Kanada Şirketinin ABD Eyaletinde Kaydı: Ne Zaman Gerekir?

Bir eyaletteki müşterilere satış yapmak kayıt gerektirir mi?

Tek başına satış, genellikle Kanada şirketinin bir ABD eyaletinde kayıt yaptırmasını gerektirmez. Asıl soru, şirketin o eyaletin içinde, şirketler hukukunun izin aradığı türden iş yürütüp yürütmediğidir. Müşterinin adresi, tek başına ofis veya yerel faaliyet sayılmaz.

Personelin, stokun veya işin bulunduğu her eyaleti ayrı ayrı inceleyin. Başvuru süreci için Başka bir eyalette kayıt rehberine bakın.

Kanada'dan sevkiyat yapmak veya Kanada'da sipariş kabul etmek, ABD'de iş yapmak sayılır mı?

Malı Kanada'dan sevk etmek ve müşteri sözleşmesini Kanada'da kabul etmek, genellikle yerel iş faaliyetine değil, sınır ötesi satışa işaret eder. Florida, sözleşmesi ancak Florida dışında kabulle kurulan siparişleri açıkça kapsam dışı bırakır; kanunu eyaletler arası ticareti sayar ama yabancı ülkeyle ticareti açıkça saymaz. California ise yabancı ülkeyle ticareti ve California dışında kabulü gereken siparişleri kapsam dışı bırakır (Florida Statutes, s. 607.1501; California Corporations Code, s. 191).

Sözleşme kabulüne, sevkiyata ve iş yerlerine ilişkin kayıtları saklayın. Web sitesi tek başına kayıt gerekip gerekmediğini belirlemez. Şirket yerel stoktan sipariş karşılamaya veya müşteri yerlerinde düzenli hizmet vermeye başlarsa cevap değişebilir. Kayıt ile satış vergisi izni ayrı sorulardır.

Hangi yerel faaliyetler kayıt gerekme ihtimalini artırır?

Yerel ofis, süregelen iş yapan çalışanlar, şirketin işlettiği depo veya tekrarlanan yerinde projeler eyalet izni gerekme ihtimalini artırır. Ana ayrım, her eyaletin kanununa göre değerlendirilen yerel faaliyettir. California, eyalet içi işi eyalette tekrarlanan ve art arda gelen ticari işlemler olarak tanımlar; Florida istisnalarını sayar ama listesinin kapsamlı olmadığını belirtir (California Corporations Code, s. 191; Florida Statutes, s. 607.1501).

Satış yapan bağımsız bir yüklenici ve Kanada'da kabul edilecek siparişleri toplayan bir çalışan, açık istisnalara girebilir. Hizmet de veren, yerelde bağlayıcı sözleşme yapan veya operasyonları yöneten personel daha yakından incelenmelidir. Depo ayrıca stok ve vergi soruları doğurur; kayıt cevabı, şirketin orada gerçekte ne yaptığına bağlıdır.

Florida'da 30 gün içinde tamamlanan tek seferlik bir işlem kapsam dışıdır; California'da bu süre: 180 gün. İki istisna da benzer projeler dizisini kapsamaz (Florida s. 607.1501; California s. 191).

Eyalet hangi Kanada belgelerini ve ABD'deki hangi temsilciyi ister?

Eyalet; Kanada şirketini tanıtan bir başvuru, şirketin kurulduğu yetki alanında var olduğunu gösteren bir belge ve hukuki evrakı almak üzere eyalette bulunan bir kişi veya tüzel kişi ister. Florida, şirketin yasal adını, Kanada'daki yetki alanını, kuruluş tarihini, adresleri, yönetim kurulu üyelerini ve yöneticileri ister; ayrıca Florida'daki bir kayıtlı temsilcinin yazılı kabulünü ister. Varlık belgesi, başvurudan önceki 90 gün içinde onaylanmış (authenticated) olmalıdır; İngilizce olmayan belge için yeminli tercüme gerekir (s. 607.1503). California, kuruluş makamından iyi durum belgesi (good-standing certificate) ve tebligat için bir temsilci ister (s. 2105).

