Vì sao bạn nợ thuế sau khi tự trả cổ tức cho mình

Vì sao cổ tức tạo ra khoản thuế cá nhân lớn?

Cổ tức chịu thuế phải được khai trên tờ khai cá nhân của bạn, dù công ty đã nộp thuế trên lợi nhuận của mình. Thường không có thuế cá nhân nào bị khấu trừ, nên số tiền mặt bạn nhận không phải toàn bộ là tiền đã nộp thuế (CRA).

Phần gross-up làm cho cổ tức chịu thuế được khai lớn hơn số tiền mặt bạn nhận. Tín thuế cổ tức làm giảm thuế; đó không phải là thuế đã nộp. Thu nhập khác, các khoản tín thuế, tỉnh bang và loại cổ tức đều ảnh hưởng đến số thuế còn lại (CRA). Để ước tính thuế suất và số tiền cần để dành, xem Thuế trên cổ tức từ công ty của bạn.

Các khoản rút tiền của tôi được ghi thành một khoản cổ tức vào cuối năm. Vì sao điều đó tạo ra khoản thuế phải nộp?

Nếu một khoản cổ tức hợp lệ cuối năm đã bù cho các khoản rút tiền của bạn, hãy khai khoản đó trong năm dương lịch tương ứng. Các lần chuyển tiền hằng tháng không bị khấu trừ trên bảng lương, nên một chứng từ T5 có thể khiến toàn bộ thuế của cả năm phát sinh cùng lúc khi bạn nộp tờ khai (CRA).

Hãy kiểm tra nghị quyết, ngày và số tiền được ghi vào sổ cổ đông, các lần chuyển tiền và T5. T5 cho thấy cổ tức thực tế, phần gross-up và tín thuế, không phải thuế đã nộp. Nhãn ghi trong sổ sách không chứng minh các lần chuyển tiền trước đó là cổ tức chứ không phải khoản vay. Khoản vay lãi thấp có thể tạo ra lợi ích chịu thuế sau khi hoàn trả. Hãy giải quyết các chênh lệch trước khi nộp tờ khai; xem Khoản vay của cổ đông.

Vì sao cổ tức của tôi không bị khấu trừ thuế?

Cổ tức trả cho chủ sở hữu là người cư trú tại Canada thường nằm ngoài bảng lương. Công ty của bạn thường khai cổ tức chịu thuế trên T5; công ty không đưa cổ tức vào bảng lương chỉ vì bạn làm việc ở đó. Hướng dẫn bảng lương của CRA áp dụng khoản khấu trừ cho thù lao như tiền lương và tiền công, trong khi hướng dẫn về cổ tức của CRA đưa số tiền chịu thuế vào tờ khai của người nhận.

Thuế tạm tính của công ty trả thuế cho công ty, không phải thuế của bạn. Thuế khấu trừ trên tiền lương có thể làm giảm số thuế cá nhân còn thiếu nhưng có thể không đủ trang trải thuế trên cổ tức.

Nếu tôi không thể trả hết trước ngày 30 tháng 4 thì sao?

Số thuế cá nhân trên cổ tức nhận trong một năm dương lịch thường đến hạn vào 30 tháng 4 của năm sau. Hãy trả phần bạn có thể trả trước hạn áp dụng và lên kế hoạch cho phần còn lại. CRA tính lãi kép hằng ngày từ ngày sau ngày đến hạn thanh toán cho đến khi trả hết. Khoản thanh toán một phần làm giảm số tiền mà lãi tiếp tục tính trên đó.

Hãy kiểm tra các khoản thuế tạm tính cá nhân có xuất hiện ở line 47600 hay không; line 48500 đã tính chúng. Nếu có thể, hãy trả trước một số thuế ước tính trước khi có thông báo ấn định thuế (assessment), giữ hồ sơ và phản hồi nhanh mọi thư thu nợ.

Tôi có nên nộp tờ khai đúng hạn dù không thể trả thuế không?

