Kanada'dan satılan yazılım ve SaaS için ABD satış vergisi

Kanada'dan sattığım SaaS için ABD satış vergisi almalı mıyım?

ABD'de federal satış vergisi yoktur (State Department). Eyalet veya yerel vergiyi yalnızca satış vergiye tabiyse ve şirketinizin tahsilat yükümlülüğü varsa uygulayın. Müşterinin eyaletine, ürüne ve kayıt testine bakın. Kanada statüsü ve anlaşma sorusu için yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi rehberine bakın.

Kurallar 29 Eylül 2026 tarihinde kontrol edildi. California, dijital ürünlerin uzaktan erişim dahil 1 Ocak 2027'den itibaren genellikle vergiye tabi olacağını duyurdu. Tablo kapsamlı değildir.

Yeni bir eşik aşıldıktan sonra Texas, tahsilata en geç eşiğin aşıldığı aydan sonraki dördüncü ayın ilk günü tarihinde başlanmasını ister (Comptroller); New York, Testlerin karşılanmasından 30 gün sonra içinde kayıt ve Kayıt süresinin bitiminden 20 gün sonra tahsilat ister (Tax Law; kayıt); Washington geçişten en az 30 gün sonra başlayan ayın ilk günü başlar (DOR). Diğer eyaletler ve varlık kuralları için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberine bakın.

SaaS satışları eyaletin satış eşiğine sayılır mı?

Fatura muaf olsa bile SaaS satışları eşiğe sayılabilir. Texas, yeniden satış, muaf müşteri ve pazaryeri satışları dahil, vergiye tabi olan ve olmayan Texas mal ve hizmet gelirini sayar (Texas Comptroller).

New York'ta uzaktan sunulan hazır yazılım maddi mal sayılır; rapor odaklı bir abonelik ise bilgi hizmeti olabilir (bülten; görüş). Kullanıcı sayısını değil, faturaları, sözleşmeleri ve muaf satışları sayın (Tax Department). Washington muaf ve pazaryeri hasılatını sayar (DOR); California'nın uzaktan satıcı testi maddi mal satışlarını kullanır (CDTFA).

Kullanıcılar birkaç eyalette çalışıyorsa vergi hangi eyalete ödenir?

Her eyaletin tanımladığı biçimde, müşterinin yazılımı aldığı veya kullandığı yeri esas alın; Kanada'daki sunucu veya fatura adresi tek başına yanıltıcı olabilir. New York, uzaktan sunulan yazılımın kaynağını alıcının kullandığı veya kullanımını yönlendirdiği yer olarak belirler ve yalnızca New York kullanıcılarına atfedilen hasılatı vergilendirir (New York Tax Department).

Washington, uzaktan sunulan yazılımın kaynağını alıcının yazılımı aldığı yer olarak belirler; yer bilinmiyorsa adres sıralamasını izler. Kullanıcı dağılımını tahmin etmeyin. Özel yazılım, alıcıyla fatura tarihine göre üzerinde anlaşılan makul bir yöntemle bilinen teslim yerlerine dağıtılabilir (DOR; özel yazılım rehberi). Nitelikli bir alıcı çoklu kullanım noktası belgesi verebilir ve Washington kullanım vergisini paylaştırabilir. Veri işleme hizmetini birkaç eyaletteki iş yerlerinde kullanan bir Texas alıcısı, çok eyaletli kullanım belgesi verebilir ve Texas payını beyan edebilir (Texas kuralı). Konumları isteyin ve belgeleri saklayın.

İşletme müşterisi muafiyet belgesi verebilir veya verginin yalnızca bir kısmını ödeyebilir mi?

İşletme alımı otomatik olarak muaf değildir. Nitelikli üretim veya araştırma kullanımı talep eden bir New York alıcısı, satıcıya imzalı Form ST-121 verir; hazır yazılımın olağan işletme kullanımı vergiye tabidir (New York Tax Department).

Texas'ın çok eyaletli kullanım belgesi, alıcının birden çok eyaletteki iş yerlerinde kullanımı şart koşar (Texas kuralı). Washington'da alıcı, eyalet içinde ve dışında eşzamanlı kullanım için Form 27-0050 belgesini imzalar; iş amaçlı muafiyeti dijital malları kapsar, uzaktan sunulan yazılımı veya otomatik dijital hizmetleri kapsamaz. Vergiyi kaldırmadan önce belgeyi saklayın.

Özel yazılım, destek ve paket hizmetler farklı mı vergilendirilir?

Evet. New York, tek bir alıcı için geliştirilen yazılımı ve makul, ayrı gösterilen özel değişiklikleri genellikle muaf tutar. Vergiye tabi hazır yazılımla birlikte satılan eğitim, sorun giderme ve bakım hizmetlerinin muaf kalması için makul ayrı ücretler gerekir; vergiye tabi güncellemeler içeren karma bir bakım sözleşmesinde sözleşme ve faturada ayrı ücretler gerekir (New York Tax Department).

Washington, uzaktan erişim dahil özel yazılımı ve özelleştirmeyi vergilendirir; yardım masası ve ağ desteğini perakende satış vergisine yeni tabi olan hizmetler arasında sayar. Davalar sürüyor; etkilenen satıcılar mevcut rehbere göre vergi tahsil etmelidir (Washington DOR; yeni hizmetler). Çok eyaletli kullanım muafiyeti lisanslı özel yazılımı kapsayabilir, ancak kalemlere ayrılmamış paket bunu geçersiz kılabilir (geçici rehber). Texas ise makul bir bedelle ayrıca faturalanan, vergiye tabi olmayan bir hizmeti ayrı tutar; paket daha fazla kalemi vergiye tabi kılabilir (Comptroller).

