Impôt à payer après vous être versé des dividendes

Pourquoi les dividendes entraînent-ils une facture d'impôt personnel élevée?

Un dividende imposable doit figurer dans votre déclaration de revenus personnelle, même si votre société a payé de l'impôt sur ses bénéfices. Habituellement, aucun impôt personnel n'est retenu; l'argent reçu n'est donc pas entièrement un montant après impôt (ARC).

La majoration rend le dividende imposable déclaré plus élevé que l'argent reçu. Le crédit d'impôt pour dividendes réduit l'impôt; ce n'est pas de l'impôt payé. Les autres revenus, les crédits, la province et le type de dividende influent sur le solde (ARC). Pour une estimation du taux et de la somme à mettre de côté, consultez Impôt sur les dividendes de votre société.

Mes retraits ont été comptabilisés comme un seul dividende à la fin de l'année. Pourquoi cela a-t-il créé une facture?

Si un dividende valide de fin d'année a régularisé vos retraits, déclarez-le pour cette année civile. Les virements mensuels n'ont fait l'objet d'aucune retenue sur la paie; un seul feuillet T5 peut donc faire apparaître l'impôt de toute une année au moment de produire la déclaration (ARC).

Vérifiez la résolution, la date et le montant portés au grand livre de l'actionnaire, les virements et le feuillet T5. Le feuillet T5 indique le dividende réel, la majoration et le crédit, et non l'impôt payé. Une étiquette comptable ne prouve pas que des virements antérieurs étaient des dividendes plutôt que des prêts. Les prêts à faible taux d'intérêt peuvent entraîner un avantage imposable après le remboursement. Réglez les écarts avant de produire la déclaration; consultez Prêts à l'actionnaire.

Pourquoi aucun impôt n'a-t-il été retenu sur mes dividendes?

Les dividendes versés à un propriétaire résident du Canada ne passent généralement pas par la paie. Votre société déclare généralement un dividende imposable sur un feuillet T5; elle ne le fait pas passer par la paie parce que vous y travaillez. Les directives de l'ARC sur la paie appliquent les retenues à la rémunération, comme le salaire et les traitements, tandis que ses directives sur les dividendes inscrivent le montant imposable dans la déclaration du bénéficiaire.

Les acomptes provisionnels de la société paient l'impôt de la société, et non le vôtre. Les retenues sur votre salaire peuvent réduire votre solde personnel, mais elles peuvent ne pas couvrir l'impôt sur les dividendes.

Que faire si je ne peux pas tout payer d'ici le 30 avril?

Votre solde d'impôt personnel sur les dividendes reçus pendant une année civile est généralement dû le 30 avril de l'année suivante. Payez ce que vous pouvez avant la date limite applicable et prévoyez le reste. L'ARC facture des intérêts composés quotidiennement à partir du lendemain de la date limite de paiement jusqu'au paiement du solde. Un paiement partiel réduit le montant sur lequel les intérêts continuent de courir.

Vérifiez que vos acomptes provisionnels personnels figurent à la ligne 47600; la ligne 48500 en tient déjà compte. Si possible, payez un solde estimatif avant la cotisation, conservez vos registres et répondez rapidement à toute lettre de recouvrement.

Dois-je produire ma déclaration à temps même si je ne peux pas payer?

Oui. Produire votre déclaration avant la date limite évite la pénalité pour production tardive, même si vous ne pouvez pas payer tout le solde. Payer en retard entraîne tout de même des intérêts. L'ARC indique expressément de produire la déclaration à temps si vous ne pouvez pas payer.

La date de production plus tardive est liée à une entreprise exploitée par vous ou par votre époux ou conjoint de fait qui vit avec vous, et non au simple fait de posséder une société (Loi de l'impôt sur le revenu, article 150; dates limites de l'ARC). Si vous produisez en retard avec de l'impôt impayé, la pénalité fédérale ordinaire pour production tardive commence à 5 % de l'impôt impayé à la date limite de production, plus 1 % pour chaque mois complet de retard, jusqu'à concurrence de 12 mois (Loi de l'impôt sur le revenu, article 162). Une production tardive répétée après une mise en demeure de l'ARC peut coûter plus cher.

L'ARC offre-t-elle des ententes de paiement, et les intérêts continuent-ils de courir?

Oui. Pour une dette d'impôt sur le revenu des particuliers, vous pouvez planifier une série de paiements préautorisés dans votre dossier de l'ARC ou téléphoner à l'ARC pour discuter d'une entente. Établissez d'abord un montant mensuel réaliste à partir de vos revenus et de vos dépenses essentielles. L'ARC indique que l'impôt sur le revenu des particuliers est admissible à la planification de paiements en ligne.