Có. Nộp tờ khai đúng hạn giúp bạn tránh tiền phạt nộp trễ, ngay cả khi bạn không thể trả hết số thuế còn thiếu. Trả muộn vẫn bị tính lãi. CRA nói rõ rằng bạn nên nộp tờ khai đúng hạn nếu không thể trả thuế.

Hạn nộp tờ khai muộn hơn gắn với doanh nghiệp do bạn hoặc vợ/chồng hoặc bạn đời theo luật chung đang sống chung với bạn điều hành, không chỉ vì bạn sở hữu một công ty (Income Tax Act, section 150; hạn nộp của CRA). Nếu bạn nộp tờ khai trễ khi còn thuế chưa trả, tiền phạt nộp trễ thông thường của liên bang bắt đầu ở mức 5% số thuế chưa trả vào ngày đến hạn nộp tờ khai, cộng 1% cho mỗi tháng trễ trọn vẹn, tối đa 12 tháng (Income Tax Act, section 162). Nếu bạn lại nộp trễ sau khi CRA đã gửi yêu cầu nộp, tiền phạt có thể cao hơn.

CRA có cho trả góp không, và lãi có tiếp tục tính không?

Có. Với khoản nợ thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể lên lịch một loạt khoản thanh toán ủy quyền trước trong tài khoản CRA của mình hoặc gọi CRA để bàn về một thỏa thuận. Trước hết, hãy tính số tiền hằng tháng thực tế từ thu nhập và các chi phí thiết yếu của bạn. CRA liệt kê thuế thu nhập cá nhân là loại đủ điều kiện để lên lịch thanh toán trực tuyến.

Thỏa thuận trả góp không làm đóng băng tiền lãi: CRA tiếp tục tính lãi cho đến khi trả hết, tính kép hằng ngày (chính sách thu nợ của CRA). Hãy trả đúng các khoản đã lên lịch và nộp các tờ khai sau này. Nếu không thể trả một khoản đã thỏa thuận, hãy liên hệ CRA để thay đổi thỏa thuận trước khi lỡ hạn. CRA có thể yêu cầu chi tiết về thu nhập, chi phí, tài sản và các khoản nợ khi xem xét khả năng trả nợ của bạn.

Khoản thuế này có kéo theo thư nhắc nộp thuế tạm tính vào năm sau không?

Có thể. Khoản thuế còn thiếu lớn do cổ tức bị khấu trừ ít thuế có thể khiến CRA gửi thư nhắc nộp các khoản thuế tạm tính cá nhân trong tương lai. Thư nhắc dựa trên các tờ khai trước đây, nhưng việc bạn có phải nộp hay không phụ thuộc vào thuế ròng còn nợ (net tax owing) của năm nay và các năm trước: thuế sau khi trừ thuế khấu trừ và các khoản tín thuế được chỉ định, trước khi trừ các khoản tạm tính đã nộp (biểu tính của CRA). Số dư còn lại của bạn có thể khác. Xem Thư nhắc nộp thuế tạm tính để biết cách kiểm tra điều kiện và số tiền.

Nếu bạn tiếp tục nhận cổ tức như vậy, hãy để dành tiền thuế từ mỗi lần rút tiền hoặc cân nhắc trả lương có khấu trừ thuế qua bảng lương. Thu nhập thay đổi có thể khiến thư nhắc quá cao hoặc quá thấp (CRA). Người cư trú tại Quebec còn có một tài khoản thuế tỉnh bang riêng.

Ví dụ

Một năm rút tiền trở thành một khoản cổ tức

Số tiền minh họa, tính bằng đô la Canada. Một chủ sở hữu ở B.C. chuyển C$6.000 từ công ty của mình mỗi tháng. Vào cuối năm, công ty công bố hợp lệ và ghi có khoản cổ tức chịu thuế C$72.000 để bù cho các khoản rút tiền đó. T5 của bà ghi khoản cổ tức, nhưng không có gì bị khấu trừ từ các lần chuyển tiền. Tờ khai cá nhân tính thuế trên khoản cổ tức, áp dụng tín thuế cổ tức và cho thấy số dư sau khi trừ mọi khoản thuế bà đã nộp. Chỉ riêng khoản cổ tức thì chưa cho ra số dư chính xác.

