Sales tax dos EUA sobre software e SaaS vendidos do Canadá

Preciso cobrar o imposto sobre vendas dos EUA em SaaS vendido do Canadá?

Os EUA não têm imposto federal sobre vendas (Departamento de Estado). Cobre o imposto estadual ou local somente onde a venda é tributável e a sua corporação tem o dever de cobrar. Verifique o estado do cliente, o produto e o critério de registro. Para a questão do status canadense e do tratado, veja vendedores estrangeiros e imposto sobre vendas dos EUA.

Regras verificadas em 29 de setembro de 2026. A Califórnia publicou uma mudança que torna os produtos digitais em geral tributáveis a partir de 1º de janeiro de 2027, inclusive o acesso remoto. A tabela é seletiva.

Depois que um novo limite é ultrapassado, o Texas inicia a cobrança no máximo em o primeiro dia do quarto mês após o mês em que o limite foi ultrapassado (Comptroller); Nova York exige o registro em até 30 dias após o cumprimento dos testes e a cobrança 20 dias após o prazo de registro (Tax Law; registro); Washington inicia no primeiro dia do mês que começa pelo menos 30 dias depois da ultrapassagem (DOR). Para outros estados e regras de presença, veja quando você deve cobrar o imposto sobre vendas.

As vendas de SaaS contam para o limite de vendas de um estado?

As vendas de SaaS podem contar mesmo quando a fatura é isenta. O Texas conta a receita tributável e a não tributável com bens e serviços no Texas, inclusive vendas para revenda, para clientes isentos e por marketplace (Texas Comptroller).

Em Nova York, o software pré-escrito acessado remotamente conta como bem tangível; uma assinatura focada em relatórios pode ser, em vez disso, um serviço de informação (boletim; parecer). Conte faturas, contratos e vendas isentas, e não licenças de usuário (Departamento Tributário). Washington conta a receita isenta e a de marketplace (DOR); o critério remoto da Califórnia usa vendas de bens tangíveis (CDTFA).

Qual estado recebe o imposto quando os usuários trabalham em vários estados?

Use o local onde o cliente recebe ou usa o software, conforme cada estado define; o servidor canadense ou o endereço de cobrança, sozinhos, podem induzir ao erro. Nova York atribui o software remoto ao local onde o comprador o usa ou determina o uso, e tributa somente a receita atribuível aos usuários de Nova York (Departamento Tributário de Nova York).

Washington atribui o software remoto ao local onde o comprador o recebe e, se esse local for desconhecido, segue a sua hierarquia de endereços; não estime uma divisão por usuários. O software personalizado pode ser alocado aos locais de recebimento conhecidos por um método razoável acordado com o comprador, conforme a data da fatura (DOR; orientação sobre software personalizado). Um comprador qualificado pode fornecer um certificado de múltiplos pontos de uso e ratear o use tax de Washington. Um comprador do Texas que usa processamento de dados em locais de negócio em vários estados pode fornecer um certificado de uso multiestadual e declarar a sua parcela do Texas (regra do Texas). Peça os locais de uso e guarde os certificados.

Um cliente empresarial pode apresentar um certificado de isenção ou pagar o imposto só sobre uma parte?

Uma compra empresarial não é isenta automaticamente. Um comprador de Nova York que alega uso qualificado em produção ou pesquisa entrega ao vendedor o Form ST-121 assinado; o uso empresarial comum de software pré-escrito é tributável (Departamento Tributário de Nova York).

O certificado de uso multiestadual do Texas exige uso nos locais de negócio do comprador em vários estados (regra do Texas). O comprador de Washington assina o Form 27-0050 para o uso simultâneo dentro e fora do estado; a isenção por finalidade empresarial cobre bens digitais, e não software remoto nem serviços digitais automatizados. Guarde o certificado antes de deixar de cobrar o imposto.

Software personalizado, suporte e serviços agrupados são tributados de forma diferente?

Sim. Nova York em geral isenta o software desenvolvido para um único comprador e as modificações personalizadas razoáveis e discriminadas separadamente. Treinamento, resolução de problemas e manutenção vendidos com software pré-escrito tributável precisam de cobranças separadas e razoáveis para continuar isentos; um contrato misto de manutenção com atualizações tributáveis precisa de cobranças separadas no contrato e na fatura (Departamento Tributário de Nova York).

Washington tributa software personalizado e personalização, inclusive com acesso remoto, e inclui suporte técnico (help desk) e suporte de rede entre os serviços recém-tributáveis. Há litígio em andamento; os vendedores afetados devem cobrar conforme a orientação atual (DOR de Washington; novos serviços). O alívio de uso multiestadual do estado pode cobrir software personalizado licenciado, mas um pacote sem itens discriminados pode impedi-lo (orientação provisória). O Texas trata separadamente um serviço não tributável distinto, razoável e cobrado à parte; um pacote pode tornar mais itens tributáveis (Comptroller).

