Warum Sie nach Dividenden an sich selbst Steuern nachzahlen

Warum führen Dividenden zu einer hohen persönlichen Steuernachzahlung?

Eine steuerpflichtige Dividende gehört in Ihre persönliche Einkommensteuererklärung in Kanada, auch wenn Ihre Kapitalgesellschaft auf ihre Gewinne bereits Steuern gezahlt hat. Auf die Dividende wird in der Regel keine persönliche Steuer einbehalten. Das ausgezahlte Geld ist daher nicht komplett versteuert (CRA).

Durch den Gross-up (Aufschlag auf die Dividende) ist die angegebene steuerpflichtige Dividende höher als der Betrag, den Sie erhalten haben. Die Dividendensteuergutschrift senkt die Steuer, sie ist aber keine gezahlte Steuer. Andere Einkünfte, Gutschriften, die Provinz und die Art der Dividende beeinflussen den Restbetrag (CRA). Eine Schätzung des Steuersatzes und der Rücklage finden Sie unter Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft.

Meine Entnahmen wurden zum Jahresende als eine Dividende verbucht. Warum entsteht dadurch eine Nachzahlung?

Wenn eine gültige Dividende zum Jahresende Ihre Entnahmen ausgeglichen hat, geben Sie sie im entsprechenden Kalenderjahr an. Auf die monatlichen Überweisungen wurde keine Lohnsteuer einbehalten. Eine einzige T5 kann deshalb bei der Abgabe die Steuer für ein ganzes Jahr auf einen Schlag sichtbar machen (CRA).

Prüfen Sie den Beschluss, das Datum und den Betrag, die Ihrem Gesellschafterkonto gutgeschrieben wurden, die Überweisungen und die T5. Die T5 zeigt die tatsächliche Dividende, den Gross-up und die Gutschrift, nicht die gezahlte Steuer. Eine Bezeichnung in der Buchhaltung beweist nicht, dass frühere Überweisungen Dividenden und keine Darlehen waren. Niedrig verzinste Darlehen können einen steuerpflichtigen Vorteil auslösen, auch nach der Rückzahlung. Klären Sie Abweichungen vor der Abgabe. Siehe Gesellschafterdarlehen.

Warum wurde auf meine Dividenden keine Steuer einbehalten?

Dividenden an einen in Kanada ansässigen Eigentümer unterliegen in der Regel nicht der Lohnabrechnung. Ihre Kapitalgesellschaft meldet eine steuerpflichtige Dividende in der Regel auf einer T5. Sie führt die Dividende nicht über die Lohnabrechnung, nur weil Sie dort arbeiten. Die Hinweise der CRA zur Lohnabrechnung wenden Abzüge auf Vergütungen wie Gehalt und Löhne an. Nach den Hinweisen der CRA zu Dividenden gehört der steuerpflichtige Betrag in die Erklärung des Empfängers.

Vorauszahlungen der Kapitalgesellschaft begleichen deren Steuer, nicht Ihre. Ein Lohnsteuereinbehalt auf ein Gehalt kann Ihren persönlichen Restbetrag senken, deckt die Steuer auf die Dividende aber möglicherweise nicht ab.

Was tun, wenn ich nicht alles bis 30. April zahlen kann?

Ihr persönlicher Steuerrestbetrag für Dividenden, die Sie in einem Kalenderjahr erhalten haben, ist in der Regel 30. April des Folgejahres fällig. Zahlen Sie bis zur geltenden Frist, was Sie können, und planen Sie den Rest ein. Die CRA berechnet täglich Zinseszinsen ab dem Tag nach dem Zahlungstermin, bis der Restbetrag bezahlt ist. Eine Teilzahlung senkt den Betrag, auf den weiter Zinsen anfallen.

Prüfen Sie, ob Ihre persönlichen Vorauszahlungen in Zeile 47600 stehen. Zeile 48500 berücksichtigt sie bereits. Zahlen Sie wenn möglich schon vor dem Steuerbescheid einen geschätzten Restbetrag, bewahren Sie Ihre Unterlagen auf und reagieren Sie rasch auf jedes Schreiben zur Beitreibung.

