

你的情况不同？

• 股息类型或省份改变了税款估算：请参阅公司股息的税务处理。
• 提款可能属于借款，或 T5 与记录不符：查看股东借款，并在修改已提交报税表之前获取个人税务帮助。
• 你收到分期预缴提醒：请使用分期预缴税款提醒指南，判断应付金额。
• 你希望取消利息或罚款：请参阅罚款、利息与减免；仅有付款计划不会取消这些费用。
• 你有多个年度尚未申报：先参阅补报未申报的税表。
• 原本打算发放资本股息：资本股息账户余额足够时，通过有效选择，可使居民股东免税。董事批准该选择，公司高级人员签署 T2054 表，公司须在应付日期和首次付款日期两者中较早的日期前提交。逾期选择可能获准，但会有罚款。请参阅控股与投资公司。
• 公司欠税：如果公司在对当年或以往年度负有纳税义务时，向非独立交易股东转让股息，第 160 条可能使股东对公司的未付税款负责，最高为无对价转让的价值。CRA 可随时就此责任作出评税。请获取个人税务帮助。
• 你住在魁北克：可能还须向魁北克税务局支付独立的省税欠款，该局有自己的付款和协议程序。如需核对两个账户，请获取个人税务帮助。