Por qué debe impuestos después de pagarse dividendos

¿Por qué los dividendos dejan un saldo de impuestos personal tan alto?

Un dividendo gravable va en su declaración personal aunque su corporación haya pagado impuestos sobre sus ganancias. Normalmente no se retiene impuesto personal, así que el efectivo no es todo dinero ya con impuestos pagados (CRA).

El aumento (gross-up) hace que el dividendo gravable declarado sea mayor que el efectivo recibido. El crédito fiscal por dividendos reduce el impuesto; no es impuesto pagado. Otros ingresos, los créditos, la provincia y el tipo de dividendo afectan el saldo (CRA). Para estimar la tasa y cuánto apartar, consulte Impuesto sobre los dividendos de su corporación.

Registré mis retiros como un solo dividendo al cierre del año. ¿Por qué eso generó un saldo a pagar?

Si un dividendo válido al cierre del año saldó sus retiros, declárelo en ese año calendario. Las transferencias mensuales no tuvieron retención de nómina, así que un solo T5 puede mostrar el impuesto de todo un año al presentar la declaración (CRA).

Revise la resolución, la fecha y el monto acreditado en el libro de cuentas del accionista, las transferencias y el T5. El T5 muestra el dividendo real, el aumento y el crédito, no el impuesto pagado. Una etiqueta contable no prueba que las transferencias anteriores fueran dividendos y no préstamos. Los préstamos con intereses bajos pueden generar un beneficio gravable después de reembolsarse. Resuelva las diferencias antes de presentar; consulte Préstamos del accionista.

¿Por qué no me retuvieron impuesto de mis dividendos?

Los dividendos pagados a un propietario residente en Canadá generalmente quedan fuera de la nómina. Su corporación generalmente declara un dividendo gravable en un T5; no lo procesa por nómina solo porque usted trabaje allí. La guía de nómina de la CRA aplica las deducciones a remuneraciones como el sueldo y los salarios, mientras que su guía de dividendos pone el monto gravable en la declaración de quien lo recibe.

Los pagos a plazos de la corporación cubren el impuesto de la corporación, no el suyo. La retención sobre el sueldo puede reducir su saldo personal, pero puede no cubrir el impuesto de los dividendos.

¿Qué hago si no puedo pagar todo antes del 30 de abril?

Su saldo de impuesto personal por los dividendos recibidos en un año calendario generalmente vence el 30 de abril del año siguiente. Pague lo que pueda antes de la fecha límite que corresponda y planifique el resto. La CRA cobra intereses compuestos diarios desde el día siguiente a la fecha de vencimiento del pago hasta que se pague el saldo. Un pago parcial reduce el monto sobre el que siguen corriendo los intereses.

Verifique que sus pagos a plazos personales aparezcan en la línea 47600; la línea 48500 ya los refleja. Si puede, pague un saldo estimado antes de la determinación fiscal, conserve los registros y responda pronto a cualquier carta de cobranza.

¿Debo presentar a tiempo aunque no pueda pagar?

Sí. Presentar la declaración antes de su fecha límite evita la multa por presentación tardía, aunque no pueda pagar todo el saldo. Pagar tarde igual genera intereses. La CRA indica expresamente que se presente a tiempo si no puede pagar.

La fecha de presentación posterior depende de un negocio que tuvo usted o su cónyuge o pareja de hecho que vive con usted, no simplemente de ser dueño de una corporación (Income Tax Act, sección 150; fechas de vencimiento de la CRA). Si presenta tarde con impuesto sin pagar, la multa federal ordinaria por presentación tardía comienza en 5% del impuesto sin pagar en la fecha en que vencía la declaración, más 1% por cada mes completo de atraso, hasta 12 meses (Income Tax Act, sección 162). Una presentación tardía repetida, después de un requerimiento de la CRA, puede costar más.

¿La CRA ofrece planes de pago y los intereses siguen corriendo?

Sí. Para una deuda de impuesto sobre la renta personal, puede programar una serie de pagos preautorizados en su cuenta de la CRA o llamar a la CRA para hablar de un acuerdo. Primero calcule un monto mensual realista a partir de sus ingresos y gastos esenciales. La CRA indica que el impuesto sobre la renta personal es elegible para programar pagos en línea.

Un acuerdo no congela los intereses: la CRA sigue cobrándolos, con capitalización diaria, hasta que el saldo se pague por completo (política de cobro de la CRA). Cumpla los pagos programados y presente sus declaraciones futuras. Si no puede hacer un pago acordado, comuníquese con la CRA para cambiar el acuerdo antes de incumplirlo. La CRA puede pedirle detalles de sus ingresos, gastos, bienes y deudas al evaluar su capacidad de pago.