Sollte ich die Erklärung auch dann pünktlich einreichen, wenn ich nicht zahlen kann?

Ja. Wenn Sie bis zur Frist für Ihre Erklärung einreichen, vermeiden Sie den Verspätungszuschlag, auch wenn Sie den vollen Restbetrag nicht zahlen können. Verspätete Zahlung kostet weiterhin Zinsen. Die CRA sagt ausdrücklich, dass Sie pünktlich einreichen sollen, wenn Sie nicht zahlen können.

Der spätere Abgabetermin gilt nur, wenn Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner im selben Haushalt ein Unternehmen betrieben haben. Es genügt nicht, Eigentümer einer Kapitalgesellschaft zu sein (Income Tax Act, Abschnitt 150; Termine der CRA). Wenn Sie verspätet einreichen und Steuer offen ist, beträgt der übliche Verspätungszuschlag des Bundes zunächst 5 % der Steuer, die bei Fälligkeit der Erklärung unbezahlt war, plus 1 % für jeden vollen Monat der Verspätung, höchstens 12 Monate (Income Tax Act, Abschnitt 162). Eine wiederholte verspätete Abgabe nach einer Aufforderung der CRA kann mehr kosten.

Bietet die CRA Ratenzahlungen an, und laufen die Zinsen weiter?

Ja. Bei Schulden aus der persönlichen Einkommensteuer können Sie in Ihrem CRA-Konto mehrere im Voraus genehmigte Zahlungen einplanen oder die CRA anrufen, um eine Vereinbarung zu besprechen. Ermitteln Sie zuerst aus Ihrem Einkommen und Ihren notwendigen Ausgaben einen realistischen Monatsbetrag. Die CRA führt die persönliche Einkommensteuer als geeignet für die Planung von Online-Zahlungen auf.

Eine Vereinbarung stoppt die Zinsen nicht: Die CRA berechnet sie weiter mit täglicher Verzinsung, bis der Restbetrag vollständig bezahlt ist (Richtlinien der CRA zur Beitreibung). Halten Sie die geplanten Zahlungen und künftige Erklärungen ein. Wenn Sie eine vereinbarte Zahlung nicht leisten können, wenden Sie sich an die CRA, um die Vereinbarung zu ändern, bevor Sie sie versäumen. Die CRA kann Angaben zu Ihrem Einkommen, Ihren Ausgaben, Ihrem Vermögen und Ihren Schulden verlangen, wenn sie Ihre Zahlungsfähigkeit prüft.

Löst diese Nachzahlung im nächsten Jahr Erinnerungen an Vorauszahlungen aus?

Das ist möglich. Eine hohe Nachzahlung durch Dividenden, auf die wenig Steuer einbehalten wurde, kann dazu führen, dass die CRA Erinnerungen für künftige persönliche Vorauszahlungen verschickt. Die Erinnerungen stützen sich auf frühere Erklärungen. Ob Sie zahlen müssen, hängt aber von der geschuldeten Nettosteuer (net tax owing) dieses und früherer Jahre ab: Steuer nach Einbehaltung und bestimmten Gutschriften, vor bereits gezahlten Vorauszahlungen (Berechnungstabelle der CRA). Ihr verbleibender Restbetrag kann abweichen. Den Test und den Betrag finden Sie unter Erinnerungen an Steuervorauszahlungen.

Wenn Sie weiterhin Dividenden in dieser Form beziehen, legen Sie von jeder Entnahme Steuer zurück oder erwägen Sie ein Gehalt mit Lohnsteuereinbehalt. Eine Änderung Ihres Einkommens kann eine Erinnerung zu hoch oder zu niedrig machen (CRA). Wer in Québec ansässig ist, hat außerdem ein eigenes Steuerkonto der Provinz.