Không có đủ tiền trả toàn bộ trước ngày 30 tháng 4

Chủ sở hữu nộp tờ khai trước ngày 30 tháng 4 của năm sau và trả C$4.000 vào khoản còn thiếu C$10.000. Bà dùng quy trình thỏa thuận thanh toán của CRA cho C$6.000 còn lại. Tiền lãi bắt đầu từ ngày sau hạn thanh toán trên số tiền chưa trả và tiếp tục khi bà trả dần. Nộp tờ khai đúng hạn giúp tránh khoản phạt nộp trễ riêng.

Các khoản rút tiền tương tự tiếp tục vào năm sau

Chủ sở hữu dự kiến sẽ có thêm một khoản cổ tức C$72.000 và nhận thư nhắc nộp thuế tạm tính. Bà kiểm tra xem điều kiện nộp thuế tạm tính có áp dụng không, rồi để dành một phần từ mỗi lần rút tiền hằng tháng. Nếu chuyển sang nhận một mức lương nhỏ, khoản khấu trừ trên bảng lương có thể trang trải một phần thuế cá nhân của bà; bà vẫn phải ước tính thuế trên mọi khoản cổ tức. Thỏa thuận cho khoản nợ năm ngoái không trả thuế của năm sau.

Trường hợp của bạn khác?

• Loại cổ tức hoặc tỉnh bang của bạn làm thay đổi số thuế ước tính: hãy dùng Thuế trên cổ tức từ công ty của bạn.
• Các khoản rút tiền có thể là khoản vay, hoặc T5 không khớp với sổ sách: hãy xem Khoản vay của cổ đông và nhận hỗ trợ thuế cá nhân trước khi sửa tờ khai đã nộp.
• Bạn nhận được thư nhắc nộp thuế tạm tính: hãy dùng Thư nhắc nộp thuế tạm tính để xác định khoản nào đến hạn.
• Bạn muốn hủy tiền lãi hoặc tiền phạt: xem Tiền phạt, tiền lãi và biện pháp giảm nhẹ; riêng kế hoạch trả góp không hủy được chúng.
• Bạn chưa nộp nhiều tờ khai: hãy bắt đầu với Hoàn tất các tờ khai chưa nộp.
• Bạn định trả cổ tức vốn (capital dividend): nếu tài khoản cổ tức vốn (capital dividend account) đủ số dư, một lựa chọn hợp lệ có thể khiến khoản này được miễn thuế đối với cổ đông cư trú. Các giám đốc phê duyệt lựa chọn, một cán bộ điều hành (officer) ký Form T2054, và công ty nộp trước ngày sớm hơn giữa ngày thanh toán và ngày thanh toán đầu tiên. Có thể nộp lựa chọn trễ kèm tiền phạt. Xem Công ty holding và công ty đầu tư.
• Công ty của bạn còn nợ thuế: nếu công ty chuyển cổ tức cho một cổ đông có quan hệ không độc lập (non-arm's-length) khi đang nợ thuế của năm đó hoặc năm trước, section 160 có thể khiến cổ đông chịu trách nhiệm về khoản thuế chưa trả của công ty, tối đa bằng giá trị đã chuyển mà không có đối giá. CRA có thể ấn định trách nhiệm này vào bất kỳ lúc nào. Hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn sống tại Quebec: bạn cũng có thể còn một khoản thuế tỉnh bang riêng phải nộp cho Revenu Québec, cơ quan có quy trình thanh toán và thỏa thuận riêng. Hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân nếu bạn cần đối chiếu cả hai tài khoản.