¿Este saldo traerá avisos de pagos a plazos el próximo año?

Puede ser. Un saldo alto causado por dividendos con poco impuesto retenido puede llevar a la CRA a enviarle avisos de pagos a plazos personales futuros. Los avisos usan declaraciones anteriores, pero que deba pagar depende del impuesto neto a pagar de este año y de años anteriores: el impuesto después de las retenciones y de ciertos créditos, antes de los pagos a plazos ya hechos (tabla de cálculo de la CRA). Su saldo restante puede ser distinto. Consulte Avisos de pagos de impuestos a plazos para ver la prueba y el monto.

Si su patrón de dividendos continúa, aparte el impuesto de cada retiro o considere un sueldo con retención de nómina. Un cambio en sus ingresos puede hacer que un aviso resulte demasiado alto o demasiado bajo (CRA). Los residentes de Quebec también tienen una cuenta de impuestos provincial aparte.

Ejemplo

Un año de retiros se convierte en un solo dividendo

Montos ilustrativos en dólares canadienses. Una propietaria de B.C. transfiere C$6,000 al mes desde su corporación. Al cierre del año, la corporación declara y acredita válidamente un dividendo gravable de C$72,000 para saldar esos retiros. Su T5 declara el dividendo, pero no se retuvo nada de las transferencias. La declaración personal calcula el impuesto sobre el dividendo, aplica el crédito fiscal por dividendos y muestra un saldo después de cualquier impuesto que ella ya haya pagado. El dividendo por sí solo no permite determinar un saldo exacto.

No hay dinero para pagar todo el saldo antes del 30 de abril

La propietaria presenta su declaración a más tardar el 30 de abril siguiente y paga C$4,000 de un saldo de C$10,000. Usa el proceso de acuerdo de pago de la CRA para los C$6,000 restantes. Los intereses comienzan el día siguiente a la fecha límite de pago sobre el monto sin pagar y continúan mientras lo va pagando. Presentar a tiempo evita la multa aparte por presentación tardía.

Los mismos retiros continúan el próximo año

La propietaria espera otro dividendo de C$72,000 y recibe un aviso de pagos a plazos. Revisa si aplica la prueba de pagos a plazos y luego aparta una parte de cada retiro mensual. Si cambia a un sueldo pequeño, la retención de nómina puede cubrir parte de su impuesto personal; aun así debe estimar el impuesto de cualquier dividendo. El acuerdo por la deuda del año pasado no paga el impuesto del próximo año.

¿Su caso es distinto?

• El tipo de dividendo o la provincia cambia la estimación del impuesto: use Impuesto sobre los dividendos de su corporación.
• Los retiros pueden ser préstamos, o el T5 no coincide con los registros: revise Préstamos del accionista y obtenga ayuda con impuestos personales antes de cambiar una declaración ya presentada.
• Recibió un aviso de pagos a plazos: use Avisos de pagos de impuestos a plazos para decidir qué debe pagar.
• Quiere que se cancelen intereses o una multa: consulte Multas, intereses y alivio; un plan de pago por sí solo no los cancela.
• Dejó varias declaraciones sin presentar: empiece por Cómo ponerse al día con declaraciones no presentadas.
• Pretendía pagar un dividendo de capital: con una cuenta de dividendos de capital suficiente, una elección válida puede hacerlo libre de impuestos para un accionista residente. Los directores autorizan la elección, un ejecutivo firma el Form T2054 y la corporación presenta a más tardar en la fecha que ocurra primero entre la fecha de pago y el primer pago. Puede ser posible una elección tardía con una multa. Consulte Corporaciones de tenencia y de inversión.
• Su corporación debe impuestos: si transfiere un dividendo a un accionista con el que no actúa en condiciones de plena competencia mientras debe impuestos de ese año o de uno anterior, la sección 160 puede hacer responsable al accionista de los impuestos sin pagar de la corporación, hasta el valor transferido sin contraprestación. La CRA puede determinar esta responsabilidad en cualquier momento. Obtenga ayuda con impuestos personales.
• Vive en Quebec: también puede deberse un saldo provincial aparte a Revenu Québec, que tiene su propio proceso de pago y de acuerdos. Obtenga ayuda con impuestos personales si necesita conciliar ambas cuentas.