Beispiel

Ein Jahr voller Entnahmen wird zu einer Dividende

Beispielbeträge in kanadischen Dollar. Eine Eigentümerin in British Columbia überweist sich jeden Monat C$6.000 von ihrer Kapitalgesellschaft. Zum Jahresende beschließt die Kapitalgesellschaft gültig eine steuerpflichtige Dividende von C$72.000 und schreibt sie gut, um diese Entnahmen auszugleichen. Ihre T5 weist die Dividende aus, aber auf die Überweisungen wurde nichts einbehalten. Die persönliche Erklärung berechnet die Steuer auf die Dividende, wendet die Dividendensteuergutschrift an und zeigt einen Restbetrag nach der Steuer, die sie bereits gezahlt hat. Aus der Dividende allein lässt sich kein genauer Restbetrag ableiten.

Den vollen Restbetrag kann sie bis 30. April nicht zahlen

Die Eigentümerin reicht bis zum 30. April des Folgejahres ein und zahlt C$4.000 auf einen Restbetrag von C$10.000. Für die restlichen C$6.000 nutzt sie das Verfahren der CRA für Zahlungsvereinbarungen. Die Zinsen beginnen am Tag nach der Zahlungsfrist auf den unbezahlten Betrag und laufen weiter, während sie ihn abbaut. Die pünktliche Abgabe vermeidet den gesonderten Verspätungszuschlag.

Dieselben Entnahmen laufen im nächsten Jahr weiter

Die Eigentümerin erwartet wieder eine Dividende von C$72.000 und erhält eine Erinnerung an Vorauszahlungen. Sie prüft, ob der Test für Vorauszahlungen gilt, und legt dann von jeder monatlichen Entnahme einen Teil zurück. Wenn sie auf ein kleines Gehalt umstellt, kann der Lohnsteuereinbehalt einen Teil ihrer persönlichen Steuer decken. Die Steuer auf Dividenden muss sie weiterhin schätzen. Die Vereinbarung für die Schuld des Vorjahres bezahlt nicht die Steuer des nächsten Jahres.

Bei Ihnen anders?

• Die Art Ihrer Dividende oder Ihre Provinz ändert die Steuerschätzung: Nutzen Sie Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft.
• Die Entnahmen könnten Darlehen sein, oder die T5 stimmt nicht mit Ihren Unterlagen überein: Lesen Sie Gesellschafterdarlehen und holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen ein, bevor Sie eine eingereichte Erklärung ändern.
• Sie haben eine Erinnerung an Vorauszahlungen erhalten: Mit Erinnerungen an Steuervorauszahlungen klären Sie, was fällig ist.
• Sie möchten, dass Zinsen oder ein Strafzuschlag erlassen werden: Siehe Strafzuschläge, Zinsen und Entlastung. Ein Zahlungsplan allein erlässt sie nicht.
• Sie haben mehrere Erklärungen versäumt: Beginnen Sie mit Nicht eingereichte Erklärungen nachholen.
• Beabsichtigt war eine Kapitaldividende (capital dividend): Bei ausreichendem Kapitaldividendenkonto kann eine gültige Wahl sie für einen in Kanada ansässigen Aktionär steuerfrei machen. Die Direktoren genehmigen die Wahl, ein Amtsträger (Officer) unterschreibt Form T2054, und die Kapitalgesellschaft reicht sie zum früheren der beiden Zeitpunkte ein: Zahlungsdatum der Dividende oder erste Zahlung. Eine verspätete Wahl kann mit einem Strafzuschlag möglich sein. Siehe Holding- und Anlagegesellschaften.
• Ihre Kapitalgesellschaft schuldet Steuer: Wenn sie eine Dividende an einen Aktionär überträgt, der ihr nicht fremd gegenübersteht (non-arm's-length), während sie für dieses oder ein früheres Jahr Steuer schuldet, kann Abschnitt 160 den Aktionär für die unbezahlte Steuer der Kapitalgesellschaft haftbar machen, bis zur Höhe des ohne Gegenleistung übertragenen Werts. Die CRA kann diese Haftung jederzeit veranlagen. Holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen ein.
• Sie leben in Québec: Zusätzlich kann ein Restbetrag der Provinz an Revenu Québec fällig sein. Revenu Québec hat ein eigenes Verfahren für Zahlung und Vereinbarung. Holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen ein, wenn Sie beide Konten abstimmen müssen.