Une entente ne gèle pas les intérêts : l'ARC continue d'en facturer, composés quotidiennement, jusqu'au paiement intégral du solde (politique de recouvrement de l'ARC). Respectez les paiements prévus et produisez vos déclarations futures. Si vous ne pouvez pas effectuer un paiement convenu, communiquez avec l'ARC pour modifier l'entente avant de le manquer. L'ARC peut demander des détails sur vos revenus, vos dépenses, vos biens et vos dettes lorsqu'elle évalue votre capacité de payer.

Cette facture entraînera-t-elle des rappels d'acomptes provisionnels l'an prochain?

C'est possible. Un solde élevé causé par des dividendes sur lesquels peu d'impôt a été retenu peut amener l'ARC à envoyer des rappels pour de futurs acomptes provisionnels personnels. Les rappels reposent sur les déclarations passées, mais l'obligation de payer dépend de l'impôt net à payer de cette année et des années précédentes : l'impôt après les retenues et les crédits précisés, avant les acomptes déjà payés (tableau de calcul de l'ARC). Votre solde restant peut être différent. Consultez Rappels d'acomptes provisionnels pour le critère et le montant.

Si vos dividendes se poursuivent au même rythme, mettez de côté de l'impôt sur chaque retrait ou envisagez un salaire avec retenues sur la paie. Un changement de revenu peut rendre un rappel trop élevé ou trop bas (ARC). Les résidents du Québec ont aussi un compte d'impôt provincial distinct.

Exemple

Une année de retraits devient un seul dividende

Montants fictifs en dollars canadiens. Une propriétaire de la Colombie-Britannique transfère 6 000 $ CA par mois de sa société. À la fin de l'année, la société déclare valablement un dividende imposable de 72 000 $ CA et le porte à son crédit pour régulariser ces retraits. Son feuillet T5 indique le dividende, mais rien n'a été retenu sur les virements. Sa déclaration de revenus calcule l'impôt sur le dividende, applique le crédit d'impôt pour dividendes et indique un solde après tout impôt déjà payé. À lui seul, le dividende ne permet pas de connaître le solde exact.

Le solde complet n'est pas disponible d'ici le 30 avril

La propriétaire produit sa déclaration au plus tard le 30 avril suivant et paie 4 000 $ CA sur un solde de 10 000 $ CA. Elle utilise le processus d'entente de paiement de l'ARC pour les 6 000 $ CA restants. Les intérêts courent dès le lendemain de la date limite de paiement sur le montant impayé et continuent pendant qu'elle le rembourse. Produire à temps lui évite la pénalité distincte pour production tardive.

Les mêmes retraits se poursuivent l'an prochain

La propriétaire s'attend à un autre dividende de 72 000 $ CA et reçoit un rappel d'acompte provisionnel. Elle vérifie si le critère des acomptes provisionnels s'applique, puis met de côté une partie de chaque retrait mensuel. Si elle passe à un petit salaire, les retenues sur la paie peuvent couvrir une partie de son impôt personnel; elle doit tout de même estimer l'impôt sur les dividendes. L'entente pour la dette de l'an dernier ne paie pas l'impôt de l'an prochain.

Votre situation est différente?

• Votre type de dividende ou votre province change l'estimation de l'impôt : consultez Impôt sur les dividendes de votre société.
• Les retraits sont peut-être des prêts, ou le feuillet T5 ne correspond pas à vos registres : passez en revue Prêts à l'actionnaire et obtenez de l'aide en impôt des particuliers avant de modifier une déclaration déjà produite.
• Vous avez reçu un rappel d'acompte provisionnel : utilisez Rappels d'acomptes provisionnels pour déterminer ce qui est dû.
• Vous voulez faire annuler des intérêts ou une pénalité : consultez Pénalités, intérêts et allègement; une entente de paiement seule ne les annule pas.
• Vous avez omis de produire plusieurs déclarations : commencez par Rattraper les déclarations non produites.
• Vous aviez prévu un dividende en capital : si le compte de dividendes en capital est suffisant, un choix valide peut le rendre exempt d'impôt pour un actionnaire résident. Les administrateurs autorisent le choix, un dirigeant signe le formulaire T2054, et la société le produit au plus tard à la première des deux dates suivantes : la date de paiement du dividende ou celle du premier paiement. Un choix tardif peut être possible moyennant une pénalité. Consultez Sociétés de portefeuille et de placement.
• Votre société doit de l'impôt : si elle transfère un dividende à un actionnaire avec lequel elle a un lien de dépendance alors qu'elle est redevable d'impôt pour cette année ou une année antérieure, l'article 160 peut rendre l'actionnaire responsable de l'impôt impayé de la société, jusqu'à concurrence de la valeur transférée sans contrepartie. L'ARC peut établir cette cotisation en tout temps. Obtenez de l'aide en impôt des particuliers.
• Vous habitez au Québec : un solde provincial distinct peut aussi être dû à Revenu Québec, qui a son propre processus de paiement et d'entente. Obtenez de l'aide en impôt des particuliers si vous devez concilier les deux comptes.