Belgeyi, şirketin kanununa göre şu anda var olduğu yetki alanından isteyin. Ontario Business Registry durum belgesi (certificate of status) verir. Federal şirket için Corporations Canada'nın Uyum Belgesi (Certificate of Compliance) gerekli beyanları ve ücretleri doğrular; Varlık Belgesi (Certificate of Existence) ise yalnızca varlığı doğrular. California iyi durum belgesi ister; bu nedenle uyum belgesini kabul edip etmediğini kontrol edin. Belgeyi kabul edecek eyalete apostil isteyip istemediğini sorun; Kanada onay kuralları bazı eyalet belgelerini eyalet makamlarına yönlendirir. Temsilcinin adresi ve rolü için ABD işletme adresleri ve temsilcileri rehberine bakın.

Eyalet kaydı, eyalet gelir vergisi veya ABD beyannamesi gerektirir mi?

Eyalet izni, eyalet gelir vergisi, satış vergisi izinleri ve federal beyannamelerin ayrı testleri vardır. California'da izin almak, kendi başına Form 100 beyannamesi gerektirir; vergi gelire bağlıdır ve asgari franchise vergisi ilk vergilendirme yılında uygulanmaz (California Franchise Tax Board). Florida'nın izin istisnaları, vergi riskini belirlemez (s. 607.1501(4)).

Eyalet gelir vergisi ve P.L. 86-272 için Diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi rehberine bakın. Federal Form 1120-F için IRS talimatları, anlaşma avantajı uygulanabilse bile ABD'de ticari faaliyette bulunan yabancı şirketi kapsar; bkz. Kanada şirketinin ABD vergi beyannameleri.

Şirket kayıt yaptırmadan faaliyet gösterirse ne olur?

Hemen ortaya çıkan risk çoğu zaman, şirket izin alana kadar davanın engellenmesi, ayrıca geriye dönük ücretler ve olası cezalardır. Florida'da izinsiz iş yapan şirket, izin alana kadar dava sürdüremez. Şirket, uygulanmış olacak eyalet ücretlerini ve cezaları ödemekle yükümlüdür; mahkeme ayrıca her yıl veya yıl parçası için US$500–US$1.000 ödenmesine karar verebilir (s. 607.1502). Sözleşmeleri geçerli kalır ve şirket bir davada kendini savunabilir. Hissedarlar, yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri yalnızca şirket izin almadığı için kişisel olarak sorumlu olmaz.

California'da, eyalet içi iş için izin almadan önce dava açan şirket, izin alıp başvuru ücretlerini, US$250 cezayı ve geçerli geriye dönük vergileri ödediğini gösterene kadar davayı sürdüremez. Şirket ayrıca bilerek izinsiz yapılan iş için her gün için US$20 tutarında cezayla karşılaşabilir (s. 2203). Dava açmadan önce izin almak bu mahkeme kısıtlamasını önler, ancak geçmiş vergi veya başka ceza riskini ortadan kaldırmaz.

Kanada şirketini mi kaydettirmeli, yoksa ABD'de bağlı şirket mi kurmalı?

ABD faaliyetini aynı tüzel kişi yürütecekse Kanada şirketini kaydettirin. ABD'deki bağlı şirket farklı bir şirkettir ve kendi kuruluş ve beyan yükümlülükleri vardır. Bağlı şirket kurmak, ana şirketin daha önce yürüttüğü işler için ana şirketi geriye dönük olarak izinli kılmaz.

Bu seçim, iki ülkede sorumluluğu, sözleşmeleri ve vergi bildirimini etkiler. Başvurmadan önce hangi tüzel kişinin personeli çalıştıracağını, stoka sahip olacağını, müşteri sözleşmelerini imzalayacağını ve geliri alacağını belirleyin. Yapıları Kanadalı şirketin ABD'ye açılması rehberinde karşılaştırın.