E se um marketplace de aplicativos vender o software por nós?

Confirme se o marketplace cobra legalmente o imposto em cada venda estadual e guarde a certificação por escrito ou outra prova. O Texas afirma que um vendedor que usa apenas um marketplace certificado de cobrança não precisa de licença do Texas nesse arranjo, mas a receita do marketplace continua contando para o limite do vendedor em relação a vendas diretas (Texas Comptroller).

Washington ainda pode exigir o registro do vendedor e a declaração do imposto B&O (business and occupation) quando o critério de receita é atingido, mesmo que o marketplace cobre o imposto sobre vendas a varejo. Nova York também afirma que um vendedor de marketplace que atinge por conta própria os requisitos de registro deve se registrar e entregar declarações (DOR de Washington; Departamento Tributário de Nova York). Identifique quem fatura o comprador e quais vendas são diretas antes de presumir que o marketplace resolve tudo.

O que devemos preparar antes da primeira fatura tributável?

Configure a cobrança em cada estado em que a sua corporação tem o dever de cobrar, antes de cobrar o imposto. Trabalhe a partir de um registro curto para cada produto e estado:

1. Descreva o que o cliente recebe: acesso pré-escrito, um download, trabalho personalizado, suporte ou um pacote. Guarde o contrato e uma fatura de exemplo.
2. Receita e transações totais do estado no período de apuração do estado, inclusive as vendas por marketplace e as vendas isentas que o estado conta.
3. Registre os locais do comprador e dos usuários, um método de alocação defensável e os certificados de isenção ou de revenda válidos.
4. Registre-se, configure o imposto e teste uma fatura. Os vendedores remotos do Texas podem optar por uma única alíquota local de use tax na solicitação da licença; um diretor ou agente de um vendedor já existente entrega o Form 01-799, com efeito a partir do início de um período de declaração. O imposto cobrado a menos, os juros e as multas podem recair sobre o vendedor (Comptroller).

Quem lida com o imposto cobrado também pode ser responsabilizado: o Texas pode lançar o imposto contra a pessoa que controla o pagamento e deixa deliberadamente de recolhê-lo (Tax Code §111.016); Nova York pode lançar o imposto contra diretores com o dever de recolher (Tax Law §1131). Em Washington, após um mandado de cobrança (tax warrant) e insolvência ou encerramento, um presidente ou tesoureiro pode dever o imposto acumulado durante o seu mandato no cargo (RCW 82.32.145).

Depois do registro, o guia como entregar declarações de imposto sobre vendas trata dos relatórios e pagamentos contínuos.

Exemplo

Vendedor de SaaS de Toronto com assinaturas no Texas

Valores ilustrativos em dólares americanos: uma corporação de Toronto vende US$600.000 em assinaturas de SaaS no Texas nos 12 meses-calendário anteriores, diretamente e sem outra presença no Texas. Ela ultrapassa o limite de proteção do Texas e se registra. Se o SaaS dela é processamento de dados, US$800 de uma fatura de US$1.000 são a base tributável do imposto estadual e local.

Usuários em Nova York e downloads na Califórnia

Valores ilustrativos em dólares americanos: a corporação tem US$600.000 de receita de software remoto atribuível a usuários de Nova York, em 120 faturas, nos quatro trimestres anteriores do imposto sobre vendas. Ela ultrapassa os dois critérios e cobra o imposto sobre essa parcela. Os clientes dela na Califórnia compram apenas downloads eletrônicos, sem cópia física; em geral, essas vendas não são tributadas lá até 2026. Ela verifica a regra da Califórnia para 2027 antes das faturas seguintes.

Vendas somente por um marketplace de aplicativos

A corporação vende apenas por um marketplace que certifica a cobrança do imposto do Texas. Ela guarda a certificação e usa a regra do Texas para licença de quem vende somente por marketplace. Ela verifica separadamente o registro em Nova York e a declaração em Washington.

O seu caso é diferente?

• Você não tem certeza se o status canadense ou o tratado muda a cobrança: veja vendedores estrangeiros e imposto sobre vendas dos EUA.
• Você precisa analisar outros estados ou outros tipos de presença: veja quando você deve cobrar o imposto sobre vendas.
• Você já tem licenças ou deixou de cobrar vendas anteriores: veja como entregar declarações de imposto sobre vendas ou como regularizar imposto sobre vendas não cobrado.
• Você também precisa do tratamento tributário no Canadá: veja como cobrar GST/HST de clientes dos EUA.
• Sua corporação canadense pode ter declarações de imposto de renda nos EUA, ou um estado enviou uma carta sobre imposto de renda: veja declarações de imposto de corporação canadense nos EUA ou imposto de renda empresarial em outros estados.
• Vários estados, produtos mistos ou usuários em vários estados tornam a alocação relevante: reúna contratos, faturas, vendas por estado, locais dos usuários e relatórios de marketplace para ajuda tributária entre países.