Bir uygulama pazaryeri yazılımı bizim adımıza satıyorsa ne olur?

Pazaryerinin her eyalet satışında vergiyi yasal olarak tahsil edip etmediğini doğrulayın ve yazılı onayını veya başka bir kanıtı saklayın. Texas, yalnızca vergi tahsil eden onaylı bir pazaryeri kullanan satıcının bu düzenleme kapsamında Texas izni almasına gerek olmadığını belirtir; ancak pazaryeri hasılatı, satıcının doğrudan satışları için eşiğe yine sayılır (Texas Comptroller).

Pazaryeri perakende satış vergisini tahsil etse bile Washington, hasılat testi karşılandığında satıcı kaydı ve işletme ve meslek vergisi (B&O) beyanı isteyebilir. New York da kayıt koşullarını kendi başına karşılayan bir pazaryeri satıcısının kayıt yaptırması ve beyanname vermesi gerektiğini belirtir (Washington DOR; New York Tax Department). Pazaryerinin her şeyi üstlendiğini varsaymadan önce, alıcıya kimin fatura kestiğini ve hangi satışların doğrudan olduğunu belirleyin.

Vergiye tabi ilk faturadan önce neleri hazırlamalıyız?

Vergi uygulamadan önce, şirketinizin yükümlülüğü olan her eyalette tahsilatı hazırlayın. Her ürün ve eyalet için kısa bir kayıtla çalışın:

1. Müşterinin ne aldığını tanımlayın: hazır yazılıma erişim, indirme, özel çalışma, destek veya paket. Sözleşmeyi ve örnek faturayı saklayın.
2. Eyaletin geriye dönük hesaplama dönemi için toplam eyalet hasılatı ve işlem sayısı; o eyaletin saydığı pazaryeri ve muaf satışlar dahil.
3. Alıcı ve kullanıcı konumlarını, savunulabilir bir dağıtım yöntemini ve geçerli muafiyet veya yeniden satış belgelerini kaydedin.
4. Kayıt yaptırın, vergiyi yapılandırın ve bir faturayı test edin. Texas uzaktan satıcıları, izin başvurusunda tek bir yerel kullanım vergisi oranı seçebilir; mevcut bir satıcının yetkilisi veya temsilcisi, bir beyan döneminin başından geçerli olacak şekilde Form 01-799 belgesini verir. Eksik tahsil edilen vergi, faiz ve cezalar satıcıya düşebilir (Comptroller).

Tahsil edilen vergiyle ilgilenen kişiler de sorumlu olabilir: Texas, ödemeyi kontrol eden ve kasten aktarmayan bir kişiye tarhiyat yapabilir (Tax Code madde 111.016); New York, yükümlülüğü olan yetkililere tarhiyat yapabilir (Tax Law madde 1131). Washington'da vergi haczi ile iflas veya kapanıştan sonra, başkan (president) veya sayman (treasurer) o görevde bulunduğu sırada doğan vergiyi ödemek zorunda kalabilir (RCW 82.32.145).

Kayıttan sonra, düzenli beyan ve ödemeler için satış vergisi beyannamesi verme rehberine bakın.

Örnek

Texas'ta abonelik satan Toronto'lu SaaS satıcısı

Yalnızca örnektir, tutarlar ABD dolarıdır: Toronto'daki bir şirket, önceki 12 takvim ayında Texas'ta doğrudan ve başka Texas varlığı olmadan US$600.000 tutarında SaaS aboneliği satıyor. Texas güvenli limitini aşıyor ve kayıt yaptırıyor. SaaS'ı veri işleme sayılırsa, US$1.000'lık bir faturanın US$800'ü eyalet ve yerel vergi için vergi matrahıdır.

New York kullanıcıları ve California indirmeleri

Yalnızca örnektir, tutarlar ABD dolarıdır: Şirketin önceki dört satış vergisi çeyreğinde, 120 faturaya yayılan ve New York kullanıcılarına atfedilen US$600.000 uzaktan yazılım hasılatı var. Her iki testi de aşıyor ve bu pay üzerinden vergi tahsil ediyor. California müşterileri yalnızca fiziksel kopya olmadan elektronik indirme satın alıyor; bu satışlar 2026 sonuna kadar orada genellikle vergilendirilmiyor. Sonraki faturalardan önce California'nın 2027 kuralını kontrol ediyor.

Yalnızca uygulama pazaryeri üzerinden satış

Şirket yalnızca Texas vergi tahsilatını onaylayan bir pazaryeri üzerinden satış yapıyor. Onayı saklıyor ve Texas'ın yalnızca pazaryeri izni kuralını kullanıyor. New York kaydını ve Washington beyanını ayrıca kontrol ediyor.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada statüsünün veya anlaşmanın tahsilatı değiştirip değiştirmediğinden emin değilsiniz: bkz. yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi.
• Diğer eyaletleri veya varlık türlerini test etmeniz gerekiyor: bkz. satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir.
• Zaten izinleriniz var veya önceki satışları kaçırdınız: bkz. satış vergisi beyannamesi verme veya tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme.
• Kanada'daki vergi işleyişini de öğrenmeniz gerekiyor: bkz. ABD'li müşterilere GST/HST uygulama.
• Kanadalı şirketinizin ABD gelir vergisi beyanları olabilir veya bir eyalet gelir vergisi yazısı gönderdi: bkz. Kanadalı şirket ABD vergi beyannameleri veya diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.
• Birkaç eyalet, karma ürünler veya çok eyaletli kullanıcılar dağıtımı önemli kılıyor: sınır ötesi vergi desteği için sözleşmeleri, faturaları, eyalet satışlarını, kullanıcı konumlarını ve pazaryeri raporlarını toplayın.