لماذا تستحق عليك ضريبة بعد دفع توزيعات أرباح لنفسك في كندا

لماذا تترك توزيعات الأرباح فاتورة ضريبة شخصية كبيرة؟

يُدرج توزيع الأرباح الخاضع للضريبة في إقرارك الشخصي في كندا حتى لو دفعت شركتك ضريبة على أرباحها. وعادةً لا تُستقطع ضريبة شخصية، فلا يكون المبلغ النقدي كله مالًا بعد الضريبة (وكالة الإيرادات الكندية).

تجعل «الزيادة التصاعدية» (gross-up) توزيع الأرباح الخاضع للضريبة والمُبلغ عنه أكبر من المبلغ النقدي المستلم. ويخفّض ائتمان ضريبة توزيعات الأرباح الضريبة، لكنه ليس ضريبة مدفوعة. ويتأثر الرصيد بدخلك الآخر والائتمانات والمقاطعة ونوع توزيع الأرباح (وكالة الإيرادات الكندية). وللحصول على تقدير للمعدل والمبلغ الذي تدّخره، راجع الضريبة على توزيعات أرباح شركتك.

قُيّدت سحوباتي كتوزيع أرباح واحد في نهاية السنة. لماذا نتجت عن ذلك فاتورة ضريبة؟

إذا سوّى توزيع أرباح صحيح في نهاية السنة سحوباتك، فأبلغ عنه في تلك السنة التقويمية. ولم تُخصم من التحويلات الشهرية استقطاعات رواتب، لذلك قد يُظهر كشف T5 واحد ضريبة سنة كاملة عند التقديم (وكالة الإيرادات الكندية).

راجع القرار وتاريخ ومبلغ ما قُيّد في سجل المساهم والتحويلات وكشف T5. يُظهر كشف T5 توزيع الأرباح الفعلي والزيادة التصاعدية والائتمان، وليس الضريبة المدفوعة. ولا يثبت تصنيف محاسبي في الدفاتر أن التحويلات السابقة كانت توزيعات أرباح لا قروضًا. وبعد سداد القرض، قد تترك القروض منخفضة الفائدة ميزة خاضعة للضريبة. عالج أي تعارض قبل التقديم؛ وراجع قروض المساهم.

لماذا لم تُستقطع ضريبة من توزيعات أرباحي؟

توزيعات الأرباح لمالك مقيم في كندا تقع عادةً خارج كشوف الرواتب. وتُبلغ شركتك عادةً عن توزيع الأرباح الخاضع للضريبة في كشف T5؛ ولا تمرّره عبر كشوف الرواتب لمجرد أنك تعمل فيها. وتوجيهات CRA بشأن الرواتب تطبّق الاستقطاعات على المبالغ المدفوعة للعاملين مثل الرواتب والأجور، بينما توجيهاتها بشأن توزيعات الأرباح تضع المبلغ الخاضع للضريبة في إقرار المستلم.

الدفعات المقدمة للشركة تسدد ضريبة الشركة، لا ضريبتك. وقد يخفّض استقطاع الراتب رصيدك الشخصي، لكنه قد لا يغطي ضريبة توزيعات الأرباح.

ماذا لو لم أستطع سداد كل المبلغ بحلول 30 أبريل؟

رصيد ضريبتك الشخصية عن توزيعات الأرباح المستلمة في سنة تقويمية يُستحق عادةً في 30 أبريل من السنة التالية. سدّد ما تستطيع بحلول الموعد المنطبق وخطّط للباقي. وتحتسب CRA فائدة مركّبة يوميًا من اليوم التالي لموعد استحقاق السداد حتى يُسدَّد الرصيد. والدفع الجزئي يخفّض المبلغ الذي تستمر عليه الفائدة.

تأكد من ظهور الدفعات المقدمة الشخصية في السطر 47600؛ فالسطر 48500 يعكسها أصلًا. وسدّد رصيدًا تقديريًا قبل صدور إشعار التقدير إن أمكن، واحتفظ بالسجلات، وردّ سريعًا على أي رسالة تحصيل.