Kaydı geçerli tutmak için ne gerekir?

Eyaletin dönemsel raporunu verin, başvuru ücretini ödeyin ve kayıtlı temsilciyi ve adresleri güncel tutun. Florida'da, izin alınmasından sonraki takvim yılından başlayarak, hiçbir şey değişmemiş olsa bile 1 Ocak ve 1 Mayıs arasında yıllık rapor verin. Verilmeyen rapor, izni iptal edebilir ve rapor, ücretler ve cezalar ödenene kadar Florida'da davayı engelleyebilir (s. 607.1622). California'da ilk Statement of Information'ı izinden sonra 90 gün içinde, sonra kayıt ayında biten altı ay döneminde yılda bir verin; tebligat temsilcisi değiştiğinde yeni bir beyan verin (s. 2117; beyan takvimi).

Kanada şirketini de aktif tutun: ABD eyaleti, şirketin kurulduğu yetki alanındaki durumuna dayanır. ABD'deki faaliyet sona ererse, raporları sadece vermeyi bırakmak yerine eyaletin çekilme (withdrawal) sürecini kontrol edin. Eyalet beyan takvimi ile Kanada şirket takvimi ayrıdır.

Örnek

Toronto'dan siparişler, Florida'daki müşteriler

Bir Ontario şirketi Florida'daki müşterilere C$100.000 tutarında mal satıyor. Her siparişi Toronto'da kabul ediyor ve Toronto'daki deposundan gönderiyor. Florida'da personeli veya mekânı olmadığı için bu satışlar genellikle Florida'nın, eyalet dışında kabul edilen siparişlere ilişkin istisnasına uyar. Florida satış vergisi izni ayrı bir testtir.

Florida'da depo ve satış temsilcisi

Aynı şirket Florida'da bir depo kiralıyor, siparişleri oradaki stoktan karşılıyor ve yerel çalışanının müşteri sözleşmelerini imzalamasına izin veriyor. Bu yerel faaliyetler, Florida faaliyet izni belgesinin gerekme ihtimalini artırır; kira veya sipariş toplama tek başına bunu belirlemez. Şirket Ontario durum belgesini toplar, bir Florida kayıtlı temsilcisi atar ve Florida'nın ek onay isteyip istemediğini kontrol eder.

California'da proje işi ve ödenmemiş fatura

Bir Kanada şirketi California'da iki yıl boyunca yerinde tekrarlanan projeler tamamlıyor, ardından izin almadan önce bir müşteriye US$40.000 için dava açıyor. Bu iş eyalet içi iş sayılırsa, izin alıp gerekli ücretleri, US$250 cezayı ve geçerli geriye dönük vergileri ödediğini gösterene kadar davayı sürdüremez. Sonuç, işin niteliğine ve zamanlamaya bağlıdır.

Durumunuz farklı mı?

• Birden çok eyalete satış yapıyorsunuz: her eyaletin faaliyet testini Başka bir eyalette kayıt rehberinde karşılaştırın.
• ABD'de stok tutuyorsunuz: ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.
• Satış vergisi iznine ihtiyacınız var: Yabancı satıcılar ve satış vergisi rehberine bakın.
• Eyalet veya federal gelir vergisi beyanları vermeniz gerekebilir: Eyalet işletme gelir vergisi ve Kanada şirketinin ABD vergi beyannameleri rehberlerine bakın.
• Şube veya bağlı şirket seçmeniz ya da yıllarca kayıt yaptırmadan yürütülen faaliyeti düzeltmeniz gerekiyor: Kanadalı şirketin ABD'ye açılması rehberine bakın ve sözleşmelerinizi, çalışma yerlerinizi ve faaliyet tarihlerinizi hazırlayarak şirket kuruluşu desteği alın.