هل أقدّم الإقرار في موعده حتى لو لم أستطع السداد؟

نعم. التقديم بحلول موعد الإقرار يجنّبك غرامة التأخر في التقديم حتى لو لم تستطع سداد الرصيد كاملًا. أما السداد المتأخر فتترتب عليه فائدة. وتنص CRA صراحةً على التقديم في الموعد إذا لم تستطع السداد.

يرتبط موعد التقديم المتأخر بعمل تديره أنت أو زوجك المقيم معك أو شريكك بحكم الواقع، لا بمجرد امتلاك شركة (قانون ضريبة الدخل، المادة 150؛ مواعيد CRA). وإذا قدّمت الإقرار متأخرًا وعليك ضريبة غير مسددة، فإن غرامة التأخر الفيدرالية العادية تبدأ بنسبة 5% من الضريبة غير المسددة عند استحقاق الإقرار، مضافًا إليها 1% عن كل شهر كامل من التأخير، بحد أقصى 12 شهرًا (قانون ضريبة الدخل، المادة 162). وقد يكلّف التأخر المتكرر في التقديم بعد مطالبة من CRA أكثر.

هل تعرض CRA خطط سداد، وهل تستمر الفائدة؟

نعم. بالنسبة لدين ضريبة الدخل الشخصية، يمكنك جدولة سلسلة دفعات مفوَّضة مسبقًا في حسابك لدى CRA أو الاتصال بها لمناقشة ترتيب. احسب أولًا مبلغًا شهريًا واقعيًا من دخلك ونفقاتك الأساسية. وتدرج CRA ضريبة الدخل الشخصية ضمن الديون المؤهلة لجدولة الدفع عبر الإنترنت.

الترتيب لا يوقف الفائدة: تواصل CRA احتسابها حتى يُسدَّد الرصيد كاملًا، مركّبةً يوميًا (سياسة التحصيل لدى CRA). التزم بالدفعات المجدولة وبإقرارات السنوات القادمة. وإذا لم تستطع سداد دفعة متفق عليها، فتواصل مع CRA لتعديل الترتيب قبل تفويتها. وقد تطلب CRA تفاصيل عن دخلك ونفقاتك وأصولك وديونك عند النظر في قدرتك على السداد.

هل ستجلب هذه الفاتورة تذكيرات بالدفعات المقدمة في السنة القادمة؟

قد يحدث ذلك. فالرصيد الكبير الناتج عن توزيعات أرباح استُقطع منها القليل قد يدفع CRA إلى إرسال تذكيرات بالدفعات المقدمة الشخصية المستقبلية. تعتمد التذكيرات على إقرارات سابقة، لكن وجوب الدفع يعتمد على صافي الضريبة المستحقة لهذه السنة وللسنوات السابقة: أي الضريبة بعد الاستقطاع والائتمانات المحددة، وقبل الدفعات المقدمة المسددة (جدول حساب CRA). وقد يختلف رصيدك المتبقي. راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدمة لمعرفة الاختبار والمبلغ.

إذا استمر نمط توزيعات الأرباح لديك، فادّخر جزءًا للضريبة من كل سحب أو فكّر في راتب مع استقطاع من كشوف الرواتب. وقد يجعل تغيّر الدخل التذكير أعلى من اللازم أو أقل منه (وكالة الإيرادات الكندية). ولدى المقيمين في كيبك أيضًا حساب ضريبي منفصل في المقاطعة.

مثال

سنة من السحوبات تصبح توزيع أرباح واحدًا

مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. مالكة في كولومبيا البريطانية تحوّل 6,000 دولار كندي من شركتها كل شهر. في نهاية السنة، تعلن الشركة وتقيّد بشكل صحيح توزيع أرباح خاضعًا للضريبة قدره 72,000 دولار كندي لتسوية تلك السحوبات. ويُظهر كشف T5 الخاص بها توزيع الأرباح، لكن لم يُستقطع شيء من التحويلات. ويحسب إقرارها الشخصي الضريبة على توزيع الأرباح، ويطبّق ائتمان ضريبة توزيعات الأرباح، ويُظهر رصيدًا بعد أي ضريبة دفعتها سلفًا. ولا يمكن تحديد رصيد دقيق من توزيع الأرباح وحده.

لا يتوفر الرصيد كاملًا بحلول 30 أبريل

تقدّم المالكة إقرارها بحلول 30 أبريل التالي وتدفع 4,000 دولار كندي من رصيد قدره 10,000 دولار كندي. وتستخدم إجراء ترتيب الدفع لدى CRA للمبلغ المتبقي وقدره 6,000 دولار كندي. وتبدأ الفائدة في اليوم التالي لموعد السداد على المبلغ غير المسدد وتستمر حتى تسدده. وتقديم الإقرار في موعده يجنّبها غرامة التأخر في التقديم المنفصلة.

تستمر السحوبات نفسها في السنة القادمة

تتوقع المالكة توزيع أرباح آخر قدره 72,000 دولار كندي وتتلقى تذكيرًا بالدفعات المقدمة. فتتحقق من انطباق اختبار الدفعات المقدمة، ثم تدّخر جزءًا من كل سحب شهري. وإذا انتقلت إلى راتب صغير، فقد يغطي استقطاع كشوف الرواتب جزءًا من ضريبتها الشخصية؛ ويبقى عليها أن تقدّر الضريبة على أي توزيعات أرباح. والترتيب الخاص بدين السنة الماضية لا يسدد ضريبة السنة القادمة.

هل وضعك مختلف؟

• نوع توزيع الأرباح أو المقاطعة يغيّر تقدير الضريبة: استخدم الضريبة على توزيعات أرباح شركتك.
• قد تكون السحوبات قروضًا، أو لا يطابق كشف T5 السجلات: راجع قروض المساهم واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل تعديل إقرار مقدَّم.
• تلقيت تذكيرًا بالدفعات المقدمة: استخدم تذكيرات الدفعات الضريبية المقدمة لتحديد ما هو مستحق.
• تريد إلغاء فائدة أو غرامة: راجع الغرامات والفوائد والإعفاء؛ فخطة السداد وحدها لا تلغيهما.
• فاتتك عدة إقرارات: ابدأ بـ تدارك الإقرارات غير المقدَّمة.
• كان المقصود توزيع أرباح رأسمالية: مع وجود رصيد كافٍ في حساب توزيعات الأرباح الرأسمالية، يمكن لـاختيار صحيح أن يجعله معفى من الضريبة لمساهم مقيم. ويصادق المديرون على الاختيار، ويوقّع مسؤول تنفيذي النموذج T2054، وتقدّمه الشركة بحلول الأبكر بين تاريخ الاستحقاق وتاريخ أول دفعة. وقد يكون الاختيار المتأخر ممكنًا مع غرامة. راجع الشركات القابضة والاستثمارية.
• شركتك مدينة بضريبة: إذا حوّلت الشركة توزيع أرباح إلى مساهم تربطه بها علاقة غير مستقلة (Non-Arm's-Length) وهي مدينة بضريبة عن تلك السنة أو سنة سابقة، فقد تجعل المادة 160 المساهم مسؤولًا عن الضريبة غير المسددة للشركة، حتى قيمة ما حُوّل دون مقابل. ويجوز لـ CRA تقدير هذه المسؤولية في أي وقت. احصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تقيم في كيبك: قد يستحق أيضًا رصيد منفصل للمقاطعة لصالح Revenu Québec، التي لها إجراء دفع واتفاق خاص بها. احصل على مساعدة ضريبية للأفراد إذا احتجت إلى تسوية